税收现代化

税收现代化六大体系包括，完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效清廉的组织体系。

创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化

在2013 年底的全国税务工作会议上，国家税务总局提出了到2020 年基本实现税收现代化的目标要求，这与自治区国税局提出工作标准化、行为规范化、手段现代化、成效最优化的“四化建设”存在异曲同工之处，各级税务机关如何在现代化的道路上走得更实、走得更对、走得更快、走得更稳，关键在于如何在实际工作中提出更高的工作标准、落实更严的作风要求、掌握更好的技术手段、配比更优的成本效率。作为基层税务机关，更应该结合本地实际，以“四化建设”为抓手，在实现税收现代化的道路上，确定目标、找出差距、创新手段、奋力前进。

一、税收现代化的涵义什么叫做税收现代化？不同国家、不同人员在不同时期对现代化的理解是不同的。西方先进发达国家学者认为：税收现代化是以管理、服务、技术手段的现代化为依托的，以人的现代化为决定性因素的，与经济社会发展阶段相适应的税务管理状态。国内部分税务专家认为：税收现代化是以依法治税、依法行政为基础，形成信息化支撑下的征收、管理、稽查专业化分工格局，以及符合一体化要求的税收征管信息系统和完善的城乡统一的税收征管模式，实现在先进的信息技术，管理制度，组织文化和高素质人力资源等要素支持下的以电子税务为特征的集约型税务和服务型税务。

综合国家税务总局王军局长的讲话，就是要正视服务大局、职能转变、依法治税、信息管税、人才支撑、合作竞争“六个差距”，通过创新理念、创新机制、创新组织、创新方法、创新能力、创新文化“六个创新”，建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“六个体系”，到2020 年基本实现税收现代化。也就是说，税收现代化的实现程度在于“六个体

系”的完善程度。

作为基层税务机关（本文指地市级及县区级税务机关），由于职责分工不同，应致力于

优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系“四个体系”的建设。转换为具体的内容，就是要实现队伍管理、业务流程、信息技术的现代化。

队伍管理现代化。法国现代化规划制定者让·莫内说过，“现代化要先化人后化物”。人的现代化是税收现代化的前提和核心，包括观念的现代化、素质的现代化、行为的现代化、机制的现代化等。人员现代化重点要提高人的综合素质，促进人的全面发展。

业务流程现代化。现代税收管理业务流程，要以纳税人自主申报、集中受理为基础，以

对纳税人实施风险管理为主线，确立纳税服务和税收征管流程，并针对流程的不同环节、事项实施执法检查与监察。

信息技术现代化。日新月异的信息技术革命使人类的生产生活方式更趋多元化，同时也为税收现代化建设提供了载体和动力。信息技术现代化是税务收现代化的重要支撑和工作平台，重点要充分利用新技术的应用来创新税收工作，促进技术和业务的有机融合。

二、基层税务机关实现税收现代化差距分析

税收现代化不是喊口号，不是简单画一张规划图，更不能坐等现代化的到来。纵观全

国、全区基层税务机关的税收现代化建设情况，各地条件不同，基础不同，进度不同，发展不平衡和地区性差异十分明显。在队伍管理、业务流程、信息技术等方面，有的地方已有较成熟及先进的做法，而有的地方还在摸索阶段。一般而言，基层税务机关与税收现代化的差距主要表现在以下几个方面。

（一）管理模式尚待完善。层级多是税务部门的一大特点，存在着业务管理流程不明晰、“金字塔”型的多层次管理模式明显、管理幅度狭窄、业务响应缓慢等问题。如：基层分局的一个问题要市局答复，至少要经过分局长－县局业务股室－县局领导小组－市局业务科室－市局领导小组等5 道环节，层层审核，十分耗时。业务繁琐也是实际工作中的硬伤，如：印发1份文件，要经过拟稿－部门审核－总核稿岗－办公室领导审核－文书岗－领导签发－排

版－校对－封发等近10 道工序，而实际工作中，基层办公室可能只安排了1名同志负责公文处理工作，这名同志就必须以几个不同的用户身份反复进出系统处理同一份文件，是绝对的重复劳动。这与我们的管理机制和管理模式不无关系，层层把关确保无误的初衷成了提高效率方便快捷的羁绊。

（二）纳税服务尚待提速。“办税全市通，服务全天候”的办税模式使纳税服务工作获得了质的飞跃，但纳税人被服务，税收宣传不到位等情况仍时有反映。我们应畅通多种渠道回应纳税人的诉求，包括日常咨询和行政复议，更要利用自身对企业经营情况了解和熟悉税收政策的优势为企业当好经营管理的参谋，为企业健康、快速发展出谋划策，促进企业发展壮大，努力培养税源。纳税服务硬件建设得再好，如果相关措施不到位、征纳关系不和谐、税负不合理、企业不发展、纳税人不满意，都不能叫税收现代化。

（三）风险管理尚待健全。随着纳税人数量的迅猛增长，一名税务干部少则管几十户，多则管几百户甚至上千户，人少户多的矛盾越来越突出；跨地区、跨国经营的大型企业集团不断涌现，而税务部门主要还是按属地原则进行管理，导致看得见的管不着、管得着的又看不见；税务干部的技能、经验大多局限于某一个税种、某一个行业，而且大多是单兵作战，管理方式和力度明显跟不上社会的变化。风险管理是近年来大力推广的一种管理方式，但仍不同程度存在雷声大雨点小，收效不大的情况，一些风险管理模型看起来很有逻辑很管用，但实际操作中会遇到数据不全或情况不符等问题无法操作下去。

（四）信息管理尚待提升。征管数据库的信息不够全面，未能充分涵盖所有纳税人，这是当前信息管理的一大现实问题。每个纳税人从设立（出生）到注销（死亡）都应有一个终生的

纳税号与之伴随，在这个纳税号下，要保存所有与纳税有关的数据或信息，但实际情况并非如此。由于取消了税务登记证年审但后续管理又跟不上等原因，甚至有的纳税人的基本信息也未能及时更新；各单位对纳税申报资料的管理及存储方法不一，系统内申报数据的齐全性也不尽人意；各种问题导致了在系统内迅速提取数据进行智能化分析的愿望难以较快实现。

（五）人才配置尚待补充。基层税务机关人员老化、结构断层、知识不全等现象是不争的事实，不可否认，部分基层税务机关人员综合素质不是很高，专业素养不是很够，要想实现税收现代化，必须配置足够的专业化人才。实现税收现代化，首先是“税收人员”要提高素质，要有新的思维，观念和做法都要现代化。必须为税务人员的进入设立特别的要求，要保证受过高等教育、有专业基础、热爱这项职业的人来从事这项工作。

三、基层税务机关实现税收现代化的重要途径针对基层税务机关与税收现代化的差距，

要通过实现队伍管理、业务流程、信息技术的现代化，建设优质便捷的服务体系、科学严密