会计职业基础之设置和登记账簿培训教材(PPT71页)
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账簿的设置与登记(基础会计精品实训)PPT课件
掌握三栏式总账的设置与登记； 掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记； 掌握更正错账的方法； 账簿的月结和年结。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
3
一、账簿的设置
一般情况下，每个会计单位都应设置 日记账、总分类账、明细分类账和备查账。
日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账簿。 总分类账是按总分类账户进行分类登记的账簿。 明细分类账是按明细分类账户进行分类登记的账 簿。 备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或 记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额；
按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记 的其他会计记录，如结账、划线。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
19
例如：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额
总
账
会计科目：本年利 润
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
4
（一)现金日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
第页
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
5
（二）银行存款日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI源自103.多栏式明细账
适用于成本类、费用类和收入类的明细核算。如“生产成本明细账”、 “制造费用明细账”、“管理费用明细账”、“销售费用明细账”、 “主营业务收入明细账”、“本年利润明细账”。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
3
一、账簿的设置
一般情况下，每个会计单位都应设置 日记账、总分类账、明细分类账和备查账。
日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐 日逐笔顺序登记的账簿。 总分类账是按总分类账户进行分类登记的账簿。 明细分类账是按明细分类账户进行分类登记的账 簿。 备查簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或 记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。
在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向 的，在余额栏内登记负数余额；
按照国家统一会计制度的规定可以用红字登记 的其他会计记录，如结账、划线。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
19
例如：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额
总
账
会计科目：本年利 润
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
4
（一)现金日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
第页
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
5
（二）银行存款日记账 订本式账簿,常用收、付、余三栏式账页。
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI
会计学基础 Essentials of AccouCnHtEinNLgI源自103.多栏式明细账
适用于成本类、费用类和收入类的明细核算。如“生产成本明细账”、 “制造费用明细账”、“管理费用明细账”、“销售费用明细账”、 “主营业务收入明细账”、“本年利润明细账”。
会计账簿的设置、登记与规则PPT(50张)
⑵按转账凭证汇总表和多栏式现金、银行存款日记账在月末时汇总登 记。
(二)明细分类账
明细分类账(明细账)
是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿。
明细账的格式
1、 三栏式明细分类账：只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设
数量栏。
2、 数量金额式明细账：
它在收入、发出、结存三栏内，再分别设置“数 量”、“单价”、“金额”等栏目
第七章
会计账簿
本章预览
【内容提示】
第一节
阐述 ：
设置和登记会计账簿的意义
设置和登记会计账簿的基 础知
和种类
识
第二节
学习要求：
会计账簿的设置和登记
⑴了解设置和登记会计账簿的意 义和种类，
⑵明确各类账簿的格式和内容， ⑶掌握和运用登记账簿的方法
第三节 会计账簿的规则
第四节
和规则及对账和结账的要求和 方法等方面的知识和技能。
会计科目 ’
年 月 日 凭证号码
明细分类账
(数量金额式账页) 第
页
收入
发出
结存
摘要 数 单 金 数 单 金 数 单 金
量价额量价额最价 额
3．多栏式明细分类账 ⑴结构：
它在一张账页上，按明细科目分设若干专栏，集中反映
1.订本账
(1)订本账：
是在启用前进行顺序编号 并固定装订成册的账簿。
⑵用途：
用于现金日记账、银行日记账 和总分类账。
⑶特点
①优点： 可以防止账页的散失和非法抽换；
② 缺点： 账页固定后，不便于分工记账，也不能根据记账需要增减账页。
2. 活页账
⑴活页账 是把账页装订在账夹内，可以随时
2．银行存款日记账
