【老会计经验】企业运费筹划中应注意的误区

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物流企业的税收筹划技巧

物流企业的税收筹划技巧一、引言税收筹划是指合法通过调整财务和业务活动，最小化企业的税务负担，实现税收优化的一种管理手段。

对于物流企业来说，税收筹划技巧的运用可以有效降低运营成本，提高竞争力和盈利能力。

本文将为物流企业提供一些建议和技巧，帮助其做好税收筹划工作。

二、税收筹划技巧1. 合理利用税收优惠政策物流企业应密切关注并及时了解国家的税收优惠政策，如减免税、免税、退税等。

根据其业务特点，合理利用相应的税收优惠政策，以降低企业的税务负担。

例如，物流企业可以申请享受增值税进项税额抵扣政策，将增值税纳税基础减少，进而降低缴税额。

此外，还可以通过合理运用税收优惠政策，降低物流企业在跨境贸易中的进出口关税和其他相关税费。

2. 合理配置子公司与分支机构合理配置子公司与分支机构是物流企业税收筹划的关键。

物流企业可以根据运营需求设置不同的子公司和分支机构，合理划分业务，以达到税收优化的目的。

例如，将与运营相关的高利润业务单独设置为一个子公司，利用子公司之间的内部交易，调整利润分配，降低整体税负。

另外，物流企业还可以在税负较低的地区设立分支机构，通过境内转口等方式合理利用税收优惠政策。

3. 合理运用资产折旧物流企业通常拥有大量的固定资产，如运输车辆、仓储设备等。

合理运用资产折旧政策可以降低企业所得税负。

物流企业可以根据财务和税务目的的不同，选择直线法、减余价法或双倍余额递减法等合理的折旧方法。

同时，要注意及时更新资产净值和折旧方法，以满足税务部门的监管要求。

4. 合规避税筹划物流企业在进行税收筹划时，要遵循合法合规的原则，避免非法避税行为。

尽管税收筹划的目的是降低税务负担，但企业必须遵守国家法律法规，不得采取虚假报税、偷漏税或其他违法违规操作。

合法合规地进行税收筹划可以为物流企业带来长期可持续的发展和良好的声誉。

5. 加强税务风险管理物流企业在进行税收筹划时，应积极加强税务风险管理，防范潜在的税务风险。

物流企业可以委托专业的税务顾问或会计师事务所进行税务审计，及时发现并解决存在的税务问题，确保企业的税收合规性。

浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策

浅谈物流企业会计核算和财务管理的问题及对策物流企业作为现代经济社会中不可或缺的一部分，承担着商品流通、信息流通、资金流通等多种功能。

在物流企业的经营管理中，会计核算和财务管理是至关重要的环节。

良好的会计核算和财务管理可以为企业提供可靠的财务信息，帮助企业合理分配资源，提高经营效益。

由于物流企业的特殊性，其会计核算和财务管理也具有一定的难度和特点，需要注意一些问题并采取有效的对策。

一、物流企业会计核算存在的问题及对策1. 费用核算不准确在物流企业的日常运营中，存在着大量的费用，包括人工成本、运输成本、仓储成本等。

由于物流企业经营模式多样，且存在交叉成本的情况，导致费用核算不够准确。

对此，物流企业可以采取全面成本核算的方法，将各项成本进行详细分类和核算，确保费用核算的准确性。

2. 收入确认困难物流企业的收入往往与服务的完成时间、客户的付款时间等有一定的时滞性，因此收入确认存在一定的困难。

为此，物流企业可以建立完善的收入确认制度，根据实际服务完成情况及合同约定条件，及时确认收入。

可以加强与客户的沟通，促使客户及时支付货款，减少收入确认的时滞性。

3. 存货管理不规范在物流企业中，存货管理尤为重要，其直接关系到物流活动的正常进行。

由于物流企业经营规模大、环节多，存货管理往往不够规范。

对此，物流企业可以建立健全的存货管理制度，包括库存周转率的统计分析、库存损耗的定期检查等，加强对存货的管控，降低存货管理的风险。

1. 资金周转困难由于物流企业往往需要大量的资金用于货物采购、仓储管理、运输等环节，因此资金周转困难是其常见的财务管理问题。

物流企业可以采取多种措施，如加大与供应商的沟通力度，延长付款期限；加强对应收账款的管理，提高资金回笼效率等，缓解资金周转压力。

2. 风险管理不足物流企业在经营过程中面临着各种风险，包括市场风险、运输风险、合作伙伴风险等。

部分物流企业对风险管理意识不强，存在风险管理不足的问题。

为此，物流企业可以建立健全的风险管理体系，包括对市场情况的定期分析、对运输环节的风险评估、对合作伙伴的信用调查等，提高对各种风险的防范能力。

运费的财务制度与要求

运费的财务制度与要求一、财务制度运费是指货物或者人员运输过程中产生的费用，通常包括货物装卸、运输、保险等方面的费用。

对于企业来说，控制运费是非常重要的，因为合理控制运费可以提高企业的竞争力，降低成本，增加利润。

因此，建立科学的运费财务制度是非常重要的。

下面我们就来讨论一下运费的财务制度与要求。

1. 运费的会计核算运费是企业的一项直接费用，应当确认为销售费用或管理费用，按照发生额入账，计算运费成本时需要考虑到所有相关费用，包括货物装卸、运输、保险等费用。

