2015初级会计职称考试知识点《经济法基础》：不得扣除项目
初级会计《经济法基础》知识点
初级会计《经济法基础》知识点初级会计《经济法基础》知识点梳理初级会计考试是会计行业的入门考试，其中《经济法基础》是必考科目之一。
本文将梳理《经济法基础》中的知识点，帮助考生更好地掌握这门课程。
一、关键词梳理1、法律关系：是指权利和义务的关系，是法律规范调整社会关系的过程中形成的一种社会关系。
2、法律行为：是指能够发生法律效力的行为，包括合法行为和违法行为。
3、法定继承：是指按照法律规定继承遗产的继承方式。
4、有限责任公司：是指股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的公司。
5、劳动合同：是指劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。
6、社会保险：是指国家通过立法建立的一种社会保障制度，目的是保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下能够得到一定的物质帮助。
7、税法：是调整国家征税机关与纳税人之间在征纳税收过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
8、会计报表：是指向外部报表使用人提供会计信息的财务报表。
二、重点知识点梳理1、法律关系的基本要素：包括主体、客体和内容。
2、法律行为的合法性原则：是指行为必须符合法律规定，具有合法性。
3、法定继承的顺序：第一顺序为配偶、子女、父母，第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。
4、有限责任公司的特点：股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
5、劳动合同的必备条款：包括劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护和劳动条件等。
6、社会保险的种类：包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。
7、税法的构成要素：包括税法主体、征税对象、税目、税率、纳税期限等。
8、会计报表的种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、拓展知识点1、法律责任的概念和种类：法律责任是指因违反法律规定而必须承担的法律后果，包括民事责任、行政责任和刑事责任等。
2、公司治理结构的概念：是指公司的组织结构和管理体制，包括股东会、董事会、监事会和高级管理人员等。
初级会计职称经济法基础试题及答案
初级会计职称经济法基础试题及答案初级会计职称经济法基础试题及答案「篇一」第 1 题 (多项选择题)对于下列征纳双方的争议，当事人必须先行政复议的有A.税务机关不予审批减免税或者出口退税B.税务机关不予抵扣税款C.税务机不予开具完税凭证和出具票据D.税务机关不予批准延期缴纳税款正确答案：A,B。
第 2 题 (多项选择题)根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有A.纳税人偷税的税款B.纳税人抗税的税款C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的正确答案：A,B,C。
第 3 题 (多项选择题)下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动正确答案：A,B,C,D。
第 4 题 (多项选择题)纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有A.由税务机关责令改正，处20xx元以上1万元以下的罚款B.情节严重的，处1万元以上2万元以下的罚款C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任正确答案：A,C,D。
第 5 题 (多项选择题)下列项目中，可以实行税款优先原则的有A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款正确答案：B,C,D。
第 6 题 (多项选择题)根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的正确答案：B,C,D。
第 7 题 (多项选择题)根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的`商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产正确答案：B,D。
不允许扣除的项目一览表及相关说明
不允许扣除的项目一览表及相关说明序号项目税法规定主要原因1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项法10条1项应当税后分利2企业所得税款法10条2项税后支付3税收滞纳金法10条3项不能鼓励滞纳税款，但滞纳金可以扣除4罚金、罚款和被没收财物的损失法10条4项指行政性罚款；违约金扣除5非公益救济性捐赠法10条5项 6赞助支出法10条6项条例54条例如：向心连心艺术团7未经核准的准备金支出法10条7项条例55条呆账准备金；证券公司的规国家的准备金；可除8与取得收入无关的其他支出法10条8项兜底条款9准予抵扣的增值税款 条例31条价外税10职工商业保险条例36条不得扣除（除特殊职工安全保险费）11企业间管理费条例49条除银行外不得扣除12贿赂等非法支出 不符合“合法性”条款一、股息、红利不能混入工资、薪金支出《企业所得税法》规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。
纳税人应当准确区分投资收益项目与工资、薪金项目，如某些企业经营者本身又是投资者，就要注意通过完善公司章程、红利分配制度和合理的工资、薪金计算办法来规避不必要的涉税风险。
《企业所得税法》强调了工资、薪金支出的合理性，只要具有合理性，就可以扣除，但此项政策不能被滥用。
纳税人应认真审核工资、薪金支出项目，对于如分红、借款利息支出等与受雇无关不具有合理性的项目不得作为工资、薪金支出列支，在接受税务检查中应能出具有说服力的证据，避免企业效益很好、却违背公司章程长期不分红、高管（又是股东）拿高薪的现象出现。
另外，对于由部分职工也参与入股的企业，也要注意同工同酬，即从事相同工作岗位的职工不因是否入股拿不同的工资。
二、除所得税外其他税种都可以在税前扣除《企业所得税法》施行以来，不断有纳税人咨询所得税外其他税种能否扣除。
对此纳税人应当注意，除企业所得税税款不得在税前列支外，纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城建税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税都可以扣除。
初级会计职称《经济法基础》重要考点
初级会计职称《经济法基础》重要考点关键信息项：1、税法相关考点增值税消费税企业所得税个人所得税2、经济法相关考点劳动合同与社会保险法律制度支付结算法律制度其他相关经济法律制度11 税法相关考点111 增值税增值税是《经济法基础》中的重点内容。