(二)明细分类账
明细分类账(明细账)
是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿。
明细账的格式
1、 三栏式明细分类账：只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设
数量栏。
2、 数量金额式明细账：
它在收入、发出、结存三栏内，再分别设置“数 量”、“单价”、“金额”等栏目
第七章
会计账簿
本章预览
【内容提示】
第一节
阐述 ：
设置和登记会计账簿的意义
设置和登记会计账簿的基 础知
和种类
识
第二节
学习要求：
会计账簿的设置和登记
⑴了解设置和登记会计账簿的意 义和种类，
⑵明确各类账簿的格式和内容， ⑶掌握和运用登记账簿的方法
第三节 会计账簿的规则
第四节
和规则及对账和结账的要求和 方法等方面的知识和技能。
会计科目 ’
年 月 日 凭证号码
明细分类账
(数量金额式账页) 第
页
收入
发出
结存
摘要 数 单 金 数 单 金 数 单 金
量价额量价额最价 额
3．多栏式明细分类账 ⑴结构：
它在一张账页上，按明细科目分设若干专栏，集中反映
1.订本账
(1)订本账：
是在启用前进行顺序编号 并固定装订成册的账簿。
⑵用途：
用于现金日记账、银行日记账 和总分类账。
⑶特点
①优点： 可以防止账页的散失和非法抽换；
② 缺点： 账页固定后，不便于分工记账，也不能根据记账需要增减账页。
2. 活页账
⑴活页账 是把账页装订在账夹内，可以随时
2．银行存款日记账
会计基础实务(第二版)学习情境四——设置和登记账簿简明教程PPT课件
3）在未印明余额方向的三栏式账页中，登记负数余额
4）符合规定的其他记录；
4. 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
5. 需要结出余额的账户——应在余额方向栏内写明“借”
或“贷”字样。
如没有余额的，应写明“平”和“0”
6. 账页记满时，应办理转页手续
【典型例题】按照经济业务发生的时间先后顺 序，逐日逐笔进行登记的账簿是明细分类账 （ ）。 （2011年判断题）
环节之一。
会计凭证 会计账簿 会计报表
会计账簿与账户的关系——形式与内容
账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户 的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在； 账簿记载经济业务，是通过对应账户完成的。 因此，账簿只是一个外在形式，账户是它的内容。
1.2 会计账簿的种类（重要考点） 序时账簿 特种日记账
2.1 会计账簿的基本内容
1. 封面；
2. 扉页；
3. 账页——包括：账户名称；登账日期栏；凭证种 类和号数栏；摘要栏；金额栏；总页次和分户页次。
2.2 会计账簿的启用
封面——账簿名称、单位和会计年度等。
扉页——账簿启用登记表
启用订本式账簿——按页码顺序登记，不得跳页、缺页
启用活页式账簿——按账户顺序编号，并定期装订成册
（日记账） 普通日记账
按 账 簿 用 途 分 类
总分类账簿
分类账簿 明细分类账簿 备查账簿
1. 序时账簿——经济业务的发生时间先后顺序 序时账簿按其记录的内容不同，分为普通日 记账和特种日记账。
现金日记账
银行存款日记账
Байду номын сангаас
转账日记账
在我国，大多数单位一般只设现金日记账和 银行日记账，而不设置转账日记账。
会计学基础第七章会计帐簿幻灯片PPT
第页
借 或 余额 贷
第二节 会计账簿的设置
• •
， • •
•
2、多栏式总分类账 多栏式总分类账那么是将各总分类科目集中在一个账页上
其账簿格式可分以下两类。 〔1〕纵向多栏式总分类账
一般采用逐笔序时 的方法进行登记
一般采用汇总的方
法进行登记
•
〔2〕横向多栏式总分类账
第二节 会计账簿的设置
〔二〕明细分类账簿的设置
在摘要栏注明“承前页”字样。
5、正确更正错账 6、书写只占半行 7、办理承前过次
第三节 会计账簿的启用、登记和保管
〔二〕平行登记法
所谓平行登记法，是指每一笔经济业务，都要 根据会计凭证，既在总分类账上进行总括记录，同 时又要在所属的明细分类账上进行明细记录。平行 登记法包括以下三个要点：
1、同时登记 2、同向登记 3、同额登记
分类登记的账簿。总分类账簿主要有两 种格式：
三栏式总分类账簿和多栏式总分类账簿。
第二节 会计账簿的设置
1、三栏式总分类账
三栏式总分类账是总分类账的根本格式。因这种 总分类账的每个账户都有借方、贷方和余额三个金额 栏，所以叫三栏式总分类账。其格式见下表：
会计科目： 年 凭证 月日 字号
摘要
对方科目 借 方 贷 方
• 3、企业要如何设置账簿？
• 4、日记账、分类账和备查账有什么区别？各有什么作用？
• 5、活页账和订本账各有什么特点？卡片账适用于哪些核算对象？
• 6、什么是特种日记账？为什么要设置特种日记账？
• 7、明细分类账有哪些格式？适用范围各是什么？
• 8、登记账簿有哪些规那么？
• 9、更正错账有哪些方法？各适用于那些情况？怎样运用这些错
第七章 会计账簿 《基础会计》PPT课件
会计账簿是由具有一定格式的账页组成 的，以审核无误的会计凭证为依据，用 以全面、连续、系统地记载各种经济业 务的簿册。会计账簿简称账簿。
第一节 会计账簿概述
（1）通过账簿可以全面、连续、系 统地积累会计信息资料。 （2）账簿记录可以为企业财务报告 的编制提供基础性数据资料。 （3）通过账簿记录可以保护企业财 产的安全与完整。 （4）设置账簿可为考核企业财务状 况，评价经营者业绩等提供依据， 也是进行会计分析的重要依据。
第一节 会计账簿概述
一、会计账簿的含义 二、会计账簿的作用 三、会计账簿的种类
第五节 账簿的 更换与保管
一、账簿的更换 二、账簿的保管
第七章 会计账簿
第二节 会计账簿的
设置与登记方法
一、会计账簿设置的原则 二、会计账簿的基本内容 三、会计账簿的登记方法 四、总分类账户和明细分 类账户的平行登记
第四节 对账和结账
更换
保管
的简化汉字，不能造字或使用不规范 的汉字。
启用规则
（4）各种账簿按照页次顺序连续
登记，不准隔页跳行。
（5）需要结出余额的账户，结出
余额后，应在“借或贷”栏写明“借”
或“贷”字样。
（6）账簿记录发生错误时，应根
据具体情况，按照规定的方法进行更
