税收与会计基础知识
财税基础知识
财税基础知识财税是现代社会中不可或缺的一环，它涉及到国家财政收支、税收政策、企业利润分配等方方面面。
了解财税基础知识对于个人和企业都非常重要。
本文将从以下几个方面介绍财税基础知识。
一、国家财政收支国家财政收支是指国家在一定时期内所收到的财政收入和所支出的财政支出。
财政收入包括税收、非税收入和政府性基金收入等，而财政支出则包括政府采购、社会保障、教育医疗、基础设施建设等。
国家财政收支的平衡对于经济的稳定发展和社会的和谐稳定有着至关重要的作用。
二、税收政策税收政策是国家对纳税人征收税款的规定和措施。
税收政策的目的是为了调节经济，促进社会稳定和发展。
税收政策的主要手段包括税率的调整、税收优惠、税收征收的方式等。
税收政策的制定需要考虑到国家的财政状况、经济发展水平和社会的公平正义。
三、企业利润分配企业利润分配是指企业在经营过程中所获得的盈利如何分配给股东、员工等各方。
企业利润分配的原则包括合法合规、公平公正、可持续发展等。
企业利润分配的方式包括现金分红、股票分红、再投资等。
企业利润分配的合理性不仅关系到企业的经济效益，也关系到企业的社会责任和形象。
四、会计基础知识会计是一门记录、分析和报告财务信息的学科。
会计基础知识包括会计准则、会计科目、会计制度等。
会计准则是会计行业的规范，会计科目是会计账簿中的分类，会计制度是企业在会计核算过程中所遵循的规则。
了解会计基础知识对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
五、税务基础知识税务是国家征收税款的行政机关。
税务基础知识包括税种、税率、纳税申报等。
税种是指不同类型的税款，税率是指税款的征收比例，纳税申报是企业向税务机关申报税款的过程。
了解税务基础知识对于企业的税务管理和合法避税具有重要意义。
总之，财税基础知识是企业和个人必须掌握的知识。
它关系到国家的财政收支、税收政策、企业利润分配等诸多方面。
通过了解财税基础知识，可以更好地进行财务管理和决策，为企业和个人的发展创造更好的条件。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。
下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。
下列各项中，符合税法相关规定的是（）。
A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
税收会计基础知识测试题(含参考答案)
税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。
A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。
A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。
受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。
另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。
当期可抵扣进项税额7.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。
A、2. 23B、0. 93C、2. 39D、0. 92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。
财税入门知识点总结
财税入门知识点总结财税是每一个人都需要了解的基本知识，无论是个人还是企业，都需要了解财税的相关政策和规定。
财税知识不仅可以帮助个人和企业合理合法地管理财务，还可以帮助他们减少税负，提高经济效益。
下面将介绍一些财税入门知识点，帮助读者了解财税基本知识。
一、财务基础知识1. 会计基础知识会计是财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的经济状况，并为决策提供数据支持。
会计有三个基本要素：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业归所有者的资产。
会计要素的基本关系可以通过以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。
这个公式表明了企业的资产是由债权人和所有者共同拥有的。
会计的基本原则是会计平衡原则，即资产和负债必须相等。
2. 财务报表财务报表是企业向外界公开自己的经济状况的一种形式。
它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表表明了企业在特定日期的资产和负债情况，利润表表明企业在一段时间内的经营状况，现金流量表表明企业在一段时间内的现金收支情况。
3. 财务分析财务分析是对企业财务报表进行分析，以便评估企业的经济状况和经营效益。
主要的财务分析方法有比率分析法、趋势分析法和财务指标分析法。
比率分析法是通过计算各种比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况。
趋势分析法是通过对比不同期间的财务数据，来评估企业的发展趋势。
财务指标分析法是通过比较企业的财务指标和行业平均水平，来评估企业的经济情况。
4. 财务管理财务管理是企业的重要管理活动，它包括资金管理、投资管理、分红政策等。
资金管理是指企业合理地获取和使用资金，以维持企业的正常经营。
投资管理是指企业在不同项目上的投资决策，以获取最大的经济效益。
分红政策是指企业在盈利后对利润的分配政策。
二、税收基础知识1. 税收种类税收是国家对公民和企业所征收的一种强制性财政收入。
税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接交纳的税，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税和车辆购置税等。
税收会计必学知识点总结
税收会计必学知识点总结一、税收基础知识1.税收的定义和作用：税收是国家强制性征收的财政收入，用于满足政府开支，促进经济发展和社会公共利益。
税收在宏观经济中扮演着重要的调控和收入分配的角色。
2.税收分类：根据缴纳主体和缴纳对象的不同，税收可以分为直接税和间接税；按征税方式可以分为按工资薪金收入、企业所得、个人所得、营业税、增值税等。
