财税实务事先裁定不只是纳税服务手段
税务代理实务
税务代理实务1. 引言税务代理是指纳税人委托代理机构处理其税务事务的一种方式。
税务代理实务是指在实际操作过程中，税务代理人员需具备的一系列技能和知识。
本文将介绍税务代理实务的相关内容，包括税务代理的定义、职责和操作流程。
2. 税务代理的定义税务代理是指纳税人委托代理机构代办纳税申务的行为。
税务代理可以由专业代理机构、会计师事务所等从事税务代理工作的机构或个人来完成。
税务代理人员在代办纳税申务时需遵守税法相关规定，并确保纳税申务的合规性和准确性。
3. 税务代理的职责税务代理人员的职责主要包括以下几个方面：3.1 纳税申报税务代理人员需根据纳税人提供的财务数据和相关证明文件，完成纳税申报表的填报工作。
同时，税务代理人员还需了解不同税种的申报要求和填报细节，确保申报的准确性和合规性。
3.2 税务筹划税务代理人员通过分析纳税人的财务状况和税务政策，提供合法且有效的税务筹划建议。
税务筹划可以帮助纳税人合理规避税收风险，减少税务负担，提高财务效益。
3.3 税务咨询税务代理人员需为纳税人解答税务相关问题，提供税务咨询服务。
纳税人在遇到纳税申报、税务处理等问题时，可以咨询税务代理人员，获得专业的指导和建议。
3.4 税务审计税务代理人员在接到税务机关的税务审计通知后，需协助纳税人与税务机关进行沟通和配合工作。
税务代理人员还需协助纳税人准备相关资料和证明文件，并参与税务审计过程，确保纳税人的合法权益受到保护。
4. 税务代理的操作流程税务代理的操作流程可以分为以下几个环节：4.1 了解纳税人需求税务代理人员首先需要与纳税人进行沟通，了解其具体的税务需求和问题。
纳税人需提供相关财务数据和证明文件，以便税务代理人员更好地进行代办工作。
4.2 收集和整理信息税务代理人员根据纳税人提供的财务数据和证明文件，收集和整理相关信息。
这些信息包括纳税人的收入、支出、资产负债表等，以及与税务申报相关的发票、凭证等。
4.3 填报纳税申报表税务代理人员根据纳税人的财务数据和文件，填报相应的纳税申报表。
事先裁定制度
国税局探索税收事先裁定安徽马钢首试点案例2014-08-14 03:34:47来源: 第一财经日报(上海)有0人参与分享到大企业的缴税模式，尤其是涉及兼并重组等复杂经济活动的缴税模式，未来几年可能发生根本性变化——由税务机关事后对交易定性并征税，变为事前对交易定性并确定税额。
这就是国家税务总局正在探索的“税收事先裁定”。
这一变化，看似抽象，实则意义重大。
它将改变许多商业行为的运行模式，以及盈利数字。
“这对税务局的工作观念是颠覆性的。
”某省会城市地税局一位工作人员对《第一财经日报》记者表示。
而国家税务总局一位人士向记者介绍，三年前总局方面就萌生了这个想法，经相关部门提议。
2012年税务总局首先批准了在大企业实行试点。
从税收征管理念来说，它意味着税务管理由税务机关管理为主，逐渐向纳税人自我管理转变。
通过事先裁定制度，税务机关的征税成本将大幅降低，并能更及时准确地掌握企业信息。
而对企业来说，可以消除税收风险，极大地增加商业活动的确定性；从两者的关系来说，该制度使双方由“对立”关系转变为“和谐一致”关系。
最近几年，另一个悄然变化的现象是，以签署《税收遵从合作协议》为形式的征税方式变革正在各省推广开来，山东、山西、贵州、河南、北京、浙江等多地都已有所动作。
其中，就包括了税收事先裁定的条款。
试点与研究同步推进实际上，税收事先裁定是一个非常前沿的话题，在国内的研究论文总共只有十几篇，甚至许多财税法专家都没有接触过这个领域。
东南大学法学院虞青松博士申请的《适合我国税收征管体制环境的事先裁定模式建构研究》被列入2014年度国家社科基金项目，正在与国家税务总局、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局的相关人员合作展开税收事先裁定的研究。
虞青松是这个项目的负责人，相关成果将推动未来事先裁定制度的发展。
虞青松博士向本报记者介绍，所谓“事先裁定”，是指在交易完成之前，经纳税人申请，就交易的定性由税务机关做出正式的预处理决定，在交易完成后，如果与预设条件一致，则税务机关必须根据预处理决定征税。
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。
经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
2015年该公司应纳企业所得税为（）。
A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。
A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。
财税实务税务总局升级12366纳税服务热线畅通纳税人投诉渠道
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务税务总局升级12366纳税服务热线畅通纳税
人投诉渠道
为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于健全纳税服务投诉机制的要求,税务总局近日印发《关于完善纳税服务投诉管理制度有关问题的通知》,要求各级税务机关全面升级12366纳税服务热线系统,实现纳税服务投诉多渠道接收、同一平台处理、全程监控督办,进一步畅通纳税人投诉渠道,并建立纳税服务投诉定期通报制度,加强社会监督,最大限度保障纳税人合法权益.