需要掌握增值税的征税范围，包括销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
了解增值税的税率和征收率，以及一般纳税人与小规模纳税人的划分标准和计税方法。
同时，要熟悉增值税的进项税额抵扣、销项税额计算、应纳税额的计算和税收优惠政策。
112 消费税消费税的征税范围、税目、税率是重要考点。
掌握从价计征、从量计征和复合计征的计算方法，以及消费税的纳税环节，如生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。
了解消费税的税收优惠和特殊规定。
113 企业所得税企业所得税的应纳税所得额计算是关键。
包括收入总额的确定、不征税收入和免税收入的区分、各项扣除项目的标准和限制，如职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费等。
掌握资产的税务处理、税收优惠政策以及企业所得税的应纳税额计算和纳税申报。
114 个人所得税个人所得税的综合所得、经营所得、利息股息红利所得等各类所得的征税范围和计税方法需要重点掌握。
了解个人所得税的扣除项目、税率表和税收优惠政策，以及个人所得税的纳税申报和汇算清缴。
12 经济法相关考点121 劳动合同与社会保险法律制度劳动合同的订立、履行、变更、解除和终止是重要内容。
掌握劳动合同的必备条款和约定条款，试用期、服务期、竞业限制等特殊规定。
了解社会保险的种类、缴费基数和比例，以及社会保险待遇的享受条件和支付标准。
122 支付结算法律制度支付结算工具，如票据（汇票、本票、支票）的种类、出票、背书、承兑、保证、付款等法律规定要熟悉。
掌握银行结算账户的开立、使用和管理，以及支付结算的方式和流程。
了解支付结算的法律责任和风险防范。
123 其他相关经济法律制度包括会计法律制度、税收征收管理法律制度、经济纠纷的解决途径等。
初级会计职称《经济法基础》知识预习：个人所得项目的扣除标准
初级会计职称《经济法基础》知识预习：个人所得项目的扣除标准初级会计职称考试《经济法基础》第四章个人所得税法律制度知识点、个人所得项目的具体扣除标准1.工资、薪金所得2.个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
个人独资企业与合伙企业比照此税目执行。
查账征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业和合伙企业费用扣除：（各个项目的扣除比例要掌握）（1）自2011年9月1日起，业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月。
（2）投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。
（3）企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
（4）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
（5）拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
（6）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（7）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（8）在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。
（9）计提的各种准备金不得扣除（10）企业与其关联企业之间的业务往来，应当遵循独立交易原则。
单项选择题◎某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A.0B.25200C.28000D.30000【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。
在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。
初级会计《经济法基础》知识点
初级会计《经济法基础》知识点第一章总论1、法的本质与特征：法的本质是统治阶级和国家意志的结合体。
法的特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。
2、法律关系主体：法律关系主体包括自然人、组织和国家。
自然人包括公民、外国人和无国籍人。
组织包括法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业和不具有法人资格的专业服务机构。
国家也是法律关系主体之一。
3、法律关系内容：法律关系内容包括权利和义务。
义务又可分为积极和消极两种。
4、法律关系客体：法律关系客体包括物、非物质财富和行为。
物包括自然物、人造物和一般等价物。
非物质财富包括知识产品和荣誉产品。
行为包括生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为和完成一定工作的行为。
5、行为能力：行为能力分为民事行为能力和无民事行为能力。
民事行为能力与年龄和精神状态有关。
无民事行为能力指不满8周岁的儿童和完全不能辨认自己行为的成年人。
限制民事行为能力指8周岁以上不满18周岁的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人。
完全民事行为能力指年满18周岁的成年人。
6、法律关系客体的适用范围：法律关系客体的适用范围包括物、行为、人格利益和智力成果。
7、法律事实：法律事实包括事件和行为。
事件分为绝对事件和相对事件。
行为的表现形式包括积极行为和消极行为。
意思表示行为和非表示行为。
拾得遗失物和发现埋藏物等。
行为的几方表意包括单方行为和多方行为。
行为的特定形式包括要式行为和非要式行为。
行为的主体参与包括自主行为和代理行为。
8、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规、规章和地方性法规。
其中，宪法具有最高的法律效力。
法规包括行政法规和地方性法规（自治条例和单行条例）。
规章包括部门规章和地方政府规章。
9、适用法的效力原则：适用法的效力原则包括上位法优于下位法、特别法优于一般法和新法优于旧法。
10、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规和规章。
宪法是全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力。
初级会计职称考试《经济法基础》考点笔记
初级会计职称考试《经济法基础》考点笔记第六章其他税收法律制度第四节土地增值税法律制度土地增值税纳税人土地增值纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
转让方将不动产所有权、土地使用权转让给承受方：转让方交营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、所得税;承受方交契税、印花税。