改，不得撕毁账页，不准涂改、刮擦、
挖补或用褪色药水更改字迹。
二、会计账簿的作用
平行登记的要点： （1）内容相同。 （2）方向相同。 （3）金额相等。
四、总分类账户和明细 分类账户的平行登记
一、会计账簿设置的原则
第二节 会 计账簿的设 置与登记方
法
（一）日记账的格式与登记
1.库存现金日记账ห้องสมุดไป่ตู้
会计账簿的登记培训课件PPT(共 66张)
行存款日记账。
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿。
分 类
账 簿
总分类 账（总账）
明细 分类账
（明细账）
总账按会计制度中规定的 一级会计科目开设的，分 类汇总反映经济活动情况 的账簿。任何会计主体都 要设置总分类账。
诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账
模块四 会 计 账 簿登记
教学目标
知识目标： 了解会计账簿的意义和 作用； 掌握登记会计账簿的规 则； 熟练掌握会计账簿的种 类、设置、登记以及
更 正错账的方法，对账
与 结账。
能力目标： 1. 能够对日记账设置和登记 2. 能够对分类账设置和登记 3. 能够掌握账簿的登记规则， 4. 期末对账和结账，以及错账 5. 的更正
是一种明细账，适 用于内容复杂的财
产明细核算 。
主要适用 于明细账
主要用于 固定资设借方、贷 方两个金额栏目。
两栏式账簿
账簿的种类
账页上设有借方、 贷方和余额三个 基本金额栏的账 簿。特种日记账、 总分类账、结算 账户等可以采用 三栏式的账簿。
数量金额 式账簿
账页上设有借方、贷方和余 额三个基本金额栏，在每一 基本栏下分设数量、单价、 金额等小栏的账簿。原材料、 库存商品等明细账通常采用
备查账
账簿的种类
1、它不是根据记账凭证登记的。 2、它的格式与日记账和分类账的 格式不同，它注重用文字记叙某 项经济业务的发生和注销。 3、由各单位根据管理的需要自行 设计与设置的。
受托加工材料登记簿
…… 租入固定资产登记簿
账簿的种类
(二)按形式分类
指在启用之前， 就将若干账页固 定地装订成册， 并对账页进行连
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿。
分 类
账 簿
总分类 账（总账）
明细 分类账
（明细账）
总账按会计制度中规定的 一级会计科目开设的，分 类汇总反映经济活动情况 的账簿。任何会计主体都 要设置总分类账。
诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账
模块四 会 计 账 簿登记
教学目标
知识目标： 了解会计账簿的意义和 作用； 掌握登记会计账簿的规 则； 熟练掌握会计账簿的种 类、设置、登记以及
更 正错账的方法，对账
与 结账。
能力目标： 1. 能够对日记账设置和登记 2. 能够对分类账设置和登记 3. 能够掌握账簿的登记规则， 4. 期末对账和结账，以及错账 5. 的更正
是一种明细账，适 用于内容复杂的财
产明细核算 。
主要适用 于明细账
主要用于 固定资设借方、贷 方两个金额栏目。
两栏式账簿
账簿的种类
账页上设有借方、 贷方和余额三个 基本金额栏的账 簿。特种日记账、 总分类账、结算 账户等可以采用 三栏式的账簿。
数量金额 式账簿
账页上设有借方、贷方和余 额三个基本金额栏，在每一 基本栏下分设数量、单价、 金额等小栏的账簿。原材料、 库存商品等明细账通常采用
备查账
账簿的种类
1、它不是根据记账凭证登记的。 2、它的格式与日记账和分类账的 格式不同，它注重用文字记叙某 项经济业务的发生和注销。 3、由各单位根据管理的需要自行 设计与设置的。
受托加工材料登记簿
…… 租入固定资产登记簿
账簿的种类
(二)按形式分类
指在启用之前， 就将若干账页固 定地装订成册， 并对账页进行连
会计账簿培训课件
①特种日记账：专门用来登记某一类经 济业务的序时账簿。应用较广的是 “现金日 记账”和“银行存款日记账”。
库存现金
②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。 对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予 以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因 此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。
账 簿
账簿的组成内容
扉 页 填写“账簿使用登记表”或 “账户目录”等内容
封 面（含封底） 起保 护账页的作用
账 页 格式不一，用以记 录具体经济业务内容
二、日记账的格式与登记
（一）普通日记账的格式与登记方法
1.两栏式普通日记账（分录簿）
① 格式：借、贷两栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
材料采购 应交税费
11 0 0 0 00 0 0 0 0 00
(占行高二 分之一)
领用材料
1 0 00 00 0000 00
书写错误
(书写占满格)
◆6. 账页结转处理规范
3.多栏式 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设 置专栏。
应交税费明细账
②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：成本费用和收入等。 ※特点：只提供价值指标；减少数用红字登记。
第三节
账簿的登记与 错账更正
一、账簿的启用与登记
（一）账簿的启用
◆设置封面与封底
◆填写账簿经管人员一览表 ◆填写账户目录 ◆粘贴印花税票 （二）账簿的登记规则
三、分类账簿的格式与登记 （一）总分类账 1. 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
2.登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记。
：原材料
（二）明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种： 1.三栏式（同总分类账） ① 格式：借、贷、余三栏式。
库存现金
