《企业目标, 风险与内部控制》
企业风险管理和内部控制
5、党委与董事会在公司治理与内部控制中权责分配？
3、现有内控制度评价
控制目标 控制制度 控制领域
现有制度
制度规定
评价
控制目标 资安全产
控制制度 货币资金内部控制制度
控制领域 现有制度 制度规定
评价
2、银行存 款
货币资金管 （1）现金支票及银行存 没有具体
理办法
款统一由出纳保管，并按 规定银行
信息技术 风险应对 业务层
人文因素
面控制
经营合法合规、资产安全、财务报 告及相关信息真实完整、管理效率 与效果、促进企业实现发展战略
目标类别
集团层面目标 定位
战略经营单位 目标
公司层面目标 定位
业 财务部门 务 生产部门 层 面 销售部门 目 研发部门 标 人力资源 定 管理部门 位
采购部门
合规性目标
风险评估
（一）现状评价
1、内控人文环境评价
（1）管理层的认识
座谈会法、问卷调查法、个别访谈法 （2）企业文化与价值观
（3） 各岗位员工的胜任能力
公司的使命对本岗位的要求 胜任本岗位工作的知识、技能和经验 沟通能力以及本岗位与其他岗位的衔接 内控及风险管理制度对本岗位的要求
2、组织机构评价
1、需设哪些专业委员会才能保证董事会在内控中 的核心地位？ 2、没有董事会或董事会与经理层高度重合的国有 企业组织机构如何设置？ 3、集团公司组织机构设置与其他企业有何不同？
案例一
某单位原出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元， 被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处其有期徒 刑20年，但200万元的资金却难以收回。15年前，周 到该单位财务科任出纳，15年的工作经历使周对该单 位的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数。周 说：“我可以决定提取现金的数量，支票也由我处理， 可随时加盖支票印鉴。在每月同会计对账时，我同他 们只对总额，而不进行明细核对。另外，我挪用公款， 银行账上有反映，但我们的银行对账单有我保管，单 位也不易发觉。”
国有企业风险管理与内部控制办法
XX集团有限公司风险管理与内部监控方法第一章总则第一条为全面提升公司风险管控能力，加快构建以法律管控为主的大风控体系，健全风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线，把风险管理、内部监控、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循"实事求是、守正创新、行稳致远”工作方针，依据《中华人民共和国公司法》《中心企业全面风险管理指引》《企业内部监控基本规范》及配套指引、《中心企业合规管理指弓1（试行）》等相关政策、法律法规，结合公司实际，制定本方法。
第二条本方法适用于XX集团有限公司、XX有限公司（以下简称公司）及所属各单位，包括公司控股和具有实际监控权的单位。
第三条风险是指将来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。
风险管理应围绕战略及经营管理目标，明确风险管理要求,提升风险意识，确定风险偏好和承受度，规范管理流程，健全工作协同和信息共享机制，突出重大风险全方位管控，削减各类风险损失和威胁。
第四条内部监控是指公司董事会、监事会、经理层和全体职工或员工实施的、旨在实现监控目标的过程。
内部监控旨在合理保证公司经营管理依法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。
第五条大风控体系与运行应突出集团管控，强调全员、全面、全过程，覆盖所有单位、部门和职工或员工，包括各业务领域、环节及各类风险，坚持事前防范、事中监控为主，事后救济为辅，始终将重大风险防控作为重中之重，做到提前预见、提前发觉、提前管控，推动资源整合、信息共享、同防共治、不断提升，以实现公司高质量量稳健进展。
第六条工作原则：（一）健全组织、明确责任。
贯彻"横向到边、纵向究竟”的工作要求，各单位健全并连续完善风险内控组织体系，明确细化风险管控责任。
（二）统一领导、分级负责。
公司总部负责风险内控工作的统筹规划，各单位结合自身实际，分类别、分阶段、分层级推动落实。
（三）全面覆盖、突出重点。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理在现代企业管理中扮演着至关重要的角色。
它们是为了确保企业良好运营和发展的关键环节，旨在减少风险、提高效率和保护企业利益。
本文将探讨企业内部控制与风险管理的概念、重要性以及有效实施措施。
I. 概念企业内部控制是指企业为达成经营目标，通过对内部流程、制度、政策、程序和资源进行计划、组织、直接、控制等方式，保证企业合规性、有效性和效率的一系列制度和措施。
企业内部控制的目的是确保企业运营的高效性、可靠性和合规性。
风险管理是企业在达成目标过程中识别、评估和应对各种风险的过程。
它涉及评估风险的概率和影响程度，然后采取相应的措施来降低可能的负面影响。
风险管理的目标是减少潜在损失并提高企业可持续发展的稳定性。
II. 重要性企业内部控制与风险管理在企业管理中扮演着至关重要的角色。
以下是一些重要性的关键原因：1. 提高企业效率：企业内部控制有助于确保企业各部门的协调运作，减少资源浪费，提高生产效率和运营效益。
2. 保护企业利益：通过有效的风险管理，企业能够识别和应对与其业务相关的内外部风险，减少潜在损失并保护企业财产和利益。
3. 符合法律法规：企业内部控制要求企业制定并执行一系列符合法律法规的制度和流程，确保企业合规性，降低法律风险。
4. 提高透明度和信任：具有良好的内部控制和风险管理的企业能够提高对内外部股东、投资者和利益相关者的透明度和信任度。
