红字专用发票的办理流程

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红字专用发票办理流程。

一、申请准备。

1. 准备相关材料:
原发票联和抵扣联。

销货方营业执照副本。

购货方税务登记证副本。

2. 填写红字专用发票领用申请表,加盖公章。

二、提交申请。

1. 到主管税务机关发票管理部门提交申请材料。

2. 税务机关审核材料,符合条件的予以受理。

三、领取红字专用发票。

1. 税务机关审核通过后,通知申请人领取红字专用发票。

2. 申请人持领用申请表和受理通知书领取红字专用发票。

四、填开红字专用发票。

1. 根据原发票信息填写红字专用发票,注明冲红原因。

2. 填写开票日期、开票人、收款人、金额等信息。

3. 发票代码、发票号码与原发票一致。

五、抵扣。

1. 购货方收到红字专用发票后,按照规定抵扣进项税额。

2. 销货方收到红字专用发票后,将原发票联和红字专用发票联作为销项税额扣除凭证。

注意事项。

1. 红字专用发票只能用于冲销原先开具的已申报抵扣或未申报抵扣的专用发票。

2. 申请人必须是原发票开具方或取得方。

3. 红字专用发票开具日期不得早于原发票开具日期。

4. 红字专用发票开具金额不得超过原发票金额。

5. 红字专用发票不得用于调整货物或服务的价格或数量。

6. 申请人办理红字专用发票时,应提供真实的冲红原因,并保留相关证明材料。

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