纳税服务司有关负责人介绍,升级12366纳税服务热线系统后,
将实现多种功能:一是可通过网站、12366热线、信函、现场等多渠道接收纳税服务投诉,统一进行受理、转办、处理、分析、反馈、查询;二是热线系统升级时预留了接口,可与外网网站连接,外网接收的纳税服务投诉可在内网进行查询、处理和反馈至外网;三是热线系统覆盖了税务总局、省、市、县税务局四级,各级税务机关热线系统操作人员可根据配置的权限和账号,登录热线系统网页进行操作,同时投诉可在上下级税务机关之间进行转办和结果反馈;四是实现对投诉处理全程监控、分类统计和汇总分析. 税总函〔2016〕57号要求,各级税务机关要及时对纳税服务投诉情况进行统计分析,并按月度向上级税务机关提交情况报告.深
入挖掘投诉信息与数据,运用大数据管理理念,对本地区纳税服
务投诉的基本情况、取得成效、存在问题等内容形成有数据、有标准、可量化的统计分析报告,通过趋势预判,从纳税人视角提出有针对性的改进措施,及时回应纳税人需求和关切,正确引导纳。
财税实务法院判决房地产权属变更 涉税问题怎么处理？
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务法院判决房地产权属变更涉税问题怎么处
理？
现行“先税后证”制度对房地产受让人(买方)的利益保护不足。
无论卖方是否履行了纳税义务，买方只要履行了自身的纳税义务，不存在任何过错(主观故意或过失)，有关部门应执行法院的判决、裁定，为买方办理房地产权属变更事项。
近年来，基层地税机关在日常管理执法中，时常遇到一些疑难棘手的法院判决、裁定房地产过户涉税案件。
受现行政策规定制约，基层税务人员面对此类案件，往往心存困惑、难以处理、倍感压力，同时，处理不当极易引起纳税争议，引发执法风险。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国契税暂行条例》规定，纳税人到土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续时，应提供土地增值税、契税等完税(或减免税)凭证。
未提供完税(或减免税)凭证的，土地管理部门和房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。
根据上述行政法规，国家税务总局等部门出台了一系列关于实施房地产税收一体化管理的制度规定，逐步形成了目前房地产权属变更“先税后证”的管理模式。
从近年来的工作情况看，“先税后证”管理模式对房地产权属转移环节的税收管理起到了积极作用，尤其为加强个人房地产交易税收管理提供了有效的控管手段。
但是，严格的审核把关机制也对法院判决、裁定房地产过户等特殊交易行为产生了一定程度的制约和影响。
对于法院判决、裁定房地产过户这种交易行为一般是基于原、被。
税务工作教程之税收征管实务
税务工作教程之税收征管实务税务工作一直是国家财政运营不可或缺的重要环节，而税收征管作为税务工作中的核心内容，对于国家税收收入的征收、缴纳和管理起着至关重要的作用。
本篇文章将深入探讨税收征管实务，介绍税收征管的基本原理、流程和相关策略，旨在帮助读者更好地理解税收征管的实际操作。
一、税收征管概述税收征管是指国家税务机关根据税法规定，对纳税人履行报税、缴税等义务进行监督、检查和管理的活动。
其核心目标是确保国家税收的及时、准确和合法征收，维护社会公平和经济稳定。
税收征管工作涉及到税务登记、发票管理、税款缴纳、税务稽查等多个方面，其重要性不言而喻。
二、税收征管实务流程税收征管实务包含多个环节，以下将逐一介绍。
1. 纳税人登记纳税人登记是税收征管的第一步，也是税务机关对纳税人进行有效管理的基础。
纳税人应按照规定，向当地税务机关申请税务登记，提交必要的注册材料，并接受税务机关的核实和审核。
核发税务登记证后，纳税人方可正式行使纳税人权益和履行纳税义务。
2. 税务申报税务申报是纳税人按照法定期限，向税务机关报送税款和相关信息的过程。
纳税人在税务申报时，应如实填报各项税收信息，并按规定提交必要的凭证和资料。
税务机关收到纳税人的申报材料后，会进行核实和比对，确保纳税人的申报信息准确无误。
3. 税费缴纳税费缴纳是纳税人按照税务机关规定的期限和方式，将应缴纳的税款、滞纳金或罚款等款项支付给国家财政的过程。
纳税人在缴纳税款时，应按照规定的缴款方式进行操作，并保留相应的缴款凭证。
税务机关在接收到纳税人的缴款后，会进行核对和记录，确保款项的准确入账。
4. 税务稽查税务稽查是税务机关依法对纳税人的涉税活动进行审查和核查的行为。
税务稽查的目的是查找和纠正税收违法行为，确保税收的公平和合法征收。
税务机关会根据风险评估和涉税行为情况，选择合适的稽查方式和时机，对纳税人的账务、票据和申报情况进行审查，发现问题后依法进行处理。
三、税收征管实务策略纳税人在税收征管实务中，可以采取一些策略来降低税收风险和提高征管效率。
事先裁定制度