III. 有效实施措施为了实现有效的企业内部控制和风险管理，企业可以采取以下措施：1. 确定目标和策略：企业应该明确定义企业目标，并制定相应的策略和计划，以便有效管理和控制风险。
2. 设计内部控制系统：企业可以采用一套完善的内部控制程序和制度，包括审计、内部审计、风险评估和监督机制等，以确保内部流程的合规性和有效性。
3. 培训和教育：企业应该为员工提供相关的培训和教育，使其了解内部控制和风险管理的重要性，并掌握相应的操作技能。
4. 建立风险管理框架：企业应该建立适合自身业务的风险管理框架，包括风险识别、评估、监测和应对等环节，以应对各种内外部风险。
浅议企业风险管理与内部控制
二 、企业 内部控 制 和风 险 管理 现 状
１ 企 业风 险 管理水 平 较低 在 企业 的管理过 程 中， 企业 的整体风 险管理水平 较低 ， 同时 管 理手 段落 后 。主 要包 括 以下三个 方面 的内容 ：首先 ， 业 的 企 风 险管 理得 不到企 业管 理者 的重视 。在企 业管理 的过程 中， 往 往 是重收益 轻管理 ， 内控 与风险意识 薄弱 ， 内部控 制与风险管 对
灵魂。
成相 应 的风险职 能的方 式来实现 企业 的风险管理 和 内部 控制 ， 而缺 乏专业 的风 险管理 团队 。导 致企业 内部分 工混乱 ， 责任 、 义务 、权利 不 明确 ；企业 管理工 作缺乏积 极性 ， 无法 按照 现代 企业制度进 行管理和实施 ， 各部 门功能交叉 、标 准不统一 ， 管理 分散 。缺乏 内部 的信息沟 通 ， 能实现资源 的共享 ， 不 严重弱化 了 企业的风险管理和 内部控 制能力 。
制 结 构 ， 且 有 利 于 消 除 重 复 征 税 ， 强服 务 业 的 竞 争 能 力 ， 进 社 会 专 业 化 分 工 ， 动 产 业 融 合 等 。 但 是 从 上 而 增 促 推 海 试 点 来 看 ， 果 并 不 是 很 理 想 。 为 更 直 接 了解 营 业 税 改 增 值 税 对 企 业 的 影 响 ， 文 从 多 个 角 度 ， 结 合 上 海 效 本 并 试 点 ， 此 进 行 了分 析 。 对 关 键 词 ： 收 结 构 ； 营 业 税 改 增 值 税 ； 企 业 影 响 税
一
在 亚 洲金 融危 机后 ， 世界 各 国就 已经意识 到风 险管理 的重 要性， 并纷纷 建立 了各种 风险管理机 制 ， 但风 险管理 却难 以真 正 地 融入企 业 日常 经营管理 ， 以至于无 法充分 发挥 作用 。后危机 时代 ， 面对 国际金 融形 势 的影 响 ， 业经 营 的环境 不 仅 日益复 企 杂， 而且 越来越不 稳定 ， 国的企 业面临 的共 同 问题是如何 在竞 我 争 日趋激 烈社 会主 义市场 经济 中高效 ， 稳定发 展 。建 立适 合本 企业 发展 的企 业 内部控制 机制 ， 提升 企业 风 险管理 的能力 和水
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业为实现组织目标而针对各种不确定因素进行系统识别、评估、处理和监控的过程。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、人事风险、法律风险等多种类型。
针对不同风险进行有效的管理，可以提高企业的决策质量、降低不确定性带来的负面影响，保护企业的利益和价值。
企业风险管理的意义在于帮助企业更好地应对不确定性，实现稳定的经营和可持续发展。
通过风险管理，企业可以及时发现风险，采取相应的防范和控制措施，避免或减少风险造成的损失。
同时，风险管理也能够帮助企业提高决策的科学性和有效性，提升企业的竞争力和创新能力。
二、企业内部控制的概念和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于保障企业资产的安全、规范企业经营行为、确保内外部信息的准确性和可靠性。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面。
企业内部控制的目标在于提高企业的经营效益和风险管理能力，保护企业的利益和合规性。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以及时发现并修正可能存在的问题和风险，避免风险的扩大和传导。
同时，内部控制也有助于提高企业的管理效能和决策质量，减少资源浪费和损失，提升企业的信誉和声誉。
三、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是相互依存、相辅相成的关系。
风险管理是对风险进行全面的识别、评估、防范和监控的过程，而内部控制是实现风险管理的手段和方式。
首先，风险管理是建立在内部控制基础上的。
只有企业建立了健全的内部控制制度，才能够进行有效的风险管理。
内部控制制度提供了识别、评估和控制风险的框架和规范，确保风险管理的有效性和可行性。
其次，内部控制是风险管理的具体实施手段。
内部控制是对企业各个环节和方面进行规范和控制的过程，通过建立适当的控制活动、信息和沟通渠道，保障企业风险管理的连贯性和系统性。
内部控制使企业能够及时发现和处理风险事件，防止可能导致严重后果的事件发生。
企业内部控制的五大目标
企业内部控制的五大目标企业内部控制是指企业为达到预定的经营目标，合理利用资源、保护资产、提高经济效益而建立和运行的一种管理制度。
它是企业管理的重要组成部分，对企业发展至关重要。
下面将介绍企业内部控制的五大目标。
一、风险管理目标风险是企业经营过程中不可避免的存在，而企业内部控制的首要目标就是有效管理和控制风险。
风险管理目标包括识别、评估、处理和监控风险。
企业应通过建立风险管理策略和制度，合理分配风险责任，加强内部控制，及时发现和处理风险，以保障企业的正常经营。
二、资产保护目标资产是企业的重要财富，保护资产是企业内部控制的核心目标之一。
资产保护目标包括保护企业的实物资产和无形资产，如设备、财务信息、知识产权等。