②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。 对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予 以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因 此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。
账 簿
账簿的组成内容
扉 页 填写“账簿使用登记表”或 “账户目录”等内容
封 面（含封底） 起保 护账页的作用
账 页 格式不一，用以记 录具体经济业务内容
二、日记账的格式与登记
（一）普通日记账的格式与登记方法
1.两栏式普通日记账（分录簿）
① 格式：借、贷两栏式。
②登记方法：逐日逐笔登记。
材料采购 应交税费
11 0 0 0 00 0 0 0 0 00
(占行高二 分之一)
领用材料
1 0 00 00 0000 00
书写错误
(书写占满格)
◆6. 账页结转处理规范
3.多栏式 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设 置专栏。
应交税费明细账
②登记方法：逐笔登记。 适用核算内容：成本费用和收入等。 ※特点：只提供价值指标；减少数用红字登记。
第三节
账簿的登记与 错账更正
一、账簿的启用与登记
（一）账簿的启用
◆设置封面与封底
◆填写账簿经管人员一览表 ◆填写账户目录 ◆粘贴印花税票 （二）账簿的登记规则
三、分类账簿的格式与登记 （一）总分类账 1. 格式：借、贷、余三栏式。
：原材料
2.登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后， 根据汇总的数字登记。
：原材料
（二）明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种： 1.三栏式（同总分类账） ① 格式：借、贷、余三栏式。
会计账簿设置和登记课件
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
2.三栏式明细分类账
格式设置
三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也 使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。三栏式 明细分类账适用于如“应收账款”、“应付账款”、“短 期借款”、“长期借款”等只需要对金额进行核算分析的 经济业务。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。
会计账簿设置和登记
*
一、日记账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
会计账簿设置和登记
*
二、总分类账的设置和登记方法
第三节 账簿的设置和登记
(一)总分类账的设置和登记方法
1.总分类账的概念
概念
总分类账简称总账。通过总账可以集中、全面地反映经济活动的总体状况，为进一步进行会计核算提供总括的信息资料。每个企业、行政事业单位都要根据本单位经济活动的实际情况设置相关的总分类账。
会计账簿设置和登记
(中职)基础会计项目五设置与登记会计账簿教学课件工信版(共15张PPT)
(6)年终结账后,总账和日记账应当更换新账,明细账一般也应更换。 新年度启用新账时,应将上年度各科目的年末余额转记在新账各科目 的第一行,并在摘要栏内注明“上年结余”或“年初余额”字样。
(7)账簿记录发生错误时,严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹, 不准重新抄写,必须按照规定的方法进行更正。
(8)实行会计电算化的单位,总账和明细账应当定期打印;发生收款和 付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记 账和银行存款日记账,并与库存现金核对无误。
(四)总分类账和明细分类账的关系及平行登记
总分类账是明细分类账的总括记录,明细分类账则是总分 类账的补充说明。根据这种关系,总分类账和明细分类账 的登记必须采用平行登记的方法。所谓平行登记,是指经 济业务发生后,根据同一会计凭证,一方面登记有关总分类 账户,另一方面登记该总分类账户所属各有关明细分类账 户。
面的内容: (1)在月末、季末、年末结账时,首先应将本期内所发生的经济
业务和应转账的业务全部记入有关账簿。 (2)在本期全部业务登记入账的基础上,结算现金日记账、银行
三、会计账簿的更换与保管
(一)账簿的更换
一般来说,企业的总分类账、明细分类账及现金日记账、银行 存款日记账都应每年更换一次,但固定资产明细账或固定资产 卡片可以延续使用。 一般在启用新账的时候,可以直接将各旧 账的年末余额转记到相对应的账簿中,在新账第一行的摘要栏 中注明“上年余额”,并将余额过入余额栏中。
任务二 设置与登记会计账簿
一、设置与登记会计账簿 (一)设置与登记日记账 日记账又称序时账簿,是按照经济业务发生时间的先后顺
序逐笔进行登记的账簿。 1.设置与登记现金日记账 金日记账,是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭
(7)账簿记录发生错误时,严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹, 不准重新抄写,必须按照规定的方法进行更正。
(8)实行会计电算化的单位,总账和明细账应当定期打印;发生收款和 付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记 账和银行存款日记账,并与库存现金核对无误。
(四)总分类账和明细分类账的关系及平行登记
总分类账是明细分类账的总括记录,明细分类账则是总分 类账的补充说明。根据这种关系,总分类账和明细分类账 的登记必须采用平行登记的方法。所谓平行登记,是指经 济业务发生后,根据同一会计凭证,一方面登记有关总分类 账户,另一方面登记该总分类账户所属各有关明细分类账 户。
面的内容: (1)在月末、季末、年末结账时,首先应将本期内所发生的经济
业务和应转账的业务全部记入有关账簿。 (2)在本期全部业务登记入账的基础上,结算现金日记账、银行
