审计学复习题2
审计学复习题
审计学复习题一、选择题1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持的（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要标准，其中适当性主要是指审计证据的（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 有效性3. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略不计B. 记录在审计工作底稿中C. 直接出具否定意见的审计报告D. 要求被审计单位立即改正4. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和（）。
A. 无法表示意见B. 有限意见C. 无意见D. 有保留意见1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（）2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，可以支持审计结论。
（）3. 内部控制的健全性是审计工作的基础，审计人员应首先评估内部控制的有效性。
（）4. 审计人员在审计过程中发现的舞弊行为，必须立即向被审计单位管理层报告。
（）三、简答题1. 简述审计风险的构成要素及其相互关系。
2. 描述审计证据的种类及其特点。
3. 解释内部控制对审计工作的影响。
4. 说明审计报告的作用及其重要性。
四、案例分析题某审计人员在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：- 财务报表中存在多处会计估计的变更；- 部分资产减值准备的计提依据不充分；- 内部控制存在缺陷，导致部分交易未被正确记录。
请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。
1. 假设某公司资产总额为1000万元，负债总额为300万元，所有者权益为700万元。
请计算该公司的资产负债率。
2. 某审计项目预计需要审计人员工作100小时，实际完成时间为120小时。
请计算该项目的审计效率。
六、论述题1. 论述审计在公司治理中的作用及其重要性。
2. 讨论信息技术在现代审计中的应用及其对审计工作的影响。
《审计学》试题及答案(2)
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
审计学试题 (2)
审计学测试（二）一、单项选择题 (共12题，每题1分)1．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（）A.100万元B。
150万元C.200万元D。
300万元2.在下列审计风险水平中，注册会计师不能改变的是( ）A。
检查风险的实际水平B。
重大错报风险的实际水平C.计划检查风险水平D。
重大错报风险的评估水平3.审计重要性与审计风险的关系可表述为（）A.正比例关系B.正向关系C。
反比例关系D.反向关系4。
根据注册会计师职业道德的规定,对于不能胜任的审计业务，注册会计师应( ）A.接受委托，但在审计过程中实施严格质量控制B.聘请其他会计师事务所的注册会计师或专家实施审计C.拒绝接受委托D.发表无法表示意见5.在确定函证时间时，以下方案中不应选取的是（）A。
因被审单位重大错报风险低，在预审时函证B。
在年终对存货监盘的同时对应收款项进行函证C.项目小组进驻审计现场后立即进行函证D。
为减少函证回函差异,在执行其他审计程序后函证6。
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B。
由出纳编制银行存款余额调节表C。
现金收入及时存入银行，实行现金收支两条线D.对重要货币资金支付业务,实行集体决策7。
审计人员2006年3月5日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元.该公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2006年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断该公司2005年12月31日库存现金余额应为（）A。
1300元B.2300元C.700元D.2700元8。
某公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）A。
审计学复习题2
《审计学》复习题一、单项选择题1.我国审计最早萌芽于西周2.审计最本质的特征是.独立性3.“权利与义务”认定只与资产负债表的组成要素有关。
4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是中国注册会计师协会5.建立健全内部控制，是被审计单位管理层的责任。
6.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办————审计业务7.下列各项中，属于被审单位舞弊的是记录虚假的交易或事项8.在会计报表审计中，分析程序在实质性程序中可由审计人员自行决定是否使用。
9.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如果在审计过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所改派其他注册会计师10.审计人员为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用分析性程序获取审计证据11.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是被审计单位的管理当局的责任。
12.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的重要性13.注册会计师的下列行为中，不违反执业道德规范的是不以个人名义承接一切业务14.根据相关规定，下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师查阅审计工作底稿15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险16.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于口头证据17.对于应收账款、应付账款账户较为有效的审计方法是函证18.注册会计师对其助理人员应当进行指导和监督，并对其工作结果负责19.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力20.内部控制制度并非越健全越好，并非控制环节越细越好，因为在内部控制制度设计和运行中必须受制于成本与效益原则21.下列选项中，表述错误的是（C ）A.内部控制制度有利于实现企业的经营方针和经营目标B.企业内部控制系统的强弱会直接增强或削弱国家对企业的宏观控制C.企业的内部控制制度直接影响整个社会经济的微观运行效率和宏观运行效率D.内部控制系统要求各企业的各个职能部门能够相互协调和制约22.审计程序的终结阶段的主要标志是写出并上报审计报告23.