企业应建立健全的资产管理制度，加强对资产的保管和使用管理，提高资产利用效率，防止资产的损失和浪费。
三、财务信息可靠性目标财务信息是企业经营决策的重要依据，保证财务信息的可靠性是企业内部控制的重要目标之一。
企业应建立健全的财务制度和内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整、可靠。
同时，要加强财务信息的披露和审计，提高财务信息的透明度，增强对外界的信任和合作。
四、合规性目标企业内部控制的合规性目标是指企业按照法律法规、行业规范和企业内部规章制度进行经营活动，确保企业的合法合规运营。
企业应建立健全的合规管理制度，明确各项规章制度，加强对内外部环境的监测和分析，及时调整经营策略，确保企业合规经营，避免违规行为的发生。
五、经济效益目标经济效益是企业生存和发展的重要保障，也是企业内部控制的最终目标。
企业应建立健全的经济效益评价体系，明确经济效益目标，加强成本控制和效益分析，提高资源利用效率，优化经营结构，实现可持续发展。
总结起来，企业内部控制的五大目标分别是风险管理目标、资产保护目标、财务信息可靠性目标、合规性目标和经济效益目标。
企业应通过建立健全的管理制度和内部控制体系，加强对各项目标的管理和控制，实现企业的可持续发展。
企业风险与内部控制
企业风险与内部控制企业风险是指可能导致企业目标无法实现或造成损失的不确定事件或情况。
在竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种内外部风险。
为了有效管理和控制这些风险，企业需要建立健全的内部控制体系。
一、企业风险的分类1.战略风险：指企业在决策过程中出现的错误判断、市场剧变或竞争压力等因素所带来的风险。
2.操作风险：指企业在日常运营中出现的人为失误、技术故障、供应链中断等因素所带来的风险。
3.财务风险：指企业面临的资金流失、货币波动、利率变动等因素所引发的风险。
4.合规风险：指企业在法律法规遵从、合同履约等方面存在的不符合要求、违反规定的风险。
5.声誉风险：指企业在公众中的声誉受损，导致市场信任丧失、品牌价值下降等不利影响的风险。
二、内部控制的目的和重要性内部控制是企业为实现目标、管理风险、提高效率和效益而制定的一系列措施和规章制度。
其目的在于保障企业财务报告的可靠性、确保资产的安全和保护企业的声誉。
内部控制的重要性体现在以下几个方面：1.风险管理：通过内部控制，企业能够及时识别和评估风险，并采取相应的措施进行管理和控制，减少潜在的损失。
2.资产保护：内部控制能够确保企业资产的安全，防止资产遭受盗窃、损毁或未经授权的使用。
3.合规性：内部控制有助于确保企业遵守法律法规和行业标准，降低因合规问题带来的法律风险和罚款风险。
4.决策支持：有效的内部控制可以提供准确、及时的信息，为管理层的决策提供依据。
三、内部控制的要素1.控制环境：指企业内部的组织文化和管理层对内部控制的态度和重视程度。
良好的控制环境能够提升内部控制的有效性。
2.风险评估：企业应对风险进行评估和分类，并通过控制措施降低风险对企业的影响。
3.控制活动：企业应建立适当的控制措施，包括授权审批程序、核算方法以及内部监控体系等，以确保业务活动的合规性和有效性。
4.信息与沟通：企业应建立完善的信息系统，确保信息的及时准确地流动，并鼓励员工之间的沟通和合作。
内部控制与风险管理PPT
员工培训
企业风险管理计划的成功，需要员工的积极参与和 大力支持，从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险，如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ，是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型，包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学，帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题，并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理，强化内控制度，实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节，具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施，以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施，以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作，以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验，通过不断推进内部控制和 风险管理，不断提升管理的水平和保障效果。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制是现代企业管理中的两个重要方面。
风险是企业发展过程中不可避免的因素，而内部控制是为了减少和管理风险而采取的一系列措施。
一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业通过对内外部风险的识别、度量和控制，以达到企业目标的一套管理方法和体系。
风险管理的目的是通过合理的决策和控制措施，减少和规避潜在的不确定性，保障企业的正常经营和可持续发展。
企业风险管理的意义在于强化企业对风险的认识和应对能力，提高企业抵御不确定因素的能力，降低企业面临的风险，并在风险发生时能够做出及时反应和应对策略，从而维护企业的利益和声誉。
风险管理还可以帮助企业发现潜在的商机，为企业的创新和发展创造有利的环境。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为了达到经营目标和保护企业价值，确保企业信息可靠和财务报告的准确性而建立的一套管理制度、流程和措施。
