1130财务管理类

财务管理类
目录
1、财务日常工作管理制度
1、财务部岗位要求
2、现金/银行存款管理制度
3、印章、支票管理制度
4、发票管理制度
5、日常费用开支审批报销制度管理制度
6、工资发放制度
7、内部牵制稽核制度
8、财产清查制度
9、会计档案管理制度
10、财务人员管理制度
11、借支及费用报销管理制度
12、公司固定资产管理制度
13、差旅费报销制度
14、财务人员的担保制度
一、财务日常工作管理
（一）适用范围：财务室日常管理
（二）基本要求
1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

4、财务工作人员应当会同总经理指定人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

6、财务工作人员对本公司实行会计监督。

7、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

8、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

9、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

10、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

11、财务审计每年一次。

审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

12、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

13、财务工作人员办理交接手续，由办公室主任、主管副总经理监交。

14、公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计人员组成。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
二、现金/银行存款管理制度
（一）适用范围：出纳
（二）基本要求
1、所有现金、银行存款收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金/银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记流水收支账目，并每天结出余额核对库存。

做到日清月结，账实相符。

3、库存现金超过10,000.00元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具公司统一印制的一式三联的《收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总（副总）经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金/银行收、付讫章，防止重复报销。

7、由财务人员或指定人员于每月终了进行定期现金盘查，其他时间进行抽查。

8、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
三、印鉴、支票的保管
（一）适用范围：公司财务印鉴及支票管理
（二）基本要求
1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章、支付密码财务经理和出纳负责保管。

3、法人印鉴由出纳负责保管。

4、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

5、所开出支票必须填收款单位名称及具体金额。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
四、发票管理制度
（一）适用范围：发票出具人员
（二）基本要求
1、财务人员从税务局领购发票，保管并对外开具,并负责登记发票详细清单和书面收件明细。

2、对于代管项目或其他特殊情况须开发票的,由业务部门填写《开票申请单》，交财务经理审核,副总经理复核、总经理审批后开具,操作原则:开票即扣税款。

3、杜绝开无企业名称或企业名称不全发票。

4、开出发票丢失，由相关责任人负责，在对方企业提供证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

5、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认,且作废的发票全部收回后方可退换。

6、发票不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）
保存，并注明“作废”字样，以备查验。

7、配合公司业务结算部门，对所开发票的回款情况进行跟踪和监督。

8、收据视同发票管理，管理原则：统一购买，统一发放，统一回收存根。

严禁用私自购买的收据收款，若违反此规定视同重大违规处理，处以开具金额的5倍以上罚款。

情节严重的予以开除。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
五、日常费用开支审批报销制度
（一）适用范围：公司日常费用报销
（二）基本要求
1、各项费用开支，必须经逐级审核后，报副总经理签字后,提交财务经理审核后交总经理终审。

2、日常办公用品、计算机的外设配件和耗材，购书及其它资料的采购计划，由办公室汇总，报公司办公室主任审批。

办公室统一购买并存库，各部门登记领用，每月底由办公室向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）并进入各部门的费用。

3、固定资产与办公家具，其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，总经理批准，办公室统一采购并造册登记.
4、工资、奖金的支出由公司办公室核准每月考勤，编制发放表，财务室审核,总经理批准后发放。

5、公司发生的各项开支都必须由经手人填写“费用报销单”，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、常务副总签字，出纳方可付款。

6、对外合作往来付款，需主管合作业务的副总签字审核后，依财务流程办理。

7、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月5日。

过期3-5个不予报销，
8、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上，根据支出项目及支出时间不同分别填列。

9、相关部门经理必须就本部门所有报销内容的合理性、必要性，票据合法、真实性进行审核。

10、客户维护费分为内部客户维护及外部客户维护。

（1）内部客户维护的范围为：部门月度会议或季度会议标准均按30元/人次，并附参加人员详细明单。

（月度与季度，季度与年度重复的月份，只报销1次）。

（2）因公招待外地分公司员工，经总经理批准后（电话请示）方可如实报销。

（3）外部客户维护必须事先经总经理同意（可电话请示）方可执行,财务报销时并附维护人员的详细资料(姓名,电话,维护原因等)。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
六、工资发放制度
（一）适用范围：公司工资发放及工资发放人员
（二）基本要求
1、以出勤日计算每月应发工资。

每月5日前各项目责任人提交《工资表》、《考勤表》、《员工花名册》，经公司人事审核后，由财务统一发放工资，工资由本人领取，杜绝代领工资情况发生。

2、每月18-30（31）日发放上月工资，由各部门联络员填制工资表，经各部门副总审核，人事、财务、总经理签字，递交财务经理的时间为每月15号前,财务部统一存入员工个人账户（遇节假日顺延）。