运费成本应当与销售收入相关联，根据货物的销售量或者运输里程计算运费成本，确保能够准确反映企业的运营成本。

2. 运费的成本控制为了控制运费成本，企业可以采取以下一些措施：（1）建立运费预算，为每一个运输项目设定预算，防止出现超支情况；（2）选择合适的运输方式，根据货物的特性和运输距离选择最合适的运输方式，避免使用昂贵的运输方式；（3）与物流公司合作，寻找价格合理的物流公司合作，为企业节约运输成本；（4）优化物流配送方案，合理安排货物的运输路线和装卸点，提高运输效率，降低物流成本。

3. 运费的审批制度为了避免运费的滥用和浪费，企业应当建立严格的运费审批制度。

只有经过审批的运费才可以报销，所有的运费支出都应当有明确的用途和依据，审批程序应当规范，确保审批的公正性和合理性。

同时，审批流程中需要加强监督和管理，防止发生违规行为。

4. 运费的报销流程企业应当建立完善的运费报销流程，确保运费支出的及时报销和核实。

报销流程要求清晰明确，规范严格，遵循程序完成报销。

同时，企业还应当建立审计制度，对运费支出进行审计，及时发现问题并加以解决。

5. 运费的内部控制运费作为企业的一项重要费用，需要建立有效的内部控制措施，确保运费的合理使用和管理。

企业可以采取以下一些内部控制措施：（1）建立清晰的责任制和权限管理制度，明确各个部门的责任和权限，避免发生权限滥用和失职现象；（2）建立明确的审批流程，规范审批程序，确保运费支出的合理性和合规性；（3）加强对运费的监控和管理，建立完善的运费管理制度，确保运费的准确核算和控制。

【老会计经验】联付运费、电费进项税分劈的会计处理

【老会计经验】联付运费、电费进项税分劈的会计处理企业计算抵扣进项税时，存在两个纠葛问题：第一是运费进项税的计算。

按税法规定一切进项税必须按索取规定的发票抵扣，复印件或自行分劈的发票不能抵扣。

所以，总公司对关联企业联购联销货物，由总公司支付的铁（公）路运费，按税法规定运费发票在那个企业，这个企业才可以计算进项税，关联公司不能计算进项税。

第二是两个企业共同用一个总电表，电业局对有总电表企业收取电费（开增值税专用发票），分户企业分担的电费就得不到进项税。

对上述存在问题，要想既符合税法规定，又要使进项税抵扣合理（不重复抵扣）。

笔者根据客观实际谈谈个人意见：（一）对联购联销的运费进项税处理。

1、联购的运费进项税。

例如，市、县烟草公司共同从烟厂进卷烟200000元，税率17％，增值税34000元，运杂费7000元（其中运费及基金1、基金2计款6000元），这批商品，市、县公司各一半，但烟厂直接对市烟草公司销售结算货款，因此市公司以购进价开增值税专用发票给县公司当销售处理，其运费的进项税就不便分劈了。

这样一来，县公司应得的运费进项税，就得从结算费用中扣除。

市公司的会计处理：（1）购入商品时：借记库存商品（商品已验收入库）200000元、应交税金?应交增值税（进项税额）34600元（包括运费进项税6000×10％＝600）、经营费用6400元（7000－600元），贷记银行存款241000元。

（2）向县公司分劈商品和费用时：借记银行存款（或应收帐款）120200元，贷记商品销售收入100000元、应交税金?应交增值税（销项税额）17000元、经营费用3200元（6400×5‰）。

2、联销商品的运费进项税的处理：例如县粮食局（粮贸总公司）下属各粮库，都是一般纳税人，在对出口或外省销售议价粮时（包干价）统一由粮贸总公司名义办理销售结算。

之后，各粮库按对外销售价给县公司开增值税专用发票作销售处理。

企业的运费如何税收筹划

企业的运费如何税收筹划企业的运费收⽀跟税收有着密切的联系，增值税⼀般纳税⼈⽀付运费可抵扣进项税，收取运费应缴纳营业税或增值税。

运费收⽀状况发⽣变化时，对企业纳税情况会产⽣⼀定的影响。

当这种影响达到可以⼈为调控，并可以合理合法地着意计算安排之时，运费中的税收筹划便产⽣了。

企业发⽣的运费对于⼀般纳税⼈⾃营车辆来说，运输⼯具耗⽤的油料、配件及正常修理费⽀出等项⽬，可以抵扣17%的增值税(索取专⽤发票扣税)，假设运费价格中的可扣税物耗的⽐率为GT(不含税价，下同)，则相应的增值税抵扣率就等于17%×GT.我们再换⼀个⾓度思考运费扣税问题：若企业不拥有⾃营车辆，⽽是外购，在运费扣税时，按现⾏政策规定可抵扣7%的进项税，同时，这笔运费在收取⽅还应当按规定缴纳3%的营业税。

