食堂账物管理制度

食堂账物管理制度
第一篇：食堂账物管理制度
食堂账物管理制度
为了完善食堂账物管理做到账物清楚、有章可循、责任到人，本着既要控制食堂费用开支，又要满足员工就餐需求，进一步搞好食堂后勤工作，特制定食堂账物管理制度如下：
一、采购入库管理：
1、采购人员采购的食品必须符合国家有关卫生标准和规定，把好公司食品的质量关和卫生关；不采购腐烂、变质、发霉的食品，确保所购的食品保质、保量、保新鲜。

2、每次采购，采购人员需向卖方索证签字，对采购回来的食物、食品做到及时入库，库管员对所入库的食物、食品做到保质保量，复称验收，票物相符。

3、库管员有权拒收采购人员所采购的不合格和缺斤短两食物、食品，所造成的损失和带来食堂工作影响，由采购人员赔偿和负责。

4、库管员对入库的食物、食品做好存放，按入库时间先后存放，做到先进先出、后进后出，定时清仓检查登记，防止食物、食品及辅料过期变质；要保证库房通风良好、清洁卫生、摆放有序。

5、对所采购的食物、食品、辅料的字据在报销时必须有卖方、采购人员、库管员和炊事班长签字，否则不予报销。

6、库管员按月定时对库存的食物、食品、辅料进行盘点，在盘库时，必须有炊事班长参加并填写物品盘点表，由炊事班长签字后上交食堂管理员。

二、食堂菜票的管理：
1、菜票管理是食堂管理工作中的一个重要环节，炊事班长必须认真负责管好菜票箱。

2、食堂菜票必须每天清点两次（早饭后一次、晚饭后一次），每次清点必须由炊事班长和指定专人清点，对每次清点后的菜票登记，签字后入箱。

3、每周一由炊事班长将上周收入的菜票上交食堂管理员。

4、菜票箱的钥匙由食堂管理员保管，若每周开箱点票上交时，必须炊事班长、食堂管理员在场；同时对上交的菜票必须由炊事班长和食堂管理员办理签字登记手续。

5、职工所用菜票在食堂管理员处购买，别处无权出售菜票。

6、每月月底盘点一次菜票，做到炊事班长每月上交的菜票金额同食堂管理员出售菜票所得现金和结余菜票金额之和相符。

三、食堂账务的管理：
1、食堂要建立现金收入账、购物支出账和菜票入出账。

2、工作餐费的领取由各部门将上月人员出勤情况统计上报食堂管理员处，由食堂管理员汇总并根据公司工作餐费发放标准（6元/人、天）进行核算并制作工作餐费领取表，由经办人、办公室、财务、公司领导签字确认后在财务处领取作为当月的工作餐费使用（以此类推）。

3、在不影响食堂饭菜质量的前提下，通过各项管理对每月结余的餐费上交财务部门，不得结转；同时由于员工人数变化，人员增加和其它事项造成当月食堂亏损，由食堂管理员办理请款申请，注明亏损原因和亏损金额，由办公室、财务部确认，经公司领导签字同意后领取该补充款。

4、食堂管理员月底将以上三账和月底盘库情况制食堂当月收支明细表，由食堂管理员、办公室、财务负责人三方签字确认监督检查。

第二篇：20160418.账物相符,账账相符
仓库管理：“账卡物相符”
物，指库存实物。

卡，指每一种物料的标识卡，其内容包含进出库的时间和数量，结余数量，每次物料进出库时需要在卡上进行信息变更，保证卡上的信息、台账和实物信息相符合一致。

账，库存台账。

确保仓库的账、卡、物一致的方法：
1）、通过学习和培训让仓库管理员树立账卡物相一致的重要性。

2）、结合仓库实际情况，拟制作业规范和作业流程，从流程上确保仓库账、卡、物相符。

3）、实施平时逐盘和年终全盘的盘点模式，对库存物料的盘点，能及时发现差异物料，对差异物料的分析，能及时找出原因，防止类似事情的再次发生。

盘点是最直接、最有效地确保仓库账、卡、物相符的办法。

4）、确保验收物料数量的准确性，控制仓库物料账卡物不相符的源头。

5）、通过发料二点，有效控制备料数量的准确。

通过发料二点，能及时发现备料一点中存在的错误，确信发出物料的准确性。

6）、贵重物料不定期盘点，根据仓库对物料的ABC管理要求，对A类贵重物料实施重点监控。

7）、盘盈盘亏物料的原因分析和处理，持续改进。

财务管理：“四相符”？
1、账实相符，指账簿记载跟实际相符，比如固定资产、存货等；
2、账账相符，指总账跟明细账、日记账相符；
3、账证相符，指账簿（总账、明细账）跟记账凭证相符；
4、账表相符，指账簿跟报表相符；
账实相符
库存台账与实际库存
（数量）
账账相符
库存台账与存货明细账（数量）
存货明细账与总账存货科目（数量/金额）
库存台账==存货明细账
操作节点：【供应链】—【库存管理】—【账簿查询】—【核对存货明细账】
库存单据签字
--登记库存台账
--传入存货核算对应单据，除采购入库单（暂估、结算）、销售
出库单（销售发票自动结算）外
--库存管理的“收发存汇总表”、现存量按单据日期汇总，不按签字日期；
存货核算：存货明细账==总账存货科目
操作节点：【客户化】--【会计平台】--【财务会计平台】--【科目分类定义】
检查事项： 1）、入账科目及规则检查； 2）、收发存汇总表和总账对账，重点在期初余额；因为，当期入库、当期出库一般没问题（除产成品外）。