内部控制是企业风险管理的重要组成部分，是企业自身对风险的预防和控制的体系。
内部控制的目标主要包括保障企业资产和利益的安全，确保企业的财务信息真实可靠，提高企业的运营效率，遵守法律法规和政策规定，保证企业的声誉和信誉。
三、企业风险管理与内控的关系企业风险管理和内部控制是相辅相成、互相关联的。
企业风险管理通过对企业内外部风险的识别和评估，为内部控制提供的基础数据和决策依据。
而内部控制则通过一系列的控制措施和制度，帮助企业对风险进行防控和管理。
企业风险管理与内部控制的关系还体现在风险管理的过程中，内部控制是保证风险管理的有效性和可操作性，提供风险管理过程的监督和审计环节。
四、企业风险管理与内控的实施步骤企业风险管理与内部控制的实施是一个系统工程，需要有条不紊地进行。
首先，企业应建立风险管理与内部控制的组织架构和人员配置，明确责任分工和制度流程，确保风险管理与内部控制工作的顺利推进。
其次，企业应进行风险评估和识别，全面梳理和排查可能存在的风险点和风险事件，制定相应的应对措施和预案。
风险管理与内部控制的关系与重要性
风险管理与内部控制的关系与重要性风险管理与内部控制是企业运作中非常关键的两个方面，它们之间存在着紧密的关系，并且对企业的正常运作和长期发展具有重要意义。
本文将从关系与重要性两个方面进行详细探讨，并列出相应的步骤。
一、风险管理与内部控制的关系1. 风险管理的定义：风险管理是对潜在风险进行识别、评估、处理和监控的一系列过程，旨在降低风险带来的不确定性，并最大程度地实现企业目标。
2. 内部控制的定义：内部控制是企业为实现经营目标和使企业作出有效、高效、可靠的财务报告，设置的一套规章制度和管理体系。
3. 关系：风险管理与内部控制是相辅相成的关系，风险管理强调对风险进行全面的管理和控制，而内部控制则强调落实具体的控制措施来降低风险。
两者相互结合，可以实现企业运作的有效性和可持续发展。
二、风险管理与内部控制的重要性1. 保护企业利益：风险管理和内部控制能够帮助企业识别和管理各种可能的风险，避免或降低潜在的损失，保护企业的利益。
2. 促进决策的科学性：通过风险管理和内部控制，企业可以对可能出现的风险进行预测和评估，从而为决策提供科学依据，降低决策的风险。
3. 提高经营效率：风险管理和内部控制能够规范企业内部的各项管理活动，提高资源配置的效率，并确保企业各项工作按照既定规则和流程进行。
4. 保障合规要求：风险管理和内部控制能够确保企业遵守法律法规和相关政策要求，降低违规风险，提升企业的声誉和信誉。
三、风险管理与内部控制的步骤1. 风险识别：通过对企业内部和外部环境的分析，识别可能存在的风险，并对其进行归类和排序。
2. 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和发生概率，以便制定相应的控制措施。
3. 风险处理：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
4. 风险监控：监控已采取的风险控制措施的有效性和实施情况，及时发现和处理风险变化和新的风险。
5. 内部控制制度建设：依据风险识别和评估的结果，建立一套完善的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保风险控制措施的有效实施。
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
企业风险管理与内部控制ppt课件
----党的十七大报告
③执行业务职务与会计记录相分离； ④财产保管职务与会计记录相分离； ⑤执行业务职务与财产保管职务相分离。
31
3. 授权批准控制
①授权批准的范围 ②授权批准的层次 ③授权批准的责任 ④授权批准的程序 ⑤常规授权与特别授权相结合
财务部事前审批、事后审核
27
（三）控制流程设计
使用单位
申请 领导 人
工程技 术部
资产 管理 处
申请 审批 确认
签收 使用
检验 验收
财产 登记
采购处
询价 岗
供应 商选 择岗
询价
入围 供应 商
财务处
公司
合同 岗
经办 岗
领导
出纳
记账
领导 审批
审批
Ⅰ类 Ⅱ类
谈判 签约
采购
确定 供应 商
批准 合同
审核 付款 入账
35
案例二
《公司章程》第一百一十条、《对外投资管理制度》 第六条均规定：交易涉及资产总额占上市公司最近 一期经审计总资产5%以上、绝对金额超过1000万元 等由董事会批准。 《董事会议事规则》第四条规定：交易涉及资产总 额占上市公司最近一期经审计净资产10%以上、或 绝对金额超过1000万元由董事会批准。
如何在风险评估的基础上进行股票投资是风险 管理的事，选择某一特定股票不是风险管理的 组成部分
7
风险管理是通过过程的把握 来保证结果的合理性，避免 行动的盲目性和随意性，为 目标实现提供合理保证。
8
战略风险管控
目 标
执行风险管控
风险管控基础：环境因素 治理结构、文化与理念、胜任能力等
中国企业内部控制与风险管理
随着企业规模扩大和业务复杂 化，内部控制逐渐形成一套完 整的制度体系，包括内部管理 控制和内部会计控制两个方面 。
在20世纪80年代，内部控制发 展为内部控制结构阶段，强调 内部控制结构的构建和要素的 完整性，并开始引入风险管理 理念。
随着企业面临的内外部环境日 益复杂，内部控制逐渐向风险 管理整合框架阶段发展，将风 险管理、内部控制和公司治理 结合起来，形成全面风险管理 的框架。
导致内部控制失效。
制度惯性
内部控制体系一旦建立， 可能会因无法适应企业 内外部环境的变化而失
效。
信息传递缺陷
在信息传递过程中，可 能会因信息失真、延误 等原因影响内部控制的
有效性。
04
中国企业风险管理框架
风险的识别与评估
风险识别