3.税法法规：税收的征收、计算和申报等均受到国家税法法规的约束，税务机关的相关规定也对企业纳税行为具有约束力。
4.纳税义务：企业和个人应依法履行纳税义务，如及时申报、缴纳税款、报送纳税申报表等。
5.税收政策：税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对于企业的经营和财务活动具有直接影响。
企业应及时了解和适应税收政策的变化。
二、税务会计核算1.税务会计的目的：税务会计的主要目的是根据税法和税务机关的规定，核算和申报企业应纳税款，并保证纳税义务人依法按时足额缴纳税款。
2.税务会计的内容：主要包括税收的确认、计量、核算、报告和相关的会计政策。
3.所得税核算：企业所得税是企业常见的税种之一，相关的核算涉及到营业收入、成本费用、所得税费用等内容。
4.增值税核算：增值税是企业应交纳的主要税种之一，相关的核算包括销项税、进项税、应交增值税等。
5.其他税收核算：包括个人所得税、土地增值税、城市维护建设税等其他税种的核算。
三、税务会计报表1.纳税申报表：企业应按规定向税务机关报送纳税申报表，包括年度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2.税务报表填报要求：税收会计核算的报表填报要求应符合税法规定，确保数据真实、准确和完整。
3.税务报表解释和申报：企业应按照税务机关的规定对报表中的数据进行解释和申报，如有错漏应及时更正。
四、税务会计合规管理1.税务合规管理：企业应建立健全的税务管理制度，严格遵守税法法规，确保纳税合规。
2.税务风险管理：根据企业经营特点和税收政策的变化，及时发现并防范税务风险。
3.税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划措施，降低企业税负，提高经济效益。
税收会计基础知识复习题(附答案)
税收会计基础知识复习题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税B、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税C、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税D、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税正确答案：B2、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。
已知房地产开发费用扣除比例为4%. 不考虑地方教育附加。
该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、1701.78B、1492. 48C、1411.75D、1173.45正确答案：A3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的正确答案：D4、下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。
A、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
B、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认C、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续D、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案：D5、税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、良法善治C、科学立法D、税收法定正确答案：D6、某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元.不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税（）万元。
税收会计基础知识题库含答案
税收会计基础知识题库含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）A、15日内B、90日内C、30日内D、60日内正确答案：A2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。
A、12870B、15840C、16881D、1530正确答案：A3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。
A、45B、60C、90D、30正确答案：B4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。
A、核对无误，原件存于我处B、与原件核对无误C、与原件核对无误，原件存于我处D、原件存于我处正确答案：C5、某商场为增值税一般纳税人。
2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A、55114.87B、52413.79C、52320.00D、60732.00正确答案：C6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A、水污染物B、噪声C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理D、大气污染物正确答案：C7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、报纸杂志出版社C、某市市场监督管理局D、国有制造企业正确答案：C8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。
税收基本知识
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第二节 税法概述
一、税法的概念及分类
1.税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳税方面的权利与义务
关系的法律规范的总称。 税法有广义与狭义之分，广义上的税法是指国家立法机关、政府及其有