三、会计账簿的更换与保管
(一)账簿的更换
一般来说,企业的总分类账、明细分类账及现金日记账、银行 存款日记账都应每年更换一次,但固定资产明细账或固定资产 卡片可以延续使用。 一般在启用新账的时候,可以直接将各旧 账的年末余额转记到相对应的账簿中,在新账第一行的摘要栏 中注明“上年余额”,并将余额过入余额栏中。
任务二 设置与登记会计账簿
一、设置与登记会计账簿 (一)设置与登记日记账 日记账又称序时账簿,是按照经济业务发生时间的先后顺
序逐笔进行登记的账簿。 1.设置与登记现金日记账 金日记账,是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭
《会计职业基础》课件 项目七 设置和登记会计账簿
它主要适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如“原材料”“库存商 品”“委托加工物资”等各种财产物资的明细分类核算。
4．横线登记式明细分类账
横线登记式明细分类账又叫平行登记明细分类账，是将每一相关的业务登记在同一横 行内，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的完成及变动情况。
分类账是对全部经济业务 按照会计要素的具体类别设 置分类账户并进行登记的账 簿。
总分类账简称总账，是根 据一级会计科目设置账户和 分类登记的账簿，用以总括 地反映经济业务；明细分类 账简称明细账，是根据明细 科目设置账户和分类登记的 账簿，用以详细地反映经济 业务。
汇总凭证
备查账又称辅助账簿，是 指对某些在序时账簿和分 类账簿中未记录或记录不 全的经济业务进行补充登 记的账簿，如租入固定资 产登记簿，应收、应付票 据登记簿等。
7
两栏式账簿
两栏式账簿是指只 有借方和贷方两个 基本金额栏目的账 簿。普通日记账和 转账日记账一般采 用两栏式。
（二）按账页格式划分
三栏式账簿
三栏式账簿是指设 有借方、贷方和余 额三个基本栏目的 账簿。它适用于各 种日记账、总分类 账以及资本、债权、 债务明细账等。
多栏式账簿
多栏式账簿是指根据经 济业务的内容和管理的 需要，在借方和贷方两 个基本栏目下分设若干 专栏的账簿，如下表所 示。它适用于收入、费 用等明细账。
其具体登记方法与现金日记账基本相同，也需 要每日结出余额，并定期（一般每月一次）与银行 对账单核对。
22
对本情境引例的处理如下： （1）设置现金日记账和银行存款日记账，并登记期初余 额。 （2）7月1日，出纳人员陈小林从开户银行提取3 000 元现金备用，会计人员根据审核后的现金支票存根，编制银 行存款付款凭证（银付1号），会计分录如下：
《会计学基础之帐簿》幻灯片PPT
③两者之间是采取平行登记的方法。
⑵区别
①开设的根据不同：依据一级科目设总帐，依明细科 目设明细帐。
②登记的依据不同：依汇总记帐凭证入总帐，依记帐 凭证、原始凭证入明细帐。
③反映财务状况的祥略不同：总帐反映总括情况，明 细帐反映祥细情况。
2021/5/12
17
(四)总分类账和明细分类账的平行登记 1．什么是账簿的平行登记：
2021/5/12
31
§6-6账簿的结账与对帐
一、结账要点 二、对账要点
2021/5/12
32
一、结账要点
结账是期末合计账户的当期发生额和结记账户 的当期余额，计算完毕该期账户记录。
⒈本期经济业务全部入帐。
⒉期末调整有关帐簿记录。
待摊、预提计提、制造费用等的分配，损益的 结转等。
⒊结算本期发生额和期末余额。
2021/5/12
7
(三)按帐页格式分
⒈金额三栏式帐簿 ⒉数量金额三栏式(存货分类帐) 帐簿 ⒊金额多栏式帐簿 ⒋横格式帐簿
2021/5/12
8
§6-2会计账簿的设置与登记
一．设置原那么 二、账簿的内容(根本要素) 三．账簿格式和登记的要求
2021/5/12
9
一．设置原那么
⒈能全面、系统地核算经济业务，提供 信息 ⒉适合本单位经济业务特点 ⒊帐簿构造科学，互相统驭和制约。 ⒋简明实用，便于保存。
2、可以把分散在会计凭证上的大量核算资料，加 以集中和归类，为编制会计报表提供主要依据。
2021/5/12
3
二.会计账簿的作用
1、全面系统反映单位经济业务发生和完成 情况，归纳和整理会计资料，提供会计信息 。 2、为定期编制会计报表提供数据资料； 3、为考核经营业绩、加强经济核算，进展 会计监视和会计分析提供依据。 4.加强岗位责任，保护企业财产的平安和完 整。
⑵区别
①开设的根据不同：依据一级科目设总帐，依明细科 目设明细帐。
②登记的依据不同：依汇总记帐凭证入总帐，依记帐 凭证、原始凭证入明细帐。
③反映财务状况的祥略不同：总帐反映总括情况，明 细帐反映祥细情况。
2021/5/12
17
(四)总分类账和明细分类账的平行登记 1．什么是账簿的平行登记：
2021/5/12
31
§6-6账簿的结账与对帐
一、结账要点 二、对账要点
2021/5/12
32
一、结账要点
结账是期末合计账户的当期发生额和结记账户 的当期余额，计算完毕该期账户记录。
⒈本期经济业务全部入帐。
⒉期末调整有关帐簿记录。
待摊、预提计提、制造费用等的分配，损益的 结转等。
⒊结算本期发生额和期末余额。
2021/5/12
7
(三)按帐页格式分
⒈金额三栏式帐簿 ⒉数量金额三栏式(存货分类帐) 帐簿 ⒊金额多栏式帐簿 ⒋横格式帐簿
2021/5/12
8
§6-2会计账簿的设置与登记
一．设置原那么 二、账簿的内容(根本要素) 三．账簿格式和登记的要求
2021/5/12
9
一．设置原那么
⒈能全面、系统地核算经济业务，提供 信息 ⒉适合本单位经济业务特点 ⒊帐簿构造科学，互相统驭和制约。 ⒋简明实用，便于保存。
2、可以把分散在会计凭证上的大量核算资料，加 以集中和归类，为编制会计报表提供主要依据。
2021/5/12
3
二.会计账簿的作用
1、全面系统反映单位经济业务发生和完成 情况，归纳和整理会计资料，提供会计信息 。 2、为定期编制会计报表提供数据资料； 3、为考核经营业绩、加强经济核算，进展 会计监视和会计分析提供依据。 4.加强岗位责任，保护企业财产的平安和完 整。
《登记会计账簿》PPT课件
2021/1/29
21
登账的规则：
第 二 节 会 计 账 簿 的 登 记
文字或数字上面 要留适当距离
2021/1/29
22
登账的规则：