国税局探索税收事先裁定安徽马钢首试点案例2014-08-14 03:34:47来源: 第一财经日报(上海)有0人参与分享到大企业的缴税模式，尤其是涉及兼并重组等复杂经济活动的缴税模式，未来几年可能发生根本性变化——由税务机关事后对交易定性并征税，变为事前对交易定性并确定税额。
这就是国家税务总局正在探索的“税收事先裁定”。
这一变化，看似抽象，实则意义重大。
它将改变许多商业行为的运行模式，以及盈利数字。
“这对税务局的工作观念是颠覆性的。
”某省会城市地税局一位工作人员对《第一财经日报》记者表示。
而国家税务总局一位人士向记者介绍，三年前总局方面就萌生了这个想法，经相关部门提议。
2012年税务总局首先批准了在大企业实行试点。
从税收征管理念来说，它意味着税务管理由税务机关管理为主，逐渐向纳税人自我管理转变。
通过事先裁定制度，税务机关的征税成本将大幅降低，并能更及时准确地掌握企业信息。
而对企业来说，可以消除税收风险，极大地增加商业活动的确定性；从两者的关系来说，该制度使双方由“对立”关系转变为“和谐一致”关系。
最近几年，另一个悄然变化的现象是，以签署《税收遵从合作协议》为形式的征税方式变革正在各省推广开来，山东、山西、贵州、河南、北京、浙江等多地都已有所动作。
其中，就包括了税收事先裁定的条款。
试点与研究同步推进实际上，税收事先裁定是一个非常前沿的话题，在国内的研究论文总共只有十几篇，甚至许多财税法专家都没有接触过这个领域。
东南大学法学院虞青松博士申请的《适合我国税收征管体制环境的事先裁定模式建构研究》被列入2014年度国家社科基金项目，正在与国家税务总局、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局的相关人员合作展开税收事先裁定的研究。
虞青松是这个项目的负责人，相关成果将推动未来事先裁定制度的发展。
虞青松博士向本报记者介绍，所谓“事先裁定”，是指在交易完成之前，经纳税人申请，就交易的定性由税务机关做出正式的预处理决定，在交易完成后，如果与预设条件一致，则税务机关必须根据预处理决定征税。
深化“四精”要求，做好大企业税收服务和管理“三篇文章”
深化“四精”要求，做好大企业税收服务和管理“三篇文章”◎何海波财政金融一、我国大企业税收服务和管理“三篇文章”现状初探本文中对大企业界定为国家税务总局“千户集团”计划确定的集团和成员企业，以及“千户集团”以外的各省级税务机关根据纳税金额、上市公司等因素确定的省级列名企业。
（一）大企业风险管理大企业的税收风险管理主要包括风险识别、风险分析、风险应对和反馈总结四大部分，四部分相互衔接，形成闭环管理的模式。
其中风险分析和风险应对是大企业税收风险管理中两大重要环节。
风险分析充分运用集团企业的纳税申报表、财务报表、增值税发票数据、电子财务账套数据进行案头分析、运用风险指标模型进行计算机系统自动扫描，根据指标模型预警系统进行风险评分，通过分值大小确定风险等级排序。
由于系统扫描所使用的数据可能存在冗余或准确性不足等情况，为提升风险分析效果，税务机关根据系统自动生成的风险报告进行人工复评。
复评的专业人员以省级大企业部门风险部门人员和主管税务机关熟悉企业实际经营的人员为主，结合日常征管和服务中对企业的了解和实地走访、座谈调研，进一步精确风险靶向，梳理风险疑点。
风险应对是风险分析后的关键环节，结合集团企业各项风险的分值，选择相应的税务风险应对方法。
比如分值排序和人工复评确认后的涉税低风险事项可以采用以提示提醒的纳税服务方式，引导企业税法自我遵从。
涉税中等风险事项采用纳税评估等手段，高风险事项移交税务稽查。
在日常的大企业风险管理中，税务机关不断探索，形成闭环管理，效率和效果不断提升，但同时也存在困惑之处。
大企业集团财务核算水平高，从业团队分工细，且常常聘请外部第三方专业团队进行税务内控系统建设或提前的税务规划。
税务机关大企业风险管理部门也不断加强专业人才团队建设，但面对大企业的各复杂事项时，在专业胜任能力上还有进一步提升空间。
同时税务机关与大企业集团交流的较为缺乏，多是在进行风险管理时进行联系，而风险管理按计划多是几年进行一次，其余时间信息的获取并不充分，对企业日常的生产经营情况涉及的纳税风险了解有限，日常风险管理的预控尚为有限。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务是指各种企业和个人在涉税方面的服务实践，它包括税务筹划、税收咨询、税务申报与汇算清缴、税务稽查、税务诉讼等方面的内容。
在涉税服务实务中，服务机构或服务团队通过运用专业知识和技能帮助客户解决税务问题，使客户在税收方面享受到更多的优惠与减免。
下面，我们逐一介绍涉税服务实务的各个章节内容。
一、税务筹划税务筹划是涉税服务实务的核心和基础。
税务筹划是指在合法、合规、公平的前提下，通过巧妙地应用税收政策，合理安排企业经济活动，达到减轻税负的目的。
税务筹划的核心思想是“精打细算、节约开支、合理避税、优化税负”。
