【会计实操经验】货币资金及结算款项的会计处理

货币资金及应收款项核算的基本处理归纳：

货币资金及应收款项核算的基本处理归纳：
一、有关现金的会计处理
1.提现分录：
借：现金
贷：银行存款
2.支出、预支现金：
借：材料或（其他应收款、费用类等账户）
贷：现金
三、有关其他货币资金的会计处理：
1.其他货币资金产生：
借：其他货币资金——按存入类型设明细帐户
贷：银行存款
2.使用其他货币资金发生的购买及转回：
借：银行存款
原材料
费用类账户
贷：其他货币资金
四、有关应收账款的会计处理：
1.发生应收销货款时计量收入的基本分录：
借：应收帐款——按购货方（单位或个人）设置明细账登记贷：主营业务收入
应交税金-增值税（销项税）
2.同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
五、有关坏账准备的会计处理：备抵法下的处理：
1．提取坏账准备时：
借：管理费用
贷：坏帐准备
2.实际发生坏账时：
借：坏账准备
贷：应收账款
借：管理费用
贷：现金。

货币资金的会计分录怎么做

货币资金的会计分录怎么做货币资金是指企业在银行或其他金融机构的存款、现金及其他短期高流动性金融资产，是企业日常经营活动中最为基础和重要的资产项目之一。

对于企业会计，正确且规范的处理货币资金的会计分录是至关重要的。

本文将详细介绍货币资金的会计分录，并通过示例来说明。

一、现金的会计分录1. 现金收入当企业收到现金时，应进行如下会计分录：借：现金贷：其他应收款例如，企业收到客户销售货款现金1000元，会计分录如下：借：现金 1000贷：其他应收款 10002. 现金支付当企业支付现金时，应进行如下会计分录：借：其他应付款贷：现金例如，企业支付购买原材料现金500元，会计分录如下：借：其他应付款 500贷：现金 500二、银行存款的会计分录1. 银行存款入账当企业将现金存入银行时，应进行如下会计分录：借：银行存款贷：现金例如，企业将现金存入银行1000元，会计分录如下：借：银行存款 1000贷：现金 10002. 银行存款支出当企业从银行取出现金时，应进行如下会计分录：借：现金贷：银行存款例如，企业从银行取出现金500元，会计分录如下：借：现金 500贷：银行存款 500三、票据的会计分录1. 票据收入当企业收到票据时，应进行如下会计分录：借：票据贷：应收票据款例如，企业收到客户的应收票据1000元，会计分录如下：借：票据 1000贷：应收票据款 10002. 票据支付当企业用票据支付时，应进行如下会计分录：借：应付票据款贷：票据例如，企业用票据支付供应商的应付票据款500元，会计分录如下：借：应付票据款 500贷：票据 500四、其他短期高流动性金融资产的会计分录1.其他短期高流动性金融资产收入当企业收到其他短期高流动性金融资产时，应进行如下会计分录：借：其他短期高流动性金融资产贷：其他应收款例如，企业收到客户的其他短期高流动性金融资产1000元，会计分录如下：借：其他短期高流动性金融资产 1000贷：其他应收款 10002.其他短期高流动性金融资产支付当企业用其他短期高流动性金融资产支付时，应进行如下会计分录：借：其他应付款贷：其他短期高流动性金融资产例如，企业用其他短期高流动性金融资产支付供应商的应付款500元，会计分录如下：借：其他应付款 500贷：其他短期高流动性金融资产 500总结：货币资金是每个企业都需要处理的重要资产项目，在账务处理过程中，我们需要根据实际情况进行会计分录的制定。

【会计实操经验】会计实务必备货币资金分录大全

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【会计实操经验】会计实务必备货币资金分录大全
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

其中，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

今天为大家分享货币资金的会计分录，希望对大家有所帮助!
一、库存现金
(一)备用金
①开立备用金
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
②报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：库存现金
③撤销或减少备用金时
借：库存现金
贷：其他应收款——备用金
(二)现金的清查
1.现金短缺时：
(1)批准前：。

