会计模拟实训 问题详解(刘雪清)

第一单元答案
四、教材参考答案
实训二
题号凭证编号会计科目明细科目借方金额贷方金额1 转字第01号原材料2#防爆灯体70 000.00
预付账款大连矿山灯具厂70 000.00 付字第01号应交税费应交增值税（进项）11 900.00
银行存款11 900.00
2 转字第02号
借:生产成本1#防爆灯140 700.00
贷：原材料--- 1#防爆灯体 88 500.00
原材料--- 防爆灯罩 21 300.00
原材料--- 防爆灯网7 500.00
原材料--- 防爆灯盒 18 900.00
原材料---反光镜 4 500.00 转字第03号生产成本2#防爆灯130 500.00 原材料 2#防爆灯体87 000.00
原材料防爆灯罩17 750.00
原材料防爆灯网 6 250.00
原材料防爆灯盒15 750.00
原材料反光镜 3 750.00
3 付字第02号库存现金 3 000.00
银行存款 3 000.00
4 付字第01号应付职工薪酬医药费145.49
管理费用办公费 1 000.00
现金 1 145.49
5 收字第01号银行存款45 000.00
应收账款大连渤海船舶公司45 000.00
6 收字第02号银行存款971 392.50
主营业务收入 1#防爆灯450 000.00
主营业务收入 2#防爆灯363 000.00
主营业务收入磁力启动器17 250.00
应交税费应交增值税（销项）141 142.50
7 付字第03号应交税费应交增值税6 427.66
应交税费应交城值税449.94
应交教育费及附加192.83
银行存款7 070.43
8 转字第04号生产成本磁力启动器32 340.00
原材料磁力启动器体23 220.00
原材料交流接触器 6 000.00
原材料热继电器 3 120.00
9 付字第04号应收账款营口船舶公司 411.11
银行存款411.11
转字第05号应收账款营口船舶公司 245 700.00
主营业务收入 1#防爆灯45 000.00
主营业务收入 2#防爆灯165 000.00
应交税费应交增值税（销项）35 700.00 10 付字第05号原材料电磁线16 350.00
应交税费应交增值税（进项）2 779.00
银行存款19 129.50
11 付字第06号制造费用办公费479.00
银行存款479.00
12 付字第02号其他应收款王海 1 500.00
库存现金 1 500.00
13 付字第07号库存现金169 650.00
银行存款169 650.00
付字第03号应付工资169 650.00
库存现金169 650.00
14 付字第08号制造费用电费 5 536.80
管理费用水费 1 173.70
管理费用办公费 2 292.50
银行存款9 003.00
15 转字第06号管理费用差旅费919.00
其他应收款王海919.00
收字第01号库存现金581.00
其他应收款王海581.00
16 转字第07号生产成本1#防爆灯65 280.00
生产成本2#防爆灯57 100.00
生产成本磁力启动器22 730.00
制造费用工资费用7 120.00
管理费用工资费用17 420.00
应付职工薪酬169 650.00
17 转字第08号生产成本1#防爆灯9 139.20
生产成本2#防爆灯7 994.00
生产成本磁力启动器3 182.20
制造费用福利费996.80
管理费用福利费 2 438.80
应付职工薪酬23 751.00
18 转字第09号制造费用折旧费 2 944.54
管理费用折旧费 3 949.20
累计折旧 6 893.74
19 转字第10号生产成本1#防爆灯 4 360.00
生产成本2#防爆灯 6 540.00
原材料电磁线10 900.00
20 转字第11号生产成本1#防爆灯7 318.76
生产成本2#防爆灯 2 928.66
生产成本磁力启动器1 829.72
制造费用17 077.14
21 转字第12号库存商品1#防爆灯226 797.96
库存商品2#防爆灯210 062.66