税务筹划需要了解相关税收法律法规，根据公司的经营规模、业务性质等因素，为企业提供针对性的税务筹划方案。
税务筹划的实施目标是使企业在合法的范畴内获得税收减免的同时，增加企业的盈利空间。
二、税收咨询税收咨询是涉税服务实务中的一个重要环节，也是建议性服务的主要体现。
税收咨询是指服务机构或服务团队根据客户的需求，对企业的税务政策、税收计划、税务合规和风险管理等问题提供专业和建议性的意见。
税收咨询的实现需要具备丰富的税务实践经验和学术背景，了解国内、外税收法律法规以及国际税收政策。
税收咨询的目标是使企业了解税收法规、掌握税收政策动态，提高税务筹划的水平，降低税收风险，同时也可通过税收咨询的方式为客户提供实质性价值的服务。
三、税务申报与汇算清缴税务申报与汇算清缴是涉税服务实务的具体体现，也是服务机构或服务团队向客户提供的重要服务。
税务申报与汇算清缴是指根据国家有关规定，按照规定的日期、标准以及方法，对企业所应缴纳的各项税费进行申报和缴纳的过程。
税务申报和汇算清缴的过程需要专业知识和实践经验。
服务机构或服务团队需要根据客户实际情况，制定合理的申报计划和清缴方案。
实现目标是保证企业合规经营，节省税负，并降低税收风险。
四、税务稽查税务稽查是涉税服务实务中的重要内容。
税务稽查是指国家税务部门对企业税务情况进行的监督及检查，以便了解并核实企业准确缴纳税款的情况。
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师
2023年税务师《涉税服务实务》模拟试题一税务代理实务税务师第1题(单项选择题)下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（）。
A.行政赔偿B.罚款C.没收财物D.停止出口退税权【标准答案】：A,第2题(单项选择题)属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限（）到期自动解除。
A.1年B.6个月C.2年D.3年【标准答案】：C,第3题(单项选择题)关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是（）。
A.级别管辖属于法定管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件【标准答案】：C,第4题(单项选择题)关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【标准答案】：B,第5题(单项选择题)税务师事务所应当自收到委托之日起（）个工作日作出是否承接的决定。
A.5B.7C.10D.15【标准答案】：B,第6题(单项选择题)下列关于开具《税收完税证明》，说法正确的是（）。
A.《税收完税证明》的格式统一为表格式B.同城可办理，异地不可办理C.已办理税务登记的纳税人,提供加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）复印件D.纳税人通过保险机构缴纳车船税后，需要换开《税收完税证明》的，提供记载车船税完税情况的“交强险”保险单复印件1份【标准答案】：D,第7题(单项选择题)下列资产中，不适用于税收保全措施的是（）。
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
税收基础与纳税实务知到章节答案智慧树2023年广西金融职业技术学院
税收基础与纳税实务知到章节测试答案智慧树2023年最新广西金融职业技术学院绪论单元测试1.正确防范税务风险，需要先了解税务风险点的类型和发生情况，从而懂得防范纳税风险点的措施和方法。
（）参考答案:对第一章测试1.下列税法构成要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
参考答案:征税对象2.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
参考答案:在集贸市场流动卖菜的农村菜农3.下列证件中，不属于“五证合一”证件的是（）。
参考答案:卫生许可证4.下列关于发票的开具和使用的说法中，错误的是（）。
参考答案:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章5.根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（）。
参考答案:无偿性;固定性;强制性6.纳税义务人可以是（）。
参考答案:社会组织;自然人;法人;企事业单位7.根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
（）参考答案:对第二章测试1.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。