通过收集企业内外部信息，识别 企业可能面临的风险因素，包括 市场风险、技术风险、财务风险 、运营风险等。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完 整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略的实现。
内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面。
内部控制的重要性
01
02
03
04
05
保证企业经营管 理合法合规
保护资产安全完 整
提高会计信息资 料正确可靠
内部控制的要素
风险评估
识别和分析企业面临的各种内 外部风险，为制定风险应对策 略提供依据。
信息与沟通
确保企业内部各部门之间以及 企业与外部利益相关者之间信 息的准确、及时传递。
控制环境
包括组织结构、管理理念、企 业文化、内部审计和人力资源 政策等，是内部控制的基础。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种内外部的风险挑战。
为了保障企业的稳定发展和可持续经营，内部控制与风险管理成为了企业管理的重要环节。
本文将探讨内部控制与风险管理的概念、目标、原则以及相关实施方法。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业在经营过程中，通过制定一系列制度、规范和操作程序，以达到保障企业财务信息的可靠性、保护企业资产、提高工作效率和执行力的一种管理机制。
内部控制旨在规范企业各项活动，有效降低和控制风险，保护企业的利益。
内部控制的目标主要体现在以下几个方面：1.保障财务信息的真实性和准确性：通过内部控制的规定和监督，确保企业财务信息的真实可靠，提高财务报表的准确性，为相关利益相关方提供真实且可比较的财务信息。
2.保护企业资产安全：通过内部控制的制度和措施，减少资产损失和浪费，提高资产的利用效率，确保企业的经营秩序和稳定发展。
3.提高工作效率和执行力：内部控制可以建立起合理的企业管理制度和程序，规定员工岗位职责和操作方法，提高工作效率和执行力，促进企业各项活动的顺利进行。
二、内部控制的原则内部控制的实施需要遵循一定的原则，以确保其有效性和合规性。
以下是常见的内部控制原则：1.风险识别与评估原则：企业应当对内外部的风险进行识别和评估，确定关键风险点，并建立相应的控制措施。
2.制度规范原则：企业应当建立和完善内部控制制度和规范，明确各个环节的责任和权限，并确保其有效执行。
3.监督检查原则：企业应当建立有效的监督检查机制，对内部控制制度和规范的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
4.信息披露原则：企业应当及时、准确地向内部员工和外部利益相关方披露与内部控制相关的信息，保障信息的透明度和可信度。
三、风险管理的概念和实施方法风险管理是指通过对风险的认识、评估和控制，以最小化风险对企业运营的影响，并为企业的决策提供可靠的依据。
风险管理的目标是合理配置资源，控制风险，实现企业的战略目标。
内部控制与企业风险控制
内部控制与企业风险控制是现代企业管理不可或缺的两个环节。
内部控制指企业内部对各项业务活动进行规范、监督、检查、评价和纠正的一种制度，旨在确保企业运营的安全性、效率性和透明度。
而企业风险控制则是一种对企业整体风险进行识别、评价、控制和监测的管理方式，旨在观察和管控企业面临的各种风险并及时采取对应措施，以实现企业目标和稳定发展。
首先，内部控制对企业的运行起到关键作用。
内部控制制度的建立可以强化企业管理，优化业务流程，提高决策效率，减少各类风险和损失。
从规范和监督业务流程入手，内部控制可以对企业的各项业务活动进行全过程的掌控，确保各流程符合法律、法规、政策的规定和行业标准。
通过监督和检查，内部控制可以及时发现和解决问题，防止风险与损失的扩大。
而评价和纠正则可以促进业务流程的优化，提高企业整体效率和竞争力。
其次，企业风险控制能够更好地保障企业的经营安全。
企业面临各种风险，如市场、信用、流动性、法律、环境等，这些风险都可能对企业的经营造成不良影响，甚至是生死攸关的主要客观条件。
企业风险控制应对这些风险进行预测、防范、管控、监测等一系列动作。
在风险评估阶段，需要明确企业面临的风险类型、程度、概率等，制定相应的风险管理策略。
在风险防范阶段，需要加强对关键业务部门和流程的管控，制定完善的内部风险管理机制。
在风险监测和应对阶段，需要利用可行的技术手段对风险进行实时监测和运营管理，响应企业面临的风险，以挫败随时可能出现的风险。
然而，之间并非两者取其一的选择，而是相辅相成，紧密配合的关系。
内部控制的规范和监督性对企业风险控制至关重要，风险控制的实施则更是内部控制的体现。
内部控制在业务流程中需要考虑企业面临的风险类型，并通过风险评估和纠错机制进行对应控制。
同理，企业风险控制需要内部控制作为基础，通过规范、监督、检查、评价、纠正等一系列措施来更好地管控企业面临的风险。
最后，内部控制和企业风险控制也应该与企业文化与价值观相连。
COSO内部控制与企业风险管理整合框架的比较
COSO内部控制与企业风险管理整合框架的比较企业风险管理整合框架在内部控制整合框架的基础上增加了一个新观念，一个战略目标，两个概念和三个要素。
即风险组合观，战略目标，风险偏好、风险容限的概念以及目标设定、事项识别、风险应对要素。
（1）在内部控制郑和框架的基础上，企业风险管理框架引入了风险组合观。
对企业内部而言，其风险可能落在该单位的风险容限范围内，但从企业总体来看，总风险可能会超过企业总体的风险偏好范围。
因此企业风险管理要求以风险组合观看待风险，对相关的风险进行识别并采取措施使企业所承担的风险在风险偏好的范围内。
（2）内部控制整合框架将企业的目标分成三类，即经营目标、报告目标、合规性目标。
其中经营目标、合规性目标与风险管理框架相同，但报告目标有所不同。
企业风险管理整合框架中，报告被大大地拓展为企业所编制的所有报告，包括对内、对外的报告，而且内容不仅包含更加广泛的财务信息，而且包含非财务信息。
