税收现代化

税收现代化六大体系包括，完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效清廉的组织体系。

创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化。

在2013年底的全国税务工作会议上，国家税务总局提出了到2020年基本实现税收现代化的目标要求，这与自治区国税局提出工作标准化、行为规范化、手段现代化、成效最优化的“四化建设”存在异曲同工之处，各级税务机关如何在现代化的道路上走得更实、走得更对、走得更快、走得更稳，关键在于如何在实际工作中提出更高的工作标准、落实更严的作风要求、掌握更好的技术手段、配比更优的成本效率。

作为基层税务机关，更应该结合本地实际，以“四化建设”为抓手，在实现税收现代化的道路上，确定目标、找出差距、创新手段、奋力前进。

一、税收现代化的涵义什么叫做税收现代化？不同国家、不同人员在不同时期对现代化的理解是不同的。

西方先进发达国家学者认为：税收现代化是以管理、服务、技术手段的现代化为依托的，以人的现代化为决定性因素的，与经济社会发展阶段相适应的税务管理状态。

国内部分税务专家认为：税收现代化是以依法治税、依法行政为基础，形成信息化支撑下的征收、管理、稽查专业化分工格局，以及符合一体化要求的税收征管信息系统和完善的城乡统一的税收征管模式，实现在先进的信息技术，管理制度，组织文化和高素质人力资源等要素支持下的以电子税务为特征的集约型税务和服务型税务。

综合国家税务总局王军局长的讲话，就是要正视服务大局、职能转变、依法治税、信息管税、人才支撑、合作竞争“六个差距”，通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化“六个创新”，建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“六个体系”，到2020年基本实现税收现代化。

也就是说，税收现代化的实现程度在于“六个体系”的完善程度。

作为基层税务机关（本文指地市级及县区级税务机关），由于职责分工不同，应致力于优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“四个体系”的建设。

转换为具体的内容，就是要实现队伍管理、业务流程、信息技术的现代化。

队伍管理现代化。

法国现代化规划制定者让·莫内说过，“现代化要先化人后化物”。

人的现代化是税收现代化的前提和核心，包括观念的现代化、素质的现代化、行为的现代化、机制的现代化等。

人员现代化重点要提高人的综合素质，促进人的全面发展。

业务流程现代化。

现代税收管理业务流程，要以纳税人自主申报、集中受理为基础，以对纳税人实施风险管理为主线，确立纳税服务和税收征管流程，并针对流程的不同环节、事项实施执法检查与监察。

信息技术现代化。

日新月异的信息技术革命使人类的生产生活方式更趋多元化，同时也为税收现代化建设提供了载体和动力。

信息技术现代化是税务收现代化的重要支撑和工作平台，重点要充分利用新技术的应用来创新税收工作，促进技术和业务的有机融合。

二、基层税务机关实现税收现代化差距分析税收现代化不是喊口号，不是简单画一张规划图，更不能坐等现代化的到来。

纵观全国、全区基层税务机关的税收现代化建设情况，各地条件不同，基础不同，进度不同，发展不平衡和地区性差异十分明显。

在队伍管理、业务流程、信息技术等方面，有的地方已有较成熟及先进的做法，而有的地方还在摸索阶段。

一般而言，基层税务机关与税收现代化的差距主要表现在以下几个方面。

（一）管理模式尚待完善。

层级多是税务部门的一大特点，存在着业务管理流程不明晰、“金字塔”型的多层次管理模式明显、管理幅度狭窄、业务响应缓慢等问题。

如：基层分局的一个问题要市局答复，至少要经过分局长－县局业务股室－县局领导小组－市局业务科室－市局领导小组等5道环节，层层审核，十分耗时。

业务繁琐也是实际工作中的硬伤，如：印发1份文件，要经过拟稿－部门审核－总核稿岗－办公室领导审核－文书岗－领导签发－排版－校对－封发等近10道工序，而实际工作中，基层办公室可能只安排了1名同志负责公文处理工作，这名同志就必须以几个不同的用户身份反复进出系统处理同一份文件，是绝对的重复劳动。

这与我们的管理机制和管理模式不无关系，层层把关确保无误的初衷成了提高效率方便快捷的羁绊。

（二）纳税服务尚待提速。

“办税全市通，服务全天候”的办税模式使纳税服务工作获得了质的飞跃，但纳税人被服务，税收宣传不到位等情况仍时有反映。

我们应畅通多种渠道回应纳税人的诉求，包括日常咨询和行政复议，更要利用自身对企业经营情况了解和熟悉税收政策的优势为企业当好经营管理的参谋，为企业健康、快速发展出谋划策，促进企业发展壮大，努力培养税源。

纳税服务硬件建设得再好，如果相关措施不到位、征纳关系不和谐、税负不合理、企业不发展、纳税人不满意，都不能叫税收现代化。

（三）风险管理尚待健全。

随着纳税人数量的迅猛增长，一名税务干部少则管几十户，多则管几百户甚至上千户，人少户多的矛盾越来越突出；跨地区、跨国经营的大型企业集团不断涌现，而税务部门主要还是按属地原则进行管理，导致看得见的管不着、管得着的又看不见；税务干部的技能、经验大多局限于某一个税种、某一个行业，而且大多是单兵作战，管理方式和力度明显跟不上社会的变化。

风险管理是近年来大力推广的一种管理方式，但仍不同程度存在雷声大雨点小，收效不大的情况，一些风险管理模型看起来很有逻辑很管用，但实际操作中会遇到数据不全或情况不符等问题无法操作下去。

