企业内部控制制度浅析
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析小微企业是我国经济中最为活跃的一部分，也是经济发展的重要支撑力量。
然而，由于其规模较小、管理水平相对较低等特点，内部控制管理制度的建立和完善往往存在一些问题。
本文将从小微企业内部控制管理制度存在的问题以及完善分析进行探讨。
一、小微企业内部控制管理制度存在的问题1.管理制度不健全小微企业通常由少数人创办和管理，导致企业管理制度不健全。
管理者对于内部控制管理制度的认识和重视程度较低，缺乏对管理制度的规范和执行。
2.内部控制制度不完善由于人员较少、管理粗放，小微企业通常对内部控制制度的建立和完善程度不高。
企业在采购、费用核算、资金管理等方面缺乏明确的规范和流程，容易导致资金管理混乱、财务数据失实等问题。
3.内部风险控制不足小微企业经营环境多变，内部风险较大。
由于内部控制管理制度不完善，对于企业内部的风险管控不够严格，使企业面临经营风险的挑战。
4.缺乏有效的信息系统支持小微企业信息化水平较低，缺乏有效的信息系统支持。
信息系统的不完善会导致企业内部信息传递不畅、数据准确性不高，从而影响了企业的决策和运营效率。
5.人力资源管理不到位小微企业通常缺乏专业的人力资源管理人员，导致企业人员管理不到位。
人员缺乏相应的培训和岗位职责规范，容易出现员工劳动力不齐、工作责任不明确等问题。
二、完善小微企业内部控制管理制度的建议1.建立健全的管理制度小微企业应建立健全的管理制度，明确各项管理职责和流程，规范企业内部运营和管理行为。
2.完善内部控制制度小微企业应建立和完善内部控制制度，包括采购、财务核算、资金管理等方面的控制措施，加强对企业内部运营的监督与管理。
3.加强企业内部风险管理小微企业应加强对企业内部风险的管控，建立企业风险管理体系，规避各类风险，增强企业的抗风险能力。
4.提升信息系统支持小微企业应提升信息化水平，建立完善的信息系统支持体系，加强数据的管理与分析，提高决策效率和运营效果。
浅论现代企业内部控制制度
２ ．进行全面 的风险评估。要从环境及其风 险的分析入手 ，
２ ．核心管理人员意识薄弱 。一些 民营企业家依靠 自己对 考虑成本效益原则 ， 针对那些具有风险并且会影响有关控制 目
市场的判断能力和个人的冒险精神完成 了资本的原始积累 。 他 标实现的可控要素进行控制 ， 并采取积极有效的控制措施 。
改进内部审计程序和业务经营程序 以及控制 虑 ， 列 成 本 、 计 收 入 、 报 盈 余 ， 系 列 企 业 的 短 期 行 为在 提 高劳动生产率 、 虚 虚 虚 一
不 知 不觉 中产 生 。 ４ 内部 控 制 执 行 不 力 。事 实 上 ， 为 一 个 现 代 企 业 组 织 ， ． 作 风 险等 都 有 着 积极 的作 用 。
做 帐 等 。又 由于 一 些 企业 常常 把 企 业 的 盈利 和 管 理 人 员 的 工作 企业应不 定期或定期地对 自己的 内部控制系统进行 评估， 评估 好 坏 进 行 紧 密 的挂 钩 ， 使许 多经 营 管 理者 出于 自身利 益 的考 内 部控 制 的有 效性 及 其 实 施 的效 率 效 果 ， 对 于 企业 加 强 管 理 、 致
操 作 性 、 理 性 错 误 的概 率 大 增 ， 乱 用 会 计 科 目、 意 改 变 帐 职 能部 门， 原 如 随 要把 审计 工作 的主要职能从查错防弊转到对公司的
户对应关系， 会计确认 与计量工作混乱。或迫于上方压力 ， 违心 管理作 出分析 、 评价和提 出管 理建议上来 。（） ２ 控制 自我评估 。
和 经 理 成 员 高 度 重 叠 ， 事 长 和 总 经 理 一 人 兼 任 ， 司 董 事 会 实务 。保证组织所有成员具有一定水准 的诚信 、 董 公 道德观和能力
内部控制制度的重要性
内部控制制度的重要性引言：在商业世界中，内部控制制度是一种管理工具，用于确保组织的运作符合法律法规，保护财产和利润，防止欺诈和错误。
在风险管理和公司治理的背景下，内部控制制度的重要性被广泛认可。
本文将探讨内部控制制度的定义、目标以及对企业的重要性。
一、内部控制制度的定义内部控制制度是指为了达到公司目标和保护公司利益而制定的一系列政策、程序和措施。
它的目的是确保企业资源的有效利用，遵守法律法规，防止欺诈和错误，并提供可靠的财务报告。
二、内部控制制度的目标1. 保护企业资产：内部控制制度的一个重要目标是保护企业的资产。
它通过防止盗窃、损失和滥用，确保企业资源的合理使用。
2. 遵守法律法规：内部控制制度的另一个关键目标是确保企业的合法合规。
它确保企业遵守适用的法律法规和规章制度，并遵守商业道德标准。
3. 防止欺诈和错误：内部控制制度还有助于防止欺诈和错误的发生。
它通过建立适当的审计和监控机制，减少盗窃、舞弊和错误的风险。
4. 提供可靠的财务报告：内部控制制度的最终目标是提供可靠的财务报告。
它确保财务报告的准确性，避免错误和虚假陈述，增加股东和投资者的信任度。
三、内部控制制度对企业的重要性1. 提高运营效率：通过内部控制制度，企业可以确保资源的有效分配和使用，优化业务流程，提高运营效率。
它帮助企业识别和消除浪费和低效率的环节，从而减少成本并提高利润率。
2. 降低风险：内部控制制度的实施可以有效地管理和降低企业面临的各种风险。
它帮助企业识别潜在的风险，制定相应的风险管理措施，并监控其执行情况。
这有助于保护企业免受潜在的损失和法律责任。
3. 加强公司治理：内部控制制度是公司治理的重要组成部分。
它确保公司高层管理人员对企业的财务状况和运营情况负责，并促进透明度和责任制。
这有助于提高企业的声誉和信誉，增强投资者的信心。
4. 增加财务报告的可靠性：内部控制制度有助于提高财务报告的准确性和可靠性。
通过建立适当的审计和监控机制，减少人为错误和欺诈行为的风险，确保财务报告的真实性。
企业内部控制制度浅析
３ 、协调配合 原则
Байду номын сангаас
二、企业 内部控制制度存在 的问题
１ 、企业 内部 控制制度 自身 不完善
协调配合原则 是相互 牵制原 则的深化 和补充 。贯彻这一原 则 ，尤
会计 信息失真 。近 年来 ，由于企业会计 工作 比较 混乱 ，核算 不实 其要避 免只管牵制 而不顾 办事效率 的机械做法 ，而必须做 到既相互牵 造 成信息失真现象 尤为严重 ，人为捏 造会计事 实 、篡 改会 计数据 、设 制又相互 协调 ， 而在保 证质量 、提 高效率 的前提 下完成 经营任务。 从 置 帐外帐 、乱挤乱摊 成本 、隐瞒或虚报 收人和利 润 的现 象时有发生 。 会计 基础工作缺乏一 贯性 、完 整性 。会 计人员 岗位分工 中的 “ 内部 牵 证支持 ；资产不 清、债务不实 等等都使会计 信息失真 。