生产成本1#防爆灯226 797.96
生产成本2#防爆灯210 062.66
22 转字第13号主营业务成本 1#防爆灯246 840.00
主营业务成本 2#防爆灯271 360.00
主营业务成本磁力启动器8 753.70
库存商品1#防爆灯246 840.00
库存商品2#防爆灯271 360.00
库存商品磁力启动器8 753.00
23 转字第14号营业税金及附加16 216.30
应交税费应交城建税11 351.41
应交教育费及附加 4 864.89
24
转字第15号
主营业务收入 1#防爆灯495 000.00
主营业务收入 2#防爆灯528 000.00
主营业务收入磁力启动器17 250.00
本年利润 1 040 250.00
转字第16号本年利润572 363.20
主营业务成本 1#防爆灯246 840.00
主营业务成本 2#防爆灯271 360.00
主营业务成本磁力启动器8 753.70
管理费用29 193.20
主营业务税金及附加16 216.30
25 转字第17号所得税费用281 517.20
应交税费应交所得税281 517.20
转字第18号本年利润281 517.20
所得税费用281 517.20
26 转字第19号利润分配法定盈余公积 57 156.52
盈余公积法定盈余公积571 56.52
27 转字第20号本年利润571 565.22
利润分配未分配利润571 565.22
科目汇总表
2007年12月31日编号12-1号会计科目借方金额贷方金额
库存现金 173 231.00 172 295.49
银行存款 1 016 392.50 220 643.04
应收账款 246 111.11 45 000.00
原材料 86 350.00 314 440.00
生产成本 496 942.54 436 860.62
库存商品 436 860.62 526 953.70
其他应收款 1 500.00 1 500.00
预付账款 0 70 000.00
累计折旧 0 6 893.74
应付职工薪酬 169 795.49 193 401.00 应交税费 21 749.93 474 576.00 主营业务收入 1 040 250.00 1 040 250.00 主营业务成本 526 953.70 526 953.70 营业税金及附加 16 216.30 16 216.30 管理费用 29 193.20 29 193.20 制造费用 17 077.14 17 077.14 所得税费用 281 517.20 281 517.20 盈余公积 0 57 156.52
本年利润 1 425 445.62 1 040 250.00 利润分配 57 156.52 571 565.52 合计 6 042 742.87 6 042 742.87 附单据 34张
第二部分答案
实训三
日期业务
序号
实训三
日期业
务
序
会计科目明细科目借方金额贷方金额
号
1.
5. 1 管理费用
其他应收款
库存现金
办公费
行政科备用金
800
2 000
2 800
1.
5. 2 银行存款
主营业务收入
应交税费增值税（销）
112 612.50
96 250
16 362.50
1.
6. 3 其他应收款
库存现金刘同
1 000
1 000
1.
7. 4 应付帐款
银行存款
张家巷市
向东印染厂
35900
35900
7. 5 待处理财产损益
库存现金现金短缺50
50
1.
8. 6
应收账款
主营业务收入
应交税费
应收账款
银行存款
丹东华丰服装
有限公司
增值税（销）
438 048
2000
374 400
63 648
2000
1.
8. 7 应交税费
银行存款
增值税
所得税
30 000
1967.70
31967.70
1.
9. 8 销售费用
库存现金
办公费200
200
1.
9. 9 财务费用
银行存款
30
30
1.
9. 1
0 应付账款
银行存款
大连海鸥制衣
厂 2 000 2 000
1. 101
1
其他货币资金
银行存款
外埠存款160 000
160 000
.
