税政科考试题目

第一部分单项选择
1、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补
2、符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。

A、20%
B、15%
C、25%
D、18%
3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ B ）。

A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
4、A公司2010年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2010年度取得的租金收入总额是多少（ C ）
A、100万元
B、200万元
C、300万元
D、400万元
5、某企业2009年度的销售收入为4000万元，当年实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除。

A、60
B、100
C、240
D、20
6、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、企业财务、会计处理办法
B、税收法律、法规
C、上级机关的指示
D、有资质的中介机构
7、某公司2009年度的销售收入为1000万元，当年实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司按照（ A ）万元予以税前扣除。

A、150
B、200
C、100
D、50
8、企业所得税法从（ C ）起施行。

A、2007年3月16日
B、2007年10月1日
C、2008年1月1日
D、2008年7月1日
9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是（C ）
A、在湖北省工商局登记注册的企业
B、在美国注册但实际管理机构在武汉的外资独资企业
C、在美国注册的企业设在恩施的办事处
D、在湖北注册但在非州开展工程承包的企业
10、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税地点是（ D ）
A、核算经营地
B、生产经营地
C、货物销售地
D、登记注册地
11、下列项目中，可以免征个人所得税的是（B ）
A、民间借款利息
B、教育储蓄存款利息
C、在商店购买商品获得的中奖收入
D、本单位自行规定发给的补贴、津贴
12、企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的( C )。

A、2‰
B、3‰
C、5‰
D、10‰
13、土地增值税的计税依据是（A）。

A、转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额
B、转让房地产的收入额
C、转让房地产的收入减除成本、费用、税金和损失
D、转让房地产的毛收益
14、转让房地产获得的收入超过扣除项目100％，未超过扣除项目200％的部分，其增值额适用税率为（C）。

A、30％
B、40％
C、50％
D、60％
15、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12．8万元。

则A公司应缴印花税额( B )。

A、32元
B、128元
C、600元
D、2400元
16、下列各项中，( D)属于房产税的征税对象
A、烟囱和围墙
B、玻璃暖房
C、室外游泳池
D、房屋及其不可分割的各种附属设备
17、房产不在-地的纳税人，应( B)的税务机关缴纳房产税。

A、向纳税人居住的房产所在地
B、按房产的坐落地点，分别向房产所在地
C、向户口所在地
D、按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地
18、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（ C ）。

A、国家机关自用的土地
B、公园自用的土地
C、外国企业占用的土地
D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
19、城市维护建设税的征收范围不包括（ B ）
A、城市
B、农村
C、县城
D、建制镇
20、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

A、从事修理业的个人
B、发生销售货物并负责运输所售货物的单位
C、将饭店承包给他人经营的发包人
D、将不动产无偿赠送他人的行政单位
21、下列行为不属于营业税建筑业税目征收范围的是(C)。

A、管道煤气集资费业务
B、代办电信工程业务
C、投资入股的自建建筑物
D、对与建筑物相连的操作平台进行安装
22、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（A）。

A、不动产所有权转移的当天
B、签订不动产赠与文书的当天
C、将不动产交付对方使用的当天
D、承受不动产交纳契税的当天
23、下列应税劳务适用的营业税税率3%的是（A）。

A、某航空公司取得的空运收入
B、某广告公司取得的广告收入
C、某企业转让商标权取得的收入
D、某企业出售厂房一幢
24、某运输公司2010年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（B）。

A、6千元
B、9千元
C、2万元
D、1万元
25、下列行为不应缴纳营业税的有（D）。

A、发生在境内的劳务
B、在境内组织旅客出境旅游
C、销售境内的不动产
D、境内保险机构为出口货物提供的保险
26、某宾馆只提供住宿、饮食服务。

10月份客户收入180万元，饮食收入220万元，代收旅游费160万元，该饭店10月份的营业额为（D）。

A、180万元
B、220万元
C、400万元
D、560万元
27、国有企业的下岗职工张某，在2006年10月份依法登记为个体户从事社区保洁服务，则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是（B ）。