法 规和本单位 的实际情况 ，内部控 制应 当保证单位 内部机构 、岗位及 独立 的两个部 门或人员 办理 以使 该部 门或 人员的工作受 另一个部 门或 其 职责权 限的合理设置 和分 工 ，坚 持不棚 容职务互相 分离 ，确保 不同 人员 的监督 。在纵 向关 系 ，至 少经过互 小隶属 的两个 或两个 以上的 机构 和岗位之间权责分 明 、相互制 约、棚互监督 。
ｌ问题探 讨
Ｉ ＣｏＮＳ ＴＲＵＣＴＩ ｏＮ
企业 内部控 制 制 度浅 析
李梅 孙小丁
１辽宁省 阜新 市中心血站财务科 １ ３ ０ ０ ０； ２西南大学 ２
摘要 ： 内部控制 有着悠 久的历史 ，其 内容 的丰 富和 发展 ，则基 于规模 日益庞大的企业对 内加 强管理 ，对外满足社会需要 以及理论研 究的不断 深入 。本 文阐述 了内部控 制制度存在 的问题 ，提 出了内控 制度应遵循 的原则及强化 内控 制度 的建议 。 关键 词 ： 内部控 制 制度 ； 遵循 原 则 ；建 议
浅析内部控制的问题及其措施以永辉超市为例
浅析内部控制的问题及其措施以永辉超市为例内部控制是企业运营过程中的一项关键管理制度，它不仅涉及企业内部各个环节的规范化、安全化，还直接影响企业的经营效益和声誉。
而在这个信息化时代，内部控制的问题变得尤为重要。
本文以永辉超市为例，深入探讨内部控制的问题及其相关措施。
一、内部控制的问题内部控制问题的出现可能会导致企业的财务损失、机密泄露、经营风险等。
永辉超市作为中国领先的连锁零售企业之一，也存在一些内部控制上的难题。
首先，永辉超市在日常运营中出现了一些内部控制流程上的问题。
例如，营业员的扎帐工作，如果没有规范明确的作业流程和相应的监管机制，就有可能导致POS系统数据的错误录入、现金的损失甚至流失等问题。
其次，永辉超市内部的人力资源管理方面也存在一定问题。
员工的入职、离职等管理流程若不够严谨和规范，可能引发内部人员造成的盗窃、删改数据等操作不当行为，给企业带来损失。
另外，永辉超市的信息系统安全面临一定的挑战。
例如，主管或员工使用弱密码、未及时更新软件补丁等，都可能导致系统被黑客攻击、信息泄露、系统瘫痪等后果。
二、内部控制的相关措施为了解决内部控制问题，永辉超市采取了一系列的措施来规范企业内部运作，确保业务的正常开展和风险的控制。
首先，加强内部控制流程的建设和规范化。
永辉超市建立了完善的库存管理流程，包括采购、入库、出库等环节，通过严格的流程和标准化操作，保障了库存的准确性和避免了潜在的盗窃行为。
其次，加强人力资源管理的严密监控。
企业引入了严格的入职离职流程，包括背景调查、离职手续等，同时还加强了员工的培训和管理，提高员工的责任感和安全意识。
另外，加强信息系统的安全保障。
永辉超市增加了信息系统的运行日志监控，定期进行安全漏洞扫描等措施，及时发现和修复潜在的安全隐患。
此外，永辉超市还加强了内部控制的审计工作。
通过定期的内部审计，及时发现和纠正内部控制问题，确保企业的运营正常和风险的控制。
三、内部控制的价值与挑战良好的内部控制不仅仅是为了规范企业内部运作，更是为了保护企业的价值。
我国企业内部控制制度浅析
管理纵横
２１ 第 １ ０ ０年 ２期
我 国企业 内部控 制制 度浅析
王 杨
（ 郸 供 电公 司 ， 邯 河北 邯 郸 ０ ６ ３ ） ５ ０ ５
摘 要： 内部控 制 制 度 是 现 代 管 理 的 一 个 重要 组成 部 分 ， 单 位 内部 各 种 形 式 控 制 的 总 称 。 建 立和 完善 企 业 内部 控 制 制 度 ， 实加 强 企 业 内部 是 切
关。 人事政策等等。公司要有积极 的控制环境 ， 使整个组织 中的员工具有控 ２ 我国企业内部控制 的现状及成因 制觉悟和 自 的控 制态度 ， 觉 特别 是高级管理层要积极地进 行控 制 ； 员工 ２１ 我国企业内部控制 的发展现状 ． 的能力与其责任要相 匹配 从总体 Ｅ看 ， 国企业 内部控制水平 低 ， 我 这主要 表现在如下 四个方 ２ 进行全 面的风 险评估 。 ） 在风险评估中可以采用如下 的风险管理模 面： 型： 工作 目标——风 险评估——控制风险的措施。工作 目标是风险评估 只有 明确 工 作 目标 ， 能 识 别 控 制 环 境 的 各 个要 素 中 ， 些 要 素 才 哪 １内 部 控 制 环境 不 理 想 。 业 的任 何 制 度 都 不 可 能 超 越设 立 这些 制 的 起 点 ， ） 企 度 的人 ， 业 内部 控 制 同 样 也 无 法 超 越 那 些 创 造 、 理 与 监 督 制 度 的人 存 在 影 响 工 作 目标 实 现 的 风 险 ， 过 对 风 险 程 度 的 评 估 ， 取 积 极 有 效 企 管 通 采 的操 守 及 价 值 观 。 理 者 的道 德 品行 可 说 是 构 成 内 部 控 制 环境 的 一个 首 的 控 制措 施 ， 证 其 工 作 目标 的 实 现 。 管 保 ３设 立 良好 的控 制 活 动 。 制 活 动 是 确 保 管 理层 的指 令 得 以实 现 的 ） 控 要 的 要 素 。 对企 业 经营 管 理 者 的 个 人 品 行 ， 以 获 取 可 靠 的相 关 资 料 来 难 进 行 定 性 或 定量 分 析 。 政 策 和程 序 。企 业 在 制 定 控 制 活 动时 关 键 就 是 要 抓 住 关键 控 制 点 。各 部 ２ 风 险 管理 机 制 不 完 备 。 部 分 企 业 没 有 一 个 健 全有 效 的 风 险预 警 门应当对可能影响 到其 工作 目标实现 的人 员和信息系统这两个关 键控 ） 大 系统 ， 管理层 的风险意识不足 ， 应对突发事件的能力亟待加强 。 制 点 实施 控 制 。 ３ 组 织 内部 信 息 沟 通 不 畅 。现 有 的 内 控 制 度 是 否 合 理 ， 施 的情 况 ） 实 ４ 建立广泛 的信息与交流 。通过信息交 流 ， ） 使企业 内部的员工能够 知 并 如何 、 存在哪些 问题 ， 都要 透过这个渠道 向实施内控 的上层 管理机构传 清 楚 地 了 解 企 业 的 内部 控 制 制 度 ， 道 其 所 承 担 的 责 任 ， 及 时取 得 和 递。而很 多单位正是 由于缺乏一个有效 的信息反馈机制 ， 内部控制制度 交换他们在执行 、 管理和控制企业经营过 程中所需的信息。 在 实 际 中 没得 到 遵 循 的 情 况 不 能 有 效 反馈 至 领 导 层 ， 规 行 为 得 不 到 及 ３２ 企 业 内部 控 制 风 险 的 评 估 违 ． 时 纠 正 ， 而 导 致 内部 控 制 制 度 形 同 虚设 。 从 １ 审计人员在评 估控制 风险时 ， 注意 以下几 点 ：． ） 应 ａ必须 以通过 了 ４） 内部 审计 监 督 机 构 不 健 全 。 许 多 企业 的 内 部 审 计 门 形 同 虚 没 ， 解 内 部 控 制 和 执 行 符 合 性 测 试 所 获 得 的 证 据 ， 为 评 估 的 依 据 ；． 