SAP-FI AM固定资产标准教材及案例

CONTENT
1折旧表(Chart of Depreciation) (2)
2折旧区域(Depreciation Area) (2)
3折旧码(Depreciation Key) (3)
4固定资产类型(Asset Class) (3)
5会计科目决定因子(Account Determination) (4)
6过帐原则(Posting Rule) (4)
7传票类型(Document Type) (5)
8过帐码(Posting Key) (5)
9固定资产主文档资料介绍(Asset Master Data) (5)
10作业流程 (6)
10.1固定资产采购流程 (6)
10.2固定资产出售流程 (7)
10.3固定资产移转流程 (7)
10.4固定资产报费流程 (7)
11常用交易代码 (7)
1折旧表(Chart of Depreciation)
折旧表的功能在于管理资产的折旧与评价的组织，以符合各地区法令上的要求。

这些折旧表通常都是依据各国家的要求而制定的，也因此一个折旧表可以供同一国家内所以的公司代码使用。

如果要启动系统内固定资产管理功能，则必须将公司代码(Company Code)指定到一个折旧表下。

一个公司代码只能指派一个折旧表。

为了确保公司对资产的评价方式是一致的，使用者应尽可能减少折旧表的使用，所以在同一个国家内或在同一个产业且使用相同评价方式的公司代码，应尽可能使用相同的折旧表。

公司代码与折旧表的指派关系与公司所使用的会计科目表(Chart of account)是独立的，也就是说，使用不同会计科目表的公司代码可以同时指派给同一个折旧表，而使用相同会计科目表的公司代码亦可以指派给不同的折旧表。

SAP本身针对每一个国家都设定了一个折旧表模板。

根据各国家的规定，折旧表模板内已包括各式不同的折旧区域(Depreciation Area)与折旧码(Depreciation Key)，使用者可以直接复制所需要的折旧表模板，并针对折旧区域与折旧码进行增减。

现行北京XXX所使用的折旧表为FCN。

2折旧区域(Depreciation Area)
公司可能会因为不同的需求，而对同一个固定资产采取不同的评价模式，例如最常见的就是税法上与会计原则上对固定资产的耐用年限/残值认定不相同。

SAP内的折旧区域则可以显示不同评价方式的固定资产价值，例如针对财务报表、税务报表、管理报表等，使用者可以自行在折旧区域内新增折旧区域使用，以符合公司多样化的需求，一个折旧表内最多可以设定99个折旧区域。

就XXX北京公司而言，财务帐上的折旧方式与税法上的方式是相同的，所以只设定一个折旧区域01使用，而且资产价值与折旧金额采实时方式入帐到总帐。

(集团总部于2003年底公布了管理损益上固定资产折旧的原则，XXX北京并未针对这部份再进行额外设定，而是由总帐手工计算每期管理损益的应有金额)。

PS：富泰宏于2004年5月启用固定资产模块，并因应管理损益的需求设立了第二个折旧区域02(Administration depreciation)，由于北京XXX与富泰宏使用同一个折旧表，所以自2005年5月开始，北京XXX所新增的固定资产都会出现两个折旧区域，但基本上第二个折旧区域对北京XXX是没有意义的。

3折旧码(Depreciation Key)
折旧码是用来定义系统计算残值(Cutoff value)/折旧金额(Depreciation Amount)以及摊提的方式。

表一为XXX北京现行所使用到的折旧码。

为了确保主文档数据设定的正确性，系统后台已针对每一种固定资产类型(Asset class)设定其预设的折旧码、耐用年限等数据，但使用者可以依据实际需要在建立主档时进行修改。

表一折旧码
4固定资产类型(Asset Class)
就会计的角度而言，固定资产类型对于建构固定资产模块是最为重要的。

在SAP系统里，针对每一种固定资产类型，可以分别定义其会计科目入帐原则(Account determination)、耐用年限(Useful life)、折旧方式(Cutoff value/Depreciation rule)，所以使用者可以依据法令要求、会计原则、公司管理需求来定义所需的固定资产类型。