关部门制定的有关税收方面的法律、规定和规章等;狭义上的税法特指国 家立法机关制定和颁布的税收法律。
因此, 税法就是国家凭借其权力, 利用税收工具的强制性、无偿性和固定 性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
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第一节 税法概述
(二) 税法的特点 (1) 从立法过程看, 税法属于制定法。 (2) 从法律性质看, 税法属于义务性法规。 (3) 从内容看, 税法具有综合性。
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第一节 税法概述
(一) 宪法 《中华人民共和国宪法》(以下简称《宪法》) 第56 条规定: “中华人民
共和国公民有依照法律纳税的义务。” 宪法是国家的根本大法, 具有最 高的法律效力, 其他法律、法规等必须以宪法为依据, 否则无效。因此, 宪法上的规定是我国税法的基本依据, 也是我国税法的重要渊源。 (二) 税收基本法律 基本法律是仅次于《宪法》的国家主要法律, 是根据《宪法》由全国人 民代表大会制定的。
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第一节 税法概述
因此, 了解税收的本质和特征是非常必要的。税收是国家为满足社会公 共需要, 凭借公共权力, 按照法律规定的标准和程序, 参与国民收入分配, 强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收的特征主要表现在三个 方面。
第一, 税收具有强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、 法令形式对税收征纳双方的权利(权力) 与义务进行制约, 依据法律进行 征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须 依法纳税, 否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过 程中。
模块一税务会计与纳税基础知识
2024年6月27日
模块一 税收与税务会计基础理论 知识
（三）税务会计原则
1、合法性原则：税务会计核算必须以国家的税收 法律、法规为依据。
2、调整性原则：税务会计必须对财务会计处理中 与现行税法不符的会计事项进行调整。因此， 调整性原则是税务会计有别于其他专业会计的 突出标志。
3、公平性原则：在税法面前，每一个纳税人的权
2024年6月27日
模块一 税收与税务会计基础理论 知识
重点和难点
重点：各税种的税款计算、会计核算及纳税 申报，特别是增值税、消费税、营业税、 企业所得税和个人所得税等主要税种的税 务处理；
难点：增值税、消费税、营业税、企业所得 税和个人所得税等主要税种的税款计算、 会计核算及纳税申报，以及综合分析能力 的培养。
法人和自然人
解决某税种对“谁”课 税问题－－纳税主体
最终负担税款的人
与纳税人同为一体－－直接税 与纳税人相分离－－间接税
扣缴义务人
2024年6月27日
代为扣缴税款的人
既非纳税人 也非负税人
模块一 税收与税务会计基础理论 知识
2、征税对象：征税的客体
征税的目的物，即对什么征税。
征税对象是一种税区别于另一种税 的标志。
3.专业性
税务会计核算和监督的内容，只是会计要素中与
纳税活动有关的方面，与纳税活动无关的事项不
包括在内。
2024年6月27日
4.统一性模块一 税收与税务会计基础理论知识
同一税种对不同纳税人的规定都是一致的。
二、纳税基础知识
（一）税收概述
2024年6月27日
税收，是国家为了实现其职能，凭借政 治权利，按照模法块一律税规收与税定务会，计基强础理论制知识地、无偿地参 与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一 种规范形式。
税收会计基础知识测试试题库与答案
税收会计基础知识测试试题库与答案1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。
( )A、正确B、错误答案：A2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。
( )A、正确B、错误答案：B3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （）A、正确B、错误答案：B4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
（）A、正确B、错误答案：A5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。
（）A、正确B、错误答案：B6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。
（）A、正确B、错误答案：B7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。
( )A、正确B、错误8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( )A、正确B、错误答案：B9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。
( )A、正确B、错误答案：A10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。
( )A、正确B、错误答案：B11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( )A、正确B、错误答案：A12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。
( )A、正确B、错误答案：A13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。
( )A、正确B、错误答案：A14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。
（）A、正确B、错误答案：B15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。