分 部 作 ｂ充 不 具 有 进 行 监 控 所 必 需 的权 力 ， 部 审 计 人 员 的 素 质 参 差 不 齐 ， 些 企 运 用 专 业 判 断 必 须 注 意 到 内部 控 制 的 三个 要 素 对 某 项 特 定 会 计 报 表 内 有 业 的 内部 审 计 监 督 人 员 甚 至 根 本 不 具备 最 基本 的 财 务 会 计 常 识 ， 使 监 认 定 的相 互 影 响 。 行 控职能当然也就无从谈起 。不少企业的内部 审计 流于形式 ， 大多数时候 ２ 对控制风险再评估的过程和结果也应在工作底稿中加以记 录。 ） 在 只 是走 走 过 场 ， 能 发 挥 其 应 有 的作 用 。 未 工 作 底 稿 中记 录 时 控 制 风 险评 估 的基 本 要 求 是 ： 当控 制 风 险 评 估 为 最 高 ２ 我 国企 业 内部 控 制 问 题 的 成 因分 析 ． ２ 水平时 ， 只需记录这一评估 结论 ； 当控制风险评估低于最高水平 时， 还必 １ 内部 控 制 制 度 建 设 的 固有 局 限 。虽 说 内部 控 制 应 当具 有 全 面 性 ， 须 记 录 评 估 的 依 据 。 ） 但 实 际上 无 论 内 部 控 制 制 度 怎 样 精 心 设 计 和 实施 ，它 也 不 可 能 面 面 俱 ３ 评估结果 根据可信赖程度 的高低 ， 以分为 以下三种类型 ： ） 可 高信 到 ， 是 内部 控 制 的 固 有 限 制所 决 定 的 。这 种 局 限性 主要 表 现 在 如 下 几 赖 程 度 ； 这 中信 赖 程 度 ； 信赖 程 度 。 低 ． 个 方 面 ： 先 ， 由于 人 的认 识 和知 识 体 系 所 局 限 的其 次 ， 种 局 限 性 也 ３３ 完 善 企 业 内 部 控 制体 系 的其 他 方 面 首 是 这 受 到 了企 业 和 经 济 发 展 变 化 的影 响 。 １形成全方位 、 ） 宽领域 的控制观念 。 要在公司实施有效的内部控制 ， 从 ２ 内部 控 制 没 有 得 到 重 视 。 府 包 办 企 业 一 切 事 务 和 企 业 经 营 大 锅 必 须 从 公 司 整 体 的 角 度 来考 虑 内部 控 制 问 题 、 公 司 整 体 角 度 来 定 义 和 ） 政 饭思想是计划经济体制下的两个鲜 明特点 。对于 国企而 言 ： 经济体制改 设计 内部控制体 系 ， 打破传统公 司内部控制的狭隘性 ， 由局部的会计控 革后 ， 理论上要求政企分开 ， 但在实践 中执行并不彻底 ， 主观 上还保 留着 制 、 务 控 制 扩展 到 整个 公 司治 理 权 控 制 、 司 资 源 和 运 营 控 制 ， 正 构 财 公 真 吃 “ 锅 饭 ” 意 念 ， 使 加强 内部 控 制 的动 力 不 足 。 私 企 而 言 ： 何 提 建 完 整 的 公 司 内 部控 制 系统 。 大 的 致 对 如 ２建立 、 ） 健全 公 司 内部 管 理 制 度 。 内部 控 制 制 度 是 公 司 管 理 制 度 的 高 市 场 竞 争 力 、 取 更 多 的市 场 份 额 ， 是 领 导 层 考 虑 的重 大 问题 ； 于 攫 才 至 内部 控 制 的 建 设 就 显 得微 不 足道 了 。 重 要 组 成 部分 ， 司 管理 制 度 建 设 必 然 会 促 进 内部 控 制 制 度 的 建 设 。应 公 ３ 二 元 控 制 主 体 的 矛盾 。现 代 企 业 所 有 权 与 经 营 权 的分 离 ， 观 上 在遵守法律法规的前提下 ， ） 客 结合实际情况 ， 建立健全 内部管理制度 ， 制订 产 生 了两 个 控 制 主 体 ， 即所 有 者 控 制 主 体 、 营 者 控 制 主 体 。 方 面 是所 规 范 严 密 的公 司章 程 ， 置 科 学 高 效 的 管 理 和 监 督 机 构 ， 立科 学 严 密 经 一 设 订 有 者 对 经 营 者 的控 制 ， 因为 所 有 者 拥 有 对 经 营 者 经 营 权 的最 终 控 制 权 ， 的管理制度和操作规程 ， 内部控制工作有得力 的组织和制度保障 使 同时 也 决 定 着 其报 酬 的高 低 ； 一 方 面 在 实 际 的经 营 过 程 中企 业 的控 制 另 ３ 充 分发 挥 内部 审 计 的作 用 。 从 地 位 上 保 证 内部 审计 的充 分 独 立 ） 要 权实质是为经营者所拥有 ， 从这个意义上讲所有者又受制于经营者 。二 性 ， 更好 地 对 内部 控 制 进 行 评 价 。 立 审 计 委 员 会 ， 强 内部 审 计 的 权 以 设 增 元 控 制 主 体 矛 盾性 导 致 内部 控 制 存 在 漏 洞 。 威 性 和 独 立性 。其 次 ， 宽 内部 审 计 领 域 ， 做 好 财 务 审 计 工 作 的 同 时 ， 拓 在 ４ 各种监督机制 的弱化 。 ） 由于这些监督机制隶属于不同职能部 门没 广 泛 开 展 离任 审计 、 理 审 计 和 效 益 审 计 。 管 有 形 成 一 个 综 合 整 治 的合 ��
论述企业内部控制制度的优缺点
论述企业内部控制制度的优缺点
企业内部控制制度是指企业为了保障自身利益和规范经营行为而制定的一套管理制度。
这种制度的实施可以帮助企业有效地控制风险，提高经营效率，但同时也存在一些缺点。
优点：
1.规范经营行为。
企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营行为，避免员工违规操作，减少企业经营风险。
2.提高经营效率。
企业内部控制制度可以规范企业内部各项经营流程，提高经营效率，减少资源浪费。
3.保障企业利益。
企业内部控制制度可以帮助企业保障自身利益，防止员工、合作伙伴等对企业进行欺诈行为。
4.提高企业形象。
企业内部控制制度的实施可以提高企业形象，增强投资者和消费者的信心，从而促进企业的发展。
缺点：
1.制度过于繁琐。
企业内部控制制度的制定过于繁琐，可能会导致员工对制度的理解和执行存在困难，影响企业的经营效率。
2.制度执行不到位。
企业内部控制制度的执行需要员工的配合，如果员工对制度的执行不到位，就会影响企业的经营效果。
3.制度过于僵化。
企业内部控制制度的制定可能过于僵化，无法适应市场变化和企业发展的需要，从而影响企业的竞争力。
4.制度成本过高。
企业内部控制制度的制定和执行需要一定的成本，如果成本过高，就会影响企业的经营效益。
企业内部控制制度的实施可以帮助企业规范经营行为，提高经营效率，保障企业利益，提高企业形象，但同时也存在制度过于繁琐、执行不到位、过于僵化和成本过高等缺点。
企业在制定和执行内部控制制度时，需要根据自身情况和市场变化进行适当调整，以达到最佳效果。
浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施
浅析制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施在实际生产经营过程中，制造企业的财务内部控制也存在一些问题，这些问题可能会影响企业的经营效率和财务稳定。