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的对同行的责任24.审计人员采用系统随机选样法从8，000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为195号25.业务经营审计所采用的常用方法是系统分析26.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是分期收款27.通过被审计单位的业务经营活动及利用各生产要素的有效性，充分性的审核、分析、评价以进一步合理开发生产能力，挖掘提高经济效益途径的经济监督，评价活动称为业务经营审计28.注册会计师如遇下列情况，将不影响其发表无保留意见（C ）A.被审计单位要求注册会计师只对资产负债表而不对其他财务报表发表意见B.被审计单位拒绝其律师答复审计人员的询问C.财务报表附注中的信息与关联方交易有关D.对某些应收账款无法进行直接函证29.被审计单位对审计结论和决定表示不满时，复审要求的提出是向上级审计机关30.世界上最早的审计准则是美国的《审计准则试行办法》31.应收账款审计最重要的，具有决定性的步骤是函证32.实质性测试的目的是为审计结论搜集足够的证据33.审计人员在审计终结阶段，对审计风险进行最终评估的根据是实质性测试的结果和其他审计证据34.被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出复审35.内部审计的范围决定于审计的目的和职能36.在审计报告意见段中使用了“除上述问题待定以外”的专业术语，这种报告意见为保留意见37.注册会计师从事法定业务出具的审计报告一般不是祥式审计报告38.按内部控制原理要求，出纳人员不得从事登记现金总账39.建立总账与明细帐，总账与日记帐定期核对制度属于会计记录控制40.应付账款的审计重点是防止低估46.审计人员对购入的固定资产进行实地观察的主要目的是确定固定资产的存在性47.审查商品销售收入时应注意，采用托收承付结算方式的商品销售，其收入确认的时点为发出商品并办妥托收手续时48.审查债券业务时应注意，当期债券的实际利息应为票面利息与溢价摊销之差或与折价摊销之和49.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的25%50.审查被审单位所开出的销售发票是否连续编号的目的主要是证实是否有漏开发票或重复开票的行为二、多项选择题1.下列各项中属于当期档案类工作底稿的是（BCD ）A.审计业务约定书B.审计计划C.符合性测试工作底稿D.实质性测试工作底稿E.重要经济合同、协议2.下列属于否定意见的专业术语的是（BC ）A.除上述问题造成的影响外B.由于受前段所述事项的影响C.由于上述问题造成的重大影响D.由于无法实施必要的审计程序E.除存在上述问题以外3.以下关于不相容责任划分正确的是（ACDE ）A.某项交易的执行、记录及维护、保管相关的资产应指派给不同个人或部门B.某项交易的执行包括的各个步骤，应该指派给不同的个人或部门C.应收账款的总账和明细账由不同的人记录D.记录现金收入和支出的人员不应负责调节银行账户E.管理现金或存货的人员，不能同时负责登记现金或存货以外的有关账簿4.审计人员审查应交消费税时应注意的事项是（ACD ）A.计税依据是否与增值税依据相同B.兼营不同税率的应税消费品是否分别核算，无法分别核算时，按加权平均税率确定C.是否及时足额交纳税款D.会计核算是否正确E.减免是否符合规定5.社会审计的特点是（ABD ）A.审计的独立性B.审计的委托性C.审计的强制性D.审计的有偿性E.审计的无偿性6.依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（ABCD ）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.承办会计服务业务D.行政法规规定的其他审计业务E.对未来赢利能力的可实现程度做出保证的业务7.会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺? （ABCDE ）A.管理费用发生B.管理费用的正确余额是2500元C.所有应报告的费用均已包括D.所有费用均为本企业的费用E.所有费用均已在报表上恰当披露8.下列证据中属于书面证据的有（ACE ）A.董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录C.会计凭证D.通过盘点取得的存货数量的证据E.采购合同9.我国社会审计对会计报表审计的总目标是（AD ）A.公允性B.效益性C.合规性D.合法性E.真实性10.综合类工作底稿包括（BCD ）A.存货盘点清单B.审计计划C.审计报告书D.业务约定书E.实质性测试形成的记录11.关于现金内部控制正确的有（ABC ）A.他人未经授权不得接近现金B.及时将收到的支票送存银行C.不得以收抵支D.支票的签发和保管应由同一人负责E.支票应根据签发时间另行编号12.以下属于财经法纪审计对象的有（ABCD ）A.偷税漏税B.乱摊派和乱收费C.严重渎职D.巧立名目，滥发奖金E.盗窃国家财产13.在确定应税所得额时，审计人员应注意（ABCE ）A.企业的收入总额是否计算正确B.扣除项目是否正确C.使用税率是否正确D.是否使用应付税款法E.所得税的会计处理是否正确14.在经营管理混乱的情况下，应采用（AD ）A.详细审计B.抽样审计C.局部审计D.全部审计E.任意审计15.以下资产中，适用突击盘点方式的有（BCDE ）A.银行存款B.贵重金属C.股票D.债券E.现金三、判断题1.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。
审计学试卷二答案
一、1-5：ADBDB
二、1-5：√××××6-10：√√√×√
三、1、权威性独立性
2、统一领导分级负责
3、部门内部审计机构单位内部审计机构
4、微观监督宏观监督
5、商品经济两权分离
6、过失欺诈
7、普通过失重大过失
8、行为准则审计工作质量
9、审计人员素质审计工作质量
10、财政部民间审计。
四、1、重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策
审计中的重要性水平从两个方面考量：定量和定性，这个在一定程度上要依靠注册会计师个人的职业判断，定量就是金额的大小，定性就是因素的性质以及可能的影响状况
2、管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。
这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；
3、做出合理的会计估计
五、李新应实施下列主要的审计程序：
（1）取得甲仓库建筑工程记录，核对相关成本费用；
（2）获取建筑行业平均利润率等资料，评估甲仓库建筑单位所获利润的真实性；
（3）审核抵押贷款合同及附件；
（4）获取甲仓库重置完全价值的有关数据；
（5）验证甲仓库建筑成本与建筑单位所获利润之和是否高于重置完全价值；
（6）审查甲仓库转让合同的约定事项是否已全部履行完备。
审计学期末复习题二与答案
一、单选题1、在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。
A.审计资源B.审计范围C.报告目标、时间安排及所需沟通的性质D.审计方向正确答案：D2、具体审计计划的核心是（）。