这样，收⽀双⽅⼀抵⼀缴后，从国家税收总量上看，国家只减少了4%(即7%-3%)的税收收⼊，换句话说，该运费总算起来只有4%的抵扣率。

现在令上述两种情况的抵扣率相等时，就可以求出GT之值。

即：17%GT=4%，则GT=4%÷17%=23.53%。

GT这个数值说明，当运费结构中可抵扣增值税的物耗⽐率达23.53%时，实际进项税抵扣率达4%。

此时按运费全额7%抵扣与按运费中的物耗部分的17%抵扣，⼆者所抵扣的税额相等。

因此，我们可以把GT=23.53%称为“运费扣税平衡点”。

[案例1]创新有限公司以⾃营车辆采购材料⼀批，内部结算运费价格2000元，现取GT之值为23.53%计算，则这笔2000元的采购运费价格中包含的物耗为：2000×23.53%=470.60元。

相应可抵扣进项税额为：470.60×17%=80元。

[分析说明]如果⾃营车辆独⽴核算时，创新有限公司可以向该独⽴车辆运输单位索取运费普通发票并可抵扣7%的进项税=2000×7%=140元。

与此同时，该独⽴核算的车辆还应缴纳营业税=2000×3%=60元。

【老会计经验】企业税收筹划怎样做到“量体裁衣”

【老会计经验】企业税收筹划怎样做到“量体裁衣”税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。

中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。

既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面： 1、选择低税负方案。

一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。

低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。

在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。

2、选择投资地区。

国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。

3、选择递延纳税。

税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。

递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。

在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。

4、在会计准则许可的范围内，选择实现低税负最优方案的具体会计处理方法。

会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。

拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。

5、避免因税收违法而受到损失。

根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的税收风险损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。

关于企业物流运输成本的分析与对策

关于企业物流运输成本的分析与对策随着全球化和互联网的不断发展，企业物流运输成本成为了一个重要的问题。

物流运输成本不仅包括货物运输费用，还包括物流中的各种附加费用，如仓储费用、包装费用、保险费用等。

合理分析和有效对策可以帮助企业降低物流运输成本，提高物流效益。

本文将从成本分析和对策两方面进行探讨。

一、物流运输成本的分析1.运输费用分析运输费用是企业物流运输中最直接的成本。

需要考虑的因素包括运输距离、货物重量、货物体积、运输方式等。

一般而言，运输距离越远、货物重量越大、体积越大，运输费用就越高。

同时，不同的运输方式也有不同的费用，如陆运、海运、铁运、航运等。

企业需要根据自身情况选择合适的运输方式，节约运输费用。

2.仓储费用分析仓储费用是指存放货物所产生的费用，包括仓租、人工、设备维护等。

企业需要根据具体情况，合理规划仓储空间，避免仓储费用过高。

同时，可以通过合理的货物储存方式和仓库管理制度，提高仓储效率，达到降低仓储费用的目的。

3.包装费用分析包装费用是企业物流过程中的重要成本之一、合适的包装可以有效保护货物，减少运输中的损耗，提高运输效率。

但是，包装费用也会对物流运输成本造成一定的压力。

企业可以通过与包装材料供应商的合作，寻求更优质的包装材料，降低包装费用。

4.保险费用分析保险费用是物流运输成本中的一项重要费用。

货物在物流过程中可能会发生各种意外事故，而保险可以提供相应的保障。

企业需要根据货物的价值和风险程度选择合适的保险方案，避免不必要的保险费用支出。

二、物流运输成本的对策1.优化运输网络企业需要通过优化运输网络，合理规划配送路线，减少运输距离和时间，以降低运输费用。

可以采用物流配送优化软件来进行运输网络的规划和优化，找到最佳的配送方案，提高物流效率，降低运输成本。

2.提高运输效率提高运输效率是降低物流运输成本的重要途径。

企业可以通过建立运输调度中心、配备先进的配送设备和技术，来提高运输效率，减少不必要的运输时间和费用。

【老会计经验】筹划三十六计-多一些探索多一些思路

【老会计经验】筹划三十六计:多一些探索多一些思路筹划三十六计:多一些探索多一些思路中国税务报连续推出了“税收筹划三十六计”系列文章，这组文章通过众多筹划实例，从资本运营、优惠政策运用、回避高税负风险等方面，对税收筹划方法进行了归纳、总结，得到了一些读者的肯定和众多的实务讨论。

需要指出的是，“税收筹划三十六计”系列文章旨在向大家多提供一些筹划思路，在具体案例和实务操作时纳税人应当根据自身实际，充分论证筹划方案的可行性，以免造成不必要的损失。

所谓税收筹划，是以生产经营活动为基础，以现行法律、法规为依据，设计并实施合理的纳税方案，以降低纳税成本，防范涉税风险，实现纳税人权益最大化的一项理财和维权行为，税收筹划的核心是规范纳税，最终目标是既不多缴税款，也不少缴税款。

“税收筹划三十六计”正是围绕“既不多缴税款，也不少缴税款”这一目标，而可能运用的一系列筹划思路，因此“税收筹划三十六计”并没有“无中生有”的神奇魔力，正确运用“税收筹划三十六计”的结果，只是防止了多缴税，或者防止了因少缴税款而被处罚的风险。