3、离职人员工资待办理完离职手续后于次月20日后到财务部结算。

4、每月6日前由各部联络员上报人员考勤、奖罚等情况到财务部，办公室上报绩效考核。

5、由公司财务部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行,原则上一年内工资基准不变，若遇国家政策及竞争同业变化，应提前一个月提交变更申请，经批复方才异动，对于未经审批随便异动的相关责任人处以异动金额2倍罚款。

6、工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。

凡违反者将做为严重违反劳动纪律者处理。

7、工资组成：
（1）普通员工：基本工资+岗位工资+社保补贴+其他补贴+加班费（含顶岗及法定节假日等）
（2）主管以上：基本工资+岗位工资+职务补贴+绩效工资+其他
(3) 隶属规律性工资补贴：申请批准后直接列入工资表；临时性的工资补贴申请后以报销的形式发放。

8、加班、考勤、事病假标准：
（1）项目岗位：日工资＝（基本工资+岗位工资）/26
（2）管理人员（副经理级以上，含办公室人员）无加班费，可以根据实际情况调休，但不能跨月，跨月调休必须由部门领导签字后提交申请到办公室。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
七、内部牵制稽核制度
（一）适用范围：财务内部管理
（二）基本要求
1、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。

2、会计管账、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款日
记账外）不管物，不管已做账的记账凭证。

3、仓库保管人员管好财产、物资，包括材料、维修用品零配件、五金材料等。

4、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

5、发生收款业务时，由会计助理开具发票，由出纳收款。

付款时由业务副总审核真实性，财务经理审核发票及合同性后，经总经理批准，出纳付款。

6、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。

购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。

报账时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。

仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。

（详见《固资管理制度》）
7、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账，并盘点库存现金。

8、仓库物资年终必须盘点一次，据以调整账务和年终成本核算。

年中根据需要可以不定期盘点。

9、按月对原始票据和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。

10、对于资产、服装、物耗等采购，由投资顾问组组织稽核人员不定期进行质量及价格的调查，稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并向公司总经理汇报，对于弄虚作假，以权谋私的行为严惩不怠，处以违规金额2倍的罚款。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
八、、财产清查制度
（一）适用范围：各事业部
（二）基本要求
1、公司必须每年对材料、低值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。

2、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物账簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。

3、由资产管理部门综合部牵头，财务部、业务部门人员参加，对财产物资逐笔登记，并与账面进行核对。

如发现财产盈亏，应及时向公司领导报告，经批准后进行相应账务处理。

4、固定资产必须由综合部指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。

报废、损坏的固定资产报公司总经理批准后进行账务处理。

5、退场项目的资产清查
（1）退场项目双方的有关约定书面文件，应在签字后1个工作日递交办公室；
（2）原项目主管对项目上的资产（包括固定资产，低值品及物耗等）进行自盘并列示详细清单《退场项目资产清单》。

（3）办公室接到文件及清单后，在规定期限内组织人员进行项目上的财产清查，参加人员为：办公室1人，财务室1人，原项目主管、接手项目主管、项目所属事业部负责人（或委派人）。

（4）清查完毕后，交接双方及参与人签字确认，明确资产使用权及管理权责任。

（5）办公室根据签字确认后的资产清单出具资产清查报告，报总经理批复后交由财务备案，以便以后核对。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
九、会计档案管理制度
（一）适用范围：会计财务资料管理
（二）基本要求
1、会计档案指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份介质等会计核算专业材料。

2、电算化会计资料每周备份1次。

存放在不同的硬盘，实现双备份。

3、公司每年形成的会计档案。

应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。

4、财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

5、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。

向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。

6、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

7、各种会计档案的保管按国家会计法等相关政策，分永久、定期二类。

8、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。

严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
十、财务人员管理制度
（一）适用范围：全体财务人员（含项目收费员）
（二）基本要求
1、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月基本工资1-3倍：
a)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
b)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的
c)未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的
d)利用账户替其他单位和个人套取现金的
e)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的获利的
2、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘
f) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的
g) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的
h)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的
i) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的
j) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的
k) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的
l) 其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