A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税
B.按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税
C.章某可以直接享受下岗人员的优惠政策
D.章某的个体收入可以全部免营业税
28、某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款4000万元；在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。

该建筑公司应纳营业税为（B）。

A.165万元
B.75万元
C.135万元
D.45万元
29、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元。

旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元。

该旅游公司应纳营业税为( D )元。

A.、2000
B、3200
C、3600
D、3930
30、根据现行营业税规定，下列说法错误的是( B ）。

A、有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围
B、对个人出租居民住房，比照服务业5％征收营业税
C、将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
D、金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
31、资源税的扣缴义务人是( D )。

A、收购矿产品的企业
B、购进原矿独立矿山
C、收购零星矿产品的联合企业
D、收购未税矿产品的单位
第二部分多项选择
1、在我国境内居住满5年的个人应就下列所得纳税(ABC )。

A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得
B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得
C、来源于中国境内的劳务报酬所得
D、来源于境外的外国银行支付的利息
2、有下列所得的演职员,应在取得报酬的次月15日内,自行申报纳税( ABC)。

A、在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的
B、分笔取得属于一次报酬的
C、扣缴义务人没有依法扣缴税款的
D、扣缴义务人已经按规定扣缴税款的
3、特许权使用费所得包括(ACD)。

A、提供专利权取得的所得
B、受雇于报刊的编辑在本单位发表作品的所得
C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D、提供非专利技术的所得
4、个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括(ABC)。

A、华侨和港澳台同胞。

B、远洋运输业船员
C、在国外工作的中国居民
D、在外商投资企业工作的中方人员
5、下列项目中，应征收房产税的有(BC )。

A、高等学校教学用房
B、高等学校出租房屋
C、区妇联开办的对外营业的理发店用房
D、区妇联办公用房
6、我国税法规定，契税的征税对象包括(ACD )。

A、国有土地使用权出让或转让
B、农村集体土地承包经营权的转移
C、房屋的买卖或交换
D、房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为
7、下列有关营业税的扣缴义务人的说法，正确的有（ACD）。

A、委托金融机构发放贷款的，其应纳税以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

B、建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人
C、个人转让著作权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D、歌舞团举行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
8、对于邮电业务，不应征收营业税的有（AC）。

A、集邮商品的生产、调拨
B、邮政部门销售集邮商品
C、个人发行报刊
D、电信部门销售移动电话、并提供电信服务
9、下列项目免征营业税的有（AB）。

A、高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租
金和服务性收入
B、社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入
C、设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向社会提供餐饮服务获得的收入
D、高校后勤实体利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入
10、下列关于营业税的陈述，正确的是（ABCD ）。

A、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业-旅游业征收营业税
B、企业发生合并、兼并行为不属于销售不动产营业税征税范围。

C、土地租赁，属于服务业-租赁征税范围
D、转让商誉，是指转让商誉的使用权行为
11、下列属于资源税征收范围的有( AB )
A、原煤
B、凝析油
C、人造石油
D、选煤
12、下列属于不征收资源税的煤炭有(ACD )
A、煤炭制品
B、原煤
C、进口煤
D、洗煤
13、房产税由产权所有人缴纳。

包括：（ABCD ）
A、产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

B、产权出典的，由承典人缴纳。

C、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳.
D、外商投资企业、外国企业和外国人。

14、下列应税凭证中,可免纳印花税的有(AD )。

A、无息、贴息贷款合同
B、合同的正本或抄本
C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同15、下列有关
印花税的处理,符合印花税条例规定的有( AC )。

A、技术开发合同中,只就合同所载报酬金额计税,研究开发经费不计入其计税依据
B、凡企业分立、合并等变更后,不需重新进行法人登记的,其原有资金账簿已贴印花无效
C、如果应税合同在境外签订,且不便在境外贴花的,应在将合同带人境时办
理贴花手续
D、房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,也应贴花
16、按房产税暂行条例,下列属于房产税征税对象的是( BE )。

