财务报告管理办法

财务报告管理办法
第一条公司应当根据国家和上级的有关规定和要求及时上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。

企业应按下列种类与时间，上报财务报告和财务报表；
1.年度财务报告（决算）。

包括：财务情况说明书、资产负债表、
损益及利润分配表、现金流量表、商品销售利润明细表、银行开
户明细表、投资状况明细表、经营费用明细表、管理费用明细表、
固定资产增减变动表、往来明细表。

财务状况说明书应当说明企业经营情况、成本费用情况、利润情
况、贷款及资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、各项资产清理
情况、税金计缴情况、商品销售削价（折让）情况，以及有关财
务管理工作情况等。

财务报告（决算）的上报时间及各种报表的
具体格式和填制要求，按财政部门和公司当年有关年度财务报告
（决算）的文件执行。

2.季度财务报表。

包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。

主要反映本季度和年初以来企业销售收入、成本、费用和利润情
况，以及各项资产与负债状况，应于季度后10天内报达。

3.月度财务快报。

主要反映本月及年初以来企业销售收入、成本、
费用及利润情况，应于月末报达。

第二条公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析、评价企业下列经
济指标，考核经济责任的完成情况。

1.盈利能力指标：销售利润率，总资产报酬率、资本收益率、资本
保值增值率。

2.偿债能力指标：资产负债率、流动比率或速动比率。

3.营运能力指标：应收帐款周款率、存活周转率。

4.贡献能力指标：社会贡献率、社会积累率。