本文将就制造企业财务内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员配备不足在一些中小型制造企业中，人员配备不足是常见的问题。
财务部门的职工人数不足，导致了财务内部控制的力度不够，容易出现漏洞和疏忽。
部门内部的工作分工可能不够清晰，责任制不够明确，容易造成信息沟通不畅、责任推诿等问题。
2.管理制度不完善一些制造企业没有建立完善的内部管理制度，缺乏明确的经营管理制度和规范的操作流程，容易导致内部控制的松散和混乱。
缺乏正规的财务管理程序和制度，容易导致资金监管失控，财务风险增大。
3.内部审计工作不到位一些制造企业对内部审计工作的重视程度不够，导致了财务内部控制不够完善。
内部审计工作的缺失可能会导致企业内部数据的不准确和不完整，进而影响企业的经营决策和资金运作。
4.信息系统不完善一些制造企业的信息系统建设不够完善，缺乏高效的信息管理系统，容易导致信息不对称，企业内部的信息流通效率低下，难以及时掌握和处理财务数据和信息。
5.财务人员素质不高一些制造企业的财务人员素质参差不齐，缺乏专业的财务知识和管理能力，导致财务内部控制的执行力度不够，容易出现财务管理失误和疏漏。
二、制造企业财务内部控制的应对措施1.加强人员培训和配备企业应该加强对财务人员的培训，提高其财务管理能力和责任意识。
加大财务人员的配备，确保财务部门的正常运转，提高内部控制的力度和有效性。
2.建立健全的管理制度和程序企业应该规范和制定完善的财务管理制度和操作程序，明确各项管理规章和责任权限，形成良好的内部管理机制，提高内部控制的严密性和效率。
3.加强内部审计工作企业应该加强对内部审计工作的重视，建立健全的内部审计制度和程序，加强对企业内部数据和信息的审查和监控，及时发现和解决问题，提高企业财务管理的规范性和透明度。
内部控制制度(2)
内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。
一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。
本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。
1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。
其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。
一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。
通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。
2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。
首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。
其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。
同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。
3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。
首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。
其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。
最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。
综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。
浅析我国企业内部控制制度
现代商业MOD RN BUS IN S SSwe eping over the M ana gement管理纵横一、我国内部控制的发展现状目前，我国将内部控制度作为会计监督的一个组成部分。
中注协1997年实施的《独立审计具体准则第七号——内部控制和审计风险》中称内部控制为“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而实施的政策和程序，包括控制环境、会计制度和控制程序。
”1、我国内部控制理论和实务应用的局限性。
目前国际上运用最广泛的内部控制理论是由美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会在其发布的《内部控制——整体框架》报告中提出的。
该报告将内部控制定义为由企业的董事会、管理层和其他人员全面参与的、旨在保证实现企业合理目标的管理体系，提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分内容。
与CO SO 报告相比，我国内部控制理论和实务更多地局限于会计控制，即主要针对企业具体的资金、实物资产以及其他会计核算对象的增加、减少，设计合理、有效的会计内控制度进行控制。
而从COSO 报告的定义看，控制环境中的大部分内容显然都远远超出了会计控制的范畴。
在我国，企业的发展的背景尤为特殊，控制环境包含的内容更加丰富，需要解决和完善的问题也更多。
因此，仅靠会计控制难以实现内部控制的目标。
2.经济的飞速发展与不完善的内部控制之间的矛盾。
随着我国经济体制改革的不断深入和社会主义市场经济的日益发展，内部控制在宏观调控和微观管理上越来越显示出其突出而重要的作用。
但是，另一方面，由于我国正处在新旧体制交替和社会转型期，市场发育不完善，法制体系不健全，宏观经济监督和企业自我约束机制尚未完全建立，一些企业经营者法制观念淡薄、会计人员综合素质不高等原因，导致内部控制失效，以致会计信息质量得不到保证。
二、我国内部控制存在的问题与前些年相比，我国企业内控制度建设取得了长足的进步，但仍有许多不足之处，需要正确对待：1、对内控认识不足。
浅析我国企业内部控制制度