另外，企业风险管理整合框架增加一大目标，即战略目标，它处于比其他目标更高的层次。
战略目标来自一个企业的使命或愿景，因而经营目标、报告目标和合规性目标必须与其相协调。
（3）企业风险管理构架引入风险偏好和风险容限两个概念。
风险偏好是指企业在追求愿景的过程中所原意承受的广泛意义的风险数量，它在战略制定和相关目标选择时起到风向标的所用。
风险容限是指在企业目标实现过程中所能接受的偏离程度。
在确定各目标的风险容限时，企业应考虑相关目标的重要性，并将其与企业风险偏好联系起来，将风险控制在风险可接受程度的最大范围内，以保证企业能在更高的层次上实现企业目标。
（4）企业风险整合框架在内部控制整合框架的基础上新增了三个风险管理要素：目标设定、事项识别、风险应对，它们将企业的管理中心更多地移向风险管理。
同时，在内部环境中，强调了董事会的风险管理理念。
因此，企业风险管理郑和框架拓展了COSO的风险评估要素。
（5）其他要素在风险管理整合框架中的扩展在控制活动要素中，企业风险管理整合框架明确指出，在某些情况下，控制活动本身也起到风险应对的作用。
企业目标风险管理与内部控制buhu
内部控制的职责
• 组织内部控制系统的设计, 维护和监测的职责, 首先是, 而 且最重要的是由董事会执行的.
• 在很多组织内部, 这一职责是由审计委员会负责的. 仅仅 建立内部控制系统是不够的. 内部控制系统需要不断的 监管以保证组织达到其既定目标.
• 因此, 除非建立一个有效的监管系统, 否则我们不能确保 内部控制系统的有效性. 监管程序的作用是给董事会一 种 “合理的保证” , 即内部控制正在向既定目标前进.
• 遵守风险 (法律和政策) • 财务风险 • 经营风险 (包括战略风险和科技风险) • 在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和
遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以 增值为重点。
17
风险的类别
Economic (经济) Political (政治) Legal (法律) Technology (科技) Competition (竞争) Foreign Exchange (外汇风险) Market stagnation (市场萧条) Supplier (供应商) Market related risk (市场固有风险) Security/fraud activity (安全/欺诈
Barings 未得许可的交易风险
Firestone 产品质量
内部审计协会列出的9大风险因素…..
• 管理层的能力 (Competence of management ) • 管理层的道德观 (Integrity of management) • 近期系统变化 (Recent changes in systems) • 组织规模 (Size of unit) • 资产流动性 (Liquidity of assets) • 变革 (Change) • 复杂程度 (Complexity) • 快速增长 (Rapid growth) • 规章制度是否健全 (Level of regulation)
内部控制活动与企业经营目标的关系
内部控制活动与企业经营目标的关系下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!内部控制活动与企业经营目标的关系内部控制是企业管理中至关重要的一环，它直接影响着企业的经营目标实现和长期发展。
风险与内部控制某咨询管理
风险与内部控制某咨询管理1. 引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险。
这些风险可能来自内部组织的不完善，也可能来自外部环境的变化。
为了有效地管理风险，企业需要建立一套完善的内部控制机制。
本文将介绍风险管理与内部控制在咨询管理中的重要性和应用。
2. 风险管理2.1 风险管理的定义风险管理是指通过系统地识别、评估和应对风险，以达到组织目标的过程。
风险管理可以帮助企业提前预知潜在风险，制定相应的应对措施，从而降低风险对企业的影响。
2.2 风险管理的步骤风险管理包括以下几个步骤：1.风险识别：通过调研、分析和评估，全面了解企业面临的风险。
2.风险评估：对已识别的风险进行定性和定量分析，评估其影响和可能性。
3.风险应对：制定相应的风险应对策略，包括风险避免、减轻、转移和接受等。
4.风险监控：定期监控和评估风险管理策略的有效性，及时调整和改进。
2.3 风险管理的工具和技术在风险管理过程中，有许多工具和技术可以帮助企业有效地管理风险，如：•SWOT分析：评估企业的优势、劣势、机会和威胁，以制定相应的风险管理策略。
•事件树分析：通过建立树状图的方式，分析事件和决策之间的关系，以识别风险和决策的潜在影响。
•贝叶斯网络：利用概率模型来分析和预测风险的概率和影响。
•风险矩阵：将风险按照其可能性和严重性进行分类，以确定风险的优先级和应对策略。
3. 内部控制3.1 内部控制的定义内部控制是指一个组织建立的一套制度、方法和程序，以确保达到组织目标的合理性、有效性和可靠性，并防范和降低风险。
3.2 内部控制的目标内部控制的目标包括：•资产保护：确保企业的资产不受损失、浪费或非法使用。
•业务运营：确保企业的业务运作正常，有效实现组织目标。
•财务报告：确保企业的财务报告准确、及时和可靠。
•遵守法律法规：确保企业遵守相关的法律法规和规章制度。
3.3 内部控制的要素内部控制包括以下几个要素：1.管理环境：指组织对内部控制的重视程度和领导层的作用。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施企业的全面风险管理与内部控制是保障企业持续稳健经营的重要基础，是企业管理体系建设中的重要组成部分。