土地增值税征税范围土地增值税的基本征税范围包括转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让以及存量房地产买卖。
1.征税范围的一般规定：(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;(3)土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
土地增值税的征税范围具有国有、转让、取得收入三个关键特征。
2.征税范围的具体和特殊规定土地增值税税率实行四级超率累进税率即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
土地增值税的计税依据土地增值税的计税依据是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物等产权的单位和个人征收的一种税。
增值额的计算公式为：增值额=转让房地产取得的收入一扣除项目(一)转让房地产取得的收入纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益;从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。
(二)扣除项目及其金额1.取得土地使用权所支付的金额(适用新建房转让和存量房地产转让)：包括地价款和取得使用权时按政府规定缴纳的费用。
2.房地产开发成本(适用新建房转让)：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用3.房地产开发费用(适用新建房转让)(1)纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：最多允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内(2)纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的：最多允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内4.与转让房地产有关的税金(适用新建房转让和存量房地产转让)：包括营业税、城建税、印花税。
初级会计《经济法基础》知识点
1、法的本质与特征：1本质：统治阶级+国家意志2特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、法律关系主体：1自然人：公民、外国人、无国籍人2组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构3国家3、法律关系内容：1权利2义务：积极、消极4、法律关系客体：1物：自然物、人造物、一般等价物人身人格2非物质财富：知识产品、荣誉产品3行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为5、行为能力：1民事行为能力年龄精神状态2无民事行为能力不满8周岁＜8“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人3限制民事行为能力8周岁以上不满18周岁8≤X＜18“不能完全”辨认自己行为的成年人4完全民事行为能力年满18周岁≥186、法律关系客体的适用范围：1物2行为3人格利益4智力成果7、法律事实：1事件：A：绝对事件自然现象B：相对事件社会现象2行为：表现形式积极行为与消极行为意思表示意思表示行为与非表示行为拾得遗失物、发现埋藏物几方表意单方行为与多方行为特定形式要式行为与非要式行为主体参与自主行为与代理行为8、法的形式：宪法法律法规行政法规地方性法规自治条例和单行条例规章部门规章地方政府规章9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法10、法的形式：1宪法：全国人大国家根本大法;具有最高的法律效力2法律：全国人大及其常委会××法3法规：A：行政法规：国务院××条例B：地方性法规自治条例和单行条例：“地方”人大及其常委会×地方×条例4规章：A：部门规章：国务院各部委无“上位法”依据;不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范;不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则B：地方政府规章：地方人民政府××地方××办法11、法的分类：根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法；根据法的内容划分：实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法；根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；根据法律运用的目的划分：公法和私法..12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件13、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起20年注意1超期丧失“胜诉权”义务人可以提出不履行义务的抗辩；注意2当事人不能约定;法院不得主动适用15、不能仲裁的有：①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议16、仲裁裁决：开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则；调解书自“签收后”发生法律效力；裁决书自“作出之日”起发生法律效力..注意区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施17、地域管辖：1合同纠纷——合同履行地；2保险合同纠纷——保险标的物所在地；3运输合同纠纷——运输始发地、目的地；4票据纠纷——票据支付地；5侵权行为——侵权行为地行为实施地+结果发生地；6交通事故——事故发生地最先到达地、最先降落地7公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地..注意以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖第二章会计法律制度1、会计岗位的范围：①会计机构负责人或者会计主管人员②出纳③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等..④开展会计电算化和管理会计的单位;可根据需要设置相应工作岗位;也可以与其他工作岗位相结合2、会计法律文件：1全国人大常委会会计法2国务院总会计师条例、企业财务会计报告条例3财政部+国家档案局会计档案管理办法4财政部代理记账管理办法3、单位会计工作管理：1单位负责人：法定代表人、代表单位行使职权的负责人2责任：对单位会计资料的真实性、完整性负责注意单位负责人是责任主体;但不要求事必躬亲办理具体会计事项4、正确采用会计处理方法：不得“随意”变更5、原始凭证违规处理流程：不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告..