第 二 节 会 计 账 簿 的 登 记
2021/1/29
如果不小心 出现跳行或 隔页，需要 注明
23
登账的规则：
第 二 节
会 计 账 簿 的 登 记 12 10 转 10 欠货款
• (5)“摘要”栏内的说明，应简明扼要，文字要规范，“金额”栏的数 字应与账页上标明的位数对准，各账户结出余额后，应在“借或贷”栏 内写明“借”或“贷”。没有余额的账户在“借或贷”栏内写 “平” 字，在“余额”栏内写“0”。
• (6)每一账页登记完毕，应在账页的最末一行加计本页发生额及余额， 并在摘要栏内注明“过次页”，同时在新账页的首行记入上页加计的发 生额和余额，并在摘要栏内注明“承前页”，以便对账和结账。
③登账要用蓝黑或黑色墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔书写。特殊情况 时（如冲销记录），允许使用红色墨水记帐。
④账簿中书写的文字或数字上面要留适当距离，不应满格书写，一般应 占格长的1/2 。
2021/1/29
20
登账的规则：
第 登记账簿必须按规定的方法，依据审核无误的记帐凭证进行登记。
二 节
会 登记账簿一般要遵循下列原则：
8
序时账薄
第
按用途分类
分类账薄
一
会
节
计
备查账薄
账
会
薄
计
的
账 簿
分
订本式账薄
类
按形式分类
活页式账薄
的
卡片式账薄
概
述
会计基础实务项目六 会计账簿的建立和登记.pptx
对 应科目 借 方
贷方
借 或
余额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 贷 亿千百十万千百十 元角分
借
36571860
在途物资
23400000 23400000 借
13171860
作者：温璿
重庆大学出版社
任务一
◆分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分
类登记的账簿。
应收账款
记账凭证
连续系统 的记录
会计账簿
分类汇总 后报告
前情回顾
作者：温璿
重庆大学出版社
任务一
Diagram 会计凭证的缺点
形式上
内容上
登记 方法上
一般采用活页式 ，经常翻阅容易 破损和丢失，不 便于经常使用。
一般一张会计凭 证只能反映一笔 业务所引起的资 金增减的变化， 无法反映资金的 结存情况。
多数会计凭证 无法对企业所 发生的全部业 务进行全面、 系统、连续的 反映。
在途物资
20000
1 54 31 64 20 90 70
20000
151629
7
作者：温璿
重庆大学出版社
任务一
银行存款日记账
第 1页 开户银行 工行郑州市分行石化路分理处
年 凭证 银行 月 日 字号 凭证
摘要
12 1
1 1 付1 21
转支 9935
期初余额 支付材料款 本日合计
账 号 06-86566
项目六 会计账簿的建立和登记
技能目标
具备根据企业相关资料进行独立建账的能力。 具备登记现金日记账、银行存款日记账的能力。 具备登记各种类型的明细账的能力。 能够根据经济业务编制科目汇总表的能力。 具备根据记账凭证和科目汇总表登记总账的能力。 具备错账更正的能力。 具备对一定期间的经济业务进行对账和结账的能力。
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会 计 职 业 基 础之设 置和登 记账簿 培训教 材(PPT71页 )
会计职业基础 学习情境七 设置和登记账簿
会 计 职 业 基 础之设 置和登 记账簿 培训教 材(PPT71页 )
学习情境七 设置和登记账簿
◆ 子情境一：启用会计账簿 ◆ 子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账 ◆ 子情境三：设置和登记分类账 ◆ 子情境四：对账和结账 ◆ 子情境五：错账更正方法 ◆ 子情境六：更换和保管会计账簿
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
填制记账凭证 简要说明登记入账的
的日期
经济业务的内容
根据现金收款凭证 和有关的银行存款
付款凭证登记
根据现金付 款凭证登记
登记入账的收付款凭 现金收入的来源科目或
证的种类及号数
现金支出的用途科目
逐日结出现金 账面余额
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
经 济 记录
原始 填制
记账 登记
会计
业务
凭证
凭证
账簿
会计职业基础
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（一）账簿按其用途不同 分为序时账簿、分类账簿和备查账簿
序时账簿
日记账
总账
会计
分类账簿
账簿
明细账
备查账簿
二、会计账簿的种类
会计职业基础
1.序时账簿——又称日记账，指按照经济业务完成时间的 先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
四、会计账簿的记账规则
会计职业基础
▲账簿记录准确完整； ▲注明记账符号； ▲文字和数字整洁清晰，准确无误； ▲正常记账使用蓝黑墨水或碳素墨水； ▲特殊记账使用红色墨水； ▲顺序连续登记； ▲结出余额； ▲过次页和承前页； ▲不得刮擦涂改。
子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账
现金日记账的格式和登记方法 银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
2.分类账簿——指对全部经济业务按照会计要素的具体类 别而设置的分类账户进行登记的账簿。
分类账簿
总账 明细账
按照总分类账户设置和 分类登记经济业务的是 总分类账簿，简称总账
按照明细分类账户设置和 分类登记经济业务的是明 细分类账簿，简称明细账
二、会计账簿的种类
会计职业基础
3.备查账簿——又称辅助账簿，指对某些在序时账簿和分 类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进 行补充登记时使用的账簿。
（二）银行存款日记账的登记方法 1.登记人员： 出纳人员 2.登记依据： 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证（记录将现金存入银行的业务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记