接 效 益 也 较 长 周 期 得 以显 现 ， 加 上 必 须 多 设 人 员 岗 位 ， 定 很 多 制 再 制 度 ， 而 增 加 了 各 项 环 节 和 程 序 ， 以 企 业 更 愿 意 把 精 力 放 在 生 产 销 从 所 售上。 ２缺 乏 内 部 监 督 机 制 。虽 然 我 国存 在 关 于 内部 控 制 的 规 范 ， 几 ． 但 乎 都有 没有 强 调 内控 监 督 问题 。 只 重 视 了制 度 的 制 定 环 节 ， 略 了制 忽 度 的 执行 、 断 和 汇 报及 矫 正 。使 内控 制 度 流 于 形 式 。 判 ３风 险 意识 淡 薄 。从 我 国企 业 现 状 分 析 。 理 人 员 缺 乏 风 险 意识 ， ． 管 在 管 理 过 程 中 ， 本 上 没 有 有 效 的 风 险 评 估 机 制 及 预 警 机 制 ， 险 投 基 风 资 缺少 投 资决 策 审批 机 制 。 ４激 励 及 约 束 员 工 的机 制 不 健 全 。我 国企 业 控 制 中一 个 非 常欠 缺 ． 的 环 节 就 是激 励 约束 员 工 的 机 制 不 够 健 全 。计 划 也 许 是 好 的 ， 缺 少 但 考 核、 检查 的人 。 或者 说 缺 少 认 真 考 核 、 查 的 。 形 式 、 过 场 的执 行 检 搞 走 效 果也 可 想 而 知 。 因此 制 度 很 难 发 挥 效 用 。 ５企 业 人 员 的 素 质 高 低 不 齐 。 内 控 制 度 能 有 效 的 防 止 贪 污 舞 弊 、 ． 弄虚作假 、 吞 资产等情况 发生 ， 侵 同时 也 为 其 他 员 工 带 来 及 其 负 面 的
影响。
四 、 强 和 完 善 企 业 的 内部 控 制 制度 的建 议 加
１ 面进 行 风 险评 估 。风 险 评 估 与 环 境 控 制 是 提 高 企 业 内控效 率 ． 全 和 效 果 两 大 方 面 。 内控 的研 究 不 可 能 独 立 于 环 境 及 企 业 内 部 各 种 风 对 险 因 素 。 控 制 和 风 险 的二 者 联 系 紧 密 ， 其 是 当企 业 内 外 部 环 境 改 变 尤 时 ， 险 最 易 出 现 。所 以 ， 业 应 加 强 应 对 环 境 变 化 的事 务 管 理 。 风 企 ２加 强 企业 各 方 面 的 内部 牵 制 制 度 。 内部 牵 制 是 分 工 具 体 的 业 务 ． 时 ． 该做 好 将 不 相 容 职 务 相 分 离 。 授 权 审 批 职 务 、 产 保 管 职 务 、 应 财 会 计 记 录 职 务 、 务 经 办 职 务 等都 是 企 业 内部 的 不 相 容 职 务 。应 该 在 内 业 部 牵 制 中 对 重 要 岗 位 采 取 工作 轮换 制 ， 以更 好 的 实现 牵 制 目标 。 ３加 强 企业 的 内部 的 审计 制度 。 内部 审 计 是 企 业 内控 体 系 中 的重 ． 要 方 面 ． 要 是 为 了 独立 监 督 所 在 企 业 的生 产 经 营 活 动 能 否 按 照 既 定 主 的 方 针 政 策 执 行 ． 督 检 查 经 营 单 位 内 部 财 务 收 支 的 真 实 性 、 法 性 监 合 及其有效性。 服务于企业经营者。 以 而很 多 忽 视 内部 审 计 作 用 的 企业 ， 将 审计 机 构合 并 ． 得企 业 内 部 审 计 无 法 正 常 发 挥 应 有 的作 用 。 只有 使 保 持 内部 审 计 机 构 的 相对 独 立 性 ， 其 直 接 负 责 于 董 事 会 ， 能 真 正 使 才 发 挥 内审 人 员 的 价 值 和 作 用 ， 督 和 保 护 企 业 的资 产 、 产安 全 ， 导 监 财 引 企 业 向 着 健 康 、 法 的 方 向 发 展 ， 现 企业 内 控制 度 的正 确 执 行 。 业 合 实 企 的 内部 控 制 是 一 项 复 杂 的 系 统 工 程 ， 新 的形 势 下 ， 代 企 业 在 建 立 在 现 健 全 内部 控 制 制 度 时 ， 做 到 由企 业 实 际 情 况 出 发 ， 分 析 自身 的 控 要 从 制 环 境 出 发 ， 正 建 立 一 套 适 应 现 代企 业 发展 需 要 的 内部 控 制 制 度 。 真
谈谈企业内部控制制度
但几 年来 的实践 表 明 ， 目前 ， 大 多 数 企 业 还 未 意 绝
识 到 内部 控 制 的 重 要 性 ， 内部 控 制 也 存 在 很 多 误 解 ， 对 再 加 上 公 司 治 理 结 构 上 的 先 天 不 足 以 及 组 织 结 构 和 人
３ 内部 审 计 的 监 督 作 用 发 挥 有 限 ．
的 重 要 因素 。
我 国 多数 企 业 内部 控 制 失 效 的原 因分 析
１企 业 法 人 治 理 结构 不 规 范 ．
随着企 业发 展壮 大 ， 然 使企 业 的管理 范 围扩 大、 必
审 核 作 为 关 键 控 制 点 ， 供 应 部 门 因弄 虚 作 假 或 失 职 ， 但 购 进 了 质 次 价 高 的 材 料 ， 会 计 部 门 依 然 会 在 审 查 原 始 单 据无 误后 照价 付款 ， 就 只能 实现会 计 的事 后核 算、 这 监 督 功 能 ， 能 对 整 个 生 产 经 营 进 行 控 制 。在 当 前 常 见 未 的 企 业 分 口 管 理 制 度 下 ， 企 业 内 部 的 管 理 形 成 条 块 分
监督 上级 ， 层 管理者 是 实质上 的 “ 高 自由 人 ” 同 时 ， 。 对
日 ， 政 部 、 监 会 、 计 署 、 监 会 、 监 会 在 北 京 联 财 证 审 基本规 范》 此规范 自 ２ ０ ， ０ ９年
７月 １日起 在 上 市 公 司 范 围 内施 行 ， 鼓 励 非 上 市 的 其 并 他 大 中型企业 执行 。在 新 的制 度环 境下 应如 何完 善 内
论文 Ｉ ｕ ｊｃ Ｓｂ ｔ ｅ
谈谈 企 业 内部控 制制 度
口 曲 宁 许 信 韬
内部 控 制 是 衡 量 现 代 企 业 管 理 的 重 要 标 志 ， 对企 业 来 说 其 重 要 性 在 于 ： 控 则 强 、 控 则 弱 、 控 则 乱 。 国 得 失 无 我 的 内 部 控 制体 系 是 以 内 部 会 计 控 制 的 形 式 来 规 范 的 ， 基 本 形 成 了 “ 内部 会 计 控 制 为 主 ， 顾 与会 计相 关 的其 他 以 兼 控 制 ” 内 部 会 计 控 制 制 度 体 系 。 套 体 系 已成 为 有 关 部 的 这
浅析企业内部控制制度的完善
浅析企业内部控制制度的完善【摘要】企业内部控制制度的完善对于企业的持续发展至关重要。
建立健全的内部控制框架可以有效地管理企业风险，规范业务流程和制度执行，加强信息系统安全保障，以及完善内部监督与审计机制。
这些措施不仅可以提高企业的管理效率和效益，还能够提升企业的竞争力。
企业应该重视内部控制制度的建设和完善，将其作为企业管理的基础，以确保企业在竞争激烈的市场环境中取得成功并实现可持续发展。
企业内部控制制度的不断完善，将为企业带来更多的机遇和挑战，促使企业不断提升自身的管理水平，保持市场竞争力。
【关键词】企业内部控制制度、完善、建立、风险管理、业务流程、信息系统安全、内部监督、审计机制、持续发展、管理效率、竞争力。
1. 引言1.1 企业内部控制制度的重要性企业内部控制制度的重要性在企业管理中扮演着至关重要的角色。
内部控制制度是企业为了实现经营目标，管理风险，保障资产安全和财务报告的准确性所建立的一种管理制度。
