excel现金日记账余额公式excel余额计算公式

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现金日记账余额公式
现金日记账(CahJournal)是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结
余情况的特种日记账。

它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款
凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账必须采用订本式账簿，
其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，
逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款
凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据
有关的银行存款付款凭证登记。

现金日记账(CahJournal)是用来逐日反映
库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

它是由单位出纳人员根
据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记
账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支
出”(贷方)和“余额”三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的
现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现
金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行
提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

现金日记
账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

企业应按币
种设置现金日记账进行明细分类核算。

现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。

在实际工作中大多采用的是
“三栏式”账页格式。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、
付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;
有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划
的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也
应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更
换账簿或重抄账页。

记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行
或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示
负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

在登记书写时，不要滥造
简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要
写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧
靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规
定的方法改错。

记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写
上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。

阿拉伯数字一般可自左向
右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。

为防止字迹模糊，墨迹未干时不
要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防
汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿
除外)或铅笔书写。

但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定
用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。

为了提供在法律上有证明效力的核算，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。

发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。

现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：
(2)现金日记账与现金总分类帐的核对。

现金日记账是根据收、付款
凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的
依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同
人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可
能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要
经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如
果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现
金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;
反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

找出错误后应立即按
规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

(3)现金日记账与库存现金的核对。

出纳人员在每天业务终了以后，
应自行清查帐款是否相符。

首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点
库存现金的实有数，看两者是否完全相符。

在实际工作中，凡是有当天来
不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付
款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。

反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。

在这
种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理
的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

4记账方式编辑
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经
济业务发生的顺序进行登记的，[2]为了加强对企业现金的监管，现金日
记账采用订本式账簿，如下图所示：
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况
的账簿。

由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金
付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

启用和登记
现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐
笔顺序登记。

登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证
齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。

具体要求是：
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误
的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果
原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账
的依据。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下
栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日
记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登
记该账簿的日期。

3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

[3]
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用
以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可
在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金
总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科
目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

如用现金800
元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金账“对应科目”栏中填入“费用等”，在贷方金额栏中填入
支付的现金总额800元。

5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式
计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏
前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示
贷方余额。

等于：期初余额-当日支出+当日收入=当日余额。

在E某cel里面，可以直接用算术运算符写这样的公式，但是需要注意，公式需以等号。

另外，当日支出可以用SUM函数求和。

SUM用途：返回某一单元格区域中所有数字之和。

语法：SUM(number1，number2，...)。

参数：Number1，number2，...为1到30个需要求和的数值(包括逻
辑值及文本表达式)、区域或引用。

注意：参数表中的数字、逻辑值及数字的文本表达式可以参与计算，
其中逻辑值被转换为1、文本被转换为数字。

如果参数为数组或引用，只
有其中的数字将被计算，数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文本或错
误值将被忽略。

实例：如果A1=1、A2=2、A3=3，则公式“=SUM(A1：A3)”返回
6;=SUM("3"，2，TRUE)返回6，因为"3"被转换成数字3，而逻辑值TRUE
被转换成数字1。