不准确、不完整：退回;要求更正、补充6、会计档案仅保存电子档案条件：1来源真实;以电子设备形成和传输；2电算化系统完善；3电子档案管理系统完善；4能防止被篡改；5已备份；6非需永久保存或有重要价值7、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册8、会计档案保管期限分为：永久和定期9、会计档案不得销毁的情况：1保管期满但未结清的债权债务原始凭证；2涉及其他未了事项的原始凭证；3正在项目建设期间的建设单位;其保管期满的会计档案10、政府监督内容：1是否依法设置会计账簿；2会计资料是否真实、完整3会计核算是否符合规定；4从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德..注意没有对“税”的监督11、会计岗位设置要求：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”12、机构负责人任职资格：会计师“或”“3年”工作经验13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：1罚款5000～5万元2给予“降级、撤职、开除”的行政处分14、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：构成打击报复会计人员罪;处3年以下有期徒刑或者拘役第三章支付结算法律制度1、支付结算的出票日期规范：1“必须”使用中文大写;小写银行不受理2日期的中文大写方法：汉语规律;数字构成;防止涂改2、支付结算的签章规范：1单位、银行：财务汇票专用章公章＋法定代表人“或”代理人的签名或盖章2个人：本人的签名“或”盖章3、伪造与变造责任：伪造人不承担“票据责任”;而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不承担“票据责任”4、票据的当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人5、谁可以行使票据的追索权：票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使6、银行汇票提示付款期：自“出票”之日起“1个月”;提交“汇票+解讫通知”两联；超过付款期限提示付款的;“代理付款银行”不予受理7、支票授权补记事项：1金额；2收款人名称..第四章增值税、消费税法律制度1、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任2、进项税不能抵扣的情况：1“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；2管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除;造成的“非正常损失”；3购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；4接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；5按简易办法征收；6一般纳税人会计核算不健全;或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续注意123为考核重点3、小规模纳税人判断标准：生产型≤50万非生产型≤80万提供应税服务≤500万4、视同销售主要情况：1委托代销货物；2销售代销货物；3异地非同一县市移送4“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售5“购进”的货物只有“对外”才视同销售5、不征收增值税情形有：1资产重组2个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务3“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费4非在境内提供“提供方在境外”并“完全在境外使用”的应税服务5“无偿”向“公益事业”提供运输服务6存款利息7保险赔付8代收的住宅专项维修资金6、即征即退的条件：一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务;实际税负“＞3%”的部分7、超豪华小汽车特殊规定：在生产进口环节征收消费税的基础上;在零售环节“加征”消费税单一环节纳税的例外9、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”10、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”11、电池税目中不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池12、消费税已纳税款的扣除规定：A.扣除条件：1必须用于“连续生产应税消费品”2按“当期生产领用数量”扣除B.扣除范围：1不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；2纳税环节不同不得扣除；3用于生产非应税消费品不得扣除注意不定项选择题中增值税与消费税的结合第五章企业所得税、个人所得税法律制度1、企业所得税纳税人包括：包括企业和其他取得收入的组织；不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业..2、居民企业纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税3、企业所得税基本税率：一般25% ;小微20%4、企业所得税优惠税率：高新15%;小微20%5、企业所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损6、企业所得税不征税收入：①财政拨款；②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金7、企业所得税免税收入：1国债利息收入2符合条件企业之间的股息、红利收入3符合条件的非营利组织的收入注意与免税收入进行区分;不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益8、企业所得税不得扣除的项目：1向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2企业所得税税款3税收滞纳金4罚金、罚款和被没收财物的损失注意区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”5超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出6赞助支出7未经核定的准备金支出8企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费;以及非银行企业内营业机构之间支付的利息9与取得收入无关的其他支出9、企业所得税免征具体政策：农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得注意“