A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C.根据审计准则的规定，计划应当实施的其他审计程序D.获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策正确答案：D3、注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与询问相关的说法中，错误的是（）。
A.询问治理层，可能有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.询问法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.询问内部审计人员，可能有助于了解内部控制运行的有效性正确答案：C4、针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。
A.项目合伙人提供更多的督导B.利用专家的工作C.实施控制测试和细节测试D.向项目组强调保持职业怀疑的必要性正确答案：C5、下列有关注册会计师增加审计程序不可预见性的说法中不恰当的是（）。
A.需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序B.项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序，但同时要避C.需要告知被审计单位高层管理人员实施不可预见性程序的具体内容D.审计项目组可以汇总那些具有不可预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中正确答案：C6、下列有关进一步审计程序的总体审计方案的说法中不恰当的是（）。
A.注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响B.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案C.综合性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序时以控制测试为主D.实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主正确答案：C7、下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（）A.对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试B.审计抽样更适用于控制测试C.从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样D.从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会正确答案：A8、下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是（）A.信赖过度风险影响审计效率B.信赖过度风险属于非抽样风险C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险正确答案：D9、下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）A.在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制B.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险C.注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险正确答案：C二、多选题1、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项包括（）。
审计学分章习题 (2)
自考审计学题库第一章总论一、单选题1.关于国家审计下列说法正确的是（）。
A．国家审计关系是经过授权形成的B．国家审计是独立性最强的审计C．国家审计是我国审计监督体系的主体D．国家审计是有偿审计2．注册会计师没有完全遵循专业准则的要求而造成过失，属于（）。
A．重大过失 B．单方过失C．普通过失 D．欺诈3．下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。
A．审查企业财务报表，出具审计报告B．验证企业资本，出具验资报告C．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D．代理记账4．下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）。
A．建议改进权 B.调查取证权C.检查权D.采取临时强制措施权5.从独立性来看，社会审计（）。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与审计委托人和被审计单位都独立D.与审计委托人和被审计单位都不独立6.社会审计最主要的职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.普通过失D.欺诈7．最早以《公司法》的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（）。
A．美国 B．英国 C．德国 D．意大利二、多选题1．审计关系构成要素有（）。
A．审计组织和审计人员 B．被审计单位C．注册会计师协会 D．审计授权人或委托人2．我国审计组织由（）构成。
A．国家审计机关 B．内部审计机构C．社会审计组织 D．资产评估机构3．注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有（）。
A．验资报告B．年度财务报表的审计报告C．季度财务报表的审计报告D．办理企业合并审计业务出具相关的报告4．对会计师事务所的行政处罚包括（）。
A．警告 B．没收违法所得和罚款C．暂停执业 D．撤销5．审计结果需要传达的对象可能包括( )。
A．被审计单位 B. 审计委托人C．股东 D．债权人三、判断题1．审计就是查账，其目的就是查错揭弊。
（）2．国家审计和内部审计都具有强制性的特点。
审计学习题2
习题（2）审计组织、审计人员、审计准则一、单项选择题1.审计准则，又称（），是审计工作质量的权威性判断标准。
A审计依据 B审计标准 C审计假设 D审计条例2.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）A财政部门会计司 B审计署指导司C中国注册会计师协会 D中国会计学会3.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单项独立D.双向独立4.我国国家审计机关按组织形式和领导关系，属于（）。
A.由议会领导的国家审计机关B.由政府领导的国家审计机关C.由财政部领导的国家审计机关D.由审计署领导的国家审计机关5.审计人员执行审计业务时，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。
该要求所体现的职业道德一般原则是（）。
A.独立原则B.客观原则C.公正原则D.廉洁原则6.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计7.注册会计师从事法定业务出具的审计报告一般不是（）。
