2022-2023年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2022-2023年税务师之税法一全真模拟
考试试卷A卷含答案
单选题（共200题）
1、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（）。

A.淀粉
B.菠菜罐头
C.边销茶
D.液化煤气
【答案】 D
2、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。

该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
【答案】 A
3、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72
【答案】 D
4、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。

为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61
【答案】 A
5、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：
A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
【答案】 B
6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17
【答案】 B
7、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.360035.30
B.405000.00
C.340764.71
D.350807.25
【答案】 A
8、2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字
楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。

缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。

该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00
【答案】 C
9、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。

甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94
B.2.94
C.5.54
D.22.94
【答案】 B
10、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
【答案】 B
11、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
【答案】 A
12、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声
B.工业粉尘
C.煤矸石
D.总汞
【答案】 A
13、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.12.3
B.14.9
C.15.5
D.16.8
【答案】 B
14、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。

危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80
B.60
C.50
D.30
【答案】 D
15、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.超倍累进税率
【答案】 B
16、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.22.31
B.19.08
C.12.02
D.14.06
【答案】 C
17、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40
B.4.78
C.9.38
D.70.18
【答案】 A
18、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。

实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00
【答案】 A
19、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。

2020年5月份发生如下业务：
A.2508.48
B.2479.68
C.2438.08
D.3099.60
【答案】 B
20、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019
年12月发生如下业务：
A.26.67
B.25.69
C.16
D.15.41
【答案】 A
21、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。

2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（ )万元。

A.13.00
B.5.00
C.14.00
D.9.00
【答案】 C
22、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.征税项目具有选择性
【答案】 A
23、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
【答案】 A
24、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
【答案】 A
25、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的
是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
【答案】 A
26、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2021年 4月以不含税价格为 15万元的玉米与乙公司不含税价格为 8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31
B.1.95
C.0.22
D.0.91
【答案】 A
27、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气
B.宝石
C.柴油
D.矿泉水
【答案】 C
28、关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额
B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
【答案】 D
29、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.32.15
B.34.15
C.84.04
D.34.40
【答案】 D
30、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.3.30
B.0
C.1.98
D.2.28
【答案】 C
31、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生
产企业，丙企业为卷烟批发企业。

三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50
【答案】 B
32、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2020
年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
【答案】 C
33、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入
共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。

支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游
公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。

该企业2019年6月增值税销项税
额为（）万元。

A.28.85
B.98.2
C.18.92
D.38.38
【答案】 A
34、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器
折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

A.102354.87
B.133076.92
C.125572.41
D.143528.30
【答案】 A
35、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水
【答案】 C
36、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。

2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元。

A.2257
B.3037
D.4600
【答案】 B
37、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。

2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。

该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。

该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42
B.11318.31
C.11339.45
D.11395.60
【答案】 A
38、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。

购入及转让环节相关税费80万元。

该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280
B.1895
D.1880
【答案】 D
39、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计
税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增
值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售
者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由
税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税
和消费税（属于应税消费品的车辆）
【答案】 A
40、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其
开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。

该项目资料如下：
A.4000
B.4160
C.8000
D.8320
【答案】 D
41、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A.0
B.0.72
C.1.14
D.1.62
【答案】 D
42、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。

2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
【答案】 C
43、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使
用过 10 年的小轿车 1 辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。

（该企业未放弃减税优惠）
A.8708.54
B.11410
C.15603.23
D.18304.69
【答案】 B
44、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0
【答案】 D
45、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【答案】 A
46、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
【答案】 A
47、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
【答案】 B
48、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。

A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】 D
49、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体
B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
【答案】 A
50、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】 C
51、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
52、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
【答案】 C
53、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.3.76
B.3.73
C.3.66
D.3.78
【答案】 A
54、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.591.39
B.594.39
C.672
D.678
【答案】 A
55、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.0.49
B.0.65
C.0
D.0.85
【答案】 A
56、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】 C
57、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300
B.12300
C.12430
D.11000
【答案】 D
58、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.0.87
B.0.77
C.0.93
D.0.95
【答案】 A
59、2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不
能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京
市人民政府
【答案】 A
60、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理
修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均
为含税收入且能够分别核算，2019 年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0
B.0.19
C.0.23
D.0.24
【答案】 A
61、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。

当期购进材料取得可抵扣进项160万元。

该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】 D
62、2021 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。

另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。

销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。

另外收取包装物押金1500 元，开具收据。

副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.10127
B.9100
C.9490
D.19709.73
【答案】 C
63、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。

下列表述中正确的是（）。

［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D.该企业当月应纳资源税18万元
【答案】 C
64、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】 A
65、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.7358.85
B.8018.35
C.8418.75
D.9898.75
【答案】 C
66、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
【答案】 A
67、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开
具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。

该白酒厂
当月增值税销项税额（）万元。

A.2.60
B.2.99
C.3.12
D.2.95
【答案】 D
68、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。

A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源
排放的应税污染物免征环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染
物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税
D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物
排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
【答案】 D
69、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将
委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，
将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.6
B.5.4
C.5.71
D.3.7
【答案】 B
70、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房
地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00
【答案】 A
71、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50 万，市场售价在 45 万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。

关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。

A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
【答案】 D
72、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
【答案】 C
73、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
【答案】 C
74、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.1100.00
B.1253.25
C.9122.88
D.9229.55
【答案】 D
75、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650 元/吨，2020 年3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A.168.24
B.168.00
C.174.24
D.168.27
【答案】 A
76、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关
的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按
房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征
土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例
执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。

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