基本上，公司代码可以使用所属折旧表内的所有固定资产类型。

表二是针对XXX北京的需求，在SAP系统内所建立的固定资产类型：
表二固定资产类型
固定资产类型固定资产说明科目决定因子编码范围适用范围A000 固定资产-土地1501011
B401 固定资产-房屋建筑1501014 100XXXXXXXXX
C401 固定资产-机器设备1501114 110XXXXXXXXX 成型机、SMT机台
D401 固定资产-计算机设备1501654 120XXXXXXXXX
E401 固定资产-办公设备1501614 130XXXXXXXXX 计算机、打印机
F401 固定资产-工具及治具1501314 140XXXXXXXXX
G401 固定资产-其它设备1501914 150XXXXXXXXX
H401 固定资产-动力设备1501714 160XXXXXXXXX
I401 固定资产-模具-制造1501354 170XXXXXXXXX 模具
J401 固定资产-检验设备1501514 180XXXXXXXXX
K401 固定资产-生产辅助1501414 190XXXXXXXXX
L401 固定资产-运输设备1501214 200XXXXXXXXX
P401 低值易耗品-制造123100 210XXXXXXXXX
R401 无形资产-计算机软件180144 230XXXXXXXXX 计算机软件
Y100 无形资产-专利权180101 240XXXXXXXXX
Y110 无形资产-非专利技术180111 240XXXXXXXXX
Y120 无形资产-商标权180121 240XXXXXXXXX
Y130 无形资产-著作权180131 240XXXXXXXXX
Y140 无形资产-商誉180181 240XXXXXXXXX
Y401 其它无形资产1801914 240XXXXXXXXX
Y542 无形资产-场地使用权180141 240XXXXXXXXX
Z001 在建工程-建筑工程160301 250XXXXXXXXX
Z002 在建工程-安装工程160311 250XXXXXXXXX
Z003 在建工程-预付工程款160331 250XXXXXXXXX
Z004 在建工程-工程物资160341 250XXXXXXXXX
Z005 在建工程-工程管理费160381 250XXXXXXXXX
Z401 长期待摊费用190114 250XXXXXXXXX
依据中华人民共和国的会计原则，采购金额达2,000RMB的物品应以固定资产入帐；金额在800-2,000RMB之间者，则以低值易耗品入帐；金额在800RMB以下者，则直接在当期以费用入帐。

5会计科目决定因子(Account Determination)
会计科目决定因子(Account Determination)是固定资产交易的入帐依据，在系统后台针对每一个固定资产类型都有指定其对应的会计科目决定因子，而且使用者是无法更改的。

不同的固定资产类型可以使用相同的科目指派(account determination/account assignment)。

在每个折旧表内，科目决定因子是依据各会计科目表来进行设定(使用不同会计科目表的公司代码可以指派到同一个折旧表)。

有关固定资产的总帐科目设定可以参考附档。

6过帐原则(Posting Rule)
过帐原则在设定各公司代码/各折旧区域计提折旧的原则。

附表是现行北京XXX对过帐原则的设定。

包括：
1.折旧必须每个月计提一次。

2.追溯调整累积折旧金额(Catch up method)。

3.折旧费用归入主档内所归属的成本中心。

4.设算利息不入帐。

5.允许固定资产重评价入帐。

6.不允许负数折旧。

7传票类型(Document Type)
传票类型可以用来区分交易的类型并控制文件的存盘方式。

传票类型的定义适用于所有的环境(Client)。

使用者可以分别定义每种传票类型的编码范围。

文件类型是属于传票内容的一部份，操作者可以利用文件类型辨识此笔传票的交易性质，并且依据文件类型查询相关数据。

下表是总帐交易所使用到的文件类型及其相对应的交易：
8过帐码(Posting Key)
在SAP系统里，每笔明细数据都必须指定过帐码，过帐码可以决定所可输入的科目类型(Account Type)、借贷方以及输入时的字段设定(field status)。

下表是固定资产类会计科所适用的过帐码：
9固定资产主文档资料介绍(Asset Master Data)
表三固定资产主档字段说明
10作业流程
10.1固定资产采购流程
10.2固定资产出售流程
10.3固定资产移转流程
10.4固定资产报费流程
11常用交易代码。