汇总财务人做账凭据中常见问题[会计实务优质文档]

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会计凭证过账的注意事项

会计凭证过账的注意事项
会计凭证过账是会计工作中非常重要的一环，需要注意以下几个方面：
1. 凭证的准确性，在过账之前，需要确保凭证的填写是准确无误的。

包括金额、日期、科目和摘要等信息都需要仔细核对，以免出现错误导致后续的财务处理出现偏差。

2. 凭证的完整性，过账前要确保凭证的完整性，包括必要的审批签字、注明票据号码、附有相关的单据等，这些都是保证凭证真实性和合法性的重要依据。

3. 会计政策和准则的遵循，在过账过程中，需要严格遵循公司所采用的会计政策和准则，确保凭证过账符合相关的会计规定，不违反相关法律法规。

4. 内部控制的执行，在过账过程中，需要遵循公司内部控制的要求，比如需要进行双人复核、权限分离等控制措施，以确保过账的准确性和可靠性。

5. 及时性，凭证过账需要及时进行，不应拖延。

及时过账可以
保证财务数据的及时性和准确性，有利于管理层及时了解企业的财
务状况。

6. 凭证的归档和保存，过账后的凭证需要按照规定进行归档和
保存，以备日后审计和查询之需。

总的来说，凭证过账是会计工作中至关重要的一环，需要严格
按照规定和标准进行操作，确保财务数据的准确性和可靠性。

同时，也需要密切关注公司的内部控制要求，确保过账过程符合公司的管
理要求和规定。

日常报销时需注意的一些事项[会计实务优质文档]

日常报销时需注意的一些事项[会计实务优质文档][导读]在报销的过程中, 经常会发现有不按照要求和规范, 填写单据及贴票的情况, 造成重复贴票填写等工作, 即浪费大家时间, 又影响报销的进度。

现就相关问题给大家做一下汇总, 望大家认真看一下, 按照要求进行报销。

报销简而言之, 是指把领用款项或收支账目开列清单, 报请上级核销。

在报销的过程中, 经常会发现有不按照要求和规范, 填写单据及贴票的情况, 造成重复贴票填写等工作, 即浪费大家时间, 又影响报销的进度。

现就相关问题给大家做一下汇总, 望大家认真看一下, 按照要求进行报销。

一、票面填写：1、部门名称：所在部门或办事处的名称2、报销大小写金额一致, 大写金额必须顶头写, 不得留有空格, 小写金额前须加钱币符号“￥”, 大写汉字要正确, 大小写金额均不得有涂改痕迹。

二、票据问题：1、票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等, 票面朝上, 成阶梯状粘贴, 粘贴时不要将面额数字粘住。

2、不同种类的费用尽量分开报销, 不要用一张报销凭单报销3、报销凭单后附的各种发票、发票上的单位名称、金额大小写及商品名称等不得有涂改。

4、对于报销票据要素不全的发票或不合规的各种票据, 包括收据, 假发票或其它经领导批准准予报销的凭单, 报销人必须将其与正规发票分开粘贴及填写。

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5、注意发票的有效期, 过期发票不能进行报销。

三、单据填写规定：1、出差明细表应注明出差人详细的出差目的地, 乘坐交通工具种类、起止地及时间, 车票张数和金额。

2、将凭证粘贴单、出差明细表附在费用报销单后, 写明报销人所在部门、时间、附件张数、报销金额(大小写)必须和原始发票的金额相等, 金额需要分类汇总填写, 报销费用用途, 出差补助在差旅费报销单中单独填写, 写明出差天数、标准、金额。

报销单用黑色中性笔填写。

3、费用冲借款的, 要在备注栏注明冲借款, 写明冲借款金额。

财务人员实际做账中的常见问题及解答

财务人员实际做账中的常见问题及解答财务人员实际做账中的常见问题及解答问题一：缴纳五险一金全部计入企业费用税务部门在日常稽查过程中经常遇到企业财务人员把每月缴纳的法定社保费这样编制记账凭证：借：管理费用-社保费6万元贷：银行存款6万元一句话提醒：一定要分清单位承担与个人承担的社保，应由个人负担的.费用不得计入公司。