货币资金的核算与处理

货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。

因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。

本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。

二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。

以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。

核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。

2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。

核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。

3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。

分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。

三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。

以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。

通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。

2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。

同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。

3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。

同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。

四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。

以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。

货币资金及结算资金管理和核算制度

货币资金及结算资金管理和核算制度货币资金管理是指对企业可用的现金、活期存款、定期存款等货币资金的合理运用和管理。

结算资金管理是指企业在日常生产经营活动中进行结算，包括收付现金、银行转账、票据承兑等。

货币资金及结算资金管理和核算制度是企业为确保资金安全、提高资金利用效率而建立的一套规范化的管理和核算体系。

1.货币资金管理制度货币资金管理制度主要包括资金流程管理、资金使用管理和资金监督管理。

资金流程管理的目标是确保企业资金流向的合理、规范和透明。

具体包括资金的募集、储备、调拨、运用和监督等环节。

企业应建立健全的资金流程管理制度，明确资金流程的具体步骤和责任，严格遵守资金流程操作规程。

资金使用管理的目标是合理安排和高效利用企业的资金。

制定严格的资金使用管理规定，对不同用途的资金进行分类管理。

要加强预算控制，确保资金使用符合预算计划，避免资金浪费和滥用。

资金监督管理的目标是提高资金使用的透明度和监督效果。

建立有效的内部控制机制，包括预算控制、资金审批授权、资金监测和资金使用结果评估等。

同时，要加强对资金使用的外部监督，如内部审计、财务审计和政府监管等。

2.结算资金管理制度结算资金管理制度主要包括日常收款、付款和票据承兑的管理。

日常付款管理包括建立健全的付款制度和操作流程，确保付款的合法、规范和及时。

要加强对付款对象的审查和核实，避免因错误或欺诈行为造成资金损失。

票据承兑管理主要是指企业对承兑的票据进行管理和控制。

要建立健全的票据管理制度，包括票据的登记、保管、背书和兑付等环节。

同时，要加强对票据承兑风险的防范和控制，如对承兑人进行信用评估和限额控制等。

3.货币资金及结算资金核算制度货币资金核算要建立健全的账务核算制度，包括现金日记账、银行存款账户、定期存款账户等账务记录和报表的编制和审核。

要加强对资金交接和资金变动的内部控制，确保资金的安全和准确。

结算资金核算要根据企业的结算活动和管理特点，建立相应的结算核算制度，包括日常结算凭证的编制和审核、企业内外部结算报表的编制和汇总等。

货币资金业务会计制度规范

货币资金业务会计制度规范1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营决策和财务状况评估具有重要意义。

为了规范企业货币资金业务的会计处理，提高会计信息的准确性和可靠性，制定本文档是必要的。

本文档旨在对货币资金业务的会计制度做出规范，明确货币资金的定义和计量方法，并规定了货币资金业务的会计处理程序和责任分工。

以下是货币资金业务会计制度的具体规范。

2. 货币资金的定义和计量方法货币资金是指企业持有的可流通的现金和银行存款，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金的计量方法如下：•现金：以面额为基础计量，按照实际情况登记。

•银行存款：按照银行对账单上的余额计量。

•其他货币资金：按照实际情况计量。

3. 货币资金业务的会计处理程序货币资金业务的会计处理程序包括以下几个环节：3.1 收付现金企业收到或支付现金时，应及时记录相应的会计凭证。

具体操作如下：1.收到现金：以现金收据或结算凭证为依据，登记会计凭证，记账入现金科目。

2.支付现金：以现金支付凭证为依据，登记会计凭证，记账出现金科目。

3.2 银行存款的管理和核对银行存款的管理和核对是保证货币资金准确性和安全性的重要环节。

具体操作如下：1.每月底根据银行提供的对账单，核对银行存款余额是否与账面一致。

2.如发现差异，应及时核对并调整账面余额，以保证准确性。

3.3 报表编制与监督货币资金业务的会计处理程序需要编制相应的报表以监督管理。

具体操作如下：1.每月编制货币资金日记账，并及时核对和备存。

2.每季度编制货币资金月报表，在会计监督人员的监督下进行核对。

3.每年编制货币资金年度报表，进行年度资金状况评估。

4. 责任分工为了有效管理货币资金业务的会计处理，明确责任并建立相应的责任制度非常重要。

具体责任分工如下：1.财务主管：负责对货币资金业务会计处理程序进行指导和监督，并对相关报表进行审核。

2.会计人员：负责货币资金的会计处理，编制相关报表，并根据需要提供数据。

财务会计货币资金的核算

财务会计货币资金的核算一、货币资金概述货币资金是指企业在经营活动中持有的以货币形式存在的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金是企业经营的重要组成部分，对于企业的正常运作和发展具有重要的作用。