二、银行存款日记账的格式和登记方法 （一）银行存款日记账的格式
银行存款日记账（Cash Journal）（Deposit Journal）是指用来核算和监督银行存款每日的收 入、支出和结余情况的账簿。
格式：三栏式
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
4.数量金额式——指账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，在每 个栏目下增设数量、单价和金额三小栏，用以反映财产物资的实 物数量和价值量的账簿。它适用于原材料、库存商品等存货明细 账。
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（三）按其外表形式不同 分为订本账、活页账和卡片账
订本账
会计
活页账
明细账
账簿
卡片账
固定资产 明细账
账簿
多栏式
数量金额式
二、会计账簿的种类
会计职业基础
1.两栏式——指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。 普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。
2.三栏式——指设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。 它适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账等。
3.多栏式——指在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设 若干专栏的账簿。它适用于收入、费用等明细账。
备查账簿可以对某些经济业务的内容提供必要的详细参考资 料，如租入固定资产登记簿，应收、应付票据登记簿等。
◆提示 备查账簿属于备查性质的辅助登记，没有固定的格 式，可根据实际需要来加以设计。
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（二）账簿按账页格式不同 分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式账簿
两栏式
会计
三栏式
卡片箱
三、会计账簿的基本内容和启用规则
会计职业基础
（一）会计账簿的基本内容
封 面 主要标明账簿名称、记 账单位名称和会计年度
扉 页 填写“账簿启用及经 管人员一览表 ”或“账户目 录”等内容
账 页 格式不一，用 以记录具体经济业务 内容
封 底 一般没有具体 内容，起保护账页 的作用
三、会计账簿的基本内容和启用规则
子情境一：启用会计账簿
会计账簿的概念 会计账簿的种类 会计账簿的基本内容和启用规则 会计账簿的记账规则
【工作过程与岗位对照表】
会计职业基础
一、会计账簿的概念
会计职业基础
会计账簿（Accounting Book） ◆又称账簿或账册 ◆由具有一定格式、相互联系的账页组成 ◆以审核无误的会计凭证为依据 ◆用来全面、系统、连续地记录一个企业、单位各 项经济业务的簿籍
【工作过程与岗位对照表】
会计职业基础
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
（一）现金日记账的格式 现金日记账（Cash Journal）是指用来核算
和监督库存现金每日的收入、支出和结余情况的 账簿。
格式：三栏式、多栏式
会计职业基础
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
（二）现金日记账的登记方法 1.登记人员： 出纳人员 2.登记依据： 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记
（1）普通日记账：把全部经济业务的会计分录都按照时间 顺序记录的账簿，又称为“分录簿”。
（2）特种日记账：把性质相同的经济业务分别登记下来的 账簿。如现金日记账、银行存款日记账和转账日记账等。
◆提示 在我国大多数单位，序时账一般只设置现金日记账 和银行存款日记账。
日记账
普通日记账 特种日记账
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（二）会计账簿的启用规则
1．启用会计账簿．在账簿扉页上填制账簿启用及经管人员一 览表；
3．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一 页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号， 并须定期装订成册。 4．年度开始启用新账簿时，应将上年的年末余额结转到新账的第 一行，并在摘要栏注明“上年结转”。
会计职业基础 学习情境七 设置和登记账簿
会 计 职 业 基 础之设 置和登 记账簿 培训教 材(PPT71页 )
学习情境七 设置和登记账簿
◆ 子情境一：启用会计账簿 ◆ 子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账 ◆ 子情境三：设置和登记分类账 ◆ 子情境四：对账和结账 ◆ 子情境五：错账更正方法 ◆ 子情境六：更换和保管会计账簿
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
填制记账凭证 简要说明登记入账的
的日期
经济业务的内容
根据现金收款凭证 和有关的银行存款
付款凭证登记
根据现金付 款凭证登记
登记入账的收付款凭 现金收入的来源科目或
证的种类及号数
现金支出的用途科目
逐日结出现金 账面余额
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
经 济 记录
原始 填制
记账 登记
会计
业务
凭证
凭证
账簿
会计职业基础
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（一）账簿按其用途不同 分为序时账簿、分类账簿和备查账簿
序时账簿
日记账
总账
会计
分类账簿
账簿
明细账
备查账簿
二、会计账簿的种类
会计职业基础