税务会计实务知识点总结
税务会计实务知识点总结一、税务会计基础知识1. 税务会计的概念和作用税务会计是指在会计基础上，根据法律法规的要求，计量和记录企业的税收信息，编制税务会计报表，履行纳税申报和纳税义务的一种会计工作。
税务会计的基本作用是为税收管理和税法规定的纳税申报提供税务资料和纳税核算所需的会计支持。
2. 税务会计与财务会计的区别税务会计和财务会计都是会计学的一个分支，但是两者在目标、内容、方法、财务报表的要求等方面有较大的区别。
财务会计是为了满足企业内外部的财务信息的需要，主要目的是为了提供给投资者、管理者、债权人和政府监管等利益相关方使用，主要目标是计算企业的经济效益和财务状况。
税务会计则是为了满足税务管理的需要，主要目的是满足税法规定的纳税申报和纳税义务，主要目标是计算企业应纳税额和已交税款。
3. 税收特征和分类税收是国家政府依法征收的强制性非交易性费用，其特征包括强制性、非对等性、非直接回报性和征收与支出不挂钩。
按照税收的性质和用途，一般可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接负担并交纳给国家的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产商或服务提供者交纳给国家，但最终由消费者承担的税收，如增值税、消费税等。
二、税务会计的法律法规1. 《企业会计准则》《企业会计准则》是为了规范企业的会计核算和报告行为，保证会计信息质量，维护社会公共利益而制定的，是税务会计的重要法规依据。
《企业会计准则》规定了税务会计的会计核算要求和税务处理事项的处理方式。
2. 《企业所得税法》《企业所得税法》是我国企业所得税的法律依据，其中规定了企业的所得税的计算和申报要求，对税务会计核算和报告提供了依据。
3. 《增值税法》《增值税法》是我国增值税的法律依据，其中规定了增值税的计算和申报要求，对税务会计核算和报告提供了依据。
4. 《个人所得税法》《个人所得税法》是我国个人所得税的法律依据，其中规定了个人所得税的计算和申报要求，对税务会计核算和报告提供了依据。
论税收与会计的关系
论税收与会计的关系税收与会计是现代财务管理中不可分离的两个方面。
税收起始于国家税务机构的运作之下，通过税收机构征收国家所需的税款，政府才能顺利地进行社会管理和公共服务。
而会计作为一种核算和管理财务的方法，同时也向国家税务机构提供财务信息，以协助税收收取和税务政策制定。
税收与会计之间除了相互依存的联系，还有许多互惠互利的相互促进之处。
一、税收与会计的理论基础税收的理论基础是政治管制。
在接受社会组织模型时，一个国家必须legitimate非常依赖于这个国家的控制与管理。
税收就是政府的工具之一，通过征收税收来实现对社会和经济的管理和调节。
税收收益是国家财政运行的一个重要方面，经过合理规划和管理，将为社会和经济建设提供有力的支持。
会计的理论基础是财务管理。
会计与财务管理的目标是实现资金利用的最优组合，以确定最佳资本结构和投资策略。
在现代经济中，公司、银行、保险公司等的运营需要精确、规范和可信的财务数据，以便管理人员即时了解运营状况，根据财务报表制定更好的决策和管理措施。
二、税收与会计有何关系税收收入的产生和税收支出的管理需要会计的支持。
税收的实际应用是对财务数据的分析和处理，这就需要专业的会计技能和知识。
因此，税收和会计之间存在着密不可分的联系。
税收与会计是相互促进、相互支持的关系，二者通常被看作是一个内在的整体。
1.税收与会计的整合。
会计师和税务专家们需要在日常工作中充分考虑税收因素，以免产生不必要的税收负担。
在财务报表的编制过程中，需要对纳税责任的规定进行研究，以便制定最优化的财务策略。
例如，如何避免产生公司所得税额的增加，如何在不违反会计准则的情况下最大化报表效益等。
2.税收影响财务报表。
税收运用对公司发展的合理性进行了评判和调整，从而影响了公司的财务情况。
税收的征收与有效支出，是投资管理的重要组成部分。
公司需合理调整业务结构、财务负担和税负分担，以达到最优的运营模式。
税收对公司的策略和战术的制定产生了直接和深刻的影响，而这一点也体现在了公司的财务报表中。
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培训教程
税务工作人员需要掌握的基础知识和技能培训教程税务工作是一项重要的公共职能，税务工作人员需要具备一定的基础知识和技能，以便能够胜任工作并为国家税收的正常征收和管理提供支持。
本文将介绍税务工作人员需要掌握的基础知识和技能，并提供一份详细的培训教程。
一、税务工作的基础知识要求1. 税法知识税法是税务工作人员必须掌握的基础知识之一。
税法包括国家税收法律法规、税务程序法和税收征收管理法等。
税务工作人员需要了解不同税种的征收政策和常见税务问题的解决方法。
在税法知识方面，税务工作人员需要具备扎实的基础，并且随着法律法规的更新和变化，需要不断进行学习和更新知识。
2. 会计知识税务工作与会计工作密切相关，因此税务工作人员需要具备一定的会计知识。
他们需要理解财务报表的编制和分析、税务会计准则、税务报告规定等。
此外，税务工作人员还需要了解会计凭证的编制和会计核算原则，以便能够准确处理和审核涉税事项。
3. 经济学知识经济学知识对于税务工作人员也是必不可少的。
他们需要了解宏观经济政策、税收政策对经济的影响以及税务政策的制定和调整。
经济学知识能够帮助他们更好地理解税收的本质和税收政策的目的，为税收收入和经济发展之间的平衡提供支持。
4. 法律知识税务工作人员需要熟悉法律知识，特别是涉及税务的相关法律。
他们需要了解行政法律、合同法、公司法等法律法规，以便能够正确处理和解决税务争议和纠纷。
此外，税务工作人员还需要了解劳动法律法规，以便能够正确处理税务机构内部的工作关系和问题。
二、税务工作的技能培训教程为了帮助税务工作人员掌握上述基础知识和技能，以下是一份基础知识和技能培训教程的示例：1. 阅读和理解税法法规教程将引导税务工作人员学习如何正确阅读和理解税法法规，包括税法文本的解读和适用、税收政策的解读和理解。
通过案例分析和实践演练，帮助他们掌握税法知识，并且能够将税法规定与实际工作相结合。
2. 学习会计准则和会计核算原则教程将介绍会计准则和会计核算原则的基本概念和要求，包括财务报表的编制、会计凭证的处理和会计核算的方法。
税收会计基础知识测试题库及答案