合法性原则是税收筹划的基本原则之一，所有税收筹划活动都不能违反税收政策，否则将会筹划失败，甚至存在因偷税而被处罚的风险。

在大多数情况下，纳税人主观上并不存在违反税收政策的故意，其“多缴税”或者“少缴税”的行为，都是因为不懂税收政策或者错误地理解了税收政策。

要正确运用“税收筹划三十六计”，筹划者必须“精确”理解税收政策，全面掌握税收政策的内涵。

因此，纳税人在税收筹划前要做好3项工作：一是财务人员和办税人员必须注重税收政策学习；二是重大事项要咨询税收专家或者专业代理机构；三是要主动与主管税务机关沟通。

需要强调的是，在税收筹划方案实施前及实施中，主动征求主管税务机关的意见是十分必要的。

在实践中，税收筹划没有固定的模式和套路，税收筹划方案的具体形式也是多样的。

因此，在运用“税收筹划三十六计”时，应把握具体问题具体分析的原则，切忌生搬硬套。

运输费用预估

运输费用预估在进行物流运输计划时，准确估计运输费用是非常重要的。

通过预估运输费用，企业可以合理安排预算、提高成本效益，并确保货物能够安全、准时地送达目的地。

本文将介绍一些常见的运输费用因素，并提供一些方法来准确预估运输费用。

一、运输距离运输距离是影响运输费用的关键因素之一。

通常来说，运输距离越长，运输费用就会越高。

距离远意味着更多的燃料消耗、更多的工时和更大的运输风险。

因此，在进行运输费用预估时，需要考虑货物的起点和终点之间的实际距离。

二、货物重量和体积货物的重量和体积是另一个重要的运输费用因素。

运输公司通常会根据货物的重量和体积来确定运费。

较重的货物可能需要额外的人力或车辆来完成运输，而较大体积的货物则需要更多的空间来存放和运输。

因此，在进行运输费用预估时，需准确测量货物的重量和体积。

三、运输方式不同的运输方式会对运输费用产生不同程度的影响。

例如，公路运输通常是较为便捷的方式，但相对来说费用较高；铁路运输和海运费用较低，但可能需要更长的时间。

此外，空运通常是最快的运输方式，但费用也是最高的。

因此，在进行运输费用预估前，需根据实际需求选择合适的运输方式。

四、运输时间和紧急程度运输时间和紧急程度也会对运输费用产生影响。

紧急的货物通常需要加急运输，这将导致额外的运输费用。

相反，如果货物的送达时间具有一定的弹性，运输公司可能会提供更具竞争力的价格。

因此，在进行运输费用预估时，需考虑货物的时效要求和紧急程度。

五、市场行情和供求关系运输市场的行情和供求关系也会对运输费用造成影响。

在供应链的各个环节中，供需关系可能会导致价格的波动。

例如，在旺季或高峰期，由于需求增加，运输费用可能会上涨。

而在淡季或供应过剩时，运输费用可能会下降。

因此，在进行运输费用预估时，需了解当前的市场情况，并考虑市场变化对费用的影响。

六、其他费用考虑除了上述因素外，还有一些其他费用需要考虑。

例如，保险费用、通关费用、仓储费用等。

这些费用可能因具体情况而异，需要根据实际需求进行综合考虑。

物流做账要注意什么

物流做账要注意什么物流做账是指物流企业或部门在业务中进行核算和记账的过程。

物流企业是以提供物流服务为主要经营活动的企业，其业务范围涉及仓储、运输、配送和供应链管理等方面。

物流做账的目的是维护企业财务的准确性和及时性，确保企业能够合规运营并进行决策分析。

以下是物流做账中需要注意的几个方面：1.准确核算业务收入和成本：物流企业的核心业务是提供物流服务，因此需要准确计算相应的收入和成本。

收入可以包括仓储费、运输费、包装费等，成本则包括人工成本、燃料成本、车辆折旧等。

对核算方法和计算规则需要严格遵循财务会计准则，确保数据准确可靠。

2.合理计提费用和准备坏账准备金：物流业存在一定的风险，如货物损坏、丢失、滞留等问题，因此需要合理计提相应费用和准备坏账准备金。

这些费用和准备金能够在损失发生时进行抵销或赔付，保证企业财务状况的稳定。

3.管理存货和库存：物流企业通常会涉及仓储业务，因此需要注意管理存货和库存。

对于占用库存的货物，需要定期进行盘点和核实，确保存货和帐面一致。

同时，要合理衡量存货的价值和质量，及时调整库存的结构和规模，避免过多滞留。

4.注意资金管理和账务监控：物流企业通常需要支付较多的现金和预付款项，同时需要收取客户的运输费用等。

因此，需要注重资金管理，确保有足够的流动资金支持业务运营和投资发展。

同时，在账务监控方面，应建立健全的内部控制制度，严格执行财务管理规定，防范风险。

5.关注税务规定和申报：物流企业在进行账务处理时，还需要关注税务规定和申报。

不同国家和地区对物流业务的税收政策各有不同，企业需要了解并遵守相关规定，如增值税、消费税、企业所得税等。