随着市场经济的不断发展和全球化竞争的加剧，企业面临的内外部风险不断增加，如何建立健全的风险管理体系和内部控制机制成为企业管理的重要课题。
本文将从企业风险管理与内部控制的概念、重要性和可行措施等方面进行探讨。
一、企业风险管理与内部控制的概念企业风险管理是指企业为有效管理和控制风险，以实现企业目标和创造企业价值所采取的一系列组织措施和方法。
风险管理覆盖了企业内外部的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、战略风险等。
在风险管理中，企业需要通过识别、评估和处理各类风险，以避免或减少不利影响，最大限度地实现企业目标。
内部控制是指企业为实现经营目标和提高运作效率，对企业内部各种资源和活动进行有效管理和控制。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素，通过建立有效的内部控制体系，可以保证企业的运作规范、合法性和有效性。
1. 提高企业抗风险能力。
良好的风险管理和内部控制机制可以帮助企业及时应对各种外部和内部风险，减少损失，保障企业的持续稳健经营。
2. 保护企业的利益和股东权益。
有效的风险管理和内部控制可以确保企业决策的合理性和可靠性，保护企业的利益和股东的权益。
3. 促进企业的健康发展。
通过风险管理和内部控制，可以促进企业的规范运作，提高企业的效率和竞争力，增强企业的可持续发展能力。
4. 提升企业的市场形象和声誉。
健全的风险管理和内部控制可以提升企业的市场形象和声誉，获得各方信任和支持。
5. 遵守法律法规和规范化管理。
通过风险管理和内部控制，企业可以遵守相关法律法规，进行规范化管理，有效防范法律风险。
1. 建立健全的风险管理体系。
企业应制定并实施相应的风险管理政策和流程，建立风险识别、评估、监控和应对的机制，确保对各类风险的全面覆盖和有效管理。
3. 强化人员培训和意识教育。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
31
平衡风险和内部控制管理
遵守职能 重视交易 审计的 范围
与管理 层共同 参与
重视过程 协助管理层自我评价
内部审计职能 管理层的期望 咨询 侦察 加强 预防
32
企业风 险管理
举例: 企业目标 , 风险和内部控制的关系
目标 1 风险 - 由于不可靠的和不切实际的销 售预测, 在进出口业务中造成严 . 重囤货和存货作废 - 由于履行不平等的或不利的合 同条款而造成严重损失(如赔偿 损失, 名誉损害) - 由于未被授权的/给予过多的折 扣造成毛利降低或直接亏损 - 严重的坏帐损失 控制 - 有效的编制和控制经营计划和财务 预算 - 采取措施增强销售预测的准确性并 , 且只承担经过衡量并能接受的风险 , 将实际 比如: 获得可靠的市场信息 情况与预算进行比较等 - 在主要的经营领域建立制度和程序 (须涵盖集团总部的制度和程序 ): 销 售, 采购, 财会, 投资等
内部审计协会列出的 9大风险因素 …..
• 管理层的能力 (Competence • 管理层的道德观 (Integrity • 近期系统变化 (Recent • 组织规模 (Size
of management )
of management)
changes in systems)
of unit) of assets)
19
Change in IT (IT 变革) People (人) Reputation/media ( 声誉/媒体) Product/Production ( 产品/生产 ) Purchasing/Procurement ( 采购) Accounting ( 会计) Working capital mgmt ( 流动资本管 理) Management information ( 管理信 息) Financial controls ( 财务控制 )
内部因素 外部因素
企业组织的变化
市场竞争
降低成本的要求
遵守和控制过程
执法者观点的 改变
工艺流程的改进 和变化
新的技术
27
公司监管与内部控制 的关系
• 公司的指导与控制体系. • 包括公司各方面的运营活动, 如财务管理与报告, 经 营效率与效果,遵守相关法律. • 由股东指定的董事会负责公司管理.
28
Salomon 债券拍卖丑闻 Bausch & Lomb 来自CEO 的 的销售压力 Beech-Nut Foods 质量控制的合规性 Archer Daniels Midland 控制价格的指控 Barings 未得许可的交易风险
需要更有力 的控制
United Way 有问题的管理模式 22
Firestone 产品质量
20
风险的特点
• 风险长期存在 • 不总能被消除 • 必须与机会同时权衡
21
有什么大不了？
Hudson Foods 污染的牛肉 ’s Denny Denny’ 歧视 General Motors 未能察觉的虚假 的代理商销售 Cathy Lee Gifford 压榨劳工 Daiwa 贸易损失 Foundation for New Era Philanthropy Ponzi 投资计划 Texaco 种族歧视 不幸的转轮 Sears 误导性的汽车销售方法
风险的三个主要类别
• 遵守风险 (法律和政策 ) • 财务风险 • 经营风险 (包括战略风险和科技风险 ) • 在企业成立之初，内部审计职能的建立一般是以财务和 遵守法律和政策为重点，但是随着企业的成长，发展以 增值为重点。
18
风险的类别
Economic ( 经济) Political (政治) Legal (法律 ) Technology ( 科技) Competition ( 竞争) Foreign Exchange ( 外汇风险 ) Market stagnation ( 市场萧条 ) Supplier (供应商 ) Market related risk (市场固有风险 ) Security/fraud activity ( 安全/欺诈行 为)
8
• .