日期业
务
序
号
会计科目明细科目借方金额贷方金额
1. 10 . 1
2 银行存款
应收账款第二百货商店
45 900
45 900
1. 12 . 1
3 库存现金
银行存款
1 000
1 000
1. 12 . 1
4
银行存款
应收账款沈阳华丽贸
易公司
39 000
39 000
1. 13 . 1
5 管理费用
库存现金
573
573
1. 15 . 1
6
管理费用
其他应收款
借:库存现金
其他应收款
差旅费
王永义
王永义
1 160
340
1160
340
1. 15 . 1
7 库存现金
银行存款
2 000
2 000
1. 17 . 1
8
银行存款
主营业务收入
应交税费
应收账款
增值税（销）
友好用品商
店
55 692
17 600
2 992
35 100
1. 20 . 1
9 库存现金
主营业务收入
应交税费
银行存款
库存现金
增值税(销)
8 700
8 700
7435.90
1264.10
8 700
1. 20 . 2
材料采购
应交税费
其他货币资金
银行存款
增值税（进）
外埠存款
132 600
22 542
4858
155142
其他货币资金 外埠存款 4858 1.25. 21 管理费用 银行存款 办公费 1 360 1 360 1.26. 22 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 库存现金 应付职工薪酬 银行存款
工资 医疗保险费 10 200 10200 2600 10 200 10 200 2 600 日 期 序号
会计科目 明细科目 借方金额 贷方金额 1.28. 23 周转材料 应交税费 银行存款
机器备件 增值税（进） 15 000 2 550 17 550 1.30. 24 在途物资 应交税费 银行存款
增值税（进） 12 600 2 142 14 742 1.30. 25 在途物资 应交税费 银行存款
增值税（进） 800 136 936 1.30.
26 其他应收款 待处理财产损益 某出纳员 现金短缺 50 50
银行存款320000+258062.50-282118=295944.50 银行存款调节后的余额为：744 622.5元。

第三单元 会计岗位模拟实训
四、教材参考答案
实训一
日期凭
证
号
数
会计科目明细科目借方金额贷方金额
附
件
备
注
12. 2 1 原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税
（进项）
66 000
11 220
77 220 2
12. 3 2 原材料
应交税费
银行存款
奶粉
应交增值税
（进项）
3 900
663
4 563 2
12. 3 3 材料采购
应交税费
银行存款
包装物
应交增值税
（进项）
168 400
28 016
192 816 2
12.
4
4 周转材料
物资采购250ml内包装
500ml内包装
包装物
82 000
82 800
164 800 1
12. 4 5 原材料
应交税费
银行存款
白糖
应交增值税
（进项）
2 100
357
2 457 2
12. 8 6 原材料
应交税费
银行存款
香精
应交增值税
（进项）
2 580
438.6
3 018.6 2
12. 9 7
周转材料
应交税费
应付票据
纸箱
应交增值税
（进项）
东莞华丽纸
业公司
333 000
5 661
38 961 2
12.
10 8
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税
（进项）
51 600
8 772
60 372 2
12.
12 9
原材料
应交税费
银行存款
白糖
应交增值税
（进项）
10 950
1 861.5
12 811.5 2
12.10 原材料鲜奶60 900 2
15 应交税费
应付票据应交增值税
（进项）
10 353
71 253
12.
20 11
原材料
应交税费
银行存款
奶粉
应交增值税
（进项）
3 150
535.5
3 685.5
2
12.
25 12
原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税
（进项）
66 750
11 347.5
78 097.5
2
12.
28 13 原材料
应交税费
银行存款
鲜奶
应交增值税
（进项）
44 000
7 480
51 480 2
12.
31 14
1/2 待处理财产损溢
原材料
应交税费
待处理流动损溢
鲜奶
香精
250ml内包装
500ml内包装
增值税（进项转出）
1 653.44
440
103.2
410
460
240.24
1
12.
31 14
2/2
原材料
待处理财产损溢
奶粉
白糖
待处理流动损溢
105
36.5
141.5
1
12.