A.短式审计报告B.详式审计报告C.公开目的审计报告D.标准审计报告8.下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（）。
A.由企业董事会或其所属审计委员会领导B.由企业总裁或总经理领导C.由企业主管财务的副总裁或总会计师领导D.由单位财务部门负责人或会计主管领导9.我国的政府审计基本准则多一个（）。
A.一般准则B.外勤准则C.报告准则D.处理准则10.下列各项中，不属于被审计单位会计责任的是（）。
A.建立健全内部控制制度B.保护资产的安全完整C.保证会计资料的真实合法D.保证审计报告的真实合法11.注册会计师对其助理人员应当（）。
A.进行监督和管理B.进行约束和指导C.进行指导和监督，并对其工作结果负责D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责12.如果注册会计师证实被审计单位确实存在错误与舞弊，注册会计师可能采取的措施不包括（）A.发表保留意见或否定意见B.提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响C.征求律师意见或取消业务约定D.对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序13.企业事业单位的内部审计机构或审计人员对本单位的财务收支及其经济活动所进行的经济监督、评价活动，称为（）。
审计学 考试2
审计学考试2您的姓名： [填空题] *_________________________________1. 销售商品数量少计，将直接影响的认定是（）。
[单选题]A、营业成本的发生B、存货的存在(正确答案)C、营业成本的分类D、存货的完整性2. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。
[单选题]A、30天B、60天(正确答案)C、90天D、180天3. 应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本，样本账面余额500万元中发现金额有100万元的高估，据此推断误差为（）。
[单选题]A、100万元B、300万元(正确答案)C、400万元D、500万元4. 有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是（）。
[单选题]A、三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）以及财务报表预期使用者B、财务报表的预期使用者即审计报告的收件人(正确答案)C、是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D、财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任5. 在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是（）。
[单选题]A、对访路计算机程序和数据文件设置授权(正确答案)B、出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C、分析评价实际绩效与预算的差异D、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工6. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为（）。
[单选题]A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元(正确答案)7. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。
[单选题]A、300万元(正确答案)B、400万元C、500万元D、800万元8. 在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（）。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学案例习题二复习资料
《财务审计》测试题二一、判断下列说法正确与否，并简要说明理由1、审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划通常应由审计项目助理人员编制。
( F )2、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中，就不得作出任何修改。
（ F ）3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。
( T)4、分析性复核对合并会计报表、附属公司和分部的会计报表均可运用，但对会计报表的单个要素不宜使用。
（ F ）5、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
(F )6、由于审计过程中会获得有关客户的额外信息，因此，计划重要性最终不同于审计结束阶段评价审计结果时所使用的重要性水平。
（F ）7、在把会计报表的重要性分配到各帐户时，审计人员必须考虑特定帐户的性质与发生错报的可能性，还可适当考虑验证该帐户可能需要花费的成本。
（T）10．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险。
（ F ）11．所谓重要性即是指重要的帐户余额。
（ F ）12．注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
（ T ）13．注册会计师对应收帐款进行函证的最佳时间是接近资产负债表日，同时还应考虑对方复函的时间。
（ F ）14．在我国，所有企业计提坏帐准备都是按年末应收帐款余额的3‰—5‰提取。
（ F ）15．所有货运文件应当连续编号，其中作废的应盖章注销并存档。
（ T ）16．如果函证的应收帐款无差异，则表明全部应收帐款余额正确。
（ F ）17．同应收帐款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
（ F ）18．对于确定无法收回的应收帐款，经批准作为坏帐转销后，已冲销的应收帐款应在设置备查登记簿中登记。
审计学练学题与答案2
一、单选题1、中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的基本框架，是注册会计师执行鉴证业务的规范，但在以下所列的各准则中，（）不受该基本准则的制约。
A.会计师事务所质量控制准则B.中国注册会计师审计准则C.中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师审阅准则正确答案：A解析： A、会计师事务所质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
2、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A.注册会计师、委托人、预期使用者B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、委托人、被审计单位D.注册会计师、责任方、预期使用者正确答案：D解析： D、三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。