这种制度通过规范内部流程和程序，加强风险管理，保障信息系统安全等手段，有效地防止了企业可能面临的各种经营风险。
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着更多的内外部挑战和风险，而完善的内部控制制度可以帮助企业及时识别、防范和回应这些挑战，提高企业的适应能力和抗风险的能力。
企业内部控制制度的建立和完善是企业管理的基础，是确保企业持续健康发展的关键所在。
只有建立健全的内部控制制度，企业才能有效地提高管理效率和效益，提升竞争力，实现可持续发展。
企业必须高度重视和加强对内部控制制度的完善和执行，以应对不断变化的市场环境和挑战。
1.2 本文目的和意义企业内部控制制度的完善是企业管理中非常重要的环节，其目的在于保障企业的资产安全，促进业务规范运作，提高管理效率，增强企业的竞争力。
通过本文的分析，旨在深入探讨企业内部控制制度的建立与完善，以加强企业的风险管理能力和监督机制，规范内部业务流程，提升信息系统安全保障水平，进而推动企业健康发展。
企业内部控制制度浅话范本(3篇)
企业内部控制制度浅话范本企业内部控制制度是指企业为了提高经营管理效能和防范经营风险，而建立的一套规范、制度和程序。
它的目的是保障企业的利益，防止内部失控和不当行为的发生。
企业内部控制制度包括以下几个方面：1. 组织结构和责任分工：确定企业各部门和岗位的职责和权限，明确管理层和员工的责任和义务。
通过明确的组织结构和责任分工，可以有效地分配资源和权力，提高管理效率。
2. 内部审计和监督机制：建立内部审计部门，定期对企业的各个环节进行审计和监督，发现问题并及时纠正。
内部审计可以帮助企业发现潜在的风险和不合规行为，保障企业的利益和声誉。
3. 内部控制制度和流程：建立完善的内部控制制度和流程，对企业的各个环节进行规范化、标准化管理。
包括财务管理、人力资源管理、资产管理等方面。
通过制度和流程的规范化，可以有效地预防和控制风险，保护企业的资产和利益。
4. 风险评估和管理：定期对企业的各个环节进行风险评估和管理，预测和识别潜在的风险，并采取相应的措施防范和降低风险。
包括制定应对措施、建立应急预案等。
5. 信息和沟通管理：建立健全的信息和沟通管理机制，确保企业内部的信息流动和沟通。
包括内部报告、会议、邮件等。
通过及时、准确的信息沟通，可以提高企业内部的协作效率和决策质量。
综上所述，企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分。
通过建立和完善内部控制制度，可以提高企业的管理效率和防范经营风险，保护企业的利益和声誉。
同时，企业应根据自身情况和行业特点，制定适合的内部控制制度，确保其可行性和有效性。
企业内部控制制度浅话范本（2）一、引言随着市场经济的发展和企业规模的扩大，企业内部控制的重要性日益凸显。
企业内部控制制度作为企业管理的重要组成部分，对于确保企业健康发展、提高经营效益具有重要意义。
本篇浅话将会以____字的篇幅，深入浅出地介绍企业内部控制制度的定义、功能、目标以及建立与改进过程。
希望能够对广大企业管理者和从业人员有所帮助。
对国有企业内部控制制度的几点认识
对国有企业内部控制制度的几点认识国有企业内部控制制度是指国有企业根据法律法规及管理制度，建立的保障企业财产安全、提高经济效益、防范风险的一系列制度和措施。
下面从几个方面对国有企业内部控制制度进行说明。
首先，国有企业内部控制制度的核心是风险管理。
风险管理是对国有企业内部各种可能发生的影响企业正常经营的预测、评估和控制的过程。
国有企业面临的风险多种多样，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
通过建立完善的风险管理制度，国有企业能够及时发现、预防和应对各类风险，提高企业的稳定性和可持续发展能力。
其次，国有企业内部控制制度还包括安全防范措施。
国有企业拥有大量的国家财产和重要资源，因此必须加强安全管理，防止盗窃、损毁和泄密等安全事件的发生。
为此，国有企业需要建立门禁、监控系统，加强员工背景调查和保密教育，确保企业财产和国家机密的安全。
第三，国有企业内部控制制度还包括提高企业经济效益的措施。
国有企业作为国家财产的管理者，应该最大限度地发挥资源配置的效能，提高企业的经济效益。
为此，国有企业需要加强成本管理，提高效率，优化资源配置，减少浪费，提高企业绩效。
这一方面需要建立健全的财务管理制度，包括预算编制、费用控制、资金管理等，另一方面还需要建立激励机制，吸引和激励人才，提高企业的创造力和竞争力。
第四，国有企业内部控制制度还包括建立健全的信息化系统。
随着信息技术的发展，国有企业应适应时代的变革，建立健全先进的信息化系统。
信息化系统可以提高企业的管理水平和效率，实现信息的共享和流通，减少信息的孤立和重复，提高对内对外决策的准确性和及时性。
通过信息化系统，国有企业可以更好地掌握市场动态、企业经营情况和风险变化，为决策提供科学依据。
此外，国有企业内部控制制度还应包括监督机制。
监督机制是保障内部控制的有效性的重要环节。
国有企业应建立独立的内部审计机构，对企业的财务和业务进行监督和审计，发现问题及时纠正。
同时，还可以委托专业的外部审计机构对企业进行审计，提供独立的意见和建议，确保内部控制的合规性。
企业内部控制制度的重要性及实施效果分析
企业内部控制制度的重要性及实施效果分析随着社会经济的飞速发展，企业内部控制制度的重要性也变得越来越明显。
2023年的今天，企业面临着越来越多的风险和竞争，需要建立和完善一套高效且科学的内部控制制度，以确保企业的正常运转和可持续发展。
本文将探讨企业内部控制制度的重要性以及实施效果分析。
一、企业内部控制制度的重要性1.保护企业财产安全财产安全是企业发展的重要保障，而企业内部控制制度是保障财产安全的重要手段。
企业通过建立和完善财务管理制度、风险控制制度、资产管理制度等，实现对企业内部各种资源的高效、精确地管理，防范各种有损企业财产安全的行为，真正做到损失降到最低。
2.提升企业的竞争力企业的竞争力不仅决定了企业未来的发展前景，还是企业在市场中生存的关键因素。
而企业内部控制制度建立的好坏也将直接反映在企业竞争力上。
有了详尽的内部控制制度，企业将更加透明化、法规化，自然就能更好地提升企业竞争力。
3.增强企业的信誉企业重视内部控制制度，也会给外部客户、合作伙伴、投资者等方形成信任感，从而提升企业信誉。
企业有一套完善的内部控制制度，可以保证企业业务的规范性、合法性和公正性，减少与客户、合作伙伴之间的纠纷，提高企业的业务信用度。
二、企业内部控制制度实施效果分析1.提高企业生产效率通过内部控制制度的建立，企业可以更加有序地管理各种业务，实现资源的有效配置，提高企业生产效率。
例如，制定科学的采购流程，企业可以控制采购人员的采购行为、提高采购效率；制定严谨的生产流程，企业可以降低生产流程出错的概率，从而提高生产效率。