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞10、企业所得税减半征收具体政策：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”11、企业所得税三免三减半具体政策：1企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得注意企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”2企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得12、企业所得税加计扣除具体政策：研发费用一般企业加计扣除50%；科技型中小企业;加计扣除75%残疾人工资;加计扣除100%13、企业所得税减计收入规定：综合利用资源生产产品取得的收入;减按90%计入收入总额14、个人所得税居民和非居民的划分：1居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务2非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税注意1居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天注意2在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的;不扣减日数;连续计算15、个税工资的计算：月工薪收入－35004800元;定额七级超额累进税率按月计税应纳税所得额×适用税率－速算扣除数16、个税财产租赁的计算：1每次月收入不超过4000元＝每次收入额－其他税费－修缮费用－800元2每次收入4000元以上＝每次收入额－其他税费－修缮费用×1－20%注意每月修缮费扣除以800元为限；判断是否超过4000的基数为净收入17、个税劳务报酬、特许权使用费的计算：1每次收入不超过4000元＝每次收入额－800元2每次收入4000元以上＝每次收入额×1－20%18、个人所得税自行申报的情况有：1年所得“12万元”以上2从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的3从中国境外取得所得的4取得应纳税所得;没有扣缴义务人的第六章其他税收法律制度1、房产税的纳税人：总原则受益人纳税所有人、出租人、承典人、代管人、使用人注意房屋出租的;“出租人”为纳税人;但纳税人“无租使用”房产;由“使用人”代为缴纳房产税2、房产税征税范围：1城市、县城、建制镇和工矿区的房屋;“不包括农村”2确实是房屋3、房产税应纳税额计算：从价计征全年应纳税额＝应税房产原值×1－扣除比例×1.2%从租计征全年应纳税额＝租金收入×12%4、房产税税收优惠中免征的有：1国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；2由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；3宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；4个人所有“非营业用”的房产；5租金偏低的公房出租；6公共租赁住房；7高校学生公寓；8非营利性医疗机构自用的房产；9老年服务机构自用房产5、城镇土地使用税应纳税额计算：已测定——以“测定”面积为准；未测定——以“证书确定”面积为准；没证书——“据实申报”;核发证书后再作调整6、耕地占用税加征规定：1经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区;加征“不超过50%”2占用“基本农田”的;加征“50%”7、印花税纳税人：书立、领受、使用人8、房地产企业出售新房扣除规定：1判定利息是否明确；2印花税不单独扣除；增值税不得扣除9、土地增值税免税规定：1纳税人建造普通标准住宅出售;增值额未超过扣除项目金额20%的；2转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的；3因国家建设需要依法征用、收回的房地产；注意因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；4居民个人转让住房10、车船税纳税人：车辆、船舶的“所有人或者管理人”拥有并使用注意从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人11、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据×定额税率12、车船税免税的有：捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船白牌外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船黑牌13、车辆购置税准予申请退税的情况：1车辆退回生产企业或经销商；2符合免税条件但已征税；注意自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”;每满1年扣减10%计算退税;不满1年的全额退税14、环境保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声15、关税纳税人是：进、出口货物的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人；不包括代理人16、关税税率有：普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率17、关税计税依据：从价：一般货物；从量：啤酒、原油等；复合：广播用录像机、放像机、摄像机18、关税免税规定：1一票货物关税税额在人民币50元以下的；2无商业价值的广告品及货样；3国际组织、外国政府无偿赠送的物资；4进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；5因故退还的中国出口货物;可以免征进口关税;但已征收的出口关税不予退还；6因故退还的境外进口货物;可以免征出口关税;但已征收的进口关税不予退还19、资源税征税范围：原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐20、资源税从量计征应纳税额计算：应纳税额=销售数量×定额税率21、资源税从价计征应纳税额计算：应纳税额=销售额×比例税率22、资源税计算以原矿为征税对象：煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率23、资源税计算以精矿为征税对象：精矿销售额=原矿销售额×换算比24、烟叶税征税范围：晾晒烟叶包括名录内和名录外、烤烟叶第七章税收征收管理法律制度1、纳税申报方式：自行申报邮寄申报数据电文申报2、税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收税务行政复议管辖：1计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局2税务所分局、各级税务局的稽查局所属税务局3两