问题二：购买不动产的进项税额一次性申报抵扣2017年3月份某公司购买办公用房，取得增值税专用发票，金额600万元，注明税额66万元，会计人员当月认证抵扣的记账凭证如下：借：固定资产-房屋600万元应交税费-应交增值税(进项税额)66万元贷：银行存款666万元一句话提醒：其进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

问题三：购进原材料直接计入主营业务成本某食品制造企业财务人员平时对于购进原材料的业务，没有要求仓库管理部门填制“收料单”，材料发出也没有“领料单”，每月根据购进的材料发票直接编制如下会计凭证：借：主营业务成本-原材料12万元贷：银行存款12万元一句话提醒：要分清楚原材料、生产成本、主营业务成本3个会计科目的核算内容，财务核算讲究程序性和权责发生制。

问题四：公司买的办公用车一次性计入了办公费有家酒水代理经销公司，2016年12月份以公司名义购买奥迪轿车一辆，价值40万元，会计直接计入了当期损益，会计凭证如下：借：管理费用-办公费40万元贷：银行存款40万元一句话提醒：固定资产的损耗计入费用是通过按月折旧的方式，会计上从来没有一次折旧法，切记不要把资本性支出计入收益性支出。

总结(1)财务做账除了吻合业务、更要必须符合税务，违背税法的做账方式不可取;(2)会计做账切记不要只是按照自己的想法想怎么入账就怎么入账，做账切记任性而为。

财务会计中常见问题解决方法

财务会计中常见问题解决方法随着社会的不断发展和进步，财务会计成为企业管理中不可或缺的部分。

然而，在财务会计中，常常会出现一些问题，如账务错漏、税收计算错误等等。

下面将从会计凭证、账务处理、税收计算等方面，为大家提供解决方法。

一、会计凭证类问题解决方法会计凭证处理是财务会计中最基本的操作之一，所以在凭证处理中经常出现问题。

以下列举常见问题及解决方法：1.1 凭证号码错误解决方法：在填写凭证时，要确保凭证号码的正确性，如果出现错误，应及时更正，以免对后续的账务处理产生影响。

1.2 凭证格式错误解决方法：为了避免凭证格式错误，可以在凭证处理前，先进行凭证格式检查和核对，确保凭证的格式规范、简洁、易懂。

1.3 凭证作废解决方法：在对凭证作废时，需要及时调整相应的账户余额，以免与后续凭证处理冲突。

二、账务处理类问题解决方法在进行账务处理时，可能会出现以下问题：2.1 账务错乱解决方法：在进行账务处理时，要做好记录和备份，以免进行账务处理时出现错乱。

如果出现了错乱，在第一时间内及时调整账户余额，纠正账务错乱。

2.2 重复录入解决方法：在进行账务处理时要避免重复录入。

如果出现了重复录入，应及时删除重复数据并核对账户余额。

2.3 凭证丢失解决方法：凭证是账务处理的重要依据之一，如果凭证丢失，在第一时间内要重新制作凭证，以便进行账务处理。

三、税收计算类问题解决方法纳税是企业财务会计中不可避免的问题之一，以下是纳税计算中可能出现的问题及解决方法：3.1 税金编码错误解决方法：在进行计算纳税时，要仔细核对税金编码，确保其正确性。

如果出现了编码错误，需要及时更正以避免误打误算。

3.2 税率错误解决方法：税率是计算税金的重要指标，错误的税率会导致计算出现偏差。

在进行计算时，要仔细核对税率，确保其正确性。

3.3 报税表格错误解决方法：在进行纳税申报时，要选择正确的报税表格。

如果选择了错误的表格，需要及时更正以避免对企业的经营产生影响。

25个难处理的会计实务问题解决方案整理

25个难处理的会计实务问题解决方案整理【导读】：会计实务是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

也称会计做账。

在计划经济的年代里，会计只是被动地执行国家规定完成上述过程就可以.随着市场经济不断完善，经济业务不断创新,如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术.至此，会计作账就被赋予特殊的意义,不再局限过程而是解决如何做的更好。

