财政概念

概念：
1财政概念：从经济学的角度来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，公平分配及经济稳定和发展的目标。

2市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为市场失灵。

3财政职能：财政作为一个经济范畴所固有的功能。

4公共生产：指政府出资（预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

5公共定价：指政府技术相关管理部门通过一定程序和规则制度提供公共物品的价格和收费标准. 简单点来说，公共定价就是公共物品的价格和收费标准的确定。

6购买性支出：政府为了购买执行各种政府职能所需的物品和劳务的支出
7转移性支出：政府单方面、无常的资金支付，不取得相应的商品和劳务。

8社会消费性支出：是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称。

9财政补贴：是政府部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补贴或津贴。

10税收支出：是以特定的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各
种优惠待遇而形成的收入
损失或放弃的收入。

11税负转嫁：是指商品交
易过程中纳税人通过提高
销售价格或压低购进价格
的方法，将税负转嫁给购买
者或供应者的一种经济现
象。

12国债：是指中央政府在
国内外发行债券或向外国
政府和银行借款所形成的
国家债务。

13国家预算概念：政府的
基本财政收支计划，是政府
在每一个财政年度的全部
公共财物的收支一览表。

14单式预算：将全部的财
政收支汇编在一个统一的
预算表中。

（在这个表中不
区分各项财政收入和支出
的性质）
15复式预算：财政年度内
的全部财政收支，按收入来
源和性质不同，分别编制两
个或两个以上不同的预算。

即国家的财政收支计划通
过两个或两个以上的财政
预览表来反映。

16 增值预算：财政年度的
分项支出数额在上一年度
的各项支出的基础上，考虑
未来一年的经济发展状况
之后经过调整确定的。

17 零基预算：计划财政年
度的预算分项支出指标的
确定，不考虑以前年度的情
况。

只是以对社会经济发展
的预测和对当年个部门新
增任务的考核为依据。

18财政政策的概念：一国
政府为实现一定的宏观经
济目标，而调整财政收支规
模和平衡的指导原则和相
应的措施。

二简答题
1市场失灵的表现形式：垄
断、信息不充分和不对等、
外部效应和公共物品、收入
分配不公、经济波动
2资源配置职能，财政配置
的机制和手段：A、在明确
社会主义市场经济中政府
经济职能的前提下，根据社
会主义市场需要，确定财政
收支占GDP的比重B、优
化财政支出结构，保证重点
支出，压缩一般支出，提高
资源配置的结构效率C、合
理安排政投资的规模和结
构，保证国家重点建设D、
通过政府投资、税收政策和
政府补贴等手段，带动和提
高民间投资、吸引外资和对
外贸易，提高经济增长率E
提高财政资源配置本身的
效率
3财政分配职能：A划清财
政分配和市场分配的界限
和范围，避免政府的“越位
和“缺位B规范工资制度C
加强税收调节D有效利用
转移支出。

4经济稳定与发展职能：A
经济稳定的目标集中体现
为社会总供给和社会总需
求大体平衡B在财政实践
中，通过一种制度性安排，
发挥某种自动稳定性作用。

C通过补贴、税收、投资等
多方面的安排，消除经济增
长中的瓶颈，支持第三产业
的兴起，加快产业结构的转
换，保证国民经济稳定与告
诉发展的最优结合。

D财政
应切实保证非生产性，社会
的公共需要。

5公共定价的一般方法：A
平均成本定价法，在保持提
供公共物品的企业单位对
外收支平衡的情况下，尽可
能使经济福利最大化的方
法。

B二步定价法，基本费，
从量费。

C负荷定价法、负
荷定价法是指对不同时间
段或时期的需要制定不同
的价格。

财政支出效益评价方法和
评价体系 1.成本－效益分
析法，净社会收益＝效益－
成本
2.最低费用选择法（最低成
本法）
6影响财政规模的因素及其
分析：A、经济性因素B政
治性因素C体制性因素D
社会性因素（人口因素、文
化因素）
7税收的分类：从税收支出
发挥的作用来看可以分为，
照顾性税收支出和激励性
税收支出，而激励性税收支
出又分为针对特定纳税人
的税收支出和针对特定课
税对象的税收支出。

8税收支出的形式：A税收
豁免B纳税扣除C税收抵
免D优惠税率E延期纳税F
盈亏相抵G加速折旧H退
税
9财政收入的分类：按税收
的形式分为谁说和非税收；
按照管理权限分类分为中
央财政收入和地方财政收
入；按收入稳定程度分类分
为经常性收入和临时性收
入；按财政资金的管理方式
分类分为预算内和预算外。