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关4税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关5被撤销的税务机关在撤销以前所作出继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关6逾期不缴纳罚款加处罚款A;对加处罚款不服作出行政处罚决定的税务机关B;对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关3、税务检查权利有：查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查4、偷税行为特征有：以造假或不申报等手段;不缴或少缴税款5、骗税法律责任：追缴税款;并处税款1倍以上5倍以下的罚款;在规定期间内停止办理退税第八章劳动合同与社会保险法律制度1、建立劳动关系是从什么时候开始：“用工之日”2、无效合同的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利3、无固定期限合同的界定：1劳动者在“该用人单位”连续工作满“10年”的2用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时;劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的3连续订立2次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形;续订劳动合同的劳动者有能力、无过错4、带薪年休假的规定：1满1年不满10年5天病假累计2个月以上不享受2满10年不满20年10天病假累计3个月以上不享受3满20年15天病假累计4个月以上不享受注意带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受5、特殊情况的工资支付：1部分人放假节日有工资无加班费2.平时加班≥150%2周末加班≥200%或调休3法定休假日加班≥300%4罚则责令支付;逾期按应付金额50%～100%加付赔偿金5扣工资“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%;剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准6、试用期的规定：1以完成一定工作任务为期限或者不满3个月不得约定23个月以上;不满1年不得超过1个月31年以上;不满3年不得超过2个月43年以上固定期限、无固定期限不得超过6个月注意1试用期“只能”约定一次注意2试用期工资不得低于“约定工资的80%”注意3违法约定试用期已履行;以“正式工资”为标准;按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金7、服务期的规定：单位为劳动者“提供专项培训费用”服务期长;合同顺延违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例注意若双方约定的违约金数额超过上述计算结果;则约定的违约金数额无效;若低于计算结果则以约定为准劳动者原因解除合同照赔单位原因解除合同不赔8、约定的竞业限制期限不得超过：“2年”9、补偿金的规定：1法定情形注意无论合同解除还是终止;只要不是在试用期间;劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿;这是单位的社会责任2年限看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年的;按1年计算；不满6个月按半年计算3基数最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资3倍注意“高薪职工”月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍支付经济补偿的年限“最高不超过12年”10、劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的;劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是;劳动关系终止的;应当自劳动关系终止之日起1年内提出11、视同工伤的情况：与工作有间接因果关系注意在工作时间和工作岗位;突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡此疾病非工作造成12、应当认定为工伤的情况：与工作有直接因果关系..注意上下班途中;受到非本人主要责任交通事故伤害13、伤残待遇：1一次性伤残补助金都有2生活护理费3伤残津贴注意1-4级伤残津贴由工伤保险支付;5、6级伤残津贴由用人单位支付;7-10级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴4辞退补助一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金14、工亡待遇：1丧葬补助6个月工资2遗属抚恤金3一次性工亡补助上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍注意1-4级伤残;停工留薪期满死亡;可以享受1、215、失业保险享受条件：已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记;并有求职要求16、社保单位缴费规定：自行申报、足额缴纳17、社保个人缴费规定：职工：单位代扣代缴;按月告知本人。
初级职称考试知识点《经济法基础》：不得从销项税额中抵扣的进项税额
/中华会计网校会计人的网上家园初级职称考试知识点《经济法基础》：不得从销项税额中抵扣的进项税额不得从销项税额中抵扣的进项税额①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
⑤上述第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
⑥纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
⑦一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。
⑧一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计⑨有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：第一，一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；第二，除《增值税暂行条例实施细则》第二十九条外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申报办理一般纳税人认定手续的。
⑩纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：第一，用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁；第二，接受的旅客运输服务。