税收会计基础知识测试题库及答案1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款答案：A2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。
该企业2018年应纳企业所得税（）万元。
A、 24B、 32C、 46. 8D、 98. 75答案：D3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。
A、烟草企业的广告费和业务宣传费B、企业购置安全保护用品支出C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出答案：B4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元（不含增值税）。
该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、57. 64B、 136. 45C、 140D、 160答案：A5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。
A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体答案：C6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。
会计和税务的基础知识
会计和税务的基础知识在现代经济社会中，会计和税务是两个非常重要的领域。
会计主要负责记录和报告财务信息，而税务则负责管理和征收税收。
了解会计和税务的基础知识对于个人和企业来说都是至关重要的。
本文将介绍一些会计和税务的基础知识，帮助读者更好地理解和应用这些概念。
一、会计基础知识会计是一门记录、分类、分析和报告财务信息的学科。
它对于企业来说是至关重要的，因为会计可以帮助企业了解其财务状况、经营绩效和盈利能力。
以下是一些常见的会计基础知识：1.1 会计方程式会计方程式是会计中最基本的概念之一。
它表达了企业财务状况的核心关系：资产=负债+所有者权益。
资产代表企业拥有的资源，负债代表企业欠他人的债务，而所有者权益代表企业归属于所有者的资金。
1.2 会计凭证会计凭证用于记录和证明企业的经济交易。
常见的会计凭证包括收据、发票、付款单等。
通过凭证，企业可以确保财务信息的准确性和可靠性。
1.3 财务报表财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营绩效的重要工具。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业的资产、负债和所有者权益的情况，利润表展示了企业的收入、成本和利润，现金流量表展示了企业的现金流动状况。
二、税务基础知识税务是国家对个人和企业征收的一种财政收入。
了解税务的基础知识对于遵守税法、合理规划税务事务和减少税务风险来说是至关重要的。
以下是一些常见的税务基础知识：2.1 税种分类税种是根据税收对象和税收方式划分的。
常见的税种包括所得税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
每一种税种都有不同的征税对象和税率。
2.2 税务义务纳税人有义务按照国家法律和税法规定，按时、足额地缴纳税款。
同时，纳税人也有享受税收优惠和减免的权益，但需要符合相关条件和申报要求。
2.3 税务筹划税务筹划是指通过合法的手段，合理规划个人或企业的税务事务，达到减少税收负担的目的。
税务筹划需要根据个人或企业的具体情况制定相应的策略，并遵守相关的法律和规定。
销售基础财税知识点总结
销售基础财税知识点总结在销售行业，了解基础财税知识是非常重要的。
财税知识不仅可以帮助销售人员更好地理解客户的需求，还可以避免一些不必要的税务风险。
在这篇文章中，我们将总结一些销售基础财税知识点，帮助销售人员更加全面地了解财税知识。
一、税收制度1. 税种分类税收是国家收入的重要来源，主要有直接税和间接税两种形式。
直接税指的是个人所得税、企业所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。
2. 税基概念税收的征税对象和征税标准称为税基。
不同税种的税基不同，需要根据实际情况进行调整。
3. 税率标准税率是税收制度中的一个重要参数，不同的税种有不同的税率标准。
在销售过程中，需要根据相关的税率计算税额。
4. 税收政策税收政策是国家税收调控的重要工具，不同的税收政策会对企业的营销活动产生影响。
销售人员需要及时了解并适应税收政策的调整。
二、会计基础知识1. 会计基本概念会计是记录、归纳和分析经济活动的一门学科，其基本概念包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等。
2. 会计凭证会计凭证是会计核算的基础，包括原始凭证和复制凭证两种形式。
销售人员需要了解凭证的基本要求和使用流程。
3. 财务报表财务报表是企业对外披露财务状况和经营成果的主要途径，包括资产负债表、利润表和现金流量表三种报表。
销售人员需要理解财务报表的内容和编制方法。
4. 成本会计成本会计是企业在生产经营过程中核算和控制成本的一种会计体系，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用和间接费用等。
销售人员需要了解成本会计的基本原理和方法。
三、税务管理1. 纳税申报在销售过程中，企业需要按照法律规定，及时准确地向税务机关申报纳税。
销售人员需要掌握纳税申报的基本流程和注意事项。
2. 税务筹划税务筹划是企业为降低纳税负担而采取的一系列合法行为，包括选择合适的税收政策、制定合理的税务方案等。
销售人员需要了解税务筹划的基本原则和方法。
3. 税务稽查税务稽查是税务机关对企业纳税行为进行检查、核实和评估的过程。
会计初级经济法知识点
会计初级经济法知识点一、知识概述《会计初级经济法基础知识点：税收法律制度概述》①基本定义：税收呢，就是国家为了搞钱去办各种事儿，像修马路啊、建学校啊，按照法律规定，从企业或者个人手里拿一部分钱的一种方式。
简单说，就是国家从咱这儿收点钱，不过是有规矩的，这个规矩就是税收法律制度。
②重要程度：在会计初级经济法里，这可是很重要的一部分。