同时，要及时向税务机关申报纳税并支付相应税款。

6.建立完善的财务制度和档案管理：物流企业需要建立完善的财务制度，明确各项业务的核算流程和操作规程。

同时，要加强档案管理，妥善保管各类凭证和账务资料，确保财务信息的完整性和可追溯性。

7.做好财务分析和决策支持：物流企业可以通过做好财务分析，了解企业的盈利情况、资产状况和偿债能力等。

公司运输费用的税收筹划策略

公司运输费用的税收筹划策略在现代商业运营中，运输费用是企业不可避免的开销之一。

然而，通过合理的税收筹划策略，公司可以有效地降低运输费用，并在税务方面获得一定的优惠。

本文将介绍一些公司运输费用的税收筹划策略，帮助企业降低运输成本，提高利润。

首先，对于国际贸易企业来说，合理选择运输方式和运输路线是非常重要的。

选择合适的运输方式可以在不增加运输成本的基础上，减少税收负担。

例如，选择海运而不是空运，可以降低货物运输成本，并在海运的运输费用上享受更低的税收负担。

此外，对于跨境运输，选择经济合理的运输路线也可以降低税收负担。

因此，企业应通过比较各种运输方式和运输路线的成本和税收差异，选择最具经济效益的选项。

其次，公司可以利用税务政策中的优惠政策来降低运输费用。

各国的税收法律通常对一些特定的运输费用给予减免或抵扣。

企业应该了解自己所在国家的相关税法，并合理利用这些优惠政策。

例如，一些国家对运输燃油费用给予减免或抵扣，企业可以通过申请相关的税务优惠来减少运输成本。

此外，一些国家还对购买运输设备或运输工具提供税收减免措施，企业可以利用这些政策来降低相关的固定成本。

此外，优化运输管理也是降低运输费用的有效策略。

公司可以通过使用先进的物流管理系统来提高运输效率，降低成本。

物流管理系统可以帮助企业实现货物跟踪和仓库管理的自动化，减少物流运作中的人工错误，并提供数据分析和优化建议，以降低运输成本。

此外，企业还可以与专业的物流服务提供商合作，共享运输资源和信息，降低物流成本。

另外，合理的运输费用分摊策略也是公司减少税负的重要方面。

对于多级供应链的企业而言，通过合理分摊运输费用，可以使不同环节的企业共同分担税收负担，减少单个企业的税收负担。

同时，合理的分摊策略也需要遵守相关的税收法规，以避免违法和罚款的风险。

因此，在制定分摊策略时，企业应咨询税务专家的意见，并确保策略的合法性和合规性。

最后，公司可以考虑与国际组织或相关政府合作，寻求税收优惠的机会。

【老会计经验】错打“檫边球”-补交偷漏税

【老会计经验】错打“檫边球” 补交偷漏税税收筹划不是避税行为，更不是钻政策的空子，或打政策的“擦边球”。

然而由于在实际操作过程中税收筹划和“避税”确实存在着某种联系和相似之处，所以二者往往被有意无意地混淆。

因此，无论是企业还是税收筹划人员在进行税收筹划时除了必须正确理解税收法规以外，还应该正确把握“避税”与税收筹划的界限，当然更不能以筹划之名行偷税之实，从而造成不必要的损失。

下面这个案例就是一个比较典型的失败的筹划案例。

利民供水公司是一家隶属于当地市政局专门从事城市自来水生产和供应（生产和供应分别为独立核算的非法人实体）的中型国有企业。

按当地政府的有关规定，对新增加的自来水用户由利民公司向其收取一定的自来水入网接口费用于管网建设，对该部分费用利民公司一直按销售自来水价外费用对待，直接并入发生当期的自来水销售额中计算缴纳相关税收。

中介机构在对利民公司2002年的年报审计过程中发现了上述问题，该中介机构的税收筹划人员认为：经过一定的业务组合和筹划，上述费用可以适用营业税税目，并向利民公司提出了下列组合与筹划建议。

即先由利民供水公司向工商局提出营业执照的变更申请，在企业法人营业执照登记的经营范围中增加工程施工一项，变更完成后再向当地建设行政管理部门申请取得建筑业施工（安装）资质，在会计核算中将入网接口费收入和自来水生产销售收入分别如实记账，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

只要符合了上述条件，利民公司收取的入网接口费便可以适用《纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）中的有关规定，不缴纳增值税而按营业税税目中的建筑业税率缴纳营业税了。

在完成了筹划人员提出的相关手续后，利民公司于2004年开始按筹划方案分别确认销售及劳务收入，并计算缴纳增值税和营业税。

当年取得入网接口费收入819万元，缴纳营业税819×3%=24.57（万元），营业税金及附加2.46万元，合计税负27.03万元，获得“节税效益”23.97万元。

