各税种税率大全2

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中国税制税率+公式税总

一、增值税1. 一般税率17%，农业、图书、水电暖气13%；小规模商业4%，工业6%；小规模纳税人进口应税货物仍按17%或13%。

2. 应纳税额=当期销项额-当期进项税额3. 销项税额=销售额*税率4. 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或1+17%）5. 组价=成本*（1+成本利润率10%）6. 如果是应税消费品：组价=成本*（1+成本利润率）+消费税7. 运输增值税：进项税额=运输费用*7%8. 废旧物资增值税：进项税额=普通发票上注明的金额*10%9. 小规模纳税人：应纳税额=计税销售额*征收率（4%，6%）10. 进口货物应纳税额：组价计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额进口货物不纳消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格*适用税率二、消费税1. 委托加工消费品：组成计税价格=原材料成品+加工费/1-消费税税率2. 进口消费品：组成计税价格=到岸价格+关税/1-消费税税率3. 纳税人自用：组成计税价格=成本+利润/1-消费税率4. 消费税税额=计税价格*税率5. 白酒：20%、其他酒：10%、化妆品：30%、鞭炮：15%、一次性筷子：5%、实木地板5%。

三、营业税1. 3%和5%两档固定比例；5%~20%一档幅度比例2. 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育：3%3. 金融保险、服务（代理，旅店，饮食，旅游，仓储，租赁，广告，其他）、转让无形资产、销售不动产：5%4. 保龄球，台球：5%5. 娱乐业：20%6. 应纳税额=营业额*税率7. 核定价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业额税率）四、关税1. 从价：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率2. 从量：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额3. 复合税，先从量再从价：从量关税税额+从价关税税额五、企业所得税1. 比例税率25%；没有直接联系的非居民企业20%。

各种税率及计算方法

各种税的税率与计算方法一、增值税：基本税率为17％ ;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。

计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。

１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或承受应税劳务所支付或负担的增值税额。

２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+征收率）３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。

二、消费税：税率为：烟30-45％、酒与酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰与珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。

1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。

应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以与相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

税法一税率汇总

税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。

税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。

本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。

一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。

二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。

我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。

三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。

我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。

四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。

我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。

五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。

我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。

六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。

我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。

七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。

我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。

车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。

税种税目税率表

根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

自纳税期限满之日起15日内申报纳税。

3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

各行业涉及的税种及税率

各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的3%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同0.3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：工程承包合同0.3‰。

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：利润的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。

城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花税：购销合同0.3‰。

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

土地增值税：采用四级超率累进税率。

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

服务业税种税率表

服务业税种税率表服务业税种税率表（无标题）一、增值税税率：1-一般纳税人●基本税率：13%●适用于大多数服务业纳税人，如咨询服务、技术服务、广告服务等。

2-小规模纳税人●统一税率：3%-5%●适用于年销售额不超过500万元的纳税人，具体税率由地方税务机关确定。

二、营业税税率：1-增值税改征营业税●规模扩大纳税人：按照增值税税率缴纳●规模减小纳税人：根据实际销售额和相应税率缴纳2-营业税征收方式：●分类征收：根据不同服务业分类确定相应的税率●统一征收：适用于不涉及营业额的特定行业，如铁路、航空等三、个人所得税税率：1-个体工商户●统一征收：根据利润额和相应税率缴纳。

2-个人劳务报酬所得●逐级累进税率：根据收入额不同，分级确定不同的税率。

四、税收优惠政策：1-免税政策●指定服务业：对于特定的服务行业，给予免征增值税或营业税的政策支持。

2-减免税政策●高新技术服务业：对于符合高新技术服务业资格认定的企业，给予减免增值税和所得税的政策支持。

附件：相关法律法规及公告1-增值税相关法律法规：●增值税法●增值税管理办法●增值税发票管理办法●增值税专用发票使用管理办法2-营业税相关法律法规：●财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的公告●《营业税暂行条例》3-个人所得税相关法律法规：●个人所得税法●个体工商户增值税征收管理办法法律名词及注释：●增值税：一种按照货物、服务流转环节征税的税种，以货物和劳务的增值额为征税基础。