A、工厂围墙
B、企业职工宿舍
C、水塔
D、宾馆的室外游泳池
E、房地产公司出租的写字楼
17、下列单位用地,须征收城镇土地使用税的有( BE )。

A、公园办企业的用地
B、水电站发电厂厂房用地
C、水利设施及管扩用地
D、机场飞行区用地
E、免税单位无偿使用纳税单位的土地
18、下面哪些不是企业所得税纳税人（BCD ）
A、一人有限责任公司
B、私营合伙企业
C、个体工商户
D、个人独资企业
19、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ABCD ）。

A、企业所得税的税率为25％
B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％
20、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、成本
B、费用
C、税金
D、损失
21、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（BD ）
A、土地增值税税款
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、向环保部门缴纳的罚款
22、收入总额中的下列收入为不征税收入（AB ）
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
C、国家税务总局规定的其他不征税收入。

23、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更
A、先进先出法
B、后进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
24、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（ACD ）
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B、花卉、茶的种植
C、林木的培育和种植
D、农产品初加工
25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD ）。

A、在湖北省工商局登记注册的企业
B、在日本注册但实际管理机构在武汉的日资独资企业
C、在美国注册的企业设在恩施的办事处
D、在湖北省注册但在中东开展工程承包的企业
26、在计算应纳税所得额时，下列（AD ）固定资产不得计算折旧扣除。

A、未使用的房屋、建筑物
B、接受捐赠的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
27、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABD ）
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C、从事
符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、符合条件的技术转让所得
28、凡缴纳（ABC ）的单位和个人，应缴纳教育费附加。

A、增值税
B、消费税
C、营业税
D 、企业所得税
29、契税的成交价格是指纳税人应交付的（ABCD ）
A、货币；
B、实物；
C、无形资产；
D、其他经济利益。

30、占用（ABCE ）等其他农用地应征收耕地占用税征税。

A、林地；
B、牧草地；
C、农田水利用地；
D、荒山、荒滩；
E、养殖水面以及渔业水域滩涂
31、继承土地、房屋权属不征契税的有（ABE ）
A、外祖父母；
B、祖父母；
C、舅舅；
D、姑姑；
E、兄弟。

32、计算个体工商户的生产、经营所得时,不得在所得税前列支的项目有( ABD)。

A、各种赞助支出
B、个体户业主的工资支出
C、财产保险支出
D、分配给投资者的股利
33、特许权使用费所得包括( ACD )。

A、提供专利权取得的所得
B、受雇于报刊的编辑在本单位发表作品的所得
C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D、提供非专利技术的所得
34、某市朝阳幼儿园，保险公司，乐怡大饭店和美仑娱乐城合用一栋大楼，其中( BCD )应按规定对各自使用的部分缴纳房产税。

A、朝阳幼儿园
B、保险公司
C、乐怡大饭店
D、美仑娱乐城
第三部分：判断题
1、企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房的租金收入，减按3%的税率征收营业税。

（错误5% ）
2、残疾人员个人为社会提供的营业税应税劳务，免征营业税。

（正确）
3、有线电视台提供的播映劳务中，对“收视费”按文化体育业税目的“播映”征收营业税。

（正确）
4、纳税人提供建筑业劳务的同时又销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；未分别核算的，全额缴纳增值税。

（错误）
5、营业税条例规定营业额扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。

（正确）
6、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供营业税条例规定的应税劳务，不征收营业税。

（正确）
7、廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租
住房的租金收入，免征营业税。

（正确）
8、营业税条例实施细则规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款、建设方提供的设备的价款。

（错误
9、资源税的扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他使用收购矿产品的单位。

（错误）
10、营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

（正确）
11、、营业税纳税人提供的建筑业劳务，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（错误）
12、营业税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

（正确）
13、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

（正确）
14、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。

（正确）
15、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。

（正确）
16、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。

（正确）
17、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（正
确）
18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。

