工业生产企业调研报告

博大公司调研报告

×年×月×日，×××领导率领集团部门一行×人前往大宇公司进行调研。在调研过程中，我们听取了公司总经理的工作报告和财务总监的工作报告；查阅了财务报表、会计凭证和采购、供销合同等有关资料；了解了公司的内部管理制度、有关会计制度、机构和人员设置、职责等方面的情况；我们认为，公司现有的管理制度和内部控制总体上还是比较好的，管理机制灵活、简单、有效；但我们在调研过程中也发现了一些管理上比较薄弱和不足的地方，现将我们认为存在的薄弱和不足及改进建议提出，供参考。

一、企业的基本情况和现状

企业前身为民营企业，从1993年起致力于钨系列产品的生产开发。×年×月被×集团并购，×集团持股60%。公司总部设在赣州，生产车间设在赣州120公里的成南县；公司内设5部1室和四个生产车间，从业人员200人。

产品是以钨为主要原料的硬面材料，主要品种有四个：铸造碳化钨粉、碳化铬、结晶钨、喷焊料；产品综合生产能力为1000吨/年。

产品80%出口，产品品质已被国外主要厂商认可，产量具有一定规模；目前正在积极开拓国内市场，产品在业内已具备相当的影响力和地位。

（一）财务状况

截止×年×月末，资产总额28600万元，负债总额15500万元,资产负债率54.2%；所有者权益23385万元，其中：实收资本22000万元。速动比例为

0.75:1,偿债风险增大。

(二)生产经营情况

受金融危机影响，产量逐月呈下降趋势，由最高的1月份为110吨，下降

至最低的5月份为45吨，主要是因为国外市场仍处低迷，订单少，预期短期内难以回升。

今年1-5月份产品销售量477吨，营业收入13351万元，利润总额120万元。

（三）公司内部管理流程情况

1、管理制度基本健全但简单，建立了部门工作职责和岗位职责，明确了业务工作程序及合同会审制度，但实际运作透明度不够，执行力度不强。

2、帐务处理规范，能按集团统一要求规范财务核算，账目清楚，但在公司的费用审批、资金支付等主方面没有执行联签制度。

3、合同齐全，合同条款基本符合法务和营销合同要求的内容，尤其是合同中对付款条件和合同的诉讼地的约定符合公司的利益。但合同审批程序不规范，缺乏监督制机；合同会审制度有但未有效执行，没有合同会审原始资料，部分合同签订程序不到位，部分合同仅盖合同章而没有合同签订人签字；设备、原料等物资的采购未按照规定的招标或比价采购的程序实施采购。

4、基础管理工作相对薄弱，基础资料欠缺。如产量没有原始记录、没有统计台账，没有生产统计人员，各班组不清楚当月的产量和原料消耗，产品产量采取月末库存量加销售量倒推计算；计量、检测没有贯穿到生产流程各环节；营销基础管理工作薄弱，基础资料缺失，不能提供完整的购销台账和付款回款明细台帐及与回款付款周期有关的应收、应付账款表；尚未建立各项资料的备案制度。

5、未明确财务总监岗位职责和营销副总岗位职责，未形成相互制衡机制，对公司生产经营缺乏知情权。

二、基本评价

1、班子成员勤奋节俭。领导班子工作勤奋努力，作风俭朴，身体力行，有很强的敬业精神；有一支年轻化、知识化的营销团队,市场开拓效果明显，已发展销售客户70余家，拥有很好的营销网络。

2、管理力量薄弱。总经理既负责公司的生产、技术、技改、人事等工作，又负责原材料、设备和产品的定价、采购和销售。

2、产业布局不合理。生产指挥中心远离生产地，不利于生产指挥调度，也不利于生产现场管理和对生产流程进行有效监控；交通不便带来运输成本增大，优惠电价使高能耗铸造碳化钨生产具有的成本优势正逐渐递减。

3、缺乏技术骨干。新产品技术是通过咨询，并靠自行消化而来，企业缺乏自主创新实力和研发能力，产品仍以传统铸造碳化钨为主，新产品的比例不大，在技术上处于“跟随者”；产品工艺装备的技术门槛不高，产品已严重同质化，利润空间狭窄。

4、产品质量不稳定。公司无工程技术人员，生产工人多是附近农民，流动频繁导致生产工人责任心不强，质量观念意识淡薄，现场管理职责不明，产品检验水平有限，产品常出现质量问题，再加上产品种类多且零乱，容易造成交叉污染，影响产品质量的稳定。

三、下一步工作建议

由于我们在调研过程中所实施的调研范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，提出的改进建议仅是我们注意到的，不具全面性和完整性。有些管理建议是当前要完善和建立的，有些是企业长远的发展目标,公司应该根据企业的实际情况，对我们提出的工作建议, 结合企业的发展分步进行完善，最终建立健全符合江钨博大公司规范统一的内部控制管理体制。现就我们关注到的需

要加强和改进的地方提出如下建议。

（一）加强企业基础管理

管理，是企业发展永恒的主题，是企业发展的根本。管理的最高境界是以财务管理为核心的企业管理。我们认为，公司的财务管理和基础台帐以下几方面需要进一步加强和改进。

1、进一步加强财务管理，提升财务管理水平

财务部门的工作不能只停留在过去的记账、算账和处理会计凭证、填制各类报表以及应付工商、税务、银行等有关部门的事务性工作上，要发挥财务管理的职能作用，财务部门要从这几方面来进一步提升财务管理水平。

（1）加强对存货和应收账款的管理。公司5月末存货3381万元，财务部门要会同生产部门想尽办法逐步压缩和消化库存，避免资金呆滞和形成潜亏；要准确、及时地核算应收账款并定期核对，制定完善的收款管理办法。

（2）加强对实物资产的管理和控制。一要在经济业务发生后，必须立即入账。二要对于财产物资必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。

（3）加强成本控制和财务风险防控。要提高生产工人的成本意识，增强他们的责任感；从配料第一道工序开始，严格按配比进行生产；采取有效的成本控制方法，通过“产出”和“投入”对比成本增减与收益增减的关系，分析影响成本变化的可控和不可控因素，杜绝浪费现象和质量问题；公司目前的速动比率较低，偿债能力差，要注意防范风险。

2、进一步完善制度建设，建立健全基础台帐

（1）进一步完善管理制度建设和部门岗位职责建设，明确财务总监、营销副总、部门经理、业务人员岗位职责。

（2）加强基础管理工作建设，建立健全各业务部门的原始记录和各种台账，