二、货币资金的核算方法企业对于货币资金的核算，需要遵循财务会计准则和相关法规，确保核算的准确性和合规性。

主要的核算方法包括以下几方面：1. 现金的核算现金是指企业现金库存，包括现金、外币、支票等。

企业在进行现金核算时，需要注意以下几个方面：•现金收入的核算：企业应该将现金收入按照来源进行分类，确保准确记录每一笔现金的来源。

•现金支出的核算：企业应该将现金支出按照用途进行分类，确保准确记录每一笔现金的用途。

•现金的保管和使用：企业应该建立健全的现金保管和使用制度，确保现金的安全性和有效性。

2. 银行存款的核算银行存款是企业常用的资金存储方式之一，企业在进行银行存款核算时，需要注意以下几个方面：•银行存款的核实：企业应该对银行存款进行定期核实，确保银行存款与账面余额一致。

•银行存款的分类：企业应该将银行存款按照不同账户、不同用途进行分类，确保准确记录每一笔银行存款的来源和用途。

•银行存款的利息收入：企业应该定期核实银行存款的利息收入，并进行准确记录。

3. 其他货币资金的核算除了现金和银行存款，企业可能还持有其他形式的货币资金，如票据、储备金等。

对于这些货币资金的核算，企业应该注意以下几个方面：•其他货币资金的核实：企业应该对其他货币资金进行核实，确保金额的准确性和真实性。

•其他货币资金的分类：企业应该将其他货币资金按照不同的形式和用途进行分类，确保准确记录每一笔货币资金的来源和用途。

三、货币资金的会计处理企业对于货币资金的会计处理，需要根据相关的财务会计准则和法规进行操作。

主要的会计处理包括以下几个方面：1. 货币资金的确认企业应该根据实际情况确认和核实货币资金的金额，并将其列入资产负债表中的流动资产。

货币资金及相关账务处理(初级会计)

一、货币资金及相关账务处理货币资金在资产负债表中是流动性最强的资产，其含义是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括了库存现金、银行存款和其他货币资金。

即在资产负债表中，货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。

（一）、库存现金1、含义：指通常存放在企业财会部门，由出纳员经管的货币。

【注意点1】现金管理制度对企业使用现金的范围有一定的限制，企业库存现金的结算起点一般为1000元（即支付价款超过1000元企业应当采用账户转账的方式），相关情况可分为如下两方面：（1）企业对个人：向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费等情况不受结算起点限制。

（2）企业对单位：不得超过起算起点；特殊情况必须支付现金的，必须经开户银行审核批准。

【注意点2】企业内各部门周转的使用的备用金，不得通过“库存现金”账户进行核算，而应通过“其他应收款-备用金”或单独设置“备用金”账户核算。

【注意点3】企业不能坐支现金，收到现金收入的，应于收到当日送存银行。

2、库存现金的清查及账务处理企业应当按照规定清查现金，清查方法一般采用实地盘点法，对清查结果应编制现金盘点报告单（该单可作为原始凭证进行调账）。

现金盘亏时：借：待处理财产损溢贷：库存现金借：其他应收款【责任人或保险公司的赔款】管理费用【无法查明原因】贷：待处理财产损溢现金盘盈时：借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款【需支付他人的】营业外收入【无法查明原因的】（二）、银行存款企业应设置银行存款日记账和总账来分别进行银行存款的明细分类核算和总分类核算。

企业银行存款日记账应根据收付款凭证并按照业务的发生顺序逐笔进行登记，每日终了时，还需结出余额。

【注意点1】银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。

【注意点2】企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不一致的原因主要为记账错误和存在未达账项两个原因。

