国家开放大学系统国家开放大学-经济法律基础所有答案

国家开放大学系统国家开放大学-经济法律基础所有答案
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以对其处于罚金。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

纳税人在纳税期限内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

行政复议的举证责任，由申请人承担。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。

（）
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

（）
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

退休人员再任职取得的收入不需要缴纳个人所得税。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。

（）选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

甲公司2022年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。

在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

某有限责任公司2022年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2022年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

市甲企业委托b市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向b市税务机关缴纳。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有（）。

选择一项或多项：
税收保全措施
加收滞纳金
行政审批
d
答案是：正确答案是：税收保全措施, 确认征税对象, 行政审批, 加收滞纳金
根据税收征收管理法律，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

选择一项：
金银首饰
古玩字画
维持生活必须的住房
机动车辆
答案是：正确答案是：维持生活必须的住房
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是。

选择一项：
工商营业执照
税务登记证件
经办人身份
答案是：正确答案是：工商营业执照
根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。

选择一项：依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
责令提供纳税担保
书面通
答案是：正确答案是：责令提供纳税担保
根据税收征管法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（）。

选择一项：
税收监督权
税务管理权
税收立法权
委托代征权
答案是：正确答案是：税收监督权
对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

选择一项：
国家税务总局
向上一级税务机关
国务院
人民法院
答案是：正确答案是：国家税务总局
下列属于税法规定的偷税手段的有（）。

选择一项或多项：
转移或者隐匿财产
伪造变造账簿、记账凭证
以暴力拒不缴纳税款
隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
答案是：正确答案是：伪造变造账簿、记账凭证, 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。

选择一项或多项：
查阅、复制与发票有关的凭证、资料
调出发票查验
对与案件有关的情况和资料
答案是：正确答案是：调出发票查验, 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况, 对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制, 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有彩蛋。

选择一项或多项：
对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
对县级以上各级人民政府工作部门
答案是：正确答案是：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议, 对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议, 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议, 对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
下列各项中，适用5级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

选择一项或多项：
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
合伙企业的生产经营所得
个体工商户的生产经营所得
答案是：正确答案是：个人独资企业的生产经营所得, 对企事业单位的承包经营、承租经营所得, 个体工商户的生产经营所得, 合伙企业的生产经营所得
应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

选择一项或多项：
购买福利彩票所得奖金
参加有奖销售所得奖金
转让财产所得
存款利息所得
答案是：正确答案是：购买福利彩票所得奖金, 参加有奖销售所得奖金
按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

选择一项或多项：
多次累计离境不超过30天
多次累计离境不超过90天
一次离境不超过90天
d
答案是：正确答案是：一次离境不超过30天, 多次累计离境不超过90天下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。

选择一项或多项：
在中国境内有住所但暂不居住的个人
在中国境内有住所且居住的个人
在中国境内无住所且不居住的个人
答案是：正确答案是：在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人, 在中国境内有住所但暂不居住的个人, 在中国境内有住所且居住的个人
个体工商户刘某2022年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。

刘某申报纳税的法定期限是（）。

A．
B．
C．
D．
选择一项：
自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算
答案是：正确答案是：自取得收入之日起30日内申报纳税
下列关于个人所得税的优惠政策规定中，不正确的有（）。

选择一项：
个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除
外籍个人取得的伙食补贴暂免征收个人所得税
答案是：正确答案是：个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）。

选择一项：
工资薪金所得
对企事业单位的承包、承租经营所得
偶然所得
答案是：正确答案是：偶然所得
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。

选择一项：
劳务报酬所得
工资、薪金所得
个体工商户的生产经
答案是：正确答案是：劳务报酬所得
大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

选择一项：
出版书画作品收入
学术报告收入
审稿收入
作品参展收入
答案是：正确答案是：出版书画作品收入
以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。

选择一项或多项：
接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
答案是：正确答案是：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现, 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

选择一项或多项：
非居民企业企业民企业案是：正确答案是：居民企业业企业所得税法的规定，下列所得一项或多项：
销售货物所得按照交易活动发生地确定
提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
权益性
答案是：正确答案是：销售货物所得按照交易活动发生地确定, 特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。

