大数据时代背景下实现税收现代化的几点思考

大数据时代背景下实现税收现代化的几点思考

发布日期：2015-11-16

当今世界，是一个大数据的时代。大数据犹如一波千尺巨浪，汹涌而至。个人、企业、政府无不被这思维技术理念的大变革所席卷，各行各业都跃跃欲试，弄潮其中。当新一轮的税收现代化改革的号角吹响时，改革浪潮与大数据浪潮已不期而遇，在这碰撞与冲击下，大数据正催生着新的治税思维。

一、大数据成就了一个变革的时代

大数据，近年来风靡全球，进入2012年，大数据一词越来越多地被提及，然而对其的理解却几乎都是模糊不一的。《大数据时代——生活、工作与思维的大变革》的作者维克托﹒迈尔﹒舍恩伯格认为，大数据并非一个确切的概念。也许它初始是大到需要改进处理数据工具才能处理的海量数据，而由此促进了新的处理数据的诞生，并最终成为了人们获得新的认知、创造新的价值的源泉，以及改变市场、组织机构、政府与公民的关系的方法。研究机构Gartner则将“大数据”定义为，需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。无论何种，大致上可以说明大数据是传统模式（或流程、工具、手段）无法处理的海量数据集。从某种程度上说，大数据甚至是数据分析的前沿技术。从各种各样类型的数据中，快速获得有价值信息的能力，就是大数据技术。由此，大数据开启了重大的时代转型，故而哈佛大学社会学教授加里。金说：“这是一场革命，庞大的数据资源使得各个领域开始了量化进程，无论学术界、商界还是政府，所有领域都将开始这种进程”。大数据爆炸，给这个时代带来了撼动与巨变，于是成就了今天的大数据时代，一个数据无所不在、改变蓄势待发的新时代。

二、大数据时代促动了现代治税理念

我国税收现代化进程伊始，大数据及大数据技术带来的诸多变革，无疑将极大地影响了我国的税收改革。在国家税务总局的税收现代化规划蓝图中，完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系构成了基本实现税收现代化的总目标。且不说毋庸置疑的信息体系、显而易见的征管体系，与大数据有如此直观又紧密的关联，即便是税法体系、税制体系、服务体系等其他体系，也亟需大数据的“发声”。在大数据时代，“数据就是资产、数据分析就是核心竞争力”的理念，将使得传统的治税思维将难以为继，税收现代化建设首推治税理念的现代化，税收治理的大数据思维。

（一）大数据时代，税收治理应更加注重预测与决策

多年来，我国税收管理一直重视数据管理和信息化，并不断地完善和深化对数据的采集分析利用，数据大集中和信息管税已经取得了较大的成效。然而，传统的数据管理往往常规分析为主，深度挖掘不足，事后管理为主，事前预测不足。在大数据构成的世界，一切社会关系都可以用数据表示。从数据到大数据，不只是数据数量和种类的无限扩大，更多的是其藏于海平面之下的亟待于我们去深度挖掘和应用的钻石石油般的资源价值。纷繁复杂、瞬息万变的经济现象与事物，只有集中海量纷繁包容的原始数据，才能揭示总是隐藏在数据的相互关联之中的事物全貌、本质和规律。如大数据的核心是建立在相关关系分析基础上的预测，这不但会给新一轮税制改革重大决策问题研究中的更多趋势洞察与深度分析，也能使得纳税服务有了更好的目标领域与需求指向。尤其是在我国探索创新大企业个性化服务的进程中，以税法遵从为目的，以风险管理为导向的模式下，大数据的应用价值将无可估量。

（二）大数据时代，税收治理应更加注重提供与共享

作为政府行政机关，税务部门在数据获取上也具有先天的优势，但传统的数据管理往往内部数据为主，外部数据不足，沉淀储存为主，盘活清理不足。而实践中还常有人将信息数

据共享的难度归咎为信息提供法定义务的缺位，信息数据利用的狭窄归咎为税收管理模式的缺陷，信息数据分析的肤浅归咎为专业人才团队的缺失等等，这不尽然客观。在大数据时代，固封自守没有出路，要想在大数据中分羹共享，税务部门也必然同时成为数据的提供者，内部数据只有与外部数据相互交融才能在大数据时代更好的开展关联分析，达成共赢。