投资者的要求
• 投资者要什么?
• 一个建立在EVA或MVA基础上长期, 稳定而能接受的 回报
9
投资者的要求
• 公司目标又是什么?
• 最大股东财富
10
企业目标, 风险 与内部控制的关系
PwC
Key Terms - 关键词汇
Objective 目标 RISK 风险 Control 控制
可量化，可衡量，可以达到的业务目标
14
明确目标
可量化的,可衡量的和可实现的业务目标
• 组织机构和业务单位是否对各自应实现的目标承担责任? • 最重要的客户和其组成部分是什么? • 利益相关者的期盼是什么? • 影响: 对于公司, 业务单位或业务流程而言, 什么样的目标 有最大的影响力? • 时间: 短期来看, 哪些目标是最重要的?
内部控制
实施程序/活动以减少风险
• 内部控制能够帮助企业达成其目标，同时在前进过程中 避免各种错误和意外.
• 随着对价值, 责任, 信任和授权的认可加强, 控制也被认为 是一个有活力的, 不断发展的系统.
26
内部控制 : 控制不是静态的
原有风险的变化和新的风险对早期设计的内部控制系统施加压力….
• 资产流动性 (Liquidity • 变革 (Change)
• 复杂程度 (Complexity) • 快速增长 (Rapid
growth) of regulation)
23
• 规章制度是否健全 (Level
讨论:风险
B. 请根据您所要实现的企业目标 , 列出将面对的风险并评价其对实现企业目标的关键性 : 目标
1.
风险
高 /中/低
2.
3.
4.
5.
24
内部控制
实施程序/活动以减少风险
• 内部控制定义: • 管理层采取的计划,组织,指导行动为保证以下目标 的实现: - 达到预定目标 - 经济并有效的使用资源 - 防止资产流失 - 信息的可靠性与整体性 - 与政策, 计划, 程序, 法律法规保持一致
15
讨论:业务目标
A. 请根据具体情况, 比如您所在的中化产业链(如油品，塑料，橡胶 , 化工产品, 贸易) 和企业特点 (如集团公司, 职能部门, 产业集团公司, 产业子公司等等), 描述您明年的最重要的五个目标 : 目标
1.
描述
2.
3.
4.
5.
16
风险的定义
什么是风险?
Any issue which could impact an Organization ’s ability to meet it ’s Organization’ it’ objectives.
公司监管与内部控制的关系
• 有关公司监管讨论的一个中心问题是: 建立一个强有力 的内部控制系统. • Adrian Cadbury爵士甚至断言, “公司的失败都是由内部控 制的失败引起的.” • 有效的内部控制是公司高效管理的必要部分这一观点已 得到广泛认可.
29
公司监管与内部控制的关系
• 我们应该积极的看待内部控制, 它使董事们自信地运营公 司, 达到他们运营和赢利的目标, 同时防止资源的流失. 内部控制在协助管理层防止资源流失, 保证信息的可靠性 和系统整体恰当运转方面是必不可少的.
• 投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不 断提高
7
投资者的要求
• 随着国际上市融资的增多, 机构与个人投资者对全球股市 重视程度的加强, 投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公 寻找拥有成熟监管体系的公 司进行投资 • 为了应付国际压力, 各大公司都要对其公司监管的主要领 域进行披露 • 中国是幸运的. 她可以关注着各主要金融中心关于公司 监管的探讨的发展进程
可能影响业务目标实现的事件
通过管理程序或活动减少风险
12
业务目标 (Qualities to look for)
• • • • • 具体化 可衡量 可达到 有经济效益 与企业长远目标相联
13
业务目标 : 实例
• 一年内将股东价值提高30% • 在18个月内实现成本降低达 25% • 6个月内提高生产率20% • 实现共享服务 (Shared Services Initiatives) • 建立电子商务 (E-Business Initiatives) • 新的/改良的系统 (New/Modified Systems)
任何可能影响某一组织实现其目标的事项。
•What keeps management up at night? 什么事情使管理层夜不能寐 ? • What doesn’t keep management up at night, but should? 什么事情应该引起管理层的注意，而实际却没有 ?
17
“风险管理是 风险 : 发现和 发现 了解组织中风险的 了解组织中风险 各个方面, 并且付诸明智的行动帮助组织 实现战略目标, 付诸明智的行动 减少失败的可能并 减少失败的可能 降低不确定的经营结果 的整个过程”
4
管理层对风险的看法的转变
从过往操作角度
•
过渡到董事会关注
•
低层次/经营层次。风险监控是内部审计 人员的职能。 风险是一个需要控制的负面因素。 风险管理在企业各部分个别展开 风险管理的责任被委派到低层次的人员 风险的衡量是主观的 无组织以及杂乱的风险管理职能
是CEO 的工作 ( 也是董事会的监管 )
• • • • •
• • • • •
风险其实是一个机会 在整个企业范围内进行一体化的风险管理 风险管理的责任由高级和部门管理人员承担 风险的数化 风险管理被纳入所有企业管理系统
5
投资者的要求