(错。

经国家税务总局)
19、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

( 正确)
20、每次收入，是指：劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

( 正确)
21、企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。

纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。

但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

(错。

或者按照经税务机关认可的其他方法预缴)
22、教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳（正确）。

23、契税的特点一是转让一次征收一次；二是由取得土地、房屋权属的一方缴纳。

（正确）
24、企业缴纳的文化事业建设费，不能在应缴税所得额中扣除。

（错误）
25、对从事卷烟生产企业，免征地方教育附加（错。

对从事卷烟生产企业减半征收地方教育附加。

）。

26、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

（正确）
27、法定继承人继承土地、房屋权属不征收契税。

（正确）
28、法定继承人放弃土地、房屋继承权，由非法定继承人继承，不征收契税。

（错误。

法定继承人放弃土地、房屋继承权，由非法定继承人继承，按赠与行为征收契税。

）
29、烟叶税的纳税人是在我国境内种植烟叶的单位和个人。

（正确）
30、父母在世时将自己名下房产过户给子女（即仅作房产证更名），属于法定继承人继承土地、房屋权属，不缴纳契税。

（错误）
第四部分填空题
1、保险业的营业税纳税期限为（一个月）。

2、自2011年1月28日起，个人将购买不足5 年的住房对外销售的，按（全额）征收营业税。

3、个人出租住房，租金收入按（1.5% ）的税率征收营业税。

4、电视台播放广告取得的经营收入，按（服务业-广告业）业征收营业税。

5、自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按全额征收营业税。

6、年1月28日起，个人将购买不足（5 ）年的住房对外销售，全额征收营业税。

7、某单位取得一宗土地，共支付地价款500万元。

其中，土地出让金150万元由政府予以减免。

纳税人应按（500 ）万元申报缴纳契税。

8、个人购买普通住房，按（2% ）税率减半征收契税。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的（全部价款和价外费用）。

9、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率为（1% ）
10、为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资
产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（150%）摊销。

11、企业发生的公益性捐赠支出，在（年度利润12％以内）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

12、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（14%）的部分，准予扣除。

13、契税的纳税义务人是在我国境内（承受土地使用权和房屋所有权）的单位和个人。

14、教育费附加以各单位和个人应缴纳的（增值税、消费税、营业税）为计税依据
15、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（2.5％）的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

16、从2011年1月1日起，娱乐业税率调整为：游艺、台球、保龄球（5% ），歌厅、舞厅、卡拉OK、音乐茶座、网吧、高尔夫球场（10% ）。

17、转让无形资产的营业税税率为（5%），销售不动产的营业税税率为（5%）。

18、企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应当按照（利息、股息、红利）所得项目计算缴纳个人所得税。

19、搬家业务收入应按（“交通运输业”）税目中的（“装卸搬运”）缴纳营业税。

20、单位和个人从事快递业务按（“邮电通信业”）税目征收营业税。

21、对个人出租住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按（6.67% ）计征。

其中，房产税（4% ），营业税（1.5%），城市维护建设税0.1%，教育费附加0.05%，地方教育附加0.02%，个人所得税（1%）。

22、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（每次）核定。

23、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（五年）。

24、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

25、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

26将自建的房屋对外销售，既要缴纳（建筑业）营业税，又要缴纳（销售不动产）营业税
27、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对（超过部分）征收契税。

28、房地产开发企业为其他单位代建房屋，应该按照（销售不动产）税目征收营业税。

29、营业税的免税、减税项目由（国务院）规定。

任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

30、歌舞团举行演出由他人售票的，其应纳税款以（售票者）为扣缴义务人
31、湖北省普通标准住宅诉标准是单套住宅面积在（140 ）平方米以下。

第五部分简答题
1、地税部门目前征收的税（费）种有哪些？
答：地税部门目前征收的税种有13个，具体为：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船税、印花税、契税、烟叶税；征收的费种有6个，具体为：社保费、残保金、排污费、文化事业建设费、地方教育发展费、教育费附加。

2、施工企业承包工程所用设备由甲方提供的部分是否并入工程营业额缴纳。