31 15
1/2
待处理财产损溢
管理费用
待处理流动损溢
存货盘盈
141.5
141.5 15 管理费用存货盘亏 1 653.44
2/2 待处理财产损溢待处理流动资产
损溢
1 653.44
发出材料实际成本的计算：
1．先进先出法
鲜奶：（10 000×4.5+10 000×4.4）+（5 000×4.4+10 000×4.3）+（2 000
×4.3+
14 000×4.35）+（15 000×4.45+4 000×4.40）=307 850（元）
奶粉：（100×20）+（100×19.5）+（100×19.5+50×21）=6 950（元）
白糖：（500×3.6+300×3.5）+（300×3.5+1 700×3.65）+（700×3.65）=12 660（元）
香精：（20×50+20×51.6）=2 032（元）
250ml内包装（20×400+40×410）=24 400（元）
500ml内包装（30×450+70×460）=45 700（元）
合计：399 592元
2．后进行出法
鲜奶：（15 000×4.4+5 000×4.5）+（12 000×4.3+3 000×4.5）+（14 000
×4.35+
2 000×4. 5）+（10 000×4.4+9 000×4.45）=307 550（元）
奶粉：（100×19.5）+（100×19.5）+（150×21）=7 050（元）
白糖：（600×3.5+200×3.6）+（2 000×3.65）+（700×3.65）=12 675（元）
香精：（40×51.6）=2 046（元）
250ml内包装（60×410）=24 600（元）
500ml内包装（100×460）=46 000（元）
合计：399 921元
实训二
日期凭证
号数
会计科目明细科目
借方
金额
贷方
金额
附
件
备
注
12.2 1 银行存款
应收账款广州市三星公司50 000
50 000 1
12.5 2 应收账款
主营业务收入
应交税费湛江远东公司
应交增值税（销项
118 000
100 000
17 000 2
银行存款税额） 1 000
12.7 3 银行存款
应收账款湛江远东公司20 000
20 000 1
12.1 0 4 原材料
应交税费
预付账款
银行存款
棉布
应交增值税（进项
税额）
东莞光明工厂
80 000
13 600
40 000
53 600
3
12.1 2 5 管理费用
其他应收款
库存现金
差旅费
王伟强
3 100
3 000
100
2
12.1 5 6 银行存款
预收账款广州市三星公司
100 000
100 000 1
12.1 8 7 应收账款
主营业务收入
应交税费
深圳光华公司
应交增值税
（销项税额）
585 000
500 000
85 000
1
12.2 0 坏账准备
应收账款韶关市红棉贸易公
司
10 000
10 000 1
12.2 2 9 应收账款
预收账款
主营业务收入
应交税费
广州市三星公司
广州市三星公司
应交增值税
（销项税额）
251 000
100 000
300 000
51 000 1
12.2 5 10 原材料
应交税费
应付账款
棉布
应交增值税
（进项税额）
中山市万和公
司
200 000
34 000
234 000
2
12.2 8 11 应收票据
主营业务收入
应交税费
广州市环球商
厦
应交增值税
（销项税额）
468 000
400 000
68 000
2
12.3 0 12 原材料
应交税费
棉布
应交增值税
（进项税额）
韶关宏远工厂
250 000
42 500
292 500
12.3 0 13 固定资产
应付票据
缝纫机
广州市缝纫机
厂
58 500
58 500
2
12.3 0 14 固定资产
银行存款
电脑7 000
7 000
2
12.31 15 管理费用 坏账准备 坏账损失 97 400
97 400
1
实 训 三
三、
1．李安的日工资=天
元30600=20元/天
（1）月薪制（扣缺勤法）
应付李安12月份标准工资=600-1×20×10%-6×20
=478（元）
（2）日薪制（出勤法）
应付李安12月份标准工资=（16+8）×20+1×20×90%
=498（元）
2．
日期
凭证
号数
会计科目
明细科目
借方
金额
贷方
金额
附件 备
注
12.31
1 库存现金
银行存款
64 030
64 030
1
2 应付职工薪酬
库存现金
64 030
64 030
3 应付职工薪酬
其他应付款
公积金 养老金
5 720
4 300 1 420
4 生产成本
制造费用 管理费用
应付职工薪酬 销售费用
应付职工薪酬 基本生产成本 辅助生产成本 工资 工资 工资
52 400 2 400 6 000 3 450 2 100 3 400
69 750 1 1
5 管用费用
应付职工薪酬
工会经费
应付工会经费
1 395
1 395
1
6 管理费用
应付职工薪酬职工教育经费
应付职工教育
经费
1 046.25
1 046.25 1
12.31 7 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