2.预防企业财务风险内部控制制度的建立可以有效预防企业的财务风险。
例如，对于财务管理中的会计凭证、票据审核、现金管理等方面的管理，实行严格的审批流程和权限控制，提高对财务风险的感知能力，促使企业能及时地防范和发现风险。
3.规范员工行为员工行为是企业内部管理中的另一个重要问题，也是制度管理的重要内容。
通过内部控制制度的建立，可以对员工的行为准则、规范、操作流程等方面进行规范，在减少员工的错误、遗漏、违规等方面是具有显著效果的。
企业内部控制制度浅话范文(4篇)
企业内部控制制度浅话范文企业内部控制制度是指企业为了实现经营目标，保护企业财产安全和合法权益，有效管理和控制风险，保障财务报告的可靠性与真实性而建立的一套规章制度和管理办法。
下面是一篇关于企业内部控制制度的浅话范文：企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，它是企业实施有效控制和风险管理的重要工具。
企业内部控制制度包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督与评价等五个方面。
通过建立和完善这些制度，企业可以确保经营活动的合规性和有效性，为企业持续发展提供保障。
首先，内控环境是企业内部控制制度的基础。
企业要建立健康的内控环境，必须强调公司治理、道德风险和企业文化。
企业应该加强管理层对内控重要性的认识，提高员工风险意识，营造公正、诚信、透明的企业文化。
其次，风险评估是企业内部控制制度的核心。
企业需要通过风险评估，确定和评估各类风险，并采取相应的控制措施。
风险评估可以帮助企业识别潜在的风险，制定合理的控制策略，并对风险进行监控和管理。
控制活动是企业内部控制制度的关键环节。
企业应该建立适当的内部控制程序和操作规范，确保各项业务活动按照预期的方式进行，并保证资产的安全和完整性。
同时，企业还应该建立健全的审批制度和监督机制，对各项业务活动进行有效控制和管理。
信息与沟通是企业内部控制制度的重要组成部分。
企业要确保信息的准确、及时和完整，推行信息共享和交流，加强内部各个部门之间的沟通和合作。
通过良好的信息与沟通机制，企业可以及时获取并利用有关信息，实现及时的决策和合理的内部控制。
最后，监督与评价是企业内部控制制度的保障。
企业应该建立独立的内部审核和监督机构，对内部控制制度进行评价和监督，及时发现和纠正问题，并提供改进措施和建议。
通过监督与评价，企业可以不断完善内部控制制度，提高风险管理和控制的有效性。
总之，企业内部控制制度是企业管理的重要基础和支撑，对企业的发展具有重要意义。
企业应该认识到内部控制的重要性，加强内部控制制度的建设和完善，为企业的可持续发展提供坚实保障。
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目录1前言近年来，随着我国市场经济的不断完善和发展以及经济全球化和市场一体化的进步，使我国企业已经完全融入到世界经济全球化的浪潮之中，如何在激烈的市场经济竞争中处于不败之地，摆在和每个企业的面前。
国内企业也越来越清楚的认识到内部控制的重要性。
本文通过内部控制制度的理论研究，明确内部控制制度的原理。
理论指导实际，在实践中完善内部控制制度，提高我国内部控制制度的理论高度。
是我国内部控制制度理论逐渐完善。
本文内容主要分为四部分：第一部分，为相关理论分析、研究背景意义、目的。
第二部分，为内部控制的现状、问题及原因。
第三部分，对企业内部控制存在的问题给出相关的解决措施，以建立和完善企业内部控制制度。
第四部分，通过案例分析解决内部控制存在问题，完善企业内部控制。
第1章相关理论分析第1.1节概念意义2009年7月1日实施的《企业内部控制规范》中定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
第1.2节目标、原则、要素1.2.1目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略1.2.2原则企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一) 全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二) 重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五) 成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
1.2.3要素企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一) 内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二) 风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三) 控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四) 信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五) 内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第1.3节国内外现状1.3.1国内现状国内内部控制研究起步较晚，但是经过几十年的研究，我国的内部控制还是取得了不少进步。
特别是近几年，为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，我国先后颁布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。
国内学者研究也呈现出不小的成绩比如：黄越、邓成兴《企业内部会计控制制度浅析》谈到随着现代企业制度的逐步建立和完善，内部会计控制作为公司制机构的一项重要制度，发挥着越来越重要的作用，作者对内部会计控制的必要性和会计控制存在的问题做了探讨，并对存在的问题进行了论述，提出整改方案。
史志华在《我国中小企业内部控制浅析》中谈到中小企业在我国经济发展中的作用越来越重要，然而在内部管理会计控制上，许多中小企业对内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但制度设计不合理，会计监督缺乏力度。
并针对内部控制现状及发展趋势提出解决方案。
陈容、王丹《中小企业内部控制现状分析—基于攀枝花市中小企业问卷调查》发现中小企业对内部控制的目标有一定的认识，风险意识逐步增强，信息传递较畅通，但中小企业对内部控制参与者认识不够，风险评估工作处于起步阶段，控制程序有待完善内部监督有待加强。
作者认为建立内部控制工作是一项长期的工作，需各方努力目前应尽快出台中小企业内部控制规范，近一步提高企业对内部控制的认识，完善控制政策和程序，加强内部审计。