●营业税：一种按照企业或个人的经营活动征税的税种，一般根据税务机关核定的销售额和相应税率确定纳税额。

●个人所得税：一种针对个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税种，包括个体工商户的利润和个人劳务报酬所得等。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

我国现行全部税种税率汇总

我国现行全部税种税率汇总我国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

本期导图财税整理了现行全部税种税率，以供大家工作查阅参考：1.增值税2.消费税3.企业所得税4.个人所得税（1）税率表（2）预扣率表（3）特殊税率表5.资源税6.城市维护建设税7.房产税8.印花税9.城镇土地使用税注：各省、市、自治区直辖市人民政府，应当在上述税额幅度内，根据市政建设状况，经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。

各市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

10.土地增值税11.车船税注：1.车辆具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

2.船舶具体适用税率，由国务院依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。

12.船舶吨税注：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本条例缴纳船舶吨税。

13.车辆购购置税14.关税具体实时税率查询可查询国家商务部官网：公共查询外贸实务15.耕地占用税注：各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额，按照本细则所附的《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》执行。

县级行政区域的适用税额，按照条例、本细则和各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。

16.契税17.烟叶税18.环保税。

常用税率知识点总结

常用税率知识点总结一、增值税税率增值税是我国目前主要的税种之一，其税率一般分为三档：16%，10%和6%。

其中16%适用于一般的货物和劳务，10%适用于征收适用于农产品、石油天然气开采等生产性行业，6%适用于金融保险、基本医疗保健、文化体育领域等。

在征收增值税的过程中，纳税人应当根据商品或劳务的性质，按照不同的税率进行计税。

因此，纳税人在进行业务经营的过程中，需要了解并熟悉不同税率的适用范围和标准，以确保纳税的合规性。

二、个人所得税税率个人所得税是指个人通过从事经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息红利、财产租赁等方式取得的所得，按照相关法律法规规定，纳税的一种税收。

在我国，个人所得税税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，3%是适用于月收入在5000元以下的工薪阶层，10%适用于月收入在5000-20000元之间的工薪阶层，20%适用于月收入在20000-50000元的工薪阶层，25%适用于月收入在50000-100000元之间的工薪阶层，30%适用于月收入在100000-300000元之间的工薪阶层，35%适用于月收入在300000-500000元之间的工薪阶层，45%适用于月收入超过500000元的高收入人群。

个人所得税税率的调整对于纳税人的收入分配和消费能力有着直接的影响，因此，了解并掌握个人所得税税率的变化十分重要。

三、企业所得税税率企业所得税是指企业在经营活动中所取得的利润，按照相关规定，在税法规定的范围内，依法缴纳给国家的税收。

在我国，企业所得税税率为25%，对于高新技术企业、小微企业等可能会有一定的减免政策。

企业所得税税率的高低与企业的盈利能力和国家的税收收入密切相关，因此，纳税人在进行企业所得税申报时需要了解企业所得税税率的适用范围和规定，以确保税收的合规性和经济的健康发展。