应付职工薪酬
基本生产成本
辅助生产成本
福利费
福利费
福利费
7 336
336
840
777
476
9 765
1
12.31 8 应付职工薪酬
银行存款
应付工会经费 3 000
3 000
1
9 应付职工薪酬
库存现金
应付职工教育
经费
800
800
1
10 应会职工薪酬
库存现金
2 000
2 000
1
11 应付职工薪酬
银行存款
40 000
40 000
1
实训四
1．加权平均单位成本的计算
鲜奶：[45 000+（66 000+51 600+60 900+66 750+44 000）] ÷
[10 000+（15 000+12 000+14 000+15 000+10 000）]
=4.40（元/千克）
奶粉：[2 000+（3 900+3 150）]÷[100+（200+150）]=20.11（元/千克）白糖：[1 800+（2 100+10 950）]÷[500+（600+3 000）]=3.62（元/千克）
香精：[1 000+2 580]÷[20+50]=51.14（元/千克）
纸箱：（1 800+33 300）÷（1 000+18 000）=1.847（元/个）
250ml内包装：（8 000+82 000）÷（20+200）=409.09（元/箱）
500ml内包装：（13 500+82 800）÷（30+180）=458.57（元/箱）
领料凭证汇兑
基本生产车间：
鲜奶：70 000×4.40=308 000（元）
奶粉：350×20.11=7 038.5（元）
白糖：3 500×3.62=1 2670（元）
香精：40×51.14=2 045.6（元）
高强石墨垫：5×70=350（元）
250W射灯：4×200=800（元）
卫生管：10×75=750（元）
小计： 331 654.1元
250ml内包装：60×409.09=24 545.4（元）
500ml 内包装：80×458.57=36 685.6（元） 小计：61 231元 合计：392 885.1元 辅助生产车间：
管理用具：30×20=600（元）
行政管理部门：10×20=200（元）
250ml 与500ml 酸奶按1∶2比例
分配共同耗用的材料分配率=331 654.1÷3
=110 551.37
250ml 酸奶应分配：1×110 551.366=110 551.37 500ml 酸奶应分配：2×110 551.366=221 102.73 借：生产成本——基本生产成本（500ml 酸奶） 257 788.33 （250ml 酸奶） 135 096.77
生产成本——辅助生产成本（机物料消耗） 600 管理费用（物料消耗） 200 贷：原材料 331 654.1 周转材料——包装物 61 231 周转材料——低值易耗品 800 2．基本生产车间外购动力费用分配表 动力用电：15 000×0.65=9 750（元）
分配率：
000
60750
9=0.1625 250ml 酸奶应分配：20 000×0.1625=3 250（元） 500ml 酸奶应分配：40 000×0.1625=6 500（元） 借：生产成本——基本生产成本——250ml 酸奶
3 250 ——500ml 酸奶
6 500 ——辅助生产成本（燃料和动力）
1 170 制造费用——水电费 390 管理费用——水电费 260 销售费用——水电费
130 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 989
贷：银行存款
13 689 3．借：制造费用——水电费
8 000 生产成本——辅助生产成本（水电费） 1 200 管理费用——水电费 600 销售费用
200 应交税费——应交增值税（进项税额）
1 300
贷：银行存款 11 300
4．（1）500ml 酸奶定额工时=120 000×0.095=11 400（小时）
250ml 酸奶定额工时=120 000×0.03667=4 400（小时） 500ml 酸奶计件工件=11 400×2.8=31 920（件） 250ml 酸奶计件工件=4 400×3=13 200（件）
（2）① 蔡晓文：日工资=
92
.20523
=25（元/日） 应付病假工资=25×2×80%=40（元） （31-10-4）25+40=465（元） ② 李华：日工资=92
.204.418=20（元/日）
应付病假工资=3×20×80%=48（元）
应付月基本工资=（31-10-5）20+48=368（元）
（3）按日工资率和出勤天数计算的工资额：
李光：25×25=625（元） 王华：23×25=575（元） 黄红：23×24=552（元） 蒋云：24×23=552（元） 张强：20×25=500（元） 合计：2 804元
分配率=804
2505 3=1.25
应付工资：李光：625×1.25=781.25（元）
王华：575×1.25=718.25（元） 黄红：552×1.25=690（元） 蒋云：552×1.25=690（元） 张强：500×1.25=625（元）