因为几乎所有的经济活动都涉及税收，懂税收才能准确核算成本，企业也得按这个交税，要是不懂，企业可能就违法了，咱会计也算错账了。
③前置知识：需要知道一些基本的经济概念，像企业经营活动都有哪些，以及钱的流入流出大概是个啥情况。
比如说要知道企业卖货是赚钱、买材料是花钱这种事。
④应用价值：实际生活中，小到咱个人开店要交税，大到企业跨国经营涉及各种税收，只有懂了这个，才能合法交税，避免被罚款。
我有个朋友，开个小公司，一开始不懂税收，瞎算一通，差点被税务机关罚个大的，幸亏后来找了个会计给整明白了。
二、知识体系①知识图谱：在整个会计初级经济法里面，税收法律制度概述是基础。
就像盖房子的地基一样，后面关于各税种的学习都是在这个大框架下进行的。
②关联知识：和会计核算密切相关。
因为在记账的时候得把税算清楚。
还和企业财务管理有关，如果税算错了，企业的资金安排都可能乱套。
③重难点分析：掌握难度不大，就是一些基本概念。
关键点在于理解税收的本质是国家从各方收钱的一种合法方式，像我之前有个小疑惑，为啥有些小商贩不愿意交税，后来明白就是他们没理解交税是每个经营者应尽的义务。
④考点分析：在考试中经常考查，一般是通过选择或者判断题型。
考查对税收基本概念和一些简单税收种类的了解。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：税收法律制度就是规定国家怎么收税、企业和个人怎么交税的一套制度。
包含税的种类、计算方法、交税时间等等。
比如说增值税，就是对商品在流转过程中增值的那部分征税，这得和别的税区分开。
②特征分析：强制性，这就是国家规定的，你不想交也得交。
税收会计基础知识模拟题库含答案
税收会计基础知识模拟题库含答案1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。
A、釆取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应按税额答案：D2、适用于小额、零散税源的税款征收方式是( )oA、查定征收B、查验征收C、委托代征D、定期定额征收答案：C3、经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为()A、纳税担保B、纳税质押C、纳税抵押D、纳税补偿答案：B4、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。
A、搬迁期间安置职工实际发生的费用B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出C、各类资产的搬迁安装费用D、由于搬迁购入新资产的支出答案：D5、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得C、与境内机构场所有实际联系的境外所得D、与境内机构场所有实际联系的境内所得答案：B6、不属于一般案件终结执行条件的是( )A、被执行人确实没有财产抵缴税款B、依照破产清算程序确实无法清缴税款C、作为被执行人的个人死亡,但有遗产D、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的答案：C7、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
该油田原油、天然气的税率均为6%。
该油田本月应纳资源稅（）万元。
A、 2000B、 1838.75C、 2206.93D、 1926.25答案：C8、2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是( )oA、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施答案：B9、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9. 6万元，使用年限为5年，不考虑残值。
税法考试会计知识点总结
税法考试会计知识点总结一、企业会计基础知识1. 企业会计的基本概念企业会计是现代企业管理中不可或缺的一部分，它主要包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计是向外部报告企业财务状况和经营业绩的会计，而管理会计则是为企业内部管理决策提供信息的会计。
2. 会计要素及会计等式会计要素是指会计学上所讨论的会计单位在进行会计处理时所特有的有关经济生活中各种经济事项的组成要素。
会计等式是指在会计核算中，资产总额等于负债总额加上所有者权益总额。
即：资产=负债+所有者权益。
3. 企业会计的基本制度企业会计制度由三大核算制度组成，即会计核算基础制度、账户制度和会计账簿制度。
其中，会计核算基础制度是企业会计的核心，决定了企业会计的基本框架和内容。
4. 企业会计的基本假设企业会计的基本假设包括货币计量假设、持续经营假设、会计实体假设和会计周期假设。
这些假设对企业会计的核算和报告起着重要的指导作用。
5. 企业会计的基本要求企业会计的基本要求包括真实性、公允性、稳健性等。
这些要求是企业会计合理、合法、准确地完成核算、报表编制任务的基本前提和基本要求。
6. 企业会计的基本职能企业会计的基本职能包括记录业务、核算业务、报告业务、管理业务等。
这些职能是企业会计的基本任务和功能。
7. 会计的基本原则会计的基本原则包括权责发生制、收入确认制、费用会计制和持续经营制等。
这些原则是会计核算和报告过程中的基本指导思想和依据。
8. 企业会计的有关法定财务报告企业会计法定财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表是企业在法定报告期末所要编制的财务报告。
9. 会计核算的基本步骤会计核算的基本步骤包括会计记录、会计分析、会计分类和会计报告等。
这些步骤是企业会计核算工作的基本程序和内容。
10. 会计政策和会计估计企业会计政策是企业在会计处理中所使用的具体方法、程序和原则。
会计估计是对某些会计要素进行估计、预测和判断，并在会计处理中予以体现。
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税收与会计基础知识1—9章练习题一、单项选择题(每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内)1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借( )，运用法律手段，按照预定的标准，强制、无偿地参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