四、进口关税税率进口关税是指我国政府为了保护本国产业和调节国际贸易，对从国外进口的商品征收的一种税收。

常用税率知识点总结图解

常用税率知识点总结图解一、增值税税率增值税是我国最主要的税收之一，其税率分为3%、6%、9%和13%四个档次。

具体适用税率如下：1. 3%税率适用于文化传媒业、服务业和小微企业。

2. 6%税率适用于生活服务业、交通运输业和部分现有的行业。

3. 9%税率适用于一般纳税人的商品销售与劳务报酬所得。

4. 13%税率适用于增值税一般纳税人的商品销售与劳务报酬所得。

二、个人所得税税率中国个人所得税有七档税率，具体如下：1. 3%税率适用于月应纳税所得额不超过1,500元的。

2. 10%税率适用于月应纳税所得额超过1,500元至4,500元的。

3. 20%税率适用于月应纳税所得额超过4,500元至9,000元的。

4. 25%税率适用于月应纳税所得额超过9,000元至35,000元的。

5. 30%税率适用于月应纳税所得额超过35,000元至55,000元的。

6. 35%税率适用于月应纳税所得额超过55,000元至80,000元的。

7. 45%税率适用于月应纳税所得额超过80,000元的。

三、企业所得税税率企业所得税税率有两档：15%和25%。

一般纳税人的企业所得税税率是25%，小型微利企业的企业所得税税率是15%。

四、消费税税率消费税是对特定范围的生产与经营者生产、流通、消费的特定种类商品征收的一种税收，其税率由国家税务总局负责制定。

消费税适用税率包括5%、10%、20%等，具体的税率根据不同商品的生产、流通、消费的特点而定。

五、关税税率关税是对进出口商品实施征税的一种制度，其税率由海关总署负责制定。

关税税率的大小取决于进出口商品的种类和国别，并受到国际贸易协定的影响。

一般来说，对于一般贸易商品适用的关税税率有5%、10%、15%、20%、25%等，而对于高新技术产品和环境友好产品等特殊商品，往往会享受较低的关税税率或者免税。

六、房产税税率房产税是对房地产实施征税的一种税收制度，其税率由地方政府制定。

目前，大多数城市的房产税税率为1.2%至1.5%不等，高价房产可能适用更高的税率。

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

18种税率及计算公式

18种税率及计算公式税率是指政府对纳税人征收的税金所采用的比率。

税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家的财政收入。

不同的税种有不同的税率，下面我们将介绍18种常见的税率及其计算公式。

1. 增值税。

增值税是按照货物和劳务的增值额计算的一种税收。

计算公式为，增值税额 = 销售额×税率进项税额。

2. 个人所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。

计算公式为，个人所得税 = 应纳税所得额×税率速算扣除数。

3. 企业所得税。

企业所得税是企业按照其所得额缴纳的税金，税率一般是15%。

计算公式为，企业所得税 = 应纳税所得额×税率。

4. 资产税。

资产税是对个人和企业的资产征收的一种税收，税率一般是按照资产的评估价值计算。

计算公式为，资产税 = 资产评估价值×税率。

5. 房产税。

房产税是对个人和企业的房产征收的一种税收，税率一般是按照房产的评估价值计算。

计算公式为，房产税 = 房产评估价值×税率。

6. 车辆购置税。

车辆购置税是对购买车辆的个人和企业征收的一种税收，税率一般是按照车辆的购买价格计算。

计算公式为，车辆购置税 = 车辆购买价格×税率。

7. 营业税。

营业税是对企业从事营业活动所得的一种税收，税率一般是按照营业收入计算。

计算公式为，营业税 = 营业收入×税率。

8. 印花税。

印花税是对各种证券、合同等文件征收的一种税收，税率一般是按照文件的金额计算。

计算公式为，印花税 = 文件金额×税率。

9. 土地增值税。

土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，税率一般是按照土地的增值额计算。

计算公式为，土地增值税 = 土地增值额×税率。

10. 资本利得税。

资本利得税是对个人和企业从资本市场获得的利得征收的一种税收，税率一般是按照利得额计算。

计算公式为，资本利得税 = 利得额×税率。

11. 关税。

现行税目税率一览表

现行税目税率一览表各税税率1、营业税税目税率税目税率一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%三、金融保险业金融、保险 5%四、邮电通信业邮政、电信 3%五、文化体育业文化业、体育业 3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球等。

20%台球、保龄球5%七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5%2、城市维护建设税税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税税额。

税率分别为7%、5%、1%。

计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

不同地区的纳税人实行不同档次的税率。

1、纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%；2、纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；3、纳税义务人所在地不在1、2两项范围内的，税率为1%；3、企业所得税税率企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。

4、个人所得税税目税率（1）工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

工资薪金收入个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375（2）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

各种税率及计算方法

各种税的税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。

计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。

１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。

应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

各行业的税率

各行业的税率
税目征收范围税率
一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运３％
二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业３％
三、金融保险业５％
四、邮电通信业３％
五、文化体育业３％
六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺５％－２０％
七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业５％
八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉５％
九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％
增值税法定税率只有三种：
一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。

