新企业所得税法试题(一)(答案)
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。
2. 简述企业所得税的纳税义务人。
答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。
五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。
企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。
4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。
A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。
6. 车辆购置税的税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。
7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。
A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。
8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
9. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
新企业所得税试题及答案
新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。
A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。
A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A、公允价值B、成本价C历史成本D全部支出10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、投资经营、B、承包经营、C、承包建设、D、内部自建自用11、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B）。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
企业所得税试题(最新)
企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B 2．A 3．A 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．C 10．B11．C 12．A 13．D 14．A 15．B16．A 17．A 18．A 19．A 20．A21．B 22．C 23．A 24．B 25．C26．D 27．C 28．A 29．A 30．B1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2．下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。
A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。
A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D．应在签订合同时确认收入5．房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
A．3% B．5% C．10% D．15%6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
企业所得税试题(最新)
企业所得税试题（满分100分，时间150分钟）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B 2．A 3．A 4．A 5．C6．A 7．C 8．B 9．C 10．B11．C 12．A 13．D 14．A 15．B16．A 17．A 18．A 19．A 20．A21．B 22．C 23．A 24．B 25．C26．D 27．C 28．A 29．A 30．B1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品2．下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（）所发生的其他支出。
A. 达到预定用途B.达到资本化条件C.完成技术开发D.研制成功4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（）确认收入的实现。
A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额D．应在签订合同时确认收入5．房地产开发经营企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
A．3% B．5% C．10%D．15%6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致B.收入与支出配比C.权责发生制D.收付实现制7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。
A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题一及答案
企业所得税试题一一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。
A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。
按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。
但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.1.5C.2D.2.56.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。
企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A.850B.842C.844D.9027.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)
2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。
应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。
挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。
考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。
选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。
考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。
选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。
企业所得税法相关试题(一)--答案
企业所得税法相关试题（一）一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（）。
A.私营公司B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。
假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。
A.5.61万元B.8.91万元C.6.75万元D.16.764万元2、【答案】C 【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×25%=6.75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．35.5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。
投资收益也不是营业收入。
营业收入=6700+400=7100（万元）。
所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使用简易计税方法。
C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易计税方法。
D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为一般纳税人。
2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？A、销售（营业）收入B、投资收益C、资产处置收入D、营业外支出4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。
该企业2019年度的利润总额是多少？A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，期间费用为200万元。
该企业本年度发生的业务招待费为20万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为10万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 1000B. 990C. 980D. 10106、某企业2023年度会计利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，销售成本为1200万元，期间费用为500万元。
该企业本年度发生的工资薪金总额为300万元，按照规定计算的可扣除工资薪金总额为280万元。
税法(企业所得税法)习题与答案
1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。
广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。
合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。
4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析：选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。
新企业所得税法试题 (含答案解析)
新企业所得税法试题单位姓名成绩一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。
在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。
本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。
一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。
根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。
二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。
应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。
一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。
税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。
2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。
这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。
3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。
三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。
根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。
其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。
四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。
具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。
五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。
2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。
3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。
4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。
需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。
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新企业所得税法试题（一）单位：姓名：得分：一．判断题（共10题，每题1分）1. 在中华人民共和国税收管辖权内（含香港、澳门等），企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
（ X ）2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。
（ V ）3. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。
（ X ）4．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（ V ）5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（ V ）6．符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，不得继续享受减免税优惠。
（ X ）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（ X ）8. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
（ V ）9. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业所得税。
（ X ）10. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照本法的规定办理。
（ X ）二．单项选择题（共20题，每题1分）1．新企业所得税适用的基本税率是（ C）A． 15% B. 20% C. 25% D. 30%2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ）A. 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B. 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C. 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D. 以上意见都不正确4. A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（ C ）A. 100B. 200C. 300D. 4005. 甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（ D ）万元。
A. 60B. 100C. 240D. 206. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。
A. 企业财务、会计处理办法B. 税收法律、行政法规C. 上级机关的指示D. 有资质的中介机构7．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（ A ）。
A．与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除D．除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。
A. 公允价值B. 重置价值C. 历史价值D. 原始价值10. 企业的下列哪些收入不是免税收入：（C）A. 国债利息收入 B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D．符合条件的非营利组织的收入11．按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（ D）万元的部分，免征企业所得税。
A. 30B. 100C. 300D.50012．根据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ B ）A． 5天 B. 7天 C. 10天 D. 15天13．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ B ）进行分摊。
A. 公平交易原则B. 独立交易原则C. 方便管理原则D. 节约成本原则14．实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ D ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A．3月1日 B. 4月1日 C. 5月1日 D. 6月1日15．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ）A. 2008年1月1日至2008年12月31日 B. 2008年5月5日至2009年5月4日C. 2008年5月5日至2008年12月31日D. 以上三种由纳税人选择16．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A. 30B. 40C. 60D. 1017．根据新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C）。
A．3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月18．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ D ）A．该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B．该企业2009年4月30日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D．该企业应该在2009年7月15日前，就清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税19. 企业应当自月份或者季度终了之日起（ C）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。
A．7 B. 10 C. 15 D. 3020．（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ A ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。
A. 2007年3月16日、5年B. 2007年2月16日、3年C. 2008年3月16日、5年D. 2008年1月1日、5年三．多项选择题（共15题，每题2分）1．新企业所得税法的居民企业,包括（ AB ）A.依法在中国境内成立的企业B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境外的企业D. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所2．按照新企业所得税法的规定，不征税的收入包括（ ABD ）A．财政拨款 B. 依法收取纳入财政管理的事业性收费C．国债利息 D. 依法收取纳入财政管理的政府性基金3. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有（ ABCD ）A．税收滞纳金 B. 企业所得税税款 C. 被没收财物的损失 D.向投资者支付的股息4. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中,不得计算折旧扣除的有（ BCD ）A. 未使用的房屋B. 未使用的机器设备C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地5. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（ ACD ）A. 租入固定资产的改建支出B. 购入固定资产的改建支出C. 固定资产的大修理支出D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出6．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括：（ ABC ）A．企业生产的成本、费用 B. 企业的消费税税金 C．企业的损失 D. 赞助支出7．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。
A. 捐赠B. 偿债C. 赞助D. 在建工程8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ABD ）A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入9. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有（ ABCD ）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B. 从事符合条件的环境保护项目的所得C.符合国家规定条件的技术转让所得D. 从事符合条件的节能节水项目的所得10. 按照新企业所得税法的规定，下列各项中，免征所得税的有（ AC ） A．蔬菜种植 B. 花卉种植 C．中药材种植 D. 茶种植11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ CD ）。
A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
12. 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ABD ）。
A．从事国家非限制和禁止行业 B. 年度应纳税所得额不超过30万元C. 从业人数不超过80人D. 资产总额不超过3000万元13. 税务机关在追缴纳税人应纳税款时，应当将（ABCD）等告知纳税人。
A．追缴理由 B. 追缴数额 C. 缴纳期限 D. 缴纳方式14．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ABD ）A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税15. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（ BCD ）A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更四．计算题（共2题，每题10分）1．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。