初级审计师考试06

初级审计师考试《审计理论与实务》模拟试题(1)一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案。

其中只有一项是正确的。

本题共20分。

每小题1分。

）1．2006年2月28日十届人大二十次会议通过了《关于修改（中华人民共和国审计法＞的决定），施行是：A．1994年1月1日B．1995年1月1日C．2006年6月1日D．2000年1月1日2．在下列关于委托审计的说法中，正确的是：A．审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为B．国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项C．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计D．对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计3．评价审计工作质量的权威性规则应当是：A．审计证据B．审计准则C．审计标准D．审计规则4．对于审计依据，正确的说法是：A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B．它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C．它是以行政责任为主的法律责任．也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D．它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据5．顺查法的缺点主要是：A．事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率B．工作量大，费时费力，审计成本相对较高C．对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性D．可能遗漏重要错弊事项6．下列关于社会审计人员职业道德的说法中．正确的是：A．审计人员应按有关规定接受继续教育B．审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C．审计人员可以采取任何手段争揽业务D．审计人员可以个人名义承接业务7．按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A．15日内B．30日内C．60日内D．90日内8．企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施，其属于：A．信息与沟通B．实物控制C．凭证与记录控制D．业务授权控制9．下列审计取证方法中。

最适于实现总体合理性审计目标的是：A．检查B．观察C．计算D．分析性复核10．确定符合性测试的抽查范围时。

可选择的方法是：A．实地观察法B．证据检查法C．经验估计法D．重复执行法11．对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于：A．过度依赖风险B．误拒风险C．依赖不足风险D．误受风险12．产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括：A．分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况B．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性C．分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13．被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。

其中符合我国现行会计制度规定的是：A．管理部门人员工资B．常设销售机构经费C．生产车间领用的产品包装物费用D．为购货单位垫付的运杂费14．审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。

未能取得证据证实其存在性。

审计人员下一步应当：A．做出账实不符结论B．向债权人进行询证C．核对会计报表D．直接调整账项15．被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A．考勤记录与审批、复核相互独立B．工资费用分配表编制与审核相互独立C．人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D．工资保管与产量及工时记录相互独立16．一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以：A．重点抽查验证B．较大范围内抽查验证C．小范围内抽查验证D．全部验证17．审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是：A．审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证C．编制借款明细表并与总账核对D．分析利息费用账户18．审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：A．固定资产的存在性B．固定资产的所有权C．固定资产折旧计算的准确性D．固定资产的完整性19．生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于：A．实物控制B．信息传递程序控制C．职责分工D．交易授权20．利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是：A．审查营业外收入的合法性B．审查营业外收入数额的完整性C．审核营业外收入账务处理的准确性D．审核营业外收入账务处理的披露二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的。

全部选对得满分。

多选或错选不得分，也不倒扣分。

在无多选和错选的情况下。

选对一项得0．5分。

本题共20分。

每小题2分。

）21．审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：A．国务院各部门B．地方各级政府C．企业事业组织D．地方各级政府所属部门E．财政金融机构22．按审计的内容分类，可以将审计划分为：A．财政财务审计B．财经法纪审计C．财务会计审计D．经济效率审计E．经济效益审计23．根据《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权：A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户24．国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：A．文字部分B．报表部分C．表格部分D．报告部分E．以往类似审计项目的经验25．下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：A．内部控制越有效，控制风险越低B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低26．国家审计审计报告的撰写要求有：A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求27．审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B．比较本期各月主营业务收入的波动情况C．实地观察存货D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率28．在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：A．参与制定盘点计划B．到现场监督盘点工作的进行C．自始至终亲自参与盘点D．登记材料盘点记录E．注意查验库存材料质量29．运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：A．存货储备增加B．存货成本项目发生变动C．存货核算方法变动D．存货跌价准备计提基础变动E．购货变动30．审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：A．无形资产取得的合法性B．无形资产摊销的期限C．无形资产摊销金额的计算D．无形资产摊销的账务处理E．无形资产转让的合规性三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案。

其中有一项或一项以上是正确的。

全部选对得满分。

未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分。

也不倒扣分。

本题共20分。

每小题2分。

）31．2003年12月。

审计署发布了审计署令第5号，颁布了：A．《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》B．《审计机关内部控制测评准则》C．《审计机关分析性复核准则》D．《审计机关公布审计结果准则》E．《审计机关审计事项评价准则》32．社会审计人员的职业道德包括：A．专业胜任能力和技术规范B．对管理者的责任C．对委托单位的责任D．可靠性的要求E．对同业的责任33．下列关于审计风险的说法中。

正确的是：A．固有风险与检查风险成正比B．控制风险与固有风险成反比C．审计风险是客观存在的。

因此是不可控的D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量34．控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A．管理当局的观念和经营风格B．组织结构的设置C．员工的素质D．人事政策E．审计风险的评估35．审计抽样样本的选取方法包括：A．属性抽样法B．整群选样法C．分层选样法D．系统选样法E．货币单位选样法36．审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是：A．总结文件材料B．立项性文件材料C．证明性文件材料D．结论性文件材料E．其他备查材料37．销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：A．客户订货单B．销货退回及折让日记账或明细账C．产品价目表D．借项通知单E．应付账款明细账38．审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有：A．审查决算日以后货币资金支出的主要凭证B．结合销货业务进行审查C．追踪决算日之前发出的验收单D．审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证E．追踪决算日后若干天的购货发票39．被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。

审计人员认为正确的有：A．经营性租出固定资产B．融资租入固定资产C．季节性停用的机器设备D．单独计价入账的土地E．已经提足折旧继续使用的固定资产40．货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。

主要可以采取的程序有：A．各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B．抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C．向银行发函询证D．抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章E．支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责四、判断题（答对一题得1分；答错一题倒扣1分。

本题总分扣完为止；不答题不得分。

也不倒扣分。

本题共10分，每小题1分。

）41．《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。