01。

补贴收入在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映.“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。

损益表中无“补贴收入"项目,可在“其它业务利润”项目中反映。

02。

被税局检查需要补交的所得税处理（1）调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金—-应交所得税（2）将“以前年度损益调整"科目余额转入利润分配借：利润分配-—未分配利润贷:以前年度损益调整（3）补交税款时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。

03.促销品的账务处理问题在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用小规模纳税人借:营业外支出贷：库存商品应交税金--应交增值税04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借:原材料贷：应付帐款-—暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时：借：原材料应交税金-—应交增值税(进项税额)贷:应付帐款05.代理出口的会计处理1、收到代出口商品时借：受托代销商品贷：代销商品款2、出口销售时，按实际售价借:银行存款（应收帐款等）贷：应付帐款同时结转商品销售成本借：代销商品款贷：受托代销商品3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款贷：代购代销收入(手续费收入）银行存款4、代理进口(1)、收到委托单位的收购资金时,借：银行存款贷：应付帐款（2）、支付代购进口商品货款及运杂费时借:商品采购(进价成本)应收帐款？？鬃单位（代垫运杂费）贷：银行存款（3）、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借：应付帐款贷：商品采购(进价成本）应收帐款(代垫运杂费）代购代销收入(代理手续费）退回委托单位多给的收购资金时借：应付帐款贷：银行存款06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复.预收售房款，开收据时：借:银行存款贷：预收帐款收最后一期房款，开发票时借：银行存款（最后一期房款）预收帐款(以前预收部分）贷:经营收入07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票。

会计做账的凭据有哪些财务人做账凭据中的常见问题

会计做账的凭据有哪些财务人做账凭据中的常见问题一、会计做账的凭据一般有哪些所谓“会计做账的凭据”就是指会计凭证中的原始凭证。

那么在我国目前国情的情况下，实务中有那些具体的原始凭证呢1、发票(最多的，也是常常被提起的2、外企业开具的收据3、财政非税收入专用收据4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据5、医院、学校等使用的专用收据等6、捐赠收据7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等9、资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等。

以上仅仅是个大概，实务中会遇到各种千奇百怪的原始凭证，需要具体问题具体分析。

二、是不是只有正式发票才能做账由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计职场的人一个误会就是--会计做账必须要见到发票才能做账。

其实，这是一个天大的误区。

“会计核算”>的一个重要职责，就是真实反映经济业务，有些经济业务本身就不需要发票。

1、仅仅是反映双方债权债务关系的可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。

比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。

2、发生的业务属于非税经济业务比如企业双方签订了合同，但是还未履约就有一方违约，最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。

此时由于还未涉及到应税，故支付违约金就不涉及发票。

但是，双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。

实务中，类似这种情况的很多。

3、特殊部门使用的特殊票据所谓特殊票据就是除税务发票以外，国家或税法认可使用的票据。

具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等。

这些特殊票据在现实生活中是大量存在的，并且大多数也是被国家相关部门认可的。

因此，这些特殊票据，虽然不是税务发票，但是实务中可以起到发票相同作用，多数都能在税前进行扣除。

确保财务报表准确无误的五种检查方法[会计实务优质文档]

确保财务报表准确无误的五种检查方法[会计实务优质文档] (1)复核法指对报表中所列的有关计算结果进行重新计算检验,视其是否存在错、漏、重问题,特别是对报表中的小计、合计和总计进行复核,对其应有平衡关系进行复核,对报表中有关指标值进行复核等等,以发现错误,判断其产生的原因和性质,要求被查单位及时纠正和调整。

(2)审阅法这是对报表检查中最常采用的方法,它是指对报表进行仔细阅读和审视性检查,看其是否存在问题,如各项目是否齐全,具内容是否充分反映,各种勾稽关系是否存在,各项目数据是否正常,文字说明是否准确等,如发现异常或可疑之处,则应进一步审查有关资料。