【注意点3】企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不一致时，应编制“银行存款余额调节表”（不能作为原始凭证调账）进行调节。

货币资金与应收款项实训总结

货币资金与应收款项实训总结一、引言货币资金与应收款项是企业资产负债表中非常重要的两个项目，它们直接关系到企业的经营状况和偿债能力。

本次实训旨在通过对货币资金与应收款项的实操操作，加深对这两个项目的理解，并掌握相应的账务处理方法。

二、货币资金实训总结货币资金是指企业在银行账户中存放的现金以及随时可以用于支付的其他货币资产。

在实训过程中，我们主要学习了以下几个方面的内容：1. 货币资金的组成与特点货币资金主要由库存现金、银行存款和其他货币资产组成。

库存现金是企业日常经营中所持有的现金，银行存款是将现金存入银行并赚取利息，其他货币资产包括其他金融机构的存款、短期投资等。

货币资金具有流动性强、价值稳定、风险低等特点。

2. 货币资金的账务处理在实操中，我们学习了如何正确处理货币资金的账务。

首先，需要了解不同账户的特点，如银行存款账户、现金账户等，然后根据实际情况进行相应的账务处理，包括存款、取款、利息计提等。

同时，还需要注意货币资金的安全性和内部控制，确保账务处理的准确性和合规性。

3. 货币资金的管理与运用货币资金作为企业的流动资金，对于企业的经营非常重要。

在实训中，我们学习了如何合理管理和运用货币资金，包括制定现金流量表、预测现金流量、合理规划资金运用等。

通过这些方法，可以优化企业的资金结构，提高资金利用效率，降低企业的财务风险。

三、应收款项实训总结应收款项是指企业向其他单位或个人出售商品或提供劳务而产生的应收账款。

在实训过程中，我们主要学习了以下几个方面的内容：1. 应收款项的确认与计提应收款项的确认是指根据销售合同或提供劳务的协议，确认企业有权获得一定金额的款项。

在实操中，我们学习了应收款项的确认时机、计量基础和计提方法。

需要根据实际情况，主要考虑收款的可靠性和金额的确定性。

2. 应收款项的核销与坏账准备应收款项的核销是指根据实际情况，确认无法收回的应收款项，并予以清除。

在实训中，我们学习了应收款项的核销条件和核销方法，以及坏账准备的计提规则。

【会计实操经验】会计货币资金的核算方法

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【会计实操经验】会计货币资金的核算方法
财务人员应该从以下几方面做好货币资金核算：
①办理现金收付，严格按规定收付款项。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。

对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。

收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖”收讫”、”付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

逾期未用的空白支票应交给签发人。

对于填写错误的支票，必须加盖”作废”戳记，与存根一并保存。

支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③登记日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。

对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

不得以”白条”充抵现金，更不得任意挪用。

新手学会计—资金和应收项目的核算【会计实务操作教程】

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)零星支出。
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(8)中国人民银行确定需要支…现金的其他支出。对于属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支付;对于不属于上述现金结算范围的款项付，一律通过银行进行转账结算。对于企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的出。企业如因特殊情况要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业不得用符合财务制度的凭证代替库存现金，即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存” 等。货币资金包括现金、银行存款、办理结算的本票存款和汇票存款以及外埠存款等。对不同形式的货币资金，有不同的管理方式和管理内容。为了适应货币资金管理的需要，企业一般应设置“库存现金” 、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“库存现金”科目用以核算氽业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。 “其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。
借：其他应收款——应收现金短缺——××出纳 150
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 若上述短缺现金原因不明，作会计分录如下：借：管理费用——现金短缺 150
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货币资金和结算业务