新准则下运输费会计处理方法

新准则下运输费会计处理方法根据新准则，运输费的会计处理方法需要根据具体情况进行合理确定。

以下是根据新准则的运输费会计处理方法的一些常见情况和考虑因素。

1.运输费内部挂账：根据新准则，公司可以选择将运输费直接计入相应的产品成本或存货中。

这种处理方法适用于运输费发生在将货物转移到仓库之前的情况。

具体会计处理方法如下：-在货物出库时，将运输费用直接加入到该产品的成本中。

-若在运输途中发生了意外或货物损失，需根据新准则的要求，将以前已计入成本的运输费用进行冲减或调整。

2.运输费以费用形式计入：对于运输费用已发生但未与特定产品直接相关的情况，可以将其作为营业费用计入利润表中。

具体会计处理方法如下：-运输费用以发生时的金额计入费用账户。

-若公司直接将运输费用支付给第三方物流公司，则需要在支付时确认费用账户的扣减，并在收到物流公司发票后进行相应的确认和核对。

3.运输费在产品销售时向客户收取：对于将运输费用计入产品销售价格中，由客户支付的情况，需要按照新准则的要求进行处理。

具体会计处理方法如下：-在销售发生时，将运输费用从销售收入中分离出来，并计入运输费用账户。

-在付款收到时，将运输费用从运输费用账户扣减，并确认收入。

4.不同运输方式的会计处理方法：根据新准则，不同运输方式的会计处理方法可能有所不同。

例如，对于公司自有运输车辆与第三方物流公司运输的情况，会计处理方法如下：-公司自有运输车辆运输费用以其产生的成本计入，并通过折旧等方式进行摊销。

-第三方物流公司运输费用以费用形式计入利润表中。

总之，根据新准则，运输费的会计处理方法需要根据具体情况进行合理确定。

关键因素包括运输费发生的时间点、与特定产品的关联程度以及运输方式等。

因此，在具体操作中需要根据公司情况和准则要求进行正确处理，并在财务报告中充分披露相关信息。

运输中的运输费用分摊方式

运输中的运输费用分摊方式运输是现代物流中不可或缺的环节，对于企业来说，运输费用是一项重要的成本。

为了合理分摊运输费用，企业需要选择合适的分摊方式，以确保公平和高效。

一、按运输距离分摊按运输距离分摊是一种常见的费用分摊方式。

根据运输的距离，将总费用按照距离比例进行分摊。

这种方式适用于运输距离相对均匀的情况下，能够确保每个地区的费用分摊均衡，但对于距离较远的地区，相对负担可能较高。

二、按货物重量分摊按货物重量分摊是一种常用的分摊方式，特别适用于货物的体积相对稳定的情况下。

根据货物的重量比例进行费用分摊，重货轻费。

这种方式能够更加准确地反映运输成本与货物重量之间的关系，但对于体积较大而重量较轻的货物，相对负担可能较轻。

三、按货物价值分摊按货物价值分摊是一种较为公平的分摊方式。

根据货物的价值比例进行费用分摊，价值高的货物相对负担更多的运输费用。

这种方式能够更好地体现货物的价值与运输费用的关系，但需要对货物的价值进行准确评估。

四、按运输时效分摊按运输时效分摊是一种较为灵活的分摊方式。

根据运输的时效要求进行费用分摊，对于紧急且需要加急运输的货物，可以通过额外支付运输费用来确保时效。

这种方式能够满足不同货物的时效要求，但需要对紧急程度进行评估，同时可能增加一定的额外成本。

五、按运输方式分摊按运输方式分摊是一种可选的分摊方式。

根据不同的运输方式进行费用分摊，如陆运、海运、空运等。

不同的运输方式具有不同的费用结构，选择合适的运输方式可以更好地控制和分摊费用。

但需要注意的是，在使用多种运输方式时，需要综合考虑各种运输方式的特点和费用结构，确保分摊的公平和合理。

六、按合同约定分摊按合同约定分摊是一种常见且灵活的分摊方式。

在签订合同时，双方可以约定具体的费用分摊方式，根据具体情况进行灵活调整。

合同约定分摊方式能够满足各方的需求，但需要确保合同内容明确，并且能够保障各方的权益。

不同的运输费用分摊方式有各自的特点和适用范围，企业在选择时需要根据实际情况进行合理的权衡。

货物运输中的运输费用预算与控制

货物运输中的运输费用预算与控制货物运输是现代物流体系中的重要环节，运输费用在整个供应链运作中占据着不可忽视的地位。

运输费用预算与控制是企业管理运输成本的关键措施之一。

本文将从运输费用预算的重要性、运输费用预算的方法、运输费用控制的具体策略等方面进行论述，旨在为企业提供相关的参考和指导。

一、运输费用预算的重要性运输费用预算是指在一定的运输周期内，根据企业的运输需求和财务状况，对货物运输的成本进行合理的估计和分析，从而为企业运营决策提供参考依据。

它具有以下重要性：1. 实现成本控制：通过运输费用预算，企业可以对运输过程中的各项费用进行预先规划和控制，确保运输成本在可控范围内。

2. 优化资源配置：合理的运输费用预算可以帮助企业分析和评估不同的运输方案，选择最经济、高效的运输方式，实现资源的最佳利用。

3. 提高运输效率：通过对运输费用的预算和控制，企业可以明确运输过程中的各个环节的成本，从而推动各环节的优化和改进，提高运输效率和服务质量。

二、运输费用预算的方法运输费用预算主要包含以下几个方面的内容：1. 运输成本确定：包括直接成本和间接成本两部分。

直接成本主要包括人工费、燃料费、维修费等；间接成本主要包括管理费用、保险费用等。

2. 运输需求预测：通过对历史数据和市场趋势的分析，预测未来一段时间内的运输需求，为运输费用的预算提供基础数据。