A、政治权力B、经济权力C、财政权力D、所有权2、税收“三性”的核心是( )A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性3、税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收( )这种特殊分配形式决定的。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性4、税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。
此外，税收的固定性也同( )特征相联系。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性5、( )时期，鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”，标志着我国税收的产生。
A、春秋B、夏代C、商朝D、周代6、( )是税收的基本原则。
A、公平B、效率C、适度D、法治7、遵循( )是征税的最基本、最直接的要求。
A、政治效率B、法律效率C、行政效率D、经济效率8、( )是从财政角度对税收量的基本规定，是税收财政原则的根本体现。
A、公平原则B、效率原则C、适度原则D、法治原则9、( )即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率，这个比率通常被用来比较各类纳税人或各类课税对象的税收负担水平高低，因而是国家研究制定和调整税收政策的重要依据。
A、税收公平率B、税收负担率C、工业产值率D、国民收入率10、合理负担原则。
是指国家与纳税人在税收分配总量上要( )，兼顾需要与可能，做到纵向分配合理。
A、合理B、公平 C法定 D、适度11、( )是一定时期内(通常是一年)反映全国或地区税收总量与国民经济总量的关系，它从全社会的角度来考核税收负担，从而可以综合反映一个国家或地区的税收负担总体情况。
A、微观税收负担B、宏观税收负担C、行业税收负担D、地区税收负担12、税收收入增长率与国内生产总值增长率之比被称为( )，它反映税收收入与经济发展是否同步。
A、拉弗系数B、单项系数C、税收弹性系数D、税负系数13、、税收制度，简称税制，是指一个国家或者地区在一定的历史时期，根据社会、经济和政治的具体情况，以( )形式规定的各种税收法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。
A、法律、法规B、文字C、规则D、规章制度14、税收的( )特征是通过税率来体现的。
在征税对象已经确定的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率，国家一定时期的税收政策也体现在税率方面。
A、刚性B、强制性C、无偿性D、固定性15、( )是税法规定纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或扣缴税款义务后，应该缴纳税款或解缴税款的期限。
它是税收强制性、固定性在时间上的体现。
A、纳税期限B、纳税环节C、纳税时间D、课税对象16、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人( )的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
A、生产能力B、经营规模C、应纳税额D、职工人数17、( )是通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。
具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
A、税基式减免B、税率式减免C、全额免除D、税额式减免18、( )使用范围最广泛，它适用于所有生产经营情况。
A、税基式减免B、税率式减免C、全额免除D、税额式减免19、违章处理是税收( )在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、逃税等违反税法行为的，必须依法予以行政处罚，构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。
A、刚性B、强制性C、无偿性D、固定性20、税收的( )要求政府征税活动一方面要有利于资源的有效配置，促进经济行为的合理化和社会经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小;另一方面要以尽可能小的税收成本来取得税收收入，即税务机关的征收费用和纳税人的纳税费用最小化。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、适度原则21、自( )起新修订的土地使用税条例提高了土地使用税税额幅度;扩大了征税范围，将外资企业纳入了城镇土地使用税征税范围。
A、2005年1月1日B、2006年1月1日C、2007年1月1日D、2008年1月1日22、国务院第511号令公布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，规定( )起施行。
修改后的耕地占用税暂行条例提高了税额标准，统一了内外资企业的税收负担，明确了耕地占用税由地方税务机关负责征收。
A、2005年1月1日B、2006年1月1日C、2007年1月1日D、2008年1月1日23、2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常委会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》第六次作出修正，将工资薪金费用扣除标准，由原来的2000元提高到3500元，税率为百分之三至百分之四十五，并规定自( )起施行。
A、2012年1月1日B、2012年9月1日C、2011年12月1日D、2011年9月1日24、财政部、国家税务总局令第52号公布了修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。