1.序时账簿——又称日记账，指按照经济业务完成时间的 先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
四、会计账簿的记账规则
会计职业基础
▲账簿记录准确完整； ▲注明记账符号； ▲文字和数字整洁清晰，准确无误； ▲正常记账使用蓝黑墨水或碳素墨水； ▲特殊记账使用红色墨水； ▲顺序连续登记； ▲结出余额； ▲过次页和承前页； ▲不得刮擦涂改。
子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账
现金日记账的格式和登记方法 银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
2.分类账簿——指对全部经济业务按照会计要素的具体类 别而设置的分类账户进行登记的账簿。
分类账簿
总账 明细账
按照总分类账户设置和 分类登记经济业务的是 总分类账簿，简称总账
按照明细分类账户设置和 分类登记经济业务的是明 细分类账簿，简称明细账
二、会计账簿的种类
会计职业基础
3.备查账簿——又称辅助账簿，指对某些在序时账簿和分 类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进 行补充登记时使用的账簿。
（二）银行存款日记账的登记方法 1.登记人员： 出纳人员 2.登记依据： 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证（记录将现金存入银行的业务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记
二、银行存款日记账的格式和登记方法 （一）银行存款日记账的格式
银行存款日记账（Cash Journal）（Deposit Journal）是指用来核算和监督银行存款每日的收 入、支出和结余情况的账簿。
格式：三栏式
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
二、银行存款日记账的格式和登记方法
会计职业基础
4.数量金额式——指账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，在每 个栏目下增设数量、单价和金额三小栏，用以反映财产物资的实 物数量和价值量的账簿。它适用于原材料、库存商品等存货明细 账。
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（三）按其外表形式不同 分为订本账、活页账和卡片账
订本账
会计
活页账
明细账
账簿
卡片账
固定资产 明细账
账簿
多栏式
数量金额式
二、会计账簿的种类
会计职业基础
1.两栏式——指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。 普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。
2.三栏式——指设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。 它适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账等。
3.多栏式——指在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设 若干专栏的账簿。它适用于收入、费用等明细账。
备查账簿可以对某些经济业务的内容提供必要的详细参考资 料，如租入固定资产登记簿，应收、应付票据登记簿等。
◆提示 备查账簿属于备查性质的辅助登记，没有固定的格 式，可根据实际需要来加以设计。
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（二）账簿按账页格式不同 分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式账簿
两栏式
会计
三栏式
卡片箱
三、会计账簿的基本内容和启用规则
会计职业基础
（一）会计账簿的基本内容
封 面 主要标明账簿名称、记 账单位名称和会计年度
扉 页 填写“账簿启用及经 管人员一览表 ”或“账户目 录”等内容
账 页 格式不一，用 以记录具体经济业务 内容
封 底 一般没有具体 内容，起保护账页 的作用
三、会计账簿的基本内容和启用规则
子情境一：启用会计账簿
会计账簿的概念 会计账簿的种类 会计账簿的基本内容和启用规则 会计账簿的记账规则
【工作过程与岗位对照表】
会计职业基础
一、会计账簿的概念
会计职业基础
会计账簿（Accounting Book） ◆又称账簿或账册 ◆由具有一定格式、相互联系的账页组成 ◆以审核无误的会计凭证为依据 ◆用来全面、系统、连续地记录一个企业、单位各 项经济业务的簿籍
【工作过程与岗位对照表】
会计职业基础
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
（一）现金日记账的格式 现金日记账（Cash Journal）是指用来核算
和监督库存现金每日的收入、支出和结余情况的 账簿。
格式：三栏式、多栏式
会计职业基础
一、现金日记账的格式和登记方法
会计职业基础
（二）现金日记账的登记方法 1.登记人员： 出纳人员 2.登记依据： 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记
（1）普通日记账：把全部经济业务的会计分录都按照时间 顺序记录的账簿，又称为“分录簿”。
（2）特种日记账：把性质相同的经济业务分别登记下来的 账簿。如现金日记账、银行存款日记账和转账日记账等。
◆提示 在我国大多数单位，序时账一般只设置现金日记账 和银行存款日记账。
日记账
普通日记账 特种日记账
二、会计账簿的种类
会计职业基础
（二）会计账簿的启用规则
1．启用会计账簿．在账簿扉页上填制账簿启用及经管人员一 览表；
3．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一 页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号， 并须定期装订成册。 4．年度开始启用新账簿时，应将上年的年末余额结转到新账的第 一行，并在摘要栏注明“上年结转”。