税法-东奥 VIP押题(2)

税法(2015) VIP模拟测试题（二）一、单项选择题1.下列各项中，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期不含税销售价格计征增值税B.纳税人采取折扣方式销售货物，一律按照折扣前的销售额征收增值税C.纳税人采取现金折扣方式销售货物的，应按照扣除现金折扣后的金额征收增值税D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出3.甲旧货经营单位为增值税一般纳税人，2014年11月销售旧货取得含税销售收入32960元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售收入42230元，该固定资产系2008年购进，则甲旧货经营单位2014年11月应缴纳增值税（）元。

A.2190B.1460C.1474.32D.1445.964.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水40瓶，当月销售香水36瓶，取得不含税销售收入32400元。

已知期初库存的外购香水精买价为2000元，期末库存的外购香水精买价为12000元。

则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。

A.5780B.8828C.9168D.94685.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。

买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。

当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。

已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。

A.10000B.44281.30C.34136D.441366.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.自产化妆品用于连续生产化妆品B.自产香水精用于连续生产普通护肤品C.自产化妆品对外无偿赠送D.批发化妆品7.某金融机构2014年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元；购买B 债券支付40万元，另外支付了相关税费0.5万元。

第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。

则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.25B.0.02C.0.07D.0.18.根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的规定，正确的是（）。

A.转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天B.销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为建筑业劳务完成的当天D.纳税人提供不动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天9.根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金和罚款，应计入城市维护建设税的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税不可以退库D.除另有规定外，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随三税附征的城市维护建设税，一律不退（返）还10.下列关于船舶吨税的有关规定，说法正确的是（）。

A.非因应税船舶违反规定，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起1年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金C.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息11.某盐场2015年4月外购液体盐100万吨，自产液体盐250万吨，当月领用外购液体盐90万吨和全部自产的液体盐用于生产固体盐，当月共生产固体盐60万吨，对外销售50万吨，则该盐场2015年4月应缴纳资源税（）万元。

（固体盐资源税税额为10元/吨，液体盐资源税税额为2元/吨）A.320B.300C.420D.92012.位于市区的甲房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计500万元，发生房地产开发成本200万元；利息支出30万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，全部对外销售，签订销售合同，取得销售收入1200万元。

已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。

假设不考虑地方教育附加，则该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.801.6B.941C.831D.97113.下列关于房地产开发企业转让新建房，可以加计扣除的金额，正确的是（）。

A.（取得土地使用权所支付的金额+开发费用）×20%B.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×20%C.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×5%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内14.甲公司为增值税小规模纳税人，2014年11月进口一辆小汽车自用，成交价格折合成人民币（下同）200000元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费用20000元、保险费用10000元，将小汽车从海关输入地点运往甲公司所在地，支付运输费用5000元。

已知小汽车适用的消费税税率为12%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳的下列税金中，计算正确的是（）。

A.应缴纳进口关税62727.27元B.应缴纳进口增值税54477.27元C.应缴纳进口消费税35181.82元D.应缴纳车辆购置税31363.64元15.甲居民企业2014年度实现利润总额2000万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。

假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A.350B.375C.525D.55016.根据企业所得税法的规定，下列各项中，适用15%税率的是（）。

A.符合条件的小型微利企业B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得的境内所得D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得17.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.销售商品采用预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现18.根据企业所得税法的有关规定，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.违约金B.会员费C.诉讼费用D.未经核定的准备金支出19.根据企业所得税法的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A.远洋捕捞B.海水养殖C.内陆养殖D.花卉的种植20.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入21.个体工商户的下列支出，不得在个人所得税前扣除的是（）。

A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出D.税收滞纳金22.张某为甲公司提供一项咨询服务，按照合同规定，甲公司应支付张某劳务报酬3000元，相关个人所得税由甲公司代付，不考虑其他税收的情况下，则甲公司应代付的个人所得税为（）元。

A.750B.352C.550D.48023.张某2014年11月将自有的一套住房按照市场价格出租给李某，租期一年，每月租金收入3000元，每月缴纳相关税费170.4元，当月发生修缮费1000元，张某2014年11月和12月共计应缴纳的个人所得税是（）元。

A.611.84B.305.92C.325.92D.245.9224.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。

A.15B.20C.30D.60二、多项选择题1.根据营改增的有关规定，下列说法不正确的有（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.远洋运输的程租、期租业务及航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输业服务D.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.销售旧货B.零售烟、酒、食品、化妆品C.商业企业向供货方收取的返还收入D.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的3.下列关于纳税人兼营不同税率应税消费品的税务处理，正确的有（）。

A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，分别计征消费税B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，分别计征消费税，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率4.根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。