二、银行存款
(二)银行存款收付业务的账务处理
【例5】9月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金10 000元备发工资。
会计分录借：库存现金
10 000
贷：银行存款 10 000
【例6】9月11日，收到银行转来Ａ公司汇来前欠货款5 000元。
会计分录借：库存现金
10 000
贷：银行存款 10 000
400 400
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
一、现金
(二)现金收付的账务处理
2.现金的序时核算现金日记账为订本式账簿，由出纳人员根据涉及现金收、付的记账凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记。每日业务终了应结出余额，与实存现金进行核对。
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
一、现金
现金日记账
会计分录
借：材料采购
8 000
应交税费——应交增值税(进项税额)1 360
贷：银行存款
9 360
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
二、银行存款
(二)银行存款收付业务的账务处理
2.银行存款的序时核算银行存款日记账采用订本式账簿，由出纳员根据记账凭证和银行收、付款结算凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记，每日终了应结出余额，定期与银行核对，保证账实相符。有外币业务的企业应分别按人民币和外币设置银行存款日记账进行序时核算。
财务会计>>第二章>>第一节货币资金
第一节货币资金
货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。按其用途和存放地点的不同分类。

货币资金及结算资金管理和核算制度

货币资金及结算资金管理和核算管理规定第一章总则第一条为了加强资金管理，加速资金周转，根据国家《会计法》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范——货币资金》及公司《资金管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本规定。

第二条本规定中的货币资金指现金、银行存款和其他货币资金。

第三条对资金的管理必须讲求综合经济效益：合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；认真选择筹资来源，力求降低资金成本；适当安排自有资金的比例，正确应用负债经营。

第四条做好资金管理的基础工作。

在经营活动中，做到资金使用的主次分明，资金申报、审批手续健全严格，由财务负责人统筹安排。

第二章资金的审批及支付第五条公司资金支付采取业务经管人员经办申请，各有关部门和领导按权限逐级审批负责制。

出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目登记工作。

公司不得由一人办理资金支付业务的全过程。

第六条公司资金支付的审批程序。

（一）支付申请。

公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人填写“借款单”或“资金拨付审批单”，注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。

（二）支付审批。

各级审批人根据其职责、权限和相应程序对填单进行审批。

对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝批准。

（三）制证复核。

会计对审批完整的“资金拨付审批单”等单据进行帐务处理，复核人员对批准后的资金拨付审批单等单据与记帐凭证进行核对，并复核货币资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。

经复核无误后的记帐凭证，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的记帐凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

第三章现金的管理和核算第七条现金是指我国现行流通的法定货币——人民币。

会计核算中的现金，指库存现金。

货币资金业务账务处理流程

《现金、银行日记账》
核算会计
填制记账凭证
出纳整理收/付款原始凭证及银行回单，编号后及时传递给核算会计填制《记账凭证》记账凭证。
核对检查
出纳核算会计
出纳核算会计财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金日记账的发生额与余额，现金日记账余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符；
附一：货币资金业务账务处理流程：
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始审核原始凭证
经办人子公司领导核算会计财务负责人集团领导
原始凭证由经办人、证明人签销单》等等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款
出纳会计部主任
金盘点表》、《银行余额调节表》进行《现金对账情况》
检查。
结束
现金付款业务：出纳按业务发生的先后顺序，对付款原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证上盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款时开具收据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单据，提交会计部主任盖印鉴章后办理付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔序时登记《日记账》，每天清点库存现金，做到账实相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务经理。
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递给核算会计核对银行日记账，并填制《银行余额调节表》。
《现金日记账》《明细账、总账》《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《银行余额调节表》
《现金对账情况》；
《现金、银行日记
财务经理定期对《现金日记账》、《现账》

货币资金及结算资金办法

货币资金及结算资金办法第一条库存现金管理1．各单位现金的使用范围应符合《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；各企业不得为任何单位和个人套取现金。

2．各单位必须核定库存现金限额，限额的核定以本单位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

3．除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，于第二天上班后及时送存银行。

4．出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告财务负责人。

5．出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

6．“现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。

7．出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原因后及时处理。

8．不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

9．各企业财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时，应进行突发性检查。

10．出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和不抄寄结算帐户的对帐单。

11．现金支付范围：（1）支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；（2）个人劳务报酬；（3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；（4）结算起点以下的零星支出；（5）集团董事长、总裁、各企业总经理批准的其他特别支出。

第二条银行存款管理1．银行户头必须按国家规定开立和使用，仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。