(3)核对法这是确定有关数据是否相符的常用方法,如报表与账簿有关数据,报表之间的有关数据等,如经核对不符,说明存在问题,应进一步查明原因。

(4)比较法即将某些相同或相似的具有可比性的资料数据进行比较,旨在验证有关资料数据是否合理,如本期与上期比较,财产物资库存的增减、应收应付款项的增减变动、利润的升降等是否正常,如发现异常且不能说明理由,就有可能出现问题,应进一步查明原因。

(5)分析法分析法是指对财务报表有关资料数据进行整理和归纳,判断各种可能存车的问题及其原因,并确定下一步审查的重点和范围.分析是综合的前提,是对总体进行分类、解剖的重要手段.分析的结果如何,很大程度上取决于以上各种方法审查的结果,以及检查人员的经验、水平和技能。

结语：学习财务会计，要注意两个不良，一个是“营养不良”，没有一定的文史基础，没有科学理论上的准备，没有第一手资料的收集，搞出来的东西，不是面黄肌瘦，就是畸形发展；二是“消化不良”，对于书本知识，无论古人今人或某个权威的学说，要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

本文由梁志飞老师编辑整理。

浅析会计核算多精确才称为准确[会计实务优质文档]

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浅析会计核算多精确才称为准确 [会计实务优质文档]
篇首语：翻开财务报告，无论是报表，还是附注，更多展现在你我眼前的是以元为单位精确到小数点后两位的数字，您是否有过怀疑，这个精确到小数点后两位的数字，真的是精确无比吗？
最近在思考这样一个问题，会计核算多精确才可以称为准确？一个挺绕的话题，咋也试着分析一二。

1、会计核算其实并没有那么精确
1）会计的自身原理会对其产生影响
会计报表来源于会计核算，会计核算基于会计准则和会计制度，会计准则制定在会计原理之上，会计原理中有诸多不确定的概念，例如会计基础假设，会计估计，资产负债表观PK利润表观，权责发生制PK收付实现制……等等
2）会计相关的从业者对其产生影响（排除主观原因所致）
不同的观点，不同的看法，指定的规则就不同，核算的结果也将不同，编制出来的报表也不尽相同；
不同的财务，不同的专业水平，不同的角度，他们的会计估计也不相同，会计规则运用也不相同，编制出来的报表自然也不尽相同；
不同的ERP系统，不同的逻辑和核算精确度，和企业自身的不同切合程度，编制出来的报表也不尽相同；
不同的会计师，不同的职业判断，不同的风险承担能力，会计规则运用的结果也不相同，调整后的报表也不尽相同。

如果是合并报表，合并层级越多，到最后一层，或许与现实还是蛮有差距。

100个会计将编制出101份的会计报表，或许也不是一句玩笑话。

银行存款记账常见的错误分析[会计实务优质文档]

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银行存款记账常见的错误分析[会计实务优质文档]
会计是一件需要耐心和细心的工作，有时候一个不小心犯的低级错误就会形成难以预料的后果。

在出纳的日常工作中，银行存款日记账是一份平常但是非常重要的工作内容之一。

银行存款日记账，是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

也是财会人员做账时必有的会计科目。

那么，银行存款记账容易犯那些错误呢？
1．制造余额差错
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。