3、工程项目均需进行预决算，开工前填写预算报告；每月结束，填写月决算报告，每项工程结束，填写项目决算报告。

动态考核工程项目的收入、成本、利润情况。

4、正常项目投标前，必须向项目投标小组提交《项目投标预算书》，经研究考查后交由总经理最后审批方可执行。

5、本制度与明细制度有冲突的以本制度为准。

本制度自发布之日起实施，由公司财务部负责解释和修订。

(三)流程及表格
1、相关流程
工资审批发放流程
项目提供必备资料
部门审核
人事部门审核
财务审核
工资发放
2、相关表格
（1）工作请示单
采购□事务□培训□年月日NO：部门（管理处）名称业务类型
请
示
内
容
部门领导：时间：
主管领导意见
财务总监意见
副总经理意见
总经理审批
备注
（2）物资入/出库单
单位名称: 年月日入库出库
序号日
期
名称
规
格
单
价
数
量
采
购
员
质量
状况
序
号
日
期
名称
数
量
领
用
人
发
放
人
归
属
地
（3）固定资产异动表
类别：内借、外借、调拔、搬迁、出售、归还、新购入、调出
序号名
称
编号
数
量
价格
（元）
原部
门
原使
用人
现部
门
现使
用人
异动类
别
异动
时间
办公
室经
手人
使用
人签
字确
认
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
填表人:
（4）物资交接清单
序号时间物资名称型号数量移交人接收人备注
（四）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
十一、借支及费用报销管理规定
（一）适用范围：公司费用报销、借支
（二）基本要求
1、借款审批
当事人因公借支，按下列程序操作：
（1）填写《借支单》，注明借支事由、金额；
（2）正常业务下的借支，审批程序为：借支人填写借支单，事业部副总经理签字确人，财务总监审核，总经理终审；
（3）若有审批权的副总、财务总监或总经理有事不在，借支审批程序为：借支人填写借支单，出纳必须当面电话进行口头申请，并在借支单上注明“XX电话授权”字样，注明具体时间，可以允许借支，但在2日内必须补齐签字手续。

（4）借款遵循前款不清，后款不借的原则，当月借款尽量在当月报帐，若有特殊情况，允许次月报销，但最长借支期限不得超过40天。

若超出期限的借支，出纳可以直接将借支单转交会计挂经手人的个人借支并于当月工资中扣除。

（5）总经理为集团特殊事项形成的借支，暂挂总经理个人借支，待费用确定后及时转入费用项目。

2、费用报销审批
（1）事业部发生的各项日常费用由事业部副总经理审签后递交财务总监审核，总经理终审后，方才可以报销。

（见下图）
（2）对于现金采购的库存商品（如万弛）报销时支出证明单后必须附有对方的出库单、公司库管员签收的入库单及税务认可的采购发票（若提供不了正式发票必须说明原因）。

（3）为了节约资金成本，尽量采取月结形式付款，采取月结形式付款的，库管员收货后把对方出库单及公司入库单一同递交财务，并注明“月结付款”字样，财务凭以上单据入库并挂帐。

付款时，首先要在会计处查帐，若发现没有挂帐，出纳有权驳回付款申请。

3、费用报销基本要求
1、报销人必须准确、如实地填写各类报销单据，具体要求如下：（1）报销凭证一律使用黑色钢笔或水性笔填写；（2）报销单据填写字迹须清晰规范；（3）填报日期按当天日期填写；（4）大、小写金额一致，不得涂改；
2、日常费用报销，须附有正规发票，如确实无法取得正规票据，须注明未能取得正规票据的原因；
3、购买低值易耗品及固定资产：购买使用周期在半年以上（含）的低值易耗品及固定资产须附《工作请示单》和相关发票；
4、交通费报销：写明事由、时间，附交通费发票；除特殊/紧急情况下，原则上不予报销的士费；
5、客户退定金：注明退款原因，附客户收到退款收据或前期缴款收据。

如果非客户本人收取退款，首先由财务验明委托人及被委托人身份证的原件后将双方身份证复印在客户的委托书上并附在报销凭证之后；
6、燃油费报销：公司车辆燃油费的报销须注明车牌号，附汽油费发票；
4、其他规定
（1）会计在制证时如发现不规范的报销单据时，退回收银员处，由收银员电话通知当事人；当事人应在三天内到指定位置完善报销单据，超期财务部停发当事人当月工资，待完善报销单据后依据上述流程领取被扣发工资。

（2）公司日常费用入帐后如发现无最终审批权人审签而入帐的费用，按100元/笔对出纳进行处罚，并按200元/笔对会计进行处罚。

（三）管控及监督
由财务总监及公司综合部共同管控，由公司稽查拓展部实施监督
十二、公司固定资产管理制度
（一）适用范围：公司固定资产管理
（二）基本要求
1、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

2、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由财务部对生产设备及相关设备（维修设备）进行管理；由办公室对计算机设备及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：
（1）设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

（2）对固定资产进行统一分类编号
（3）对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
3、固定资产核算部门
（1）财务部为公司固定资产的核算部门
（2）财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
（3）财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
（4）财务部会同办公室对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

4、固定资产的购置
（1）各部门需购置固定资产，需填写《工作请示单》，由部门经理、财务部及总经理批准。

经批准后，由采购部门安排专人负责采购。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、供货厂商报价等信息资料。

（2）固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写《入/出库单》在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，更新台帐，落实使用责任人。

5、固定资产的调拨
（1）固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产调拨申请单》，双方部门签字，确认后各部门做好转移登记。

（2）固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

（3）注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

6、固定资产报废
（1）当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产出售/报废申请表》，交办公室报财务总监和总经理审批。

（2）经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡。