出口退税的计算方法与账务处理
出口退税的增值税会计账务处理
出口退税的增值税会计账务处理
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。
期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。
1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；
退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于
购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
出口退税的计算方法与账务处理
出口退税的计算方法与账务处理出口退税是指国家将出口企业缴纳的增值税、消费税等间接税全部或部分退还给出口企业的一项政策措施，旨在促进出口贸易的发展。
下面将介绍出口退税的计算方法与账务处理。
一、计算方法1.出口退税税额计算方法出口退税税额主要由两个因素决定，即出口货物的税率和退税率。
通常情况下，出口货物的税率是固定的，退税率根据国家政策和出口企业所属的行业不同而有所区别。
计算公式如下：出口退税额=出口货物的销售额×出口货物的税率×退税率2.出口货物的销售额计算方法出口货物的销售额一般是由合同金额、运费、保险费等因素加总计算得出的。
具体计算方法如下：出口货物的销售额=合同金额+运费+保险费+委托加工费-退款金额-直接减免金额3.出口退税的账务处理出口退税涉及到的账务处理主要包括两个方面，即出口退税的确认和出口退税的核销。
1)出口货物的销售额计算完成后，应及时确认出口退税的金额，并制作退税申请。
2)退税申请需要按照国家规定的格式填写，同时需要提供相应的证明材料，如出口货物的合同、发票、报关单等。
3)再提交退税申请后，需要等待国家相关部门的审核和审批，一般情况下会经过多个环节，审核时间较长。
4)一旦退税申请获得批准，相关部门会将退税金额划入企业的账户中。
1)出口退税的核销是指将退税金额在企业账务中进行记账处理，以确保企业内部账务的准确性。
2)首先，需要在会计凭证中进行相应的记录，将退税金额登记为“收入”科目，并填写对应的凭证号、日期等相关信息。
3)接下来，在企业的总账中将退税金额与对应的出口货物销售额进行核对，确保数据的一致性。
4)最后，在企业的报表中，根据出口退税金额调整相应的科目余额，如应收账款、应交税费等。
二、账务处理实例以企业出口货物的情况为例，假设该企业出口货物合同金额为10万元，运费和保险费共计2万元，委托加工费为1万元，退款金额和直接减免金额各为5000元。
该企业所属行业的退税率为10%。
出口退税计算方式详解
出口退税计算方式详解(一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算：(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时：当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算"免、抵、退"税：(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率)公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。
(2)其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。
上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年"，"上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。
(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算(1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)(四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额×退税率。
出口退税计算及账务处理
出口退税计算及账务处理
出口退税，通俗来讲就是有关国家对出口商品支付的增值税，进口行政领域费用以及有关税费征收所得金额作出退还。
一、出口退税的申请
出口退税的申请是指出口经营企业向税务机关提出申请，要求税务机关按照相关税务法律法规的规定，对出口的增值税、进口行政领域费用以及有关税费征收所得金额退还。
二、申报出口退税所需材料
1、营业执照复印件；
2、出口货物清单及增值税专用发票；
3、进口增值税专用发票、进口行政领域费用、通关文件；
4、出口口岸关税税单及有关文件；
5、商品检验合格证明。
三、出口退税账务处理
1、发生出口退税，编制退税凭证，在增值税科目进行抵扣，凭证摘要填制“关税及费用出口退还”；
2、登记出口退税日记账，记入本期利润科目；
3、如果本次退税金额较大，应当及时向银行账户上存入，并在银行存款日记账户上进行登记；
4、出口退税若由其他单位代收，应当计提本期利润科目“应收代垫款准备金”，以到款时及时偿付款项。
四、总结
出口退税是出口企业按照国家的税收政策，申请向税务机关申请的一项重要收入，需要企业准备相关申报材料。
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理
外贸企业出口退税的操作流程及账务处理一般情况下，企业办理出口退税，其需具体准备以下申请材料：（1）出口货物报关单原件。
（2）出口销售发票。
（3）进货发票。
（4）结汇水单或收汇通知书。
（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
（7）产品征税证明。
（8）出口收汇已核销证明。
（9）与出口退税有关的其他材料。
而有关于出口退税流程，企业在办理过程中，其一般遵循如下操作步骤：(1)证件的送验及登记表的领取。
一般情况下，企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。
(2)退税登记的申报和受理。
企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求进行填写，并在加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。
随后，税务机关经审核无误后，即受理登记。
(3)填发出口退税登记证。
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记"。
至此，出口退税办理基本完成。
外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时，根据国家有关政策，可以申请国家出口退税，从而减少企业出口成本，提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。
出口退税流程及账务处理包括以下几个步骤：一、申报出口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料，如出口合同、发票等。
二、发票审核发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的审核，以确定出口退税的数额。
三、退税审核退税审核是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额。
四、海关审批海关审批是指外贸企业准备的出口退税申请材料经过海关审核，以确定出口退税的数额，并在海关出具审批意见。
出口退税帐务处理汇总
出口退税帐务处理汇总一、一般贸易方式下出口业务核算:1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额（FOB价）作帐务处理:借：应收账款（或银存）贷:主营业务收入（或其他业务收入等)2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:借:主营业务成本贷：应交税费—-应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税(增值税）贷：应交税费——应交增值税(出口退税）4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-—应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时，做帐务处理：借:银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）二、进料加工贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷:主营业务收入(或其他业务收入等）2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借:主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费-—应交增值税（出口退税)4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费—-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税(出口退税）5、收到出口退税款时,做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）三、来料加工贸易方式下出口业务核算来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。
出口退税的计算方法
出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。
其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。
需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。
由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。
值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。
所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)以外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)一、背景介绍外贸企业出口退税是指政府为鼓励企业发展外贸，减轻企业负担而采取的一种政策措施。
出口退税是指对企业出口的货物或劳务进行退还一定比例的增值税、消费税等税款的政策。
本文将以一个外贸企业出口退税的实例为例，详细介绍账务处理和计算方法。
二、账务处理1. 出口退税账户外贸企业在开展出口业务之前，需在银行开立一个专门用于接收出口退税款项的账户，通常称为出口退税账户。
该账户用于接收退税款项，并在后续进行账务处理。
2. 出口销售收入外贸企业进行出口销售时，需要登记销售合同，并从客户处收到货款。
根据出口销售收入的金额，需要按照相关税率计算应退税款金额。
3. 确认退税资格外贸企业在进行出口退税前，需要确保符合国家相关政策和要求，具备退税资格。
通常需要提供相关的出口证明文件、报关单据等材料。
4. 申报退税外贸企业需要将出口退税的相关信息填写到退税申报表中，包括销售合同金额、退税率等。
然后将申报表提交给海关或税务部门进行审批。
5. 收到退税款经过海关或税务部门的审批后，外贸企业将收到退税款，该款项将直接汇入出口退税账户。
6. 账务处理外贸企业在收到退税款后，需要进行相应的账务处理。
首先，需要核对退税款项是否与申报表中的金额一致。
然后，将退税款项记入企业的资金账户，并进行会计分录。
记账分录一般为：借入口退税账户，贷应收账款。
最后，将退税款项转入企业的一般资金账户，以便后续使用。
三、退税计算1. 计算应退税款金额外贸企业的出口退税金额通常根据销售金额和退税率来计算。
假设某外贸企业的销售合同金额为100,000美元，退税率为13%，则应退税款金额为100,000美元× 13% = 13,000美元。
2. 计算实际退税款金额在实际退税过程中，可能存在一定的退税率浮动或政策调整。
因此，实际退税款金额可能会有所变动。
外贸企业需要根据国家政策和相关规定，核实退税率，并根据实际销售金额计算实际退税款金额。
出口退税的计算方法与账务处理
出口退税的计算方法与账务处理出口退税是指国家为鼓励和促进出口贸易而采取的一种财政和税收政策，即对出口货物和劳务充分使用境外税源而向出口企业退还已缴纳的进口环节税的一种政策性退税。
出口退税的计算和账务处理是每个出口企业都需要关注的重要环节。
下面是关于出口退税计算方法和账务处理的详细讲解。
一、出口退税的计算方法1.确定退税率：根据国家有关规定，不同的出口商品享受不同的退税率，企业需要先确认自己的出口商品所适用的退税率。
2.确定退税基数：退税基数是指企业在一定时期内实际出口的货物和劳务的销售额，一般以外汇收汇凭证为准。
退税基数还需要根据国家有关规定扣减一些应当扣减的金额，如退还已核销的税款、已退税金额等。
3.计算退税金额：退税金额=退税基数×退税率。
4.确定退税的时间：出口退税一般分为两种方式，即实物退税和电子退税。
实物退税是指企业按照规定的程序，将商品亲自提交退税部门，由退税部门核准后给予退税的方式。
电子退税是指企业通过银行等金融机构将退税款项直接打入企业的银行账户。
二、出口退税的账务处理1.退税申报：企业需要按照相关规定，填写出口退税申请表，并附上必要的证明材料，如出口货物报关单、出口货物运输单据等，提交给相关部门进行退税申报。
2.退税凭证的制作：企业在退税申报后，等待退税部门核准退税金额后，需要制作退税凭证。
退税凭证一般由退税部门提供，其中包括退税凭证号、退税金额等信息。
3.退税款项的核算：退税款项一般由国家财政部门统一安排和支付，企业需要在收到退税款项后，按照相关规定进行核算。
企业应当开立退税专用账户，将退税款项及时划入该账户，并及时进行记录和核算。
4.出口退税的账务处理：企业需要根据退税凭证和退税核算情况，进行退税的账务处理。
具体处理方式包括：将退税凭证信息录入企业财务系统，进行退税的会计凭证的录入和核对；按照国家有关规定，编制和填写相关报表，如出口退税报表等。
5.出口退税的税务处理：企业在进行出口退税的账务处理时，也需要注意一些税务方面的处理事项。
出口退税的计算与账务处理讲义
出口退税的计算与账务处理讲义出口退税是指对出口商品所应交的进口税、消费税、资源税和增值税等科目的一种退还政策。
它是一种促进出口贸易、扩大出口市场的政策措施，旨在提高出口商品的竞争力，促进国民经济的发展。
一、出口退税计算方法：1.基本公式：出口退税金额=出口货物销售额×出口退税率2.具体步骤：步骤一：确定出口退税类别。
根据不同的出口商品，判断其所属的退税类别，退税类别决定了退税率。
步骤二：计算出口退税金额。
根据出口货物销售额和退税率，使用基本公式进行计算，得出出口退税金额。
二、账务处理流程：1.出口退税申请：出口企业按照规定的时间和程序，向相关部门提交出口退税申请表。
申请表中应包括出口商品的详细信息，如销售额、退税类别等。
2.审核与核定：相关部门对出口退税申请表进行审核，核对出口商品的相关信息，如发票、合同等，以确保退税申请的合法性和准确性。
审核合格后，相关部门核定出口退税金额。
3.退税申报与认证：出口企业根据核定的出口退税金额，填制退税申报表，并将其提交给税务部门进行申报。
4.税款核销：税务部门核定退税金额后，将退税金额以账面调整的方式划归企业账户，并确定相关的税款核销凭证。
5.出口退税款到账：税务部门将核定的退税金额划拨至企业指定的银行账户。
6.账务处理：企业收到退税款后，应按照相关的会计制度和规定进行账务处理。
包括：-借：现金账户（银行存款）-贷：应收账款（退税款）7.出口退税清单登记：企业应将退税清单和出口退税相关凭证进行登记备案，以备后续查验和核对。
三、注意事项：1.准确填写退税申请表，核对相关资料的准确性和完整性。
2.严格遵守政府的相关退税政策和要求，确保申请和操作的合法性。
3.合理安排出口退税款的使用，避免违反相关规定和限制。
4.建立健全的内部控制制度，确保退税申请、核定和款项到账的安全性和准确性。
总结：出口退税计算和账务处理是出口企业必须掌握和了解的重要内容。
企业应严格按照相关政策和流程进行操作，确保申请的合法性和准确性，同时建立健全的内控制度，确保退税款的安全性和准确性。
外贸企业出口退税的账务处理
一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票借：物资采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。
对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算(一)计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。
如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。
如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。
包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。
如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理？
如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理？如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理？, 外贸企业出口退税的计算及账务怎么做？一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：借：物资采购借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售：借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税请问外贸企业出口退税账务处理及如何计算税率？谢谢！根据增值税发票的税率计入出口退税但是出口退税应该是国家奖励的，因该计入应收出口退税税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里收到退税款时计入：借方：银行存款贷方：应收出口退税如有差额，差额计入成本如何进行外贸企业出口退税的预申报处理？你要是在网上申报的话，把预申报的3个档案发到税局，大概10分钟左右税局系统会反馈预审资讯，你再把预审资讯读入到申报退税系统（系统有这一项读入税局反馈资讯，然后你再做反馈资讯处理就可以看到反馈的资讯了），看看有没有什么大的疑点，没有的话接着申报就行了，最后正是申报时会生成12个小档案，你自己留个备份就可以了外贸企业出口退税凭什么单据做退税账务处理出口的有自制发票。
增值税出口退税如何进行账务处理？一、出口企业出口退（免）税的计税依据及退税 ***（一）生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
出口退税的计算方法与账务处理
出口退税的计算方法与账务处理出口退税是指国家政府为促进出口贸易，减轻出口企业的负担，提供的一种财政政策措施。
出口退税的计算方法涉及到退税率、退税基数以及出口货物的核定价值等多个方面，而账务处理主要包括出口退税核定、退税申报、退税的入账和税款的注销等环节。
下面将详细介绍出口退税的计算方法与账务处理。
一、出口退税的计算方法1.退税率退税率是指根据货物的类别和出口国家的不同，国家对出口商品按照一定比例退还的税款。
各国的退税率标准都有所差异，根据国家的政策来确定。
2.退税基数退税基数是指确定商品退税金额的依据，主要有两种方式：（1）按照出口货物的实际出口数量和价格进行计算；（2）按照出口货物的核定价值进行计算。
核定价值是通过报关单上的价格和相关证明文件来确定的，一般是按照出口合同价或市场价格进行核定。
3.退税计算退税金额=退税基数×退税率。
根据退税率和退税基数的计算公式，可以得出出口商品的退税金额。
二、出口退税的账务处理1.出口退税核定出口退税核定是指根据出口商品的核定价值、退税率和退税基数等信息，计算出出口商品的退税金额。
这一步骤主要由海关或相关政府机构负责核定，核定后出具退税凭证。
2.退税申报退税申报是指出口企业按照规定的流程提交退税申请的过程。
出口企业需要将核定的退税凭证、出口合同、报关单等退税相关资料提交给退税管理部门，填写退税申报表格，申请退税。
3.退税的入账退税金额通过银行转账或支票等方式入账到出口企业的银行账户上。
出口企业在收到退税款项后，需要进行入账操作，将退税金额记入银行存款账户。
4.税款注销出口企业在收到退税款项后，需要对之前缴纳的相应税款进行注销。
注销税款的操作主要由税务机关完成，出口企业需要提供退税相关的凭证和证明文件，以及申请税款注销。
5.确认凭证出口退税后，出口企业需要对退税申请进行确认，并保留相关凭证和文件作为备查。
确认凭证包括退税申请表、退税凭证复印件等。
总结：出口退税的计算方法与账务处理是出口企业进行出口退税操作的关键环节。
出口企业的出口退税处理及账务处理
出口企业的出口退税处理及账务处理一、出口企业的出口退税处理及账务处理生产企业与外贸企业的出口退税处理及账务处理是不同的，分述如下：（一）生产企业一般贸易的免抵退税的账务处理1.出口时的会计处理《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
”《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）调整了免抵退税相关申报及消费税免税申报的规定，免抵退税申报是单证信息齐全了后才进行。
二、所以按国家税务总局2013年第61号公告的规定，企业在出口时因为还未进行免抵退税申报，不用考虑免抵退税的影响，企业只需对出口业务是否应确认收入进行处理，一般会计处理如下：借：应收账款贷：主营业务收入-出口销售收入同时结转成本，因为此时不用考虑免抵退税的影响，所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本，会计处理如下：借：主营业务成本贷：库存商品2. 单证信息齐全时的会计处理根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），企业在单证信息齐全后进行免抵退申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。
当月根据单证信息收齐出口额计算的免抵退税不得免征和抵扣税额账务处理如下：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”转出即可。
根据上述规定免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表的“免抵退税不得免征和抵扣税额”和“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一般不会出现差额。
出口退税账务处理内容及过程
出口退税账务处理内容及过程出口退税是指国家根据法定条件和程序，对出口货物退还已缴纳的应纳税款或进口环节增值税和消费税的一种税收优惠政策。
出口退税旨在促进外贸出口，增加出口企业的竞争力。
出口退税的账务处理过程如下：1.申请出口退税：出口企业在向海关申报完税和报关之后，通过填写《出口货物退(免)税申请书》，提交给海关申请出口退税。
申请书上需要填写退税金额、退税理由、退税方式等相关信息。
3.开立退税凭证：出口企业拿到《出口退税核定通知单》后，按照通知单的要求，将税款从进项税额中进行核销，并填写《出口货物退税申报表》。
企业还需要将相关单据复印件、退税核销凭证、退税申报表等提交给税务机关，税务机关会根据企业提交的材料，开立退税凭证。
4.退税核对：企业拿到退税凭证后，需要核对退税金额是否与原申报金额一致。
如有差异，需要向税务机关提出质疑，并进行补正。
5.出口退税支付：税务机关核对退税凭证无误后，会按照企业要求的退税方式，将退税款项支付给企业。
6.退税记账：企业收到退税款项后，需要进行退税记账处理。
记账内容包括退税金额、退税日期、退税凭证号等。
企业还需将相关单据和记账凭证保存备查。
7.审计检查：企业接受退税后，税务部门有权在一定时限内，对企业进行审计检查。
审计检查内容主要包括出口货物的真实性、退税申报的合规性、退税款项的使用情况等。
企业需要配合税务部门的审计工作，提供相关资料和证明材料。
总结起来，出口退税的账务处理包括申请退税、海关审核、开立退税凭证、退税核对、退税支付、退税记账和审计检查等环节。
企业需要按照规定的程序和要求进行操作，保证退税流程的规范和合规，确保获得应得的退税优惠。
同时，企业还需要做好相关的会计记账和资料备查工作，以配合税务机关的审计检查。
外贸企业出口退税计算及账务处理实例
外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。
出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。
假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。
按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。
退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。
具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。
假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。
假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。
需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。
另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。
填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。
2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。
3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。
企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。
同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。
出口退税的计算与账务处理
出口退税的计算与账务处理出口退税是指国家为促进出口贸易并鼓励外贸企业发展，对出口货物应缴纳的增值税、消费税和关税给予一定比例的退还。
出口退税制度旨在提高出口商品的国际竞争力，降低企业成本，促进外贸经济的快速发展。
下面将从计算和账务处理两个方面详细介绍出口退税。
一、计算出口退税金额的方法：2.销售金额：出口退税的基础是出口销售金额，即出口商品的销售金额。
销售金额是指企业出口商品的实际销售价格，通常是成交价减去运输费用和保险费用等实际发生的费用。
3.税额计算：出口退税的金额等于销售金额乘以适用的税率。
例如，商品的销售金额为1000美元，税率为13%，那么出口退税金额为1000美元×13%=130美元。
需要注意的是，不同国家的出口退税政策和计算方法有所不同，企业应该根据当地的法规和实际情况进行具体计算。
二、出口退税的账务处理：1.出口退税登记：企业在出口货物后，首先要进行出口退税的登记。
在登记时，企业需要填报相关的申报表格，并提供相关的证明文件，如出口货物的合同、发票、报关单等。
登记的目的是为了进行出口退税的核算和管理，确保退税的合法性和准确性。
2.退税核准和申报：企业在退税登记后，税务机关将对申请进行核准。
核准后，企业将按照规定的流程提交退税申报，并提供相关的凭证和报表，如《退（免）税申请书》、《销售开具的发票》等，同时将退税金额记录在应收账款科目中。
3.退税结算：税务机关对企业的申请进行审核和审批后，将出口退税的金额划入企业的银行账户。
企业在收到退税款项后，应当及时进行核对，并将退税金额核销应收账款科目。
同时，企业要及时将退税款项纳入企业的资金管理和运营规划中。
4.退税凭证管理：退税过程中，需要妥善保管相关的退税凭证和文件。
企业应设立健全的退税凭证管理制度，确保退税凭证的安全和完整，并方便日后的审计和查询。
总之，计算和账务处理是出口退税过程中非常重要的环节。
企业应按照国家的法规和政策，准确计算出口退税金额，并严格按照税务机关的要求进行退税登记、申报和结算等相关工作。
记账实操-出口退税率计算公式
不同的货物和加工制成品，退税率也不同，也可以根据双方签订的协议或合同而定。一般而言，经济发展较好的国家，出口退税率也会更高，发展较慢的国家会降低出口退税率，以促进自身出口贸易发展。
三、出口退税率定价
1.出口退税价格由政府决定，根据出口货物或加工制成品的性质，地理位置等因素，有不同的退税率。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
二、出口退税计算公式可以从以下几个方面入手：
出口退税=税金基数×退税率
1、税金基数
税金基数指在出口货物及加工制成品实际价值基础上再加上运费、保险费、报关费等，所形成的税金统计本位值，出口货物及加工制成品发生的全部税金在税金基数上按相应率交纳。
2.出口退税价格的定价通常分为普通法申报和专用法定报告。普通法申报根据不同的产品定价，如电子产品通常为10%，服装为15%等；而专用法定报告依据不同国家实施的相关税收政策，确定退税率。
记账实操-出口退税率计算公式
一、出口退税率计算公式
(1)出口退税计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
以上出口退税计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
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出口退税的计算方法与账务处理一.外贸企业收购出口货物退税外贸企业收购出口货物，在购进时取得增值税专用发票的，应按照专用发票上注明的增值税额为进项税额；对从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的12类货物，按以下公式计算确定进项税额：普通发票所列（含增值税）销售金额进项税额＝────────────────×退税率1＋征收率退税率按以上“四.出口货物退税率”的规定确定。
外贸企业购进货物的进项税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的价款或普通发票票面金额与确定的进项税额之差及实际发生的采购费用，应计入采购成本借记“商品采购”科目，按照应付或实际支付的金额贷记“应付账款”.“应付票据”.“银行存款”等科目。
货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“商品销售成本”科目，贷记“库存商品”科目；按照购进货物的进项税额与按规定退税率计算的应退增值税额的差额，借记“商品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）科目。
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
外贸企业已退税的出口货物发生退关.退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，交纳已退的税款。
并作相反的会计分录冲减销售收入和销售成本。
【例1】某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。
二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。
出口商品的退税率为13%。
试作会计分录：⑴购进出口商品时，进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）借：商品采购—出口商品采购3100000应交税金—应交增值税（进项税额）516000贷：银行存款3616000商品验收入库时，借：库存商品—库存出口商品3100000 贷：商品采购—出口商品采购3100000收到出口货款时，借：银行存款（450000×8.30）3735000贷：商品销售收入—出口商品销售收入3735000结转出口商品成本时，借：商品销售成本—出口商品销售成本3100000 贷：库存商品—库存出口商品3100000 调整出口商品成本时，调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）借：商品销售成本—出口商品销售成本60000 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）60000 计算应收的出口退税时，出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000 借：应收出口退税396000 贷：应交税金—应交增值税（出口退税）396000 收到出口退税款时，借：银行存款396000贷：应收出口退税3960002006-04-12 16:22:09拓荒骆驼[550802278]发帖数量:157Re:出口退税的计算方法与账务处理二.生产企业出口货物退税生产企业出口货物的退税，随着国家经济形势的变化也进行相应的调整。
1994年新税制实施后，国家税务总局对不同性质的企业规定了不同的退（免）税方法。
1.对内资生产企业和1994年1月1日以后设立的外商投资企业，按国税发[1994]031号. [1995]012号文件的有关规定采取“免.抵.退”办法；2.对1993年12月31日以前设立的外商投资企业规定了免税的办法。
1995年7月1日之后，根据财税字[1995]92号文件的有关规定，对生产型企业已按规定采取“免.抵.退”办法的，在1995年7月1日以后生产出口的货物，继续采用“免.抵.退”办法；未按“免.抵.退”办法办理的，一律按照先征后退的办法执行。
1993年12月31日以前设立的外商投资企业，从2001年1月1日起按上述办法计算出口退税。
2002年1月，财政部.国家税务总局财税［2002］7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定，从2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免.抵.退”税管理办法，并纳入国家出口退税计划管理。
实行“免.抵.退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用原材料.零部件.燃料.动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
上述自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产的货物（包括视同自产货物）。
视同自产货物仅指以下四种情况：⑴出口企业外购的与本企业所生产的产品名称.性能相同，且使用本企业或外商提供给本企业使用商标的产品；⑵外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；⑶收购经主管出口退税税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；⑷委托加工收回的产品。
实行“免.抵.退”税办法，按照出口货物的离岸价（FOB）和现行的退税率计算“免.抵.退”税额。
具体计算公式如下：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）；当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）。
（注意：上式“当期出口货物离岸价”一般是指企业当期帐面的出口销售收入。
）2.当期免抵退税额的计算免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
（注意：上式“当期出口货物离岸价”一般是指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。
）3.当期应退税额和免抵税额的计算⑴若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额;当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
⑵若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额；当期免抵税额=0当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。
根据现行会计制度的规定，对出口货物免抵退税的核算，主要涉及到“应交税金-应交增值税”、“应交税金-未交增值税”、“应交税金-增值税检查调整”和“应收出口退税”。