这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。

2．擅自提现
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。

这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。

3．混用“库存现金”和“银行存款”科目
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

4．公款私存
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。

其主要手法有：。

账务处理风险事例

账务处理风险事例
1. 记错账目：记错账目是一种常见的风险，可能导致财务报表不准确。

这可能源于人为错误、数据输入错误或会计核算方法不正确等。

2. 未及时记录交易：如果交易未及时记录，可能导致账务处理延迟或遗漏，从而影响财务报表的准确性。

3. 税务合规性问题：不正确的税务处理可能导致企业面临税务合规性问题，如未按时缴纳税款、申报错误或违反税法规定。

4. 内部控制缺陷：缺乏有效的内部控制机制可能导致账务处理中的欺诈、盗窃或其他不当行为。

例如，未经授权的支出、虚假报销或滥用职权。

5. 财务报表误报：账务处理错误或不准确可能导致财务报表误报，误导利益相关者对企业的财务状况和业绩的了解。

6. 审计缺陷：审计过程中的缺陷或审计师的失误可能导致未能发现账务处理中的问题或错误。

7. 信息安全漏洞：账务处理涉及敏感信息，如果企业的信息系统存在安全漏洞，可能导致财务信息泄露或被恶意篡改。

这些只是一些常见的账务处理风险事例，实际情况可能更加复杂多样。

为了降低风险，企业应建立健全的内部控制制度，培训员工，使用合适的会计软件，并定期进行内部审计和外部审计。

公司帐务混乱-财会工作交接出现失误怎么办？[会计实务优质文档]

公司帐务混乱，财会工作交接出现失误怎么办？[会计实务优质文档]最近，一位会计工作者向小编诉苦，说她所在的公司一些原始单据丢失，出纳人员却所有把责任都推给了她，让她特别无助。

其实，因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜：@渡渡渡鸟：财务工作细致又琐碎，所以之前出纳妹子离职时工作交接，给新出纳留了个十几页的文档。

现在找新妹子办点什么事时，她就说：“你等等，我翻翻葵花宝典...”@叉叉同学：我想说，没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧？三年前的账务出错，到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好！@晓晨hilson：销售会计要请假一个月，只安排了一天的时间来交接工作，都不知道哪些是不能搞错的重点，脑瓜子好晕~~~财务工作对接，怎样才能避免各种不快呢？下面我们来一起探讨一下：A、财务部日常工作单据交接：一、做好对接表，分清责任出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格，在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核，审核无误后签字返回一份给递交人。

分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。

二、收款凭据要传递无对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。

系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制。

三、原始单据上加盖印记出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记，在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。

会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。

这样，单据在移交的过程中就不容易出错。

B、财会人员离职工作交接财会人员的离职交接工作，应该做好以下几点：1 钱——出纳交接新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作；清点保险柜中的现金，看一下跟现金日记账是否一样，只有钱账相符，才可以交接；清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的，并与会计登记的应收票据明细账核对相符，不相符的不能交接；银行账户的交接：基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额，一定要与银行日记账余额核对相符；未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好，千万不能漏，已经编制好的收付款记账凭证也要交接，现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。

【优质文档】财务工作(1账目清楚、及时报账-word范文 (15页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务工作(1账目清楚、及时报账篇一：财务工作的要求篇一：财务人员具体工作要求财务人员具体工作要求(来自: : 财务工作(1账目清楚、及时报账 )会计人员的岗位职责是根据公司有关财务管理制度，协助财务经理完善本公司的会计核算体系，正确、及时地进行会计业务综合、汇总工作，做好费用、税收的核算和控制，固定资产的账务管理，及时交纳税款等相关工作， 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

按照国家会计制度的规定记账、复核、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

3、建立健全各类日记账、明细账，正确运用会计科目编制记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误。

4、每日根据供应商送交的送货对账单，与帐套中的采购入库单核对，保证应付账款正确无误。

5、每日及时审核采购部门报送的《采购入库单》，与供应商递送的送货单核对是否一致，相关人员签字是否完整，如有不符，可拒绝接收，保证账实相符，确认无误后，归档保存。

6、审核记账凭证，据实登记各类明细账，并根据审核无误的记账凭证汇总、登记总账 7、定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符 8、月底负责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账，并做好记账、结账和对账工作。

篇二：作为一名合格的会计及财务工作者的基本要求作为一名合格的会计及财务工作者的基本要求一、有序整理会计凭证财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。