（4）① 借：生产成本——基本生产成本（500ml
酸奶）
38 400 ——基本生产成本（250ml
酸奶）
17 600 制造费用——工资
1 800 生产成本——辅助生产成本（工资） 4 600 管理费用——工资 6 500 销售费用——工资
2 700
贷：应付职工薪酬
71 600 ② 借：生产成本——基本生产成本（500ml
酸奶）
5 37
6 ——基本生产成本（250ml
酸奶）
2 464
制造费用——福利费 252 生产成本——辅助生产成本（福利费） 644 管理费用——福利费 910 销售费用——福利费 378 贷：应付职工薪酬 10 024
5．2001年12月：新购电脑的月折旧额的计算
该电脑年折旧率=52×100%
=40%
年折旧额=9 000×40%
=3 600（元）
月折旧额=3 600÷12=300（元） 借：制造费用——折旧费 4 000
生产成本——辅助生产成本（折旧费） 2 500 管理费用——折旧费 1 700 销售费用——折旧费 500 贷：累计折旧 8 700
6．借：制造费用 3 000
生产成本——辅助生产成本 800 管理费用 6 000 销售费用 11 000 贷：银行存款 11 000
7．辅助生产车间费用
①600+②1 170+③1 200+④4 600+④644+⑤2 500+⑥800=11 514（元） 辅助生产费用分配率=000
3514 11=3.838
基本生产车间分配：1 800×3.838=6 908.4（元） 行政管理部门应分配：500×3.838=1 919（元） 销售部门应分配：700×3.838=2 686.3（元） 借：制造费用——修理费 6 908.4
管理费用——修理费 1 919 销售费用——修理费 2 686.6 贷：生产成本——辅助生产成本 11 514 8．制造费用归集
② 390+③8 000+④1 800+④252+⑤4 000+⑥3 000+⑦+6 908.4
=24 350.40（元） 按定额工时分配： 分配率=
00
4 4400 1140.350 24 =1.541 165
500ml酸奶应分配：11 400×1.541165=17 569.28（元）
250ml酸奶应分配：4 400×1.541165=6 781.12（元）
借：生产成本——基本生产成本（500ml酸奶）17
569.28
（250ml酸奶） 6 781.12 贷：制造费用24 350.40 9．
产品成本计算单
产品名称：500ml酸奶
2001年12月
项目直接材料直接人工制造费用合计
月初在产品成本
本月生产费用
生产费用合计
约当生产总量
单位成本完工产品成本
月末在产品成本
35 711.67
264 288.33
300 000
125 000
2.4
288 000
12 000
18 724
43 776
62 500
125 000
0.5
60 000
2 500
7 430.72
17 569.28
25 000
125 000
0.2
24 000
1 000
61 866.39
325 633.61
387 500
3.10
372 000
15 500
产品成本计算单
产品名称：250ml酸奶2001年12月
项目直接材料直接人工制造费用合计
月初
本月生产费用
生产费用合计
约当生产总量
单位成本完工产品成本
月末在产品成本
37 153.23
138 346.77
175 500
135 000
1.30
156 000
19 500
15 036
20 064
35 100
135 000
0.26
31 200
3 900
6 718.88
6 781.12
13 500
135 000
0.1
12 000
1 500
58 908.11
165 191.89
224 100
1.66
199 200
24 900
10.
产品成本明细账
产品批号：10011 批量15 000个
产品名称：KA855电话机完工日期12月完工12 000个
摘要直接材料直接人工制造费用合计
本月生产费用完工产品单位定额成本
完工产品生产成本
月末在产品成本300 000
20
240 000
60 000
80 000
6
72 000
8 000
54 000
4
48 000
6 000
434 000
30
360 000
74 000
产品成本明细账
产品批号：10012 批量18 000
个
产品名称：ATC-599电话机完工日期12月完工15 000个
摘要直接材料直接人工制造费用合计
本月生产费用完工产品单位计划成本
完工产品生产成本
月末在产品成本540 000
30
450 000
90 000
210 000
12
180 000
30 000
130 000
8
120 000
10 000
880 000
50
750 000
130 000 实训五
日期
凭证
号数会计科目明细科目
借方
金额
贷方
金额
附
件
备
注
12.1 1 销售费用
周转材料纸箱15 699.5
15 699.5
1
2 银行存款
主营业务收入
应交税费应交增值税（销项）198 900
170 000
28 900
2 12.