条例及其实施细则于( )起施行。
A、2008年1月1日B、2009年1月1日C、2008年9月1日D、2009年9月1日25、2011年9月30日，国务院总理温家宝签署中华人民共和国国务院令第605号，公布《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》已经2011年9月21日国务院第173次常务会议通过，对资源税纳税人、税目、税率、应纳税额等内容进行了修正，并规定自( )起施行。
A、2011年10月1日B、2011年11月1日C、2011年12月1日D、2012年1月1日26、2011年2月25日，全国人民代表大会常委会通过《中华人民共和国车船税法》，国务院颁布《中华人民共和国车船税法实施条例》，就车船税的纳税人、应税范围、纳税义务发生时间、纳税期限、免税范围、税目、税额幅度等进行了详细解释和规定，自( )起施行。
A、2011年10月1日B、2011年11月1日C、2011年12月1日D、2012年1月1日27、2007年3月16日，第十届全国人大第五次会议通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》，统一了内外企业所得税税制，企业所得税税率统一确定为( )，自2008年1月1日起施行。
A、24%B、25%C、27%D、18%28、2008年12月31日国务院总理温家宝签署中华人民共和国国务院令第546号，规定自( )起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
A、2008年1月1日B、2009年1月1日C、2008年9月1日D、2009年9月1日29、2011年11月17日，财政部、国家税务总局颁布了增值税改革试点的两个文件：关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知财税〔2011〕110号和《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)，规定自( )开始，开始营业税改征增值税试点。
A、2011年10月1日B、2011年11月1日C、2011年12月1日D、2012年1月1日30、我国目前征收的税种中，由地方税务机关负责征收的税种主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、资源税、土地增值税( )个税种。
A、12B、13C、15D、1631、黑龙江省省契税和耕地占用税原由财政部门负责征收，( )起征管职能由地方财政部门划转到地方税务机关，由地方税务机关负责征收管理。
A、2011年9月1日B、2011年10月1日C、2011年12月1日D、2012年1月1日32、( )是一个税种区别另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一，反映了一个税种征税的基本范围和界限。
A、税率B、课税对象C、纳税环节D、纳税时限33、税法确定的征纳关系( )按照协商、等价、有偿等原则建立，是国家凭借政治权力，通过立法程序制定并强制执行的。
A、是B、不是C、必须是D、不一定34、( )也称公众信任原则。
它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。
A、税收法律主义B、税收合作信赖主义C、税收公平主义D、实质课税原则35、税务机关用行政( )手段强制征税也是基于双方合作关系，目的是提醒纳税人与税务机关合作自觉纳税。
A、强制B、处罚C、诉讼D、许可36、( )原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。
A、税收法律主义B、税收合作信赖主义C、税收公平主义D、实质课税37、对同一事项两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。
这体现的是( )原则。
A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于普通法原则38、税法按照税法内容的不同，可将税法分为( )、税收程序法。
A、税收实体法B、税收普通法C、税收特殊法D、税收特别法39、( )直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分。
A、税收通则法B、税收单行法C、税收实体法D、税收程序法40、我国现行税法体系中《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》都属于( )。
A、税收法律B、法规C、规章D、税务行政规范41、( )是指对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法具有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
A、税收实体法B、税收程序法C、税收通则法D、税收单行法42、税法的( )在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。
A、立法解释B、执法解释C、司法解释D、字面解释43、一般而言，在税收实体法上应坚持( )，最大程度地保护纳税人利益。
A、从旧兼从轻原则B、从新原则C、从优原则D、从轻原则44、我国税法对人的效力依据( )原则确定本国的税收管辖权。
A、属人原则B、属地原则C、属人、属地相结合的原则D、居民纳税人和非居民纳税人结合原则45、税收法律关系是税务机关与纳税人在税收( )过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。
税法调整这种特殊的社会分配关系时，便形成了国家有权无偿征税、纳税人有义务无偿纳税的权利义务关系。
A、处罚B、强制C、诉讼D、征纳46、税收法律关系的( )，指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象。
A、主体B、客体C、程序D、内容47、( )是税收法律关系最主要、最常见的客体，以它表现的形式纳税是现代税收的主要形式。
A、货币B、实物C、行为D、法律48、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。