每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。

单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。

做账过程中的常见问题及解决方法

做账过程中的常见问题及解决方法在企业日常经营中，做账是一个必不可少的环节。

然而，在做账的过程中，常常会遇到各种各样的问题。

这些问题不仅影响了企业的财务管理，还可能导致严重的后果。

了解做账过程中的常见问题及其解决方法，对企业管理者来说至关重要。

1. 会计凭证的录入错误做账过程中，会计凭证的录入错误是一个非常常见的问题。

这可能是由于人为失误、对账不清或系统错误所致。

当出现这种情况时，企业管理者需要及时发现并纠正这些错误，以免对财务报表造成影响。

解决方法可以是加强对账的频率和质量，使用专业的会计软件进行记录，以及加强内部人员的培训和管理。

2. 税法变动导致的纳税错误随着税法的不断变化，企业在做账过程中很容易出现纳税错误的问题。

忽略了新的税务规定，或者对于税务政策的理解出现偏差。

这种情况可能导致企业多缴或少缴税款，进而带来严重的财务风险。

对于这一问题，企业管理者需要及时关注税法的变动，加强对税法规定的学习和理解，同时可以寻求专业的税务顾问进行沟通和辅导。

3. 资产负债表和利润表的不匹配在做账过程中，资产负债表和利润表的不匹配是一个常见的问题。

这可能是由于资产负债表和利润表的核算方式不一致，或者是因为财务数据记录不准确所致。

当企业管理者发现这一问题时，需要及时对账，并找出问题的根源。

解决方法包括对财务数据的再核对，修改核算方式，以及加强对财务人员的培训和监督。

4. 现金流量表的编制错误现金流量表是评价企业偿债能力和盈利能力的重要工具。

然而，在做账过程中，很容易出现现金流量表的编制错误。

这可能是因为对于现金流量的操作规范不清晰，或者是因为数据的记录不准确。

面对这一问题，企业管理者需要加强对现金流量的监控和核对，及时修正错误，并且加强对财务人员的培训和管理。

5. 应收账款和应付账款的管理不善在做账过程中，应收账款和应付账款的管理不善也是一个常见的问题。

这可能是因为企业没有建立严格的应收应付管理制度，或者是因为企业的财务人员对账目的管理不够细致。

警惕“资产负债表”10个风险[会计实务优质文档]

警惕“资产负债表”10个风险[会计实务优质文档]资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的“资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。

报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

那么，如何做好资产负债表的各项指标分析？如何在分析中得出纳税申报的质量及风险把控点呢？一、资产负债表“固定资产”期末原值减少，纳税行为何在？科目核算内容：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

纳税行为何在？如果企业“固定资产”期末原值减少，说明该企业当期很有可能发生了“固定资产”处置，无论是“利得”还是“损失”，一旦有发生资产处置，就需要缴纳资产处置的流转税。

例如：处置2009年度以前取得的固定资产，纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，处置2009年度以后取得的固定资产，纳税人应按增值税税率缴纳增值税。

因此，企业固定资产有变动，是不是有对应的纳税行为发生呢？二、资产负债表“预收账款”期末余额很大，纳税行为何在？科目核算内容：预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。

纳税行为何在？企业如果“预收账款”余额长期很大，企业很有可能货款或服务费已收，货物已发送或劳务已提供；也有可能是因为企业收到提供建筑服务或租赁服务的预收款等，但没有开具发票或确认纳税收入。

因此，企业“预收账款”余额长期很大，所对应的税收是否都已经缴纳了呢？三、资产负债表“实收资本”期末余额增加，纳税行为何在？科目核算内容：实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。

会计做账时需要注意哪些细节问题

会计做账时需要注意哪些细节问题会计做账也称会计实务，指会计进⾏账务处理的过程，⼀般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

那么会计做账时需要注意哪些细节问题呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1、每⽉⽉底结账之前⼀定要把原始凭证粘在黏贴单上。

汇总做帐，这样的好处是做帐简单，可以节省凭证也有利于查账。

2、在凭证上如果做错了就重新做⼀份凭证，切记凭证上不可以出现红⾊的痕迹。

3、在登帐时要⽤到呈上页、转下业、本⽉累计、本年累计、如果是第⼆年接着上⼀年的账做就写“上年结转”4、登帐时，如果遇到费⽤、收⼊结转的帐户，如果该账户不做凭证直接登帐的话就直接⽤红笔在账簿上填写和结转，如果该笔业务做凭证的话就不需要⽤红笔在账簿上做帐。