参考答案:年销售额为550万元的从事货物批发的企业2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售产品一批，取得不含税销售额1万元，同时向对方收取包装物租金1 00元，已知增值税税率为13%，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
参考答案:.100 00×13%＋1 00÷（1＋13%）×13%＝1311.50元3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率 13%。
则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。
参考答案:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
税务师《涉税服务实务》章节训练营(第二章 税收征收管理)
税务师《涉税服务实务》章节训练营第二章税收征收管理税收征收管理的概念单项选择题正确答案：B答案解析：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
单项选择题正确答案：C答案解析：与机构改革前相比,除原有职责合并外,最大的变化就是将社会保险费、有关非税收入的征收管理责任划入税务系统。
变更税务登记、注销税务登记单项选择题正确答案：A答案解析：选项B，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等非市场监督管理等部门登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记，除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记；选项C，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后应即时办结；选项D，纳税人需要对报送材料的真实性合法性、完整性承担责任。
【点评】（1）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理变更税务登记：①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。
（2）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理注销税务登记：①纳税人发生解散、破产、撤销的；②纳税人被市场监管部门吊销营业执照的；③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（涉及改变主管税务机关）④纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况的。
正确答案：ACDE答案解析：选项B，改变纳税人名称的，应当向主管税务机关办理变更税务登记。
税务登记管理（综合）单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查；选项B，纳税人遗失税务登记证件的，应当在1 5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废；选项D不是必须的，除按照规定不需要发给税务机关登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。
2022年税务师考试《涉税服务实务》真题_7
2022年税务师考试《涉税服务实务》真题2022年税务师考试《涉税服务实务》真题单选题（共29题，共29分）1.随金银首饰销售单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税，计入的会计科目是（）。
A.营业外支出B.销售费用C.其他业务支出D.税金及附加2.下列情形中，会导致税务行政复议终止的是（）。
A.申请人因不可抗力不能参加行政复议的B.被申请人认为需要停止执行具体行政复议的C.行政复议机关认为需要中止行政复议的D.申请人要求撤回行政复议申请的，复议机构准予撤回的3.下列经法庭审核属实的资料，不作为税务行政诉讼议定案件证据的是（）。
A.电子数据B.书证C.视听资料D.诉讼申请人信用等级4.纳税人将自产的从价计征的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，其消费税计税依据为（）。
A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）B.同类应税消费品的平均售价C.同类应税消费品的最高售价D.由主管税务机关核定5.纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可一次领取不超过（）个月的发票量。