选择一项：
企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分
企业向残疾职工支付的工资
答案是：正确答案是：企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分
根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

选择一项：
答案是：正确答案是：50%
某公司2022年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。

该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

选择一项：
24
10
答案是：正确答案是：15
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

选择一项：
在境外成立的企业均属于非居民企业
在境内成立但有业
依照外
答案是：正确答案是：依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是：
选择一项或多项：
生产环节销售的普通护肤护发品
零售环节销售的金基合金首饰
进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
答案是：正确答案是：批发环节销售的卷烟, 零售环节销售的金基合金首饰
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

选择一项或多项：
卷烟
小汽车
成品油
白酒
答案是：正确答案是：卷烟, 白酒
关于关税特点的说法，正确的是。

选择一项：
关税是单一环节的价外税
关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
关税是多环节价内税
关税
答案是：正确答案是：关税是单一环节的价外税
根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。

（2022年）选择一项：
以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车
答案是：正确答案是：以外购已税烟丝为原料生产卷烟
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。

选择一项：
向购买方收取的增值税税款
向购买方收取的价外基金
答案是：正确答案是：向购买方收取的增值税税款
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是。

选择一项：
纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
b
答案是：正确答案是：纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税
委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有：选择一项：
增值税
消费税和增值税
消费税
不用交税
答案是：正确答案是：增值税
甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是。

选择一项：
丙公司
答案是：正确答案是：甲公司
汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”
某增值税一般纳税人销售从农业生产者购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率（）
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。

（
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行收回。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

持票人对银行本票的出票人的权利，自票据出票日起2年。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

票据最简单、最基本的功能就是支付功能。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的 80%。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按季度领取基本养老金
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满 20 年的，按月
领取基本养老金。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以提出解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无同定期限劳动合同。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

可撤销的民事行为自撤销事由发生之日起1年内当事人未撤销的，撤销权消灭。

选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。

一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“对”。

按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A.BC
D
选择一项或多项：
生产型增值税
积累型增值税
收入型增值税
消费型增值
答案是：正确答案是：生产型增值税, 收入型增值税, 消费型增值税
根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（）。

选择一项：
纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理
纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的
答案是：正确答案是：纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

具体登记办法由（）制定。

选择一项：
财政部或国家税务总局
财政部
国家税务总局
答案是：正确答案是：国家税务总局
下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

选择一项：
年销售额为60万元的从事货物生产的企业
年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
年销售额为100万元的从事货
答案是：正确答案是：年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。

选择一项或多项：
支票的付款人是出票人的开户银行
支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
出票人不得在
答案是：正确答案是：支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人, 支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记, 支票的付款人是出票人的开户银行
根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。

选择一项或多项：
保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承
答案是：正确答案是：保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人, 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任, 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

选择一项：
专业存款户
单位银行卡账户
基本存款户
临
答案是：正确答案是：基本存款户
根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。

选择一项：
更改实际结算金额的银行汇票无效
未填写实际结算金额或者实际结算超过出票金额的银行汇票不得背书转让c
答案是：正确答案是：银行汇票的背书转让以出票金额为准
根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。

选择一项：
丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票
乙公司收到的由甲公司签发的一张支票
答案是：正确答案是：戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票
根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。

粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘结处签章。

该第一记载人是（）。

选择一项：
粘单上的第一手背书的被背书人
b
答案是：正确答案是：粘单上第一手背书的背书人
甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。

甲公司行使的票据权利是（）。

选择一项：
票据利益返还请求权
利益返还请求权
付款请求权
答案是：正确答案是：付款请求权
根据社会保险法律制度的规定．关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述，正确的有。

选择一项或多项：
实际工作年限10年以下,在本单位上作年限5年以上的，医疗期期间为6
个月
答案是：正确答案是：实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年
以下的，医疗期期间为3个月, 实际工作年限10年以下,在本单位上作年限5
年以上的，医疗期期间为6个月, 医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满, 病假工资可以低于当地最低资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80％
根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（）
选择一项或多项：
无雇工的个体工商户
未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
答案是：正确答案是：无雇工的个体工商户, 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的是。

选择一项：
职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇，所需资金由该职工的用人单位支付
职工未就业配偶享受生育津贴
答案是：正确答案是：职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付。