1.3.2国外现状美国对内部控制评价方面研究起步较早，其理论主要源于审计领域。
1934 年美国在《证券交易法》中第一次提出了“内部会计控制”这一概念。
1939 年10月，美国审计程序委员会颁布了《审计程序文告第1 号》。
该委员会在首次阐述内部控制审查这一内容后，内部控制审计程序问题得到了更多的关注并被多次明确。
2002年安然公司等大型企业的财务丑闻事件严重打击了美国投资者的投资信心，鉴于此美国通过并颁布了《萨班斯- 奥克利法案》（简称SOX法案）。
该法案针对财务报告中可能出现的问题及风险，通过结合公司财务报告的方式，实现全面提高上市公司内部控制水平的要求，从而实现内部控制的法定强制性。
2007 年美国SEC（Securitiesand Exchange Commission，美国证券交易委员会）针对财务报告中有关内部控制有效性的评价进行了相关规定，颁布了《管理层的财务报告内部控制报告指引》。
该指引主张利用自上而下的风险导向方法对财务报告风险和内部控制充分性进行评价，对企业管理层的工作有很大的指导作用。
英国内部控制评价体系发展历程与美国不同，1985 年，英国在《公司法》中规定公司必须建立财务管理方面的内部控制制度，并利用相关程序达到降低舞弊风险的目的。
1992 年的卡德伯利报告（Cadbury Report）进一步认为：公司有效管理的一个重要方面就是有效的内部控制，并且内部审计有助于确保内部控制的有效性。
1998 年的哈姆佩尔报告（Hampel Report）鼓励董事对内部控制的各个方面进行复核并将内部控制目标定位于保护资产安全性、保证公司对内和对外提供的财务信息的可靠性以及保持财务会计记录的正确性等方面。
英格兰和威尔士特议会计协会在伦敦证券易所的要求下于1999 年制定并发布了《内部控制：联合规范的管理层指南》（即Turnbull 报告)，其目的是为公司的董事提供指引，使他们能够按联合规范中有关内部控制方面的要求执行。
Turnbull报告将内部控制视为一个完整的系统，并提出了原则导向这一方法，主张将内部控制嵌入到企业的业务流程中去，并且明确地将风险管理的责任界定为董事会这一层面。
报告第一次使用了“评估”这一字眼，并对内部控制自我评估做出了原则性的规定。
2005 年Turnbull 报告又进行了修改，其中最重要的一项修改与披露有关，要求董事会披露针对内部控制缺陷已经或正在采取的措施。
第2章内部控制存在的问题2.1会计信息失真严重虽然，我国内部控制取得了长足进步，但是还存在会计信息失真严重的状况，主要表现在“内部牵制”不到位，部分企业集数个职责与一身，会计出纳、审计甚至行政都有一人承担，导致会计工作混乱；我国的会计准则只对工作提出规范，但是并不全面，而在实际工作中情况千变万化，导致一个业务出现不同的处理方法，如存货计价，开始是“先进先出”，到最后成了“移动加权平均”，方法前后不一致。
在这种情况下企业内部控制不到位，会计人员没有指导，记账方法更是千奇百怪，不能保证科目、计价方法的前后一致，导致数据不准确，信息不实。
有的企业在利益的驱使下更是篡改报表、原始凭证、账本。
导致账实不符、帐账不符，帐表不符。
隐瞒真实报表，内外两套账等等现象，导致我国会计信息失真，质量不高，不能提供真实会计信息。
2.2 企业内部不能够进行独立的审计内部审计是至由部门或单位内部相对独立的审计机构和设计人员对本不猛或单位的财政财务支出、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、真确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专门经济监督活动。
其主要目的是通过审计健全内部控制系统，严肃财经纪律，查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益。
实际情况是企业的内部审计人员不能独立进行审计，应为在我国许多的企业中，内部审计部门隶属于相关部门，甚至是财务部门审计财务部门，审计人员的不独立性，相应的审计过程也不可能具有独立性，所以我国大多数的企业内部审计形同虚设，审核部很难在企业的内部控制中发挥作用，其职能弱化，审计报告的结果也为经理人的主观意见，导致设计形同虚设，起不到作用。
2.3 采购与付款环节缺乏有效的内部控制企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对一下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配置应当科学合理；（二）请购依据应该充分适当，请购事宜和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当明晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确的规定；（四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对方方法应当明确。
付款是将企业的货币资金直接支付给供应商，在此环节很容易产生舞弊现有，这也往往是采购与付款违规行为的必经程序。
在企业的生产经营过程中，采购和付款时内部控制出现问题较多的地方，缺乏监督的采购过程，产生了营私舞弊，弄虚作假等问题，导致企业采购的物资并不是质优价廉。
致使资金周转率下降，在采购和付款环节出现的问题是缺乏有效的内部控制制度和内部控制制度执行不到位的问题。
一方面，企业主管采购的负责人，在货款支付上具有一定的审批权，单没有相应的监督人，导致一些企业的货款支出失控，资金流失严重；有的企业在进销存环节控制不力，造成大量物资流失，给企业造成巨大损失。
甚至个别企业存在成本计算不合理现象，将资本化成本计入生产成本。
另一方面在采购和付款过程中存在私造入库单，虚开发票，骗取货款的现象，导致库存不准、成本核实不准。
2.4 生产流程和生产工艺内部控制执行力不强成本费用决策应当服从企业整体战略目标，考虑各种成本降低方案，从中选择最优成本费用方案。
企业对成本费用进行决策。
应当对成品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或者外购等环节进行控制。
实际在生产经营过程中存在，工艺执行不标准，流程颠倒，导致次品，不合格产品的出现，不仅浪费人工费而且浪费水电等资源，给企业造成的损失不仅仅是经济方法的，在社会影响也是很大的，更是有的企业为了准求利润，改变生产流程和生产工艺对成本不能进行正确的划分，把无关成本和相关成本混要。
部分企业为了压缩成本费用，直接省略生产工艺。
第3章内部控制存在问题的解决措施3.1 营造内部控制建设环境，强化会计人员法律意识。
加强信息系统的建设，强化对内部控制的重要性，促使员工积极履行责任。
会计信息是经营决策者进行决策的依据，是投资者进行投资的重要依据。