5、每⽉把凭证汇总好，把汇总的⾦额计算两边，以保证该机算是正确⽆误的，把凭证汇总好之后，然后去银⾏那对账单，按照对账单在与凭证汇总表核对⼀遍，已确认是否所有与银⾏有关的进出款项都不存在短缺现象。

6、在做凭证时，要先清楚借贷⽅的正确使⽤科⽬，和正确的⾦额。

做好凭证之后要检查凭证记载的科⽬和⾦额是否正确。

7、结账之后，要把丁字账放在凭证的最上⾯，以便于税务等有关部门检查要装订凭证有单位负责⼈签字，然后有会计部门保管。

8、如果单位要想避税，可以单位兼作内外账。

内账⽤的凭证是原始凭证的复印件。

在结转成本时最好⽤加权平均法计算成本可以提⾼成本，税务也不会查出。

9、如果当⽉公司某个凭证做错，且当⽉的账已结了，再次⽉时可以⽤红笔写个⼀模⼀样的凭证⽤于冲销，在做⼀个正确的凭证。

10、如果感觉⾃⼰的有些做法不太可靠可以向⽼会计问问，以免做错了⿇烦。

凡事先问⼀下，确保做每件事情万⽆⼀失。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。

会计经验：财务人在做账的过程中常遇到的一些问题

财务人在做账的过程中常遇到的一些问题财务人在做账的过程中总是会遇到各种各样的问题，遇到问题解决问题才是我们正确的工作态度。

下面就介绍几种工作中常遇到的一些问题，希望能对大家有所帮助。

一、汇兑损益的账务处理 1.本科目核算企业(金融)发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。

2.采用统账制核算的，各外币货币性项目的外币期(月)末余额，应当按照期(月)末汇率折算为记账本位币金额。

按照期(月)末汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，如为汇兑收益，借记有关科目，贷记本科目;如为汇兑损失做相反的会计分录。

采用分账制核算的，期(月)末将所有以外币表示的货币兑换科目余额按期(月)末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与货币兑换记账本位币科目余额进行比较，为贷方差额的，借记货币兑换记账本位币科目，贷记汇兑损益科目;为借方差额的做相反的会计分录。

3.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。

二、管理费用的核算内容管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、印花税等相关税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、坏账损失、公司经费、聘请中介机构费、矿产资源补偿费、研究开发费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。

1.公司经费包括总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物理消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。

2.劳动保险费指离退休职工的退休金、生活补贴、医疗费(包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的统筹退休基金。

3.待业保险费是指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。

4.董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为执行其职能而发生的费用，如差旅费、会议费等。

数量较多的凭证怎样处理和保管？[会计实务优质文档]

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数量较多的凭证怎样处理和保管？[会计实务优质文档]
会计凭证保管是指将办理完毕的会计凭证进行整理、归档和保存的整个工作。

保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责，在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。

会计凭证的保管有哪些内容？
1．在平时，应将装订成册的会计凭证交专人负责保管，年终决算后，则须将全年凭证移交档案室造册登记，归档集中保管。

2．查阅档案室保管的凭证，应履行一定的审批手续，详细登记调阅凭证的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、工作单位及调阅理由等，一般就地查阅。

原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。

向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

3．会计凭证的保管期限，应按会计制度规定执行。

会计凭证的保管期限分为永久和定期保管两种。

除年度会计报表及某些涉外的会计凭证、会计账簿属于永久保管，其他属于定期保管，期限为3年、5年、15年和25年五种。

4．会计凭证保管期满销毁时，必须严格按制度规定执行，登记造册，报单位领导审批后，方可销毁。

数量较多的原始凭证可以怎样处理？
根据财政部《会计基础工作规范》第五十五条规定的精神，会计凭证装订时，对于那些较多的原始凭证，例如，发货票、收货单、领料单等，也可。