3 3 应收账款
主营业务收入
应交税费库存现金应交增值税（销项）155 525
132 500
22 525
500
2
12.9 4 应收账款
主营业务收入
成交税费湛江红星公司
应交增值税（销项）
198 900
170 000
28 900
2
12.1 0 5 销售费用
银行存款
广告费
20 000
20 000
2
12.1 5 6.1/
2
6.2/
2
分期收款发出商品
库存商品
银行存款
主营业务收入
应交税费
500ml酸奶
500ml酸奶
应交增值税（销项）
124 000
111 150
124 000
95 000
16 150
1
2
12.1 6 7 应收账款
主营业务收入
应交税费
广州百盛公司
应交增值税（销项）
175 500
150 000
25 500
12.2 0 8 银行存款
财务费用
应收账款广州百盛公司
172 500
3 000
175 500
1
12.2 1 9.1/
2
银行存款
其他业务收入
应交税费
其他业务支出
应交增值税（销项）
2 340
1 847
2 000
340
9.2/
2
原材料 1 847
12.2 5 10.1
/3
10.2
/3
10.3
/3
银行存款
其他业务收入
其他业务支出
应付职工薪酬
其他业务支出
应交税费应交营业税
200 000
20 000
10 000
200 000
20 000
10 000
12.2 6 11.1
/3
11.2
/3
11.3
/3
固定资产清理
累计折旧
固定资产
银行存款
固定资产清理
固定资产清理
营业外收入外置固定资产净收益
6 000
4 000
7 000
1 000
10 000
7 000
1 000
12.2 7 12 营业外支出
银行存款
罚款支出 2 000
2 000
12.2 8 13.1
/3
13.2
/3
13./
3
固定资产清理
累计折旧
固定资产
现金
固定资产清理
营业外支出
固定资产清理外置固定资产净损失
5 000
95 000
1 000
4 000
100 000
1 000
4 000
12.2 9 14 待处理财产损溢
累计折旧
固定资产
500
2 500
3 000
12.3 0 15 营业外支出
银行存款
捐赠支出20 000
20 000 1
12.3 1 16 营业外支出
待处理财产损溢
固定资产盘亏
待处理固定资产损溢
500
500 1
17题17 营业外支出
固定资产减值准备计提的固定资产减值
准备50 000
50 000 1
12.3
1
18 营业外支出
无形资产减值准备计提的无形资产减值
准备
30 000
30 000
1
12.3 1 19 银行存款
投资收益200 000
200 000
1
12.3 1 20 主营业务成本
库存商品
发出商品
500ml酸奶
250ml酸奶
500ml
472 100
224 100
186 000
62 000
12.3 1 21 营业税金及附加
其他业务支出
应交税费应交城建税
应交教育附加
3 966
1 034
3 500
1 500
12.3 1 22 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
本年利润
717 500
202 000
1 000
200 000
1 120 500
1
12.3 1 23 本年利润
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务支出
营业外支出
销售费用
财务费用
管理费用
666 500
472 100
3 966
32 881
106 500
35 699.5
5 353.5
10 000
12.3 1 24 所得税费用
应交税费应交所得税84 000
84 000 1
12.3 1 25 本年利润
利润分配未分配利润343 120
343 120 1
12.3
1
26 利润分配
盈余公积提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
法定盈余公积
任意盈余公积
120 000
60 000
120 000
60 000
1
12.3 1 27 利润分配
应付利润
应付利润576 000
576 000
12.3 1 28 利润分配
利润分配
未分配利润
提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付利润
756 000
120 000
60 000
576 000。