以“81402，铁水”为例的问题排查：销售成本结转单不带仓库以“81408，烧结矿”为例的问题排查：销售成本结转单不带仓库【财务会计—存货核算】问题排查
查询存货“81408，烧结矿”的“收发存汇总表（2016年）”
查询存货“81408，烧结矿”的“收发存汇总表（2014年）”
查询存货“81408，烧结矿”的“销售成本结转单（2014年）”
联查存货“81408，烧结矿”的无仓库单据“销售成本结转单（2014年）”
【辅助查询-联查】
【辅助查询-联查】销售发票，由于在销售发票上未指定仓库导致。

原材料+备品备件+产成品：
本周五（22日）
自查问题（包括历史遗留未解决问题）
分析原因制定解决方案
岗位操作说明书（手册）：
至少1人复核过
4月30日前
第三篇：食堂账主要会计业务分录
食堂账主要会计业务分录
（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）
1、买原材料：（单据：购买凭据）借：库存物资—明细
贷：现金
2、领用原材料：（单据：出库单）借：原材料成本—明细
贷：库存物资—明细
3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）借：现金
贷：预收账款
4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）
营养餐支出（时间╳人数╳单价）
贷：伙食收入
5、发人员工资：（单据：工资发放单）借：人工成本
贷：现金
6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）借：现金
贷：营养餐收入
7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）借：现金
贷：补助收入
8、库存物资核算两种处理方式：
一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）借：库存物资——明细
贷：现金
使用原材料时（附出库单）：借：原材料成本
贷：库存物资——明细
二、小型食堂：（无出入库单）采购原材料时：
借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）
贷：现金
买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。

年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。

第四篇：食堂账2013年账的建立方法
食堂账2013年账的建立方法：
1、完成2012年12月份结账工作；
2、登录“账套管理”后，以操作员（食堂记账人员）的身份注册；
3、点击“账”按钮——点击下拉菜单“建立”，在弹出的界面上点击“确认”，2013年账建立（现在只是空账套，没有数据。

）
4、重新以操作员的身份注册（注意选择会计2013），点击“账”按钮—点击下拉菜单“结转上数据”，会出现提示：“确定要将2012年数据结转到2013年吗？”，点击“是”，完成数据结转，2013年账正式建立。

5、以后登录立信财务核算系统时，就会出现两个会计：2012、2013，可按操作需要登录不同的。

第五篇：中小学食堂并账原理及注意事项
中小学食堂并账原理及注意事项
新的《中小学校会计制度》要求，在对本校食堂实行单独核算的同时，将食堂相关数据并入本校财务会计“大账”。

食堂并账是全面反映中小学经济业务的要求，对加强学校食堂的资金管理监督核算具有重要意义。

根据《中小学校会计制度》规定，中小学校食堂实行单独核算，年末，抵销中小学校与本校食堂内部往来后，将食堂收支净额并入其他收入科目的食堂净收入明细科目，借记“银行存款”、“存货”等资产科目，贷记“应付账款”等负债科目，按照收支相抵后的净额，贷记其他收入科目食堂净收入明细科目。

年末，经上述并账处理后，将食堂收支净额结转至“非财政补助结转———食堂资金结转”科目。

在实务处理中，有自主经营和对外承包两种情况，需要进行不同的账务处理。

自主经营的食堂
第一步：自营食堂提供期末资产负债表和收入支出表;第二步：将自营食堂的资产负债表余额与收入支出表净额，并入学校大账;第三步：并账后结转;第四步：新并账处理。

下面通过一个案例解析自营食堂并账：假设某中小学自营食堂提供的上年末简易资产负债表如表1。

并入大账分录：借：银行存款3000存货3000贷：应付账款
1000其他应付款4000其他收入———食堂净收入 1000并账后年末结转分录：借：其他收入———食堂净收入1000贷：非财政补助结转———食堂资金结转1000新执行新制度后食堂并账时，可用以下两种方法：一是年末将原并入食堂账各科目余额全额冲回，再根据新末各科目余额情况并账。

二是年末并入食堂账各科目当年发生额净额。

假设实行新中小学会计制度后，当年年末食堂账简易资产负债表如表2。

第一种业务处理方法：(一)上并账冲回分录：借：非财政补助结转———食堂资金结转 1000贷：其他收入———食堂净收入 1000借：应付账款 1000其他应付款4000其他收入—————食堂净收入1000贷：银行存款3000存货3000(二)新并账分录：并入大账分录：借：银行存款4000存货2600贷：应付账款1600其他应付款3000其他收入———食堂净收入 2000并账后年末结转分录：借：其他收入———食堂净收入 2000贷：非财政补助结转———食堂资金结转 2000第二种业务处理方法：根据本和上期末余额情况，计算出各科目当期发生净额如表3。

并入大账分录：借：银行存款 1000其他应付 1000贷：存货 400 应付账款600其他收入———食堂净收入 1000并账后年末结转分录：借：其他收入———食堂净收入 1000贷：非财政补助结转———食堂资金结转 1000
对外承包的食堂
对外承包的食堂，业务处理相对简单，只需核算缴纳的承包费用。

第一步：学校收到外包食堂承包方缴纳的承包费假设某中学收到食堂承包方支付的3万元承包费。

借：银行存款30000贷：其他收入———食堂净收入30000第二步：期末结转借：其他收入———食堂净收入30000贷：非财政补助结转30000第三步：专项用于改善学生伙食情况假设经学校领导班子和膳食委员会研究，将3万元中的2万元用于改善学生伙食。

借：非财政补助结转20000 贷：银行存款20000
食堂并账注意事项
一是注意抵消学校大账与食堂账往来事项，不能重复计入，以免虚增往来科目。

二是在自营食堂初次并账以后各并账，注意要么在并食堂科目余额前将以前已并入大账的食堂数据冲回;要么并入食堂当期各科目发生净额。

如果每年都直接并入食堂账各科目余额，那就会造成大账虚增。