其中“应交税金-应交增值税”的借方有“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”这5个专栏，贷方设有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”这4个专栏。
需要注意的是这些专栏核算时借贷方是固定的，增加用蓝字，减少用红字。
在一般情况下，企业取得主管退税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》后，根据上面注明的免抵税额、应退税额分别借记“应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”、“应收出口退税”，根据上面注明的免抵退税总额贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”。
取得主管退税机关出具的《生产企业进料加工免税证明》、《生产企业进料加工免税核销证明》后，根据上面注明的“不予抵扣税额抵减额”，红字借记“产品销售成本”、贷记“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”。
2006-04-12 16:22:40拓荒骆驼[550802278]发帖数量:157Re:出口退税的计算方法与账务处理实行“免.抵.退”办法的企业，购进用于加工出口货物的材料价款.运杂费等借记“材料采购”科目，按增值税专用发票上注明的进项税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按照应付或实际支付的金额贷记“应付账款”.“应付票据”.“银行存款”等科目。
对可抵扣的运费金额按7%计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“材料采购”科目。
加工货物出口销售后，结转产品销售成本时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目；企业按规定的增值税征收率与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额，借记“产品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目；用全部进项税额中剔除出口货物不得免征和抵扣税额后的余额去抵减内销货物的销项税额，即为当期应纳税额或当期留抵税额。
月末对当期应纳税额，借记“应交税金—转出未交增值税”科目，货记“应交税金—未交增值税”；申报入库时借记“应交税金—未交增值税”，货记“银行存款”科目。
对按规定计算出的当期应退税额借记“应收出口退税”科目，当期免抵税额借记“应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）”科目，按当期计算的免抵退税额贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目，此项会计处理一般是在取得主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》后做。
收到税务机关退回的增值税税额借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
生产企业已办理退税和免抵税的出口货物发生退关、退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口货物退运已办结税务证明》，交纳已退的税款，调整已免抵税额。
并作相反的会计分录冲减销售收入和销售成本，调整“不得免征和抵扣税额”。
【例2】某工业企业生产销售甲产品。
某月购入原材料一批取得的增值税专用发票上注明的材料价款为50万元，增值税额为8.5万元；本月内销收入为120万元，外销收入按当日市场汇价折合人民币金额为180万元。
增值税征收率和退税率分别为17%和13%，本月已销产品的生产成本为180万元，上期留抵税额18万元。
本月申报所属期上月的免抵退税（全部为一般贸易），外销收入为160万元。
购销业务均以银行存款收付。
试作会计分录：⑴购入原材料，借：材料采购或原材料500000应交税金—应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款585000⑵实现销售收入时。
借：银行存款3204000贷：应交税金—应交增值税（销项税额）（1200000×17%）204000产品销售收入—内销1200000—外销1800000⑶结转产品销售成本时。
借：产品销售成本—内销（1800000×40%）720000—外销（1800000×60%）1080000贷：产成品1800000⑷计算出口货物不得免征和抵扣税额，调整出口货物产品销售成本时，不得免征和抵扣税额=1800000×（17%-13%）=72000（元）借：产品销售成本—外销72000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）72000⑸计算当期申报的免抵退税额.应退税额.免抵税额时，免抵退税额＝1600000×13%＝208000（元）＞上期留抵税额180000元应退税额＝180000免抵税额＝208000-180000＝28000（元）借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）28000借：应收出口退税180000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）208000⑹计算并缴纳当期应税额，应纳税额=204000-（85000-72000）=191000（元）借：应交税金—转出未交增值税191000贷：应交税金—未交增值税191000申报入库，借：应交税金—未交增值税191000贷：银行存款191000根据现行政策，生产企业已享受增值税预免预抵的出口货物，在规定期限内未申报退税的实行先补征税，然后再对逾期申报退税且审核通过的部分给予补退税2006-04-12 16:23:10拓荒骆驼[550802278]发帖数量:157Re:出口退税的计算方法与账务处理4.关于小型出口企业和新发生出口业务的企业对财税［２００２］７号文件第八条规定的退税审核期为１２个月的小型出口企业在年度中间发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的办法。