10税收术语
纳税人、又称为纳税主体，
是按税法规定的负有直接
纳税义务的单位和个人，表
明的是对谁征税。

课税对象、又称为课税客体，指税法规定的征税标的物，是征税的依据，表明对什么征税。

课税标准、指的是国家征税时的实际依据，或者把它称为课税依据。

税率、对课税对象征税的比例，是计算税款的尺度。

起征点和免征额、起征点是指税法规定的课税对象开始征税的最低界限；免征额是指税法规定的课税对象全部免于征税的税额。

课税基础
11税收分类：1按课税对象的性质课分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税。

2按税负能否转嫁分为直接税和间接税3按课税标准分为从量税和从价税4按税收与价格的关系分为价内税和价外税5按税种的隶属关系分为中央税、地方税和共享税。

12税收中的公平和效率：税收应以公平为主，普遍征税，平等征税——横向征税、纵向征税；征税必须考虑效率的要求，征税过程本身的效率，征税对经济运转效率的影响。

13税负转嫁的一般规律：1商品课税较易转嫁，所得税一般不易转嫁2供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁：供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁3课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的不易转嫁4对垄断性商品的课征较易转嫁，对竞争性商品的课征不易转嫁5从价课税的税
负较易转嫁，从量课税的税
负不易转嫁。

14起征点和免征额的区别：
起征点是指税法规定的课
税对象开始征税的最低界
限；免征额是指税法规定的
课税对象全部免于征税的
数额。

15国债的特点：1它是一种
非经常性的财政收入2国
债具有偿还性，是一种预期
的财政支出。

3认购上的自
愿性
16与私债的区别：发行的
依据或担保物不同
17国债的功能：1弥补财政
赤字2筹集建设资金3调节
经济
18国债的还本方式：1分期
逐步偿还法2抽签轮次偿
还法3到期一次偿还法4市
场购销偿还法5以新替旧
偿还法
19国债付息的方法：1按期
分次支付法2到期一次支
付法
20国债发行价格：平价发
行、溢价发行、折价发行
21国债的负担：认购者的
负担、政府及债务人负担、
纳税人负担、代际负担
22国债的结构：是指一个
国家各种性质债务的相互
搭配，以及债务收入来源和
发行期限的有机结合。

23影响国债规模的因素：1
认购人承担能力的制约2
政府偿债能力的制约。

24社会保障支出：是指国
家按照一定的法律规定，针
对因年、伤残、疾病、失业、
丧失劳动力或因自然灾害、
意外事故等原因面临生活
困难的社会成员，向其提供
最基本的生活保障和社会
服务，从而使其能达到最低
生活水平所形成的一种社
会保障制度。

25增值税的特点：是在一
种商品多次课征中避免重
复征税。

26增值税的分类：1、生产
型增值税2、收入型增值税
3、消费型增值税
27增值税的计征方法：1、
将纳税单位纳税期内新创
造的价值逐项相加作为增
值额，然后适用税率求出增
值税额2、从企业单位纳税
期内的销售收入额减去法
定扣除额后的余额，作为增
值额3、不直接计算增值额，
而是从按销售收入额计算
的税额中，扣除法定外购商
品的已纳税金，以其余额作
为增值税应纳税额。

28消费税的特点：主要是
为了调节消费结构，引导消
费倾向，保证国家财政收
入。

29营业税的特点;：计算征
收较为简单。

应纳税额=营
业额••税率
30预算的分类：1预算形式
的差别来分类分为单式预
算和复式预算。

2以预算分
项支出的安排方式的差别
为依据，分为增量预算和零
基预算。

31国家预算的原则：公开
性、可靠性、完整性、统一
性、年度性
32国家的预算级次：五级，
分别为中央预算；省（自治
区、直辖市）预算；市（自
治州）预算；县、自治县以
及市以下面的区的预算；
乡、民族乡和镇的预算。

33分税制的要点：1、一级
政权，一级预算主体，各级
预算相互独立，自求平衡2
在明确市场经济下政治职
能边界的前提下，划分各级
政府职责的范围，在此基础
上划分各级预算支出职责
的范围。

3收入划分实行分
税制4预算调节制度，即所
谓转移支付制度5各国的
分级预算体制是适应本国
的政治经济制度和历史传
统长期形成的，就体制整体
而言是稳定的，只是集权与
分权关系及其相应的调节
方法可以有经常的调节。

34财政政策的主体：财政
的制定者和执行者
35财政政策的目标：物价
相对稳定；收入的合理分
配；经济适度增长；社会生
活质量逐步提高
36财政政策的工具：税收、
公债、公共支出、政府投资、
财政补贴等
37财政政策的类型：自动
稳定的财政政策和相机抉
择的财政政策。

38财政政策与货币政策的
比较：财政政策与货币政策
都存在五种时滞，分别为认
识时滞、行政时滞、决策时
滞、执行时滞和效果时滞。

就财政政策与货币正财的
时滞长短比较而言。

内在时
滞只涉及经济问题的发现
与对策研究，这对财政政策
和货币政策来说大体一致。

因此就内在时滞而言，无法
确定这两种政策的孰是孰
非。

但是1就外在时滞来
说，财政政策与货币政策的
优势比较就较为明显，一般
而言财政政策的决策时滞较长，货币的时滞比较短2就执行时滞来看，财政政策的执行时滞一般比货币的执行时滞要长3从效果时滞来看，财政政策就要优于货币政策。