第三，与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
第四，与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
初级会计职称《经济法基础》知识点
初级会计职称《经济法基础》知识点初级会计职称《经济法基础》知识点初级会计职称《经济法基础》知识点1劳务派遣劳动合同关系：存在与劳务派遣单位与被派遣劳动者之间(用人)劳动力给付事实：发生于被派遣员工与用工单位之间(用工)1.劳动合同用工是我国企业的基本用工形式。
劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性(不超过6个月)、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。
2、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬;被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。
3.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。
4.劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。
5.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。
劳动争议的范围及解决方法1.劳动争议的范围包括：(1)因确认劳动关系发生的争议;(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议;(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议;(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议;(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议。
2.劳动争议解决方法①自行协商或请工会等第三方共同协商达成和解②调解组织申请调解③劳动仲裁④法院诉讼初级会计职称《经济法基础》知识点2第三章支付结算法律制度第二节银行结算账户管理1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户种类 (1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。
(2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。
(一)银行结算账户的开立1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(除因注册验资和增资验资开立的外)、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户)。
初级会计《经济法基础》知识点
初级会计《经济法基础》知识点一、经济法基础知识1、法律规范：广义指国家机关、社会团体和公民在生产、生活中所建立的具有普遍约束力的行为规则；狭义指国家立法机关制定的行为规则。
2、法律部门：同类法律规范的集合体。
3、法律渊源：法律规范的来源。
4、法律关系：法律规范在调整社会关系过程中所形成的人与人之间的权利和义务关系。
5、权利：指权利主体依法要求义务主体作出某种行为或者不作出某种行为的资格。
6、义务：指义务主体必须根据权利主体的要求作出某种行为或者不作出某种行为的责任。
7、法人：具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
8、代理：代理人以被代理人的名义与第三人实施法律行为，为被代理人设定、变更或消灭民事法律关系，由被代理人承担法律责任。
9、无权代理：没有代理权而以他人名义实施代理行为。
10、表见代理：行为人没有代理权而以他人的名义实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权而与其订立合同，该合同对被代理人和相对人有效。
11、法律责任：由特定法律事实所引起的对损害予以补偿、对违反行为予以惩罚的必为的强制性义务。
12、法律制裁：由国家专门机关依照法定程序对违法者实施的强制性法律措施。
分为：民事制裁、行政制裁、刑事制裁、违宪制裁。
二、劳动合同与社会保险法律制度1、劳动合同的订立：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。
已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。
劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份。
用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
2、劳动合同的必备条款：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民或者其他有效件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护。
初级会计《经济法基础》考点：个人所得项目的具体扣除标准
初级会计《经济法基础》考点：个人所得项目的具体扣除标准
初级会计在做习题时，要注意标记自己错的题目，并进行改进和完善。
做习题时尽量不要翻书，将自己放在一个模拟考场的氛围中，在做完之后再进行查看正确与否。
这就又进入到了一个特别关键的阶段了，就是归纳总结。
初级会计《经济法基础》考点大家也要记得归纳总结。
个人所得项目的具体扣除标准
1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
国家税务总局另有规定的除外。
2.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
初级会计《经济法基础》考点3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6.利息、股息、红利所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
初级会计《经济法基础》考点大家也要记得归纳总结。
初级会计做题时对于正确的题目，自己要再花时间想想它考的知识点是什么，怎么考，是以什么形式考的，为什么要考，还可以怎么考等等问题;而对于自己错误的题目，则要想一下自己为什么错了，知识点之间有没有什么联系，如果下次再碰到了能不能保证做对。
初级会计职称考试经济法基础知识
B.1500C.2000D.2500参考答案：A答案解析：本题考核贷记卡。
贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。
A.粘单上第一手背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人参考答案：A答案解析：本题考核票据背书。
粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。
第一记载人，是该次背书的背书人。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押参考答案：A答案解析：本题考核票据的伪造。
票据的伪造，是指对“签章”的伪造。
针对签章之外的事项，是变造。
7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。
A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章参考答案：C答案解析：本题考核法的形式。
法律是由全国人大及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件。
8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。
A.2年B.5年C.20年参考答案：C答案解析：本题考核诉讼时效。
诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。
9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。
A.15天以下B.1个月以上6个月以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下参考答案：B答案解析：本题考核刑事责任。
拘役的期限，为一个月以上六个月以下。
10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。
已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。
甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。
初级会计职称经济法基础知识点企业所得税税前扣除规定
1.三项经费经费名称扣除标准特殊规定职工福利费不超过工资薪金总额14%工会经费不超过工资薪金总额2%职工教育经费不超过工资薪金总额2.5% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除【注意】三项经费中只有职工教育经费准予向以后年度结转。
2.社会保险费保险名称扣除规定“五险一金”准予扣除补充养老保险规定范围内准予扣除补充医疗保险企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除3.利息费用借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除【注意】准予扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分。
4.公益性捐赠“公益性捐赠”支出，不超过“年度利润总额”12% 的部分，准予扣除。
【注意】计算基数为年度利润总额而非销售（营业收入），非公益性捐赠一律不得扣除。
5.业务招待费企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照“发生额的60%”扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入的5‰”。
6.广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年“销售（营业）收入15%”的部分准予扣除；“超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”。
【链接】“职工教育经费”准予结转以后年度扣除。
7.其他准予扣除项目（1）环境保护专项资金：按规定提取时准予扣除，但提取后改变用途的不得扣除。
（2）租赁费①经营租赁：按照租赁期限均匀扣除②融资租赁：计提折旧扣除（3）劳动保护费（4）资产损失企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除。
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。
（5）汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
（6）总机构分摊的费用能够提供总机构出具的证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
初级会计职称《经济法基础》考点：资产类不得扣除项目
初级会计职称《经济法基础》考点：资产类不得扣除项目资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
下面是小编为大家带来的关于资产类不得扣除项目的知识，欢迎阅读。
1.固定资产——以折旧方式扣除，但下列固定资产不得计算折旧扣除(注意1,5与会计的差异)(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
折旧年限：2.无形资产——以摊销方式扣除，但下列无形资产不得计算摊销扣除(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
3.长期待摊费用——摊销年限不得低于3年企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(2)(经营)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(3)固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
【注意】修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用年限延长2年以上，才属于大修理支出。
【注意】税法规定与会计准则此处的差异。
(八)亏损的弥补企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”。
【注意1】5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。
【注意2】境外机构的亏损，不得抵减境内机构的盈利。
(九)非居民企业应纳税所得额1.全额计税：利息、股息、红利、租金、特许权使用费2.余额计税：财产转让。
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2015初级会计职称考试知识点《经济法基础》：不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
【注意1 】纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；
【注意2 】纳税人签发空头支票，银行按规定处以“罚款”，属于行政性罚款，不允许在税前扣除；
5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出；
6.赞助支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；
9.与取得收入无关的其他支出。