3. 运输方案选择：根据不同的运输需求和货物特性，选择最适合的运输方式和物流方案，评估不同方案的成本，并进行预算。

4. 运输周期确定：根据货物的特点和运输需求，确定运输的周期，对运输费用进行合理的时间分配和预估。

三、运输费用控制的具体策略1. 定价策略：制定合理的运输定价策略，根据不同的市场需求和竞争情况，灵活调整运输价格，实现产品的价格竞争力和利润最大化。

2. 路线优化：通过优化运输路线，选择最短、最经济的运输路径，降低运输距离和成本，提高运输效率。

3. 车辆利用率提升：合理安排车辆的装载率和运输量，避免空载和重载的情况发生，提高车辆的利用率和效益。

道路货物运输代理的税务筹划与风险防范

道路货物运输代理的税务筹划与风险防范道路货物运输代理是指企业或个人通过与货主签订合同，代替货主进行货物运输的一种业务形式。

作为一项重要的物流服务，道路货物运输代理在现代经济社会发展中发挥着举足轻重的作用。

然而，在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划和风险防范是不可忽视的问题。

本文将从税务筹划和风险防范两个方面，对道路货物运输代理进行探讨。

一、税务筹划（一）合理选拔税务筹划方案在进行道路货物运输代理业务时，税务筹划是非常重要的环节。

通过合理选取税务筹划方案，企业能够最大程度地降低税收负担，提高经营效益。

首先，道路货物运输代理企业可以合理利用税收优惠政策，如减免税、免征增值税等政策，降低运营成本。

其次，可以选择合适的纳税方式，如适用一般纳税人制度或小规模纳税人制度，根据企业实际情况确定最佳方案。

此外，还可以合理进行跨境税务筹划，通过合理利用税收协定和避税渠道，降低税务风险。

（二）严格遵守税法规定作为一家正规的道路货物运输代理企业，应当始终以守法合规为根本，严格遵守税法规定。

首先，要确保税务登记和申报义务的履行，及时准确地完成税务登记和报税工作。

其次，要确保按规定缴纳税款，不得逃避缴纳税款或采取虚假行为进行避税。

此外，要加强税务风险防范，主动主动配合税务机关的税务检查，确保企业税收合规。

二、风险防范（一）合同风险防范道路货物运输代理业务的核心是合同，因此，合同风险防范是非常重要的。

首先，企业在签订合同前要仔细核实对方的资质和信用状况，确保与合法合规的企业签订合作协议。

其次，在合同中要明确双方的权利和义务，确保合同的有效性和可执行性。

此外，要加强与合同相关的法律意识，及时处理合同纠纷，确保自身的合法权益。

（二）保险风险防范在进行道路货物运输代理业务时，保险是非常重要的风险防范措施。

首先，企业应根据具体业务情况，选择适当的保险形式，如货物运输险、第三者责任险等，以规避运输过程中可能发生的意外风险。

其次，要认真审核保险条款，确保保险责任的明确和合理性。

如何合理规定货物运输中的运费和计费方式

如何合理规定货物运输中的运费和计费方式在货物运输过程中，合理规定运费和计费方式是非常重要的，不仅关乎运输双方的权益，还直接影响运输效率和成本控制。

本文将从几个方面探讨如何合理规定货物运输中的运费和计费方式。

一、运费的综合考虑因素在规定货物运输中的运费和计费方式之前，需要综合考虑以下因素：1. 距离：货物的运输距离是决定运费的一个重要因素，通常运输距离越长，运费成本会相对增加。

2. 货物重量和体积：货物的重量和体积影响货物运输的成本，通常运输过程中，运输公司会根据货物的重量和体积进行计费。

3. 运输方式：不同的运输方式有不同的成本，例如陆运、海运、空运等，因此在规定运费时要考虑运输方式的不同。

4. 运输时间：若货物需要加急送达，通常需要额外付费来保证货物按时送达目的地，因此运输时间也是一个需要考虑的因素。

二、按距离计费方式一种常见的计费方式是按照运输距离来进行计费。

这种方式简单明了，根据货物的运输距离来收取相应的运费。

运输距离可以通过使用GPS等定位系统进行准确测算，从而确保运费的公平合理。

但是，这种计费方式忽略了其他因素的影响，可能无法准确反映出货物运输过程中的实际成本。

因此，在实际操作中，可以考虑将其他因素综合考虑进来，如货物重量和体积等。

三、按重量计费方式按照货物的重量来进行计费是一种常见的计费方式，尤其适用于运输过程中使用陆运等方式的情况。

货物的重量直接影响到运输过程中所需的能源、人力等资源的消耗，因此按重量计费可以相对准确地反映出运输成本。

此外，按重量计费方式也有助于激励货主采取有效措施减少货物的重量，如采用轻质包装材料等，从而降低运输成本和环境负担。

四、按体积计费方式按照货物的体积来进行计费也是一种常见的计费方式，尤其适用于运输过程中使用海运等方式的情况。

货物的体积对于占用的运输空间有直接影响，因此按体积计费可以合理地分摊运输成本。

在按体积计费时，需要确保计算准确，可以采用标准化的计算方法，如按照货物的长、宽、高进行计算，避免出现计费不公平的情况。

【老会计经验】分别核算的纳税筹划案例分析

【老会计经验】分别核算的纳税筹划案例分析【案例】某物流公司是一个集仓储、运输为一体纳入试点的大型物流企业并且为自开票纳税人，2007年该公司的总收入为4 000万元，其中提供运输收入为1 400万元，提供仓储和其他业务的收入为2 600万元。