3、在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
A.企业的运营情况B.财务报表C.企业的内部控制D.财务状况、经营成果和现金流量正确答案：B解析： B、在财务报表审计中，鉴证对象是财务状况、经营成果和现金流量，鉴证对象信息即财务报表。
4、注册会计师在运用职业判断对鉴证对象做出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
这种标准不可以是（）。
A.由专业团体按专业程序发布的专业规范B.会计师事务所基于长期实践得出的判断C.由国家相关部门颁布的法律、法规D.由民间机构或非权威部门专门制定的正确答案：B解析：B、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对基准对象绩效评价和计量，都不构成适当的标准。
5、下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。
A.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息B.如果管理层不认可其责任，或不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据C.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任正确答案：B解析： A、独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，该选项错误 C、管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，该选项错误 D、如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，该选项错误6、下列各项中，属于财务报表通用目的编制基础的是（）。
审计学学生复习题
《审计学》课程复习题（一）一、单选题1、根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位( )发表意见。
A、会计资料及其相关资料的真实性、合法性C、会计报表的公允性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料D、财会情况2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A、聘请其他专业人员帮助B、减少业务收费C、转包给其他会计师事务所D、拒绝接受委托3、通过对固定资产的监盘取得的证据通常可以证明固定资产的（）。
A、所有权B、计价C、存在D、机械准确性4、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（）。
A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所6、从会计师事务所的发展趋势来看，计时收费应该成为审计收费的基本方法，这种方法的关键之处在于（）。
A、适当估计工时B、估计资产总额C、预期审计意见的类型D、合理确定人员7、审计风险取决于（）。
A、检查风险B、重大错报风险C、重大错报风险和检查风险D、经营风险8、如果注册会计师计算确定资产负债表的重要性水平为60000元，利润表的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平为（）元。
A、160 000B、100 000C、80 000D、60 0009、适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）。
A、调查法B、文字描述法C、强弱点记录法D、流程图法10、会计师事务所接受审计委托时，应与委托方签订（）。
A、审计业务约定书B、审计准则C、审计通知书D、审计计划11、下列有关审计工作底稿的表述不正确的是（）。
A、审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿B、审计工作底稿的复核实行三级复核制C、审计业务约定书属于长期档案D、应收账款函证的回函属于当期档案12、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交（）。
审计学测验2
测验 2一、单项选择题1.注册会计师未能查出报表中的重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）A.普通过失B. 重大过失C.普通或重大过失D. 欺诈2.注册会计师在对ABC 股份有限公司2016 年度会计报表进行审计时，严格按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有小额应收账款业务中的错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失 B 、普通过失C、重大过失 D 、欺诈 3.注册会计师在认定了以下 4 个账户的情况后，由于各种原因而未能作进一步的审查，使得该账户财务报表项目中存在的重大问题未被发现。
其中，最有可能被推定为欺诈的是（）A、营业外支出账户金额不大，与以前 5 年情况基本一致B、应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以合理解释C、累计折旧大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健全而有效D、实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告4.因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）A.民事责任B. 行政责任和刑事责任C.民事责任和行政责任D.民事责任和刑事责任5.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对注册会计师个人来说，并不包括（）A.警告B. 暂停执业C.没收违法所得D.吊销注册会计师证书6.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A、选择适用的会计准则和相关会计制度B、选择和运用恰当的会计政策C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任7.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对( )A.数量B. 低估C.高估D. 金额8.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对( )A.数量B. 低估C.高估D. 金额9.甲公司将2016 年度的主营业务收入列入2015 年度的财务报表，则其2015 年度财务报表存在错误的认定是 ( )A.截止B. 计价或分摊C.发生D. 完整性10.注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( ) 认定。