会计做账错误归纳总结

会计做账错误归纳总结近年来，随着经济的发展和企业的壮大，会计在企业运营中的重要性日益凸显。

然而，由于人为因素或操作失误，会计在进行账务处理时可能出现错误。

本文将就会计做账过程中常见的错误进行归纳总结，旨在帮助会计人员提高账务处理的准确性。

一、记账日期错误记账日期是指发生经济业务的实际日期，会计人员在处理账务时需要将经济业务准确地归入相应的会计期间。

然而，由于疏忽或快捷操作，会计人员常常会在记账日期上产生错误。

导致这种错误的原因可能包括：对会计期间的认识不清、操作过于繁忙或粗心大意等。

为防止记账日期错误的发生，会计人员应加强对会计期间划分的认识，并在进行账务处理时仔细核对日期信息。

此外，合理安排工作时间，避免疲劳工作，也能有助于减少此类错误的发生。

二、科目选择错误在进行账务处理时，科目的选择至关重要。

不同的经济业务应被正确地归入相应的科目中，以保证财务报表的准确性。

然而，在实际操作中，会计人员可能因为个人对科目的理解不准确或者对业务不熟悉等原因，选择错误的科目进行记录。

为避免科目选择错误，会计人员应加强对科目定义和业务特点的了解。

在遇到复杂或不确定的情况下，主动寻求业务人员的帮助，进行科目确认，可有效减少此类错误的发生。

三、计算错误计算错误是会计做账过程中常见的错误之一。

在进行各类账务计算时，会计人员可能因为粗心或疏忽，导致计算错误。

常见的计算错误包括：加减乘除错误、小数点错误、计算顺序错误等。

为避免计算错误，会计人员应在进行计算时，保持高度的专注，并且核对计算式的输入及计算过程的准确性。

在进行复杂计算时，建议采用计算机辅助或请同事协助核对，以确保计算结果的准确性。

四、金额录入错误金额录入错误也是会计做账过程中较常见的错误之一。

在进行账务处理时，会计人员需要将经济业务的金额准确地记录在相应的科目中。

然而，由于操作失误、输入错误或者审核不严等原因，会计人员可能在金额录入时产生错误。

为防止金额录入错误的发生，会计人员应在录入金额前，核对金额的准确性。

入账的过程中可能发生的问题有哪些？

入账的过程中可能发生的问题有哪些？一、信息录入错误在企业或个人进行财务操作时，可能会因为疏忽或者粗心导致信息录入错误。

比如，在录入账户号码、金额或者摘要时出现错误，这可能导致资金的入账出现问题。

这种错误可能是因为人为的因素造成的，所以在进行财务操作时，一定要保持高度的认真与谨慎。

二、网络传输问题随着科技的发展，现在很多企业和个人都采用电子支付进行资金的结算。

然而，在数据传输过程中，由于网络延迟或信号干扰等原因，可能会导致数据传输中断或错误。

如果在入账过程中出现网络传输问题，就有可能导致资金的入账失败或错账的情况发生。

三、银行系统故障银行作为资金存管的机构，其系统的稳定性和可靠性尤为重要。

然而，在现实生活中，由于银行系统存在的问题，如系统升级、软硬件故障等，可能会造成资金的入账延误或入账错误。

这种情况需要及时与银行联系并核对，以确保资金的正常入账。

四、账户冻结银行或第三方支付机构可能会对某些账户进行冻结或限制某些交易。

这可能是因为涉嫌洗钱、欺诈、资金安全等原因，银行或支付机构会采取措施以保护用户的资金和信息安全。

如果遇到账户冻结的情况，用户需要联系相关机构解决问题，以便正常进行入账操作。

五、交易对方问题在进行财务交易时，如果对方出现问题，如资金不足、违约、恶意操作等，就可能导致入账出现问题。

这种情况下，用户需要及时与对方协商解决或寻求法律途径，以保护自己的权益。

总结起来，入账的过程中可能发生的问题包括信息录入错误、网络传输问题、银行系统故障、账户冻结和交易对方问题等。

为了减少发生这些问题的可能性，用户在进行财务操作时，应当保持高度的谨慎与重视。

此外，与对方进行交易时，也需要选择可靠的合作伙伴，避免发生意外。

如遇到问题，及时与银行或支付机构进行联系并核实，以确保资金的安全与正常入账。