小规模纳税人商业4%
小规模纳税人工业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！
营业税按营业收入5%缴纳；城建税按缴纳的营业税7%缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公
积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后
按年度增加部分缴纳）；
城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；
企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
发放工资代扣代缴个人所得税
 。

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各税种税率大全2
营业税
纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历
1、纳税人
营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表
营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

3、计税方法
营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

应纳税额计算公式：
应纳税额=营业额×适用税率
房产税
注：房产税计算公式:
1、从价计税：应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%
2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%
3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%
教育费附加相关征收规定
征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》
征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外）
征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。

申报期：按月申报，属于增值税、消费税、营业税随征规费
城市维护建设税税率及相关规定
1、纳税人
城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的各类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）。

2、税率和应纳税额计算方法
城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：市区税率为7%，县城、建制镇税率为5%，其他地区税率为1%、此税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，分别与上述三种税同时缴纳。

应纳税额计算公式：
应纳税额=计税依据×适用税率
注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

印花税
1、纳税人
印花税纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、税目、税率
3、计税方法
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。

应纳税额计算公式：
（1）应纳税额=应纳税记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率
（2）应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
4、主要免税规定
已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；无息贷款、贴息贷款合同；外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。

关税
1、纳税人
关税的纳税人包括进口中国准许进口的货物的收货人和出口中国准许出口的货物的发货人，前者应当缴纳进口关税，后者应当缴纳出口关税。

2、税率
关税的税率分为进口税率和出口税率两部分
进口关税的税率分为普通税率和优惠税率两种。

原产于未与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率纳税；原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率纳税。

1999年，中国进出口税则规定的进口货物税号有6940个。

进口关税普通税率从0％、8％到270％不等，共有20多个差别税率；优惠税率从0％、1％到121、6％不等，共有50多个差别税率，算术平均税率为16、8％。

另有少量进口货物征收从量关税、复合关税和滑动关税。

出口关税征税货物的税号共有36个，税率从20％到50％不等，共有5个差别税率。

3、应纳税额计算方法
关税采用从价定率计征和从量定额计征两种基本方法计税，应纳税额计算公式：
（1）应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率
（2）应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准
4、主要免税、减税规定
（1）下列货物，经过海关审查无误，可以免税：关税税额在10元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

（2）中国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，海关应当按照规定予以减税、免税。

（3）为境外厂商加工、装配成品和制造外销产品而进口的原材料、辅料、零件、部件、配套件和包装物料，海关按照实际加工出口的成品数量免征进口关税；或者对进口料、件先征收进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税。

资源税
、纳税人
资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品和生产盐的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、税目、税额标准
税目税额标准
一、原油 8～30元/吨
二、天然气 2～15元/千立方米
三、煤炭 0.3～5元/吨
四、其他非金属矿原矿 0、5～20元/吨或立方米
五、黑色金属矿原矿 2～30元/吨
六、有色金属矿原矿 0、4～30元/吨
七、盐
1．固体盐 10～60元/吨
2．液体盐 2～10元/吨
3、计税方法
资源税的应纳税额，按照应纳税产品的课税数量和规定的适用税额标准计算。

应纳税额计算公式：
应纳税额=应税产品课税数量×适用税额标准
4、主要免税、减税规定
（1）开采原油过程中用于加热、修井和原油，可以免税
（2）纳税人在开采或者生产应税产品过程中因意外事故、自然灾害等原因遭受重大损失的，可以酌情免税或者减税。

（3）独立矿山应纳的铁矿石资源税和有色金属矿的资源税可以减征。

契税
1、纳税人
在中国境内转移土地、房屋，承受的各类企业、单位、个体经营者和其他个人为契税的纳税人。

2、计税依据
契税的计税依据分为三种：国有土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；土地使用权和房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权和房屋交换，为所交换的土地使用权和房屋的价格的差额。

3、税率和计税方法
契税使用3％至5％的幅度比例税率。

各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

应纳税额计算公式：
应纳税额=计税依据×适用税率
4、主要免税、减税规定
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋，用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的；城镇职工按照规定第一次购买公有住房的；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农业、林业、牧业、渔业的；符合免税规定的外交机构和外交人员，可以免税。

因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可以酌情减税或者免税。

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