企业所得税法测试题及答案 ppt课件
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• A.收入的金额能够可靠地计量 • B.相关的经济利益很可能流入企业 • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 • D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货
方
一、单选题
• 3、2017年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利， 其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价 格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是 （ ）万元。
除 • B.企业Leabharlann Baidu法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报
扣除 • C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机
关有权不予受理 • D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可
以延期申报
一、单选题
• 14、2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处 理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元， 弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。 2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
• A、50.20 • B、52.75 • C、31.65 • D、53.50
一、单选题
• 8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 • A.从事营利活动取得的收入 • B.因政府购买服务而取得的收入 • C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 • D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
• A.10 • B.20 • C.30 • D.35
一、单选题
• 4、某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待 费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关 规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。
• A.200 • B.220 • C.400 • D.520
• A.450 • B.455 • C.455.50 • D.456.25
• 11、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
• A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公 益性捐赠支出
• B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申 请扣除资格
• A.3.15 • B.49.50 • C.58.50 • D.70.00
一、单选题
• 15、某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损 10万元，2016 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年 应纳企业所得税税额为（ ）万元。
• A.18.75 • B.17.25 • C.15 • D.25
• A.6 • B.10 • C.30 • D.60
一、单选题
• 7、某国家重点扶持的高新技术企业2017年度实现会计利润总额200万元， 经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山 区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2017年度应缴纳的企业所 得税为（ ）万元。
企业所得税法测试题
一、单选题
• 1、下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（ ）。 • A.以净所得为征税对象 • B.以应纳税所得额为计税依据 • C.只有具有独立法人资格的公司才缴纳企业所得税 • D.纳税人与负税人通常是不一致的
一、单选题
• 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是 ()。
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.7 • B.9 • C.12 • D.22
一、单选题
• 5、2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策， 约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。 2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企 业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
• A.改建费用应作为长期待摊费用处理 • B.改建费用应从2018年1月进行摊销 • C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 • D.改建费用应在3年的期限内摊销
一、单选题
• 13、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。 • A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣
一、单选题
• 10、2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税 金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转 让，持股期间分红2万元;2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利 息收入3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率 为25%)
• A.300000 • B.320000 • C.380000 • D.400000
一、单选题
• 6、2017年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条 件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公 司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
方
一、单选题
• 3、2017年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利， 其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价 格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是 （ ）万元。
除 • B.企业Leabharlann Baidu法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报
扣除 • C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机
关有权不予受理 • D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可
以延期申报
一、单选题
• 14、2017年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处 理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元， 弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。 2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
• A、50.20 • B、52.75 • C、31.65 • D、53.50
一、单选题
• 8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 • A.从事营利活动取得的收入 • B.因政府购买服务而取得的收入 • C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 • D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
• A.10 • B.20 • C.30 • D.35
一、单选题
• 4、某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待 费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关 规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（ ）万元。
• A.200 • B.220 • C.400 • D.520
• A.450 • B.455 • C.455.50 • D.456.25
• 11、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。
• A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公 益性捐赠支出
• B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申 请扣除资格
• A.3.15 • B.49.50 • C.58.50 • D.70.00
一、单选题
• 15、某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损 10万元，2016 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2017年 应纳企业所得税税额为（ ）万元。
• A.18.75 • B.17.25 • C.15 • D.25
• A.6 • B.10 • C.30 • D.60
一、单选题
• 7、某国家重点扶持的高新技术企业2017年度实现会计利润总额200万元， 经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山 区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2017年度应缴纳的企业所 得税为（ ）万元。
企业所得税法测试题
一、单选题
• 1、下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（ ）。 • A.以净所得为征税对象 • B.以应纳税所得额为计税依据 • C.只有具有独立法人资格的公司才缴纳企业所得税 • D.纳税人与负税人通常是不一致的
一、单选题
• 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是 ()。
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.7 • B.9 • C.12 • D.22
一、单选题
• 5、2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策， 约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。 2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企 业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
• A.改建费用应作为长期待摊费用处理 • B.改建费用应从2018年1月进行摊销 • C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 • D.改建费用应在3年的期限内摊销
一、单选题
• 13、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。 • A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣
一、单选题
• 10、2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税 金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转 让，持股期间分红2万元;2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利 息收入3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率 为25%)
• A.300000 • B.320000 • C.380000 • D.400000
一、单选题
• 6、2017年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条 件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公 司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。