（四）信息管理尚待提升。

征管数据库的信息不够全面，未能充分涵盖所有纳税人，这是当前信息管理的一大现实问题。

每个纳税人从设立(出生)到注销(死亡)都应有一个终生的纳税号与之伴随，在这个纳税号下，要保存所有与纳税有关的数据或信息，但实际情况并非如此。

由于取消了税务登记证年审但后续管理又跟不上等原因，甚至有的纳税人的基本信息也未能及时更新；各单位对纳税申报资料的管理及存储方法不一，系统内申报数据的齐全性也不尽人意；各种问题导致了在系统内迅速提取数据进行智能化分析的愿望难以较快实现。

（五）人才配置尚待补充。

基层税务机关人员老化、结构断层、知识不全等现象是不争的事实，不可否认，部分基层税务机关人员综合素质不是很高，专业素养不是很够，要想实现税收现代化，必须配置足够的专业化人才。

实现税收现代化，首先是“税收人员”要提高素质，要有新的思维，观念和做法都要现代化。

必须为税务人员的进入设立特别的要求，要保证受过高等教育、有专业基础、热爱这项职业的人来从事这项工作。

三、基层税务机关实现税收现代化的重要途径针对基层税务机关与税收现代化的差距，要通过实现队伍管理、业务流程、信息技术的现代化，建设优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，应依托“四化建设”，把以下几个方面作为努力的突破口。

（一）夯实扁平化的管理基础。

工作标准化是税收现代化的大前提和奠基石，是扁平化管理的重要依据。

从扁平化的角度看税收现代化，应包括两个方面，一是管理的扁平化，二是服务的扁平化。

所谓管理现代化，是按照现代先进的管理理念和管理方法，使税务人员从事务性的工作中解脱出来，做到法无明文规定不征税，法无明文规定不管理，把工作重点转移到解决深层次问题上，减轻基层税务机关不必要的工作负担，提高征税工作效率。

所谓服务的扁平化，是税务机关通过优化服务，降低纳税人的办税时间和人力成本，进一步减轻纳税负担。

这就需要从内到外简化相关工作流程，能砍掉的工作环节坚决砍掉，大力实施从机构设置到业务流程的扁平化管理。

由于各基层税务机关的业务及人员不尽相同，应采用不同的方法和途径逐步实现管理的扁平化。

包括组织机构扁平化、业务流程扁平化、局部扁平化以及虚拟扁平化等。

譬如，在现代税收征管条件下，纳税人只需面对税务部门的一个窗口、一个电话、一个网站，即可办理完成有关税收事宜，纳税人无须关心税务部门的内部层级设置，从而降低了纳税成本，这就是业务流程扁平化和虚拟扁平化带来的便捷。

（二）提供多元化的服务方式。

税务部门对外的行为规范体现在为纳税人的服务水平和质量上。

当前，纳税人个性化的涉税诉求日渐明显，政策落实是否到位、行政审批是否减少、办税是否快捷便利、纳税成本是否降低等深层次服务成为新的服务方向和重点。

要建立健全纳税人需求快速响应机制，把纳税人需求作为优化服务第一信号，把纳税人满意作为评价服务的重要标准，及时充分有效满足纳税人在税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等方面的需求；加强与地税、工商、海关、银行、公安等部门的协作，形成纳税服务的延伸链条；不断创新和拓展纳税服务的内容和方式，打造涵盖税务网站、12366纳税服务热线、短信服务系统等在内的一体化纳税服务平台，加快实现网络申报和缴税的全覆盖，使纳税人能够更加及时准确地了解税法规定，更加方便快捷地办税，更加全面有效地享受税收优惠政策。

（三）构建科学化的征管模式。

实现税收现代化，重要一点是实现税收征管成本与效率的最优配比，即“四化建设”中的成效最优化。

要根据总局提出的提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本，即“两提高、两降低”目标要求，努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

以确立纳税人自我评定制度作为主攻方向，明晰纳税人举证权利和责任；以税收评定成为税源管理的主要形式，有效发挥税务稽查在税源管理中的震慑作用；以深化风险管理作为重要导向，以现代信息化技术为依托，打破物理空间局限，优化征管资源配置，转变基于管户的税源管理方式，强化税收风险识别、排序和应对，实现税源专业化管理的逻辑扁平化；以实施分类管理作为基础环节，按照先规模、后行业，兼顾特殊类型，对税源进行科学分类。

重点推进大企业专业化管理，确立符合大企业内在遵从特点和管理要求的管理方式。

对中小纳税人按照行业、特定风险类型等实施集群化管理；以情报管理作为风险管理的前置步骤，成立税收情报信息收集分析小组，拓展信息情报交换通道，构建外部信息管理系统，形成以涉税信息的采集、整理、应用为主线的管理体系，为强化税源管理提供外部信息保障。

从过去靠前台对纳税人进行普遍防范，转变为前台为纳税人提供便捷的税收服务，后台对纳税人实现严密有效的监控；从过去“撒网式”的粗放管理，转变为有目标、有重点的“精确式”管理；从过去较为被动的“事后补救式”管理，转变为“事前引导式”管理。

（四）建设智能化的信息平台。

“四化建设”的核心工作是手段现代化，实现税收现代化的主要方法也是依托高效的信息平台开展工作，两者是契合的。

有的人认为税收现代化就是开发足够多的管理系统处理各种税收管理事项，这种看法是片面的。