A.2B.1C.4D.36.增值税一般纳税人2022年1月购进货物同时丢失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，其对应的增值税进项税额（）。
A.可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为抵扣凭证B.由销售方的税务机关出具已缴纳税款凭证作为抵扣凭证C.由销售方重新开具增值税发票作为抵扣凭证D.可凭购进货物的运输凭证、付款凭证等相关资料作为抵扣凭证7.下列企业不能按当年销售（营业）收入30%计算广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的是（）。
A.除酒类外的饮料制造企业B.医药制造企业C.房地产开发企业D.化妆品制造与销售企业8.下列属于专业税务顾问服务范围的是（）。
A.办理税务注销B.专项税务咨询服务C.代理涉税争议D.研发费用加计扣除鉴定9.纳税人纳税信用等级年度评价指标得分70分以上不满90分的，其纳税信用级别是（）。
大企业涉税事项事先裁定管理办法和事先裁定工作机制
大企业涉税事项事先裁定管理办法和事先裁定工作机制大企业涉税事项事先裁定管理办法是指通过制定一系列的管理规定和制度，明确大企业纳税人在面对涉税事项时的申请和处理流程，确保这些事项能够依法、公平、透明地进行裁定。
事先裁定工作机制则是指在这个管理办法的框架下，设立一个专门的机构或者委员会，负责受理、审查和裁定大企业涉税事项申请，并通过正式的裁定决定书加以确认。
大企业涉税事项可能涵盖企业的税务报告、资金调拨、业务结构调整、转让定价、跨境交易等多个方面。
涉及的税种有所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
这些事项往往比较复杂，需要进行专门的调查研究和综合评估，裁定结果将直接影响企业的税务负担和合规性。
事先裁定管理办法应当明确以下几个方面的内容：首先，应当明确事先裁定的适用范围。
即规定哪些类型的大企业涉税事项可以申请事先裁定，以及哪些事项应当属于例外情况，不能进行事先裁定。
其次，应当规定事先裁定的申请和审批程序。
即规定大企业纳税人在面对涉税事项时需要向什么机构或者委员会申请事先裁定，申请时需要提供哪些文件和资料，并规定审批程序的时间限制和相关的流程要求。
再次，应当规定事先裁定的裁决原则和标准。
即明确事先裁定机构在审理裁定申请时应当遵循的裁决原则和标准，以确保裁定结果的公正、合理和科学。
最后，还需要规定事先裁定的结果和后续处理。
即大企业纳税人从事先裁定机构获得正式的裁定决定书后，应如何处理此事项，以及裁定结果是否可以作为企业的合规证明等。
事先裁定工作机制应当做到以下几个方面：首先，应当设立一个独立、专业的事先裁定机构或者委员会，由一定数量的专家和相关部门代表组成，以确保裁定的公正性和专业性。
其次，应当制定详细的裁定程序和工作流程，明确事先裁定的申请、受理、审理、裁定等各个环节的具体要求和时间限制，确保裁定工作的高效和及时。
再次，应当加强事先裁定机构人员的培训和专业素养的提升，以提高裁定工作的质量和水平。
最后，还需要建立一个健全的监督和评估机制，及时发现和纠正事先裁定工作中的问题和不足，以保障裁定结果的公正和合法性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务事先裁定不只是纳税服务手段
雅虎申请事先裁定失败后，美国国税局很快完善了相关税法解释。
雅虎案启示：
事先裁定不只是纳税服务手段
作者：虞青松
编者按在中国，事先裁定在很大程度上被理解为一种纳税服务手段。
但是，认真分析雅虎向美国国税局申请事先裁定的过程不难发现，事情并非如此简单。
国内研究事先裁定制度的专家虞青松认为，我国应当着眼于事先裁定制度对税法的完善功能，将之列为税法的主要解释工具来对待。
如果将其仅仅视为税务机关对企业的纳税服务，无助于该制度的发展和完善。
雅虎减持阿里巴巴股票面临双重征税
今年1月，雅虎宣布免税分拆阿里巴巴230亿美元股票的税收筹划方案，并在2月向美国国税局（IRS）申请事先裁定，意图就免税分拆计划获得IRS认可。
5月，IRS宣布推迟做出裁定，并放风要对免税分拆发布新的规定。
这对雅虎股东来说不啻于晴天霹雳，雅虎股票当即下跌10%。
9月2日，IRS拒绝认可雅虎申请，使雅虎陷入进退两难的困境，其股价应声重挫4%。
近日，因担心裁定做出后对己不利，雅虎撤回事先裁定申请，宣布继续推进其分拆计划，这使得其股价上升了6%。
此举意味着雅虎甘冒“天价税单”的税务风险向IRS“宣战”。
与此同时，美国国税局很快完善了免税分拆的税法解释。
受此影响，事先裁定成为全球税收理论界和实务界关注的焦点。
雅虎之所以制订免税分拆股权税收筹划方案并申请事先裁定，主。