营改增后常见的发票使用问题课件

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抵扣期限已过
如超过规定的抵扣期限，导致无法抵扣进项税额 。
丢失与作废处理
发票丢失
如不慎将发票遗失或被盗。
发票作废处理不当
如未按规定程序办理作废手续、作废标识不明显 等。
电子发票重复打印
如在系统中重复打印了电子发票，导致无法正常 报销。
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营改增后发票认证常见问题
认证不通过
发票信息填写错误
如纳税人识别号、开票日期等关 键信息填写不准确或缺失，导致
营业税和增值税并存，导致税收征管 困难，加大税务部门的工作压力。
增值税抵扣链条断裂
营业税无法作为进项税抵扣，导致增 值税抵扣链条断裂，不利于企业降低 税负。
营改增目的
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简化税制
将营业税和增值税合并为 增值税，简化税制，降低 企业纳税成本。
降低企业税负
通过增值税抵扣链条的完 善，降低企业税负，激发 市场活力。
认证不通过。
发票真伪问题
营改增后，部分企业可能使用假发 票或变造发票，导致认证不通过。
发票开具不规范
如未加盖发票专用章、开票项目与 实际交易不符等，导致认证不通过 。
认证超期
超过认证期限
营改增后，部分发票可能存在认 证期限限制，一旦超过期限，将
无法进行认证。
未及时关注通知
部分地区税务部门可能通过公告 、短信等方式通知纳税人有关认 证期限的要求，如未及时关注通
普通发票
普通发票是指在日常经营活动中，向消费者或客户提供商品销售或提供劳务的凭 证，包括电子普通发票、增值税普通发票、卷式增值税普通发票等。
在营改增后，普通发票的开具和使用与营业税时期基本Leabharlann 致，但需要注意普通发 票的抵扣问题。
增值税专用发票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于 增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动 中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税 额的合法证明。
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营改增后发票风险防范措施
提高开票人员素质
培训开票人员
定期组织营改增相关培训，确保 开票人员熟悉营改增政策，掌握 正确的开票流程和要求。
提升业务能力
鼓励开票人员学习财税知识，提 高业务水平，以便更好地应对营 改增后发票使用中的问题。
加强发票管理流程
制定发票管理制度
建立完善的发票管理制度，明确发票 的领取、保管、开具、作废等环节的 管理要求。
发票遗失处理不当
总结词
在营改增后，发票遗失成为企业面临的一个突出问题 。遗失发票可能导致企业无法正常申报纳税或进行抵 扣，给企业带来经济损失和税务风险。
详细描述
对于遗失的发票，企业应采取及时、有效的措施进行 处理。首先，企业应建立健全的发票登记制度，及时 记录发票的开具、传递和保管情况，以便快速发现和 处理遗失事件。一旦发现发票遗失，企业应立即向税 务机关报告，并根据税务机关的要求进行相应的处理 。同时，企业还应加强内部管理，提高员工对发票重 要性的认识，防止类似事件再次发生。
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营改增后发票管理常见问题
发票保管不善
总结词
发票保管不善是营改增后企业面临的重要问题之一，可能导致发票丢失、损坏或被盗，给企业带来不必要的损失 和风险。
详细描述
在营改增后，企业需要更加重视发票的保管工作。由于发票是企业进行税务申报和抵扣的重要凭证，一旦丢失或 损坏，将直接影响企业的税务处理和利益。因此，企业应建立健全的发票保管制度，规范发票的存储、使用和传 递流程，确保发票的安全和完整。
营改增后常见的发票使用问题课 件
目录
• 营改增概述 • 营改增后发票种类变化 • 营改增后发票开具常见问题 • 营改增后发票认证常见问题 • 营改增后发票管理常见问题 • 营改增后发票风险防范措施
01
营改增概述
营改增背景
营业税重复征收
税收征管困难
营业税对每一环节都征收税费，导致 重复征收，增加企业负担。
提高税收征管效率
统一税收征管，提高税收 征管效率，减轻税务部门 工作压力。
营改增影响
对企业的影响
营改增有利于降低企业税 负，提高企业的经济效益 和市场竞争力。
对税收征管的影响
营改增有利于提高税收征 管效率，减少税收流失。
对经济发展的影响
营改增有利于促进经济发 展，推动产业结构优化升 级。
02
营改增后发票种类变化
在营改增后，增值税专用发票的开具和使用与营业税时期相 比发生了较大变化，需要特别注意。
电子发票
01
电子发票是信息时代的产物，是 以纸质发票为基础，将纸质发票 上的内容以电子形式展现出来， 并存储在电子设备中。
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在营改增后，电子发票的开具和 使用得到了广泛应用，但需要注 意电子发票的真伪和保存问题。
发票开具不合规
总结词
营改增后，发票开具不合规成为企业面临的另一个重 要问题。不合规的发票可能导致企业无法正常申报纳 税或进行抵扣，给企业带来经济损失和税务风险。
详细描述
企业应严格按照税务机关的规定开具发票。发票的开具 应清晰、完整、准确，包括开票日期、购买方信息、销 售方信息、商品或服务名称、数量、单价和金额等要素 。对于不符合规定的发票，税务机关将不予受理或抵扣 。因此，企业应加强发票开具的管理和培训，确保员工 熟悉发票开具的要求和流程，避免因操作不当或疏忽导 致发票开具不合规。同时，企业还应建立严格的内部审 核机制，对开具的发票进行认真审核，确保发票的真实 性和合规性。
规范开票流程
制定标准的开票流程，确保开票人员 在开具发票时遵循统一的标准，减少 错误和漏洞。
建立风险预警机制
风险识别
通过收集和分析数据，及时发现潜在的发票风险点，如开票异常、客户投诉等 。
预警响应
针对识别的风险点，制定相应的预警措施，并确保相关人员能够迅速响应，降 低风险损失。
知，可能导致认证超期。
遗失或损坏发票
发票遗失或损坏可能导致无法及 时认证，从而超过认证期限。
重复认证
重复报销
01
同一笔费用可能被多次报销，导致重复认证。
重复开具发票
02
企业可能因内部管理不善等原因，导致同一笔交易重复开具发
票，从而导致重复认证。
系统故障或操作失误
03
部分情况下，由于系统故障或操作失误，可能导致重复认证。
03
营改增后发票开具常见问题
开具错误
发票内容填写错误
如商品名称、数量、单位等不准确或不完整。
发票章加盖错误
如未加盖公司发票专用章或加盖不清晰。
发票开具时间不正确
如日期格式错误、时间不符等。
无法抵扣
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未取得合规抵扣凭证
如未取得增值税专用发票、普通发票等合规凭证 。
抵扣凭证不符合规定
如发票开具内容与实际交易不符、发票抬头不正 确等。