根据国家发改委等部门发布的《关于促进我国现代物流业发展的意见的通知》和国家税务总局《关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号）的规定，对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点名单的物流企业及所属企业开展物流业务应按其收入性质分别核算。

提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票。

凡未按规定分别核算其营业税应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

因此，对于那些纳入试点的进行多种经营的物流企业来说，如果分别核算运输、整理、仓储、包装等业务可以将税率低的运输业务按照3%税率纳税；如果没有分别核算则统一按照5%税率缴纳营业税。

如果该企业没有分开核算各项业务，则应缴纳的营业税为4 000×5%=200（万元），应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为200×（7%+3%）=20（万元）。

如果该企业分别核算运输收入和其他收入，则应纳营业税为1 400×3%+2 600×5%=172（万元），应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为172×（7%+3%）=17.2（万元）。

比较可知，分开业务核算可以节省税款200+20－172－17.2=30.8（万元）。

此外，对于代开票纳税的物流企业来说，根据《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号），代开票纳税人从事联运业务，其计征营业税的营业额为代开票注明的营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用，因此代开票纳税人在进行筹划时应注意将支付给其他联运企业的费用单独分开，由联运企业单独开具发票，而不要合并开具发票。

运输费用分摊

运输费用分摊运输费用一直是商业活动中不可忽视的成本。

对于涉及多方合作的运输业务，如何公平合理地分摊运输费用，是一个常见而又关键的问题。

本文将从几个方面来讨论运输费用的分摊方式和原则。

一、分摊原则在确定运输费用的分摊方式之前，需要先明确几个基本原则：1. 公平原则：分摊应基于每个参与方实际享受到的运输服务，不能偏袒某一方而损害其他方的利益。

2. 透明原则：分摊过程应公开、透明，确保每个参与方都清楚自己应承担的费用。

3. 合理原则：分摊的结果应该是合理的，符合业界的惯例和市场行情。

二、分摊方式1. 按重量分摊：一种常见的分摊方式是按照货物重量来分摊运输费用。

这种方式适用于货物本身的重量决定了其运输成本的情况，例如大宗物资的运输。

2. 按体积分摊：如果货物体积对运输费用的影响更大，那么可以选择按体积分摊费用。

例如，对于体积轻、占用运输资源较多的商品，如泡沫塑料，按体积分摊费用更为合理。

3. 按距离分摊：在某些情况下，运输距离对费用的影响较大。

如果各方在距离上存在较大差异，可以以距离为基准进行费用的分摊。

4. 按次数分摊：某些运输合作是长期的，可以按照实际参与运输的次数来分摊费用。

这种方式可以更精确地计算每方的分摊比例。

5. 综合分摊：有时候，以上单一的分摊方式并不能准确地反映实际情况。

可以根据具体的运输业务，综合考虑货物重量、体积、距离等因素，制定一个综合的分摊规则。

三、分摊过程在实际操作中，分摊过程应遵循以下步骤：1. 确定参与方：明确参与该次运输业务的各方，并与其达成一致。

2. 收集数据：收集各方相关的运输数据，包括货物重量、体积、距离等。

3. 制定分摊规则：根据参与方的约定和具体业务情况，制定分摊的原则和方式。

4. 计算分摊比例：根据分摊规则和收集的数据，计算各方的分摊比例。

5. 统一分摊模式：根据计算结果，制定统一的分摊模式，使各方清楚自己的费用责任。

6. 审核和确认：对分摊结果进行审核和确认，确保分摊结果准确无误。

企业运费财务核算管理制度

企业运费财务核算管理制度
1. 前言
在企业的运营过程中，运费的支出成为一个不可忽视的开支。

为了使企业的财务核算工作更加规范，本文将介绍企业运费财务核算管理制度的基本要求。

2. 制度背景与意义
企业通过有效的财务管理，可以实现对运费开支的合理控制，进而提高运营效率和降低成本。

同时，建立运费财务核算管理制度还可以确保企业运营过程的规范化，从而提高企业的信誉度。

3. 制度内容
1.运费核算会计科目的设置
企业应设立运输费用的核算科目，如运输费用、物流费用等。

2.运费核算原则
企业应遵循核算原则，即合理性、真实性、准确性、完整性等原则。

3.运费核算方式
运费核算方式包括实报实销和预算管理两种方式。

在实报实销的情况下，所报的费用应当有有效凭证支持。

预算管理方式要求企业设置运费预算，确保运营过程中的费用控制在预算范围内。

4.运费核算程序
运费核算程序包括资金预算、费用结算与支付、单证管理、票据审批等流程。

其中，企业应制定相关的标准化操作流程，保障流程的顺畅。

4. 制度执行
企业应对该制度执行进行监督，并及时对制度进行更新。

同时，企业应当建立内部监督机制，对各个环节的执行情况进行监督，确保制度的有效执行。

5. 结语
企业运费财务核算管理制度的建立，对于企业的日常运营和财务管理具有重要意义。

通过该制度的实施，可以实现对运费支出的合理控制和管理，进而提高企业的盈利水平。