（三）大数据时代，税收治理应更加注重创新与变革

今天我们谈论大数据，已非传统意义上的数据。随着信息、通讯等技术手段的发展，信息化渗透到了社会生活的方方面面，各行各业每天都在产生大量的信息数据，税务部门获得税收数据的手段越来越多、途径越来越便捷，数据增长越来越快，或许我们可以说与税收直接相关或间接关联的数据已经或者正在成为大数据。然而，海量的大数据只有挖掘出信息才有价值，否则数据量的急速增加，只会增加数据存储、管理和处理的负担，徒增成本而效用极微，得不偿失。换言之，我们不缺乏数据，但我们缺乏对数据价值挖掘的需求而引发的技术创新、模式更新和思维变革。大数据技术的战略意义不只是掌握庞大的数据信息，更是因数据应用需求而不断创新的技术能力和处理水平。

三、现代化治税理念决定了税收大数据管理的重点

正如美国谚语所云：“除了上帝，任何人都必须用数据说话。”在大数据时代，若不能将大数据思维融入治税理念，以大数据技术创新税收征管，把大数据价值用于税收决策，税收的技术创新、管理创新和模式创新显然也是一句空话。实现税收现代化，离不开大数据价值的挖掘，离不开大数据处理技术的支撑，更离不开大数据思维的驱动，这就是大数据时代的必然选择。

（一）形成有效机制，重在预测决策

为了充分挖掘大数据中的价值并充分利用，税务部门要围绕大数据，建立有效完善的大数据应用机制，建立起从业务分析、数据采集、数据管理、数据处理、结果应用、效用评价和持续改进的完善而有效的流程，从机制上保障大数据有效应用并促进税收决策。围绕数据开展工作，摒弃凭借经验和直觉做决定的做法，基于事实和数据进行决策。除传统的描述型分析外，还要强化预测型分析和决策型分析。通过模拟仿真、数学模型等手段，对未来发展趋势进行合理预测，便于提前应对，并且成为决策参考；改变决策模式，从有问题找数据到从数据找机会，减少对“为什么”的关注，更多关注“是什么”，在一定程度上绕开因果和理论，直接通过查找出事物间的关联关系而得出决策依据，降低决策成本，加速决策速度。

（二）强化数据质量，搭建共享平台

大数据时代，税务部门要培养数据意识，拓展数据渠道，“一切都被记录、一切都被数字化”，除了加强内部数据质量管理，提高数据真实性、准确性、一致性、完整性和及时性，尽可能全面的收集相关数据信息。利用各种资源与渠道，将密布于社会各处的数据捕捉抓取，建立数据集市或仓库，为数据挖掘开展提供坚实的数据基础。大数据时代，数据的获得将更为容易，数据越多，数据处理的难度越大，投入越多，所以在时间有限、精力有限和投入有限的情况，要注意数据采集的方向性和针对性，根据业务需求来采集、整理和管理数据。杜绝信息孤岛现象，秉持“拿来主义”和“有福同享”，更要关注第三方数据的采集，加强与全社会的协作，打破部门间的数据壁垒。

（三）重在技术创新，培养专业人才

“大数据”是一个体量特别大、数据类别多的数据集，这样的数据集已经无法用传统数据库工具对其内容进行抓取、管理和处理。为了获取大数据中的价值，对于大数据的采集、储存、搜索、共享、分析，乃至可视化地呈现，都成为了当前信息技术研究的重要课题。数据仓库、数据挖掘、云存储、云计算、虚拟化等技术正在被频繁提及并积极应用，未来新的技术和产品也将不断涌现。税务部门要想有效利用大数据，就必须加大对相关领域的关注和投入，及时引入新技术和产品，围绕大数据，搭建适于大数据应用的信息化体系。要实现技