2019中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革word资料5页
中级经济师知识点记忆口诀
中级经济师知识点记忆口诀
一、经济学基础
1、宏观经济学
（一）经济定律
口诀：价值归原则，供求律定价，浮动汇率油腔，货币供求定购。
（二）政策工具
口诀：货币政策宽紧，税收政策调整，准备金管制嗓，市场机制调节。
（三）政策计划
口诀：财政政策鲁莽，经济政策攻坚，规划经济弯曲，产业政策定蓝。
2、微观经济学
（一）消费供给
口诀：消费供给块，完全竞争上，折衷竞争商，非完全竞争比。
（二）成本分析
口诀：总成本定板，最小成本分伙，最低税金分波，最大收益增多。
（三）贸易学
口诀：贸易贸易费，置换税成败，商业抵服税纷，贸易壁垒横行。
二、财务管理
1、成本会计
（一）成本测量
口诀：历史成本测码，预算成本核对，标准成本修正，活动成本定计。
（二）费用分配
口诀：费用分配框，直接费用记，间接费用盒，变动费用属性。
（三）决策分析
口诀：决策分析操，基本原则明，收入效率捷，成本构成定。
2、财务会计
（一）会计报表
口诀：资产负债表横，损益表统计，现金流量表歇，财务报表即给。
（二）财务分析。
最新中级经济师考试复习经济基础考点知识点总结归纳整理
最新中级经济师考试复习经济基础考点知识点总结归纳整理中级经济师经济基础考点归纳要点第一章：市场需求、供给与均衡价格 1.弧弹性系数计算公式：2.需求价格弹性系数＞1，价格上升，销售收入减少；需求价格弹性系数＜1，价格上升，销售收入增加。
第二章：消费者行为分析1.消费者效用最大的均衡条件：商品边际替代率=商品的价格之比2.对于正常品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成反方向变动3.对于低档品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成同方向变动4.预算线的斜率取决于商品的价格5.商品价格的变化会产生替代效应和收入效应第三章：生产和成本理论1.美国经济学家科斯认为，企业的本质是作为市场机制的替代物2.显成本是指企业购买或租用的生产要素所实际支付的货币支出。
隐成本（机会成本）是指企业本身所拥有的并且被用于企业生产过程的那些生产要素的总价格。
3.正常利润指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。
经济利润不包括正常利润。
4.平均成本与边际成本的位置关系：MC边际成本，ATC平均成本，AVC平均可变成本，AFC平均固定成本第四章：市场结构理论1.在完全竞争市场上，个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线2.完全竞争企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线3.企业产量决策，利润最大化的基本原则是：边际成本=边际平均收益4.完全垄断企业的需求曲线和平均收益曲线是完全重合的5.完全垄断企业的需求曲线和整个行业的需求曲线相同6.一级价格歧视是指企业对每一单位产品都按照消费者所愿意支付的最高价格出售二级歧视是指按不同价格出售不同批量的产品三级歧视是指将消费者分成不同需求价格弹性，收取不同的价格。
第五章：生产要素市场理论1.生产要素的需求是引致需求、派生需求、联合需求2.边际要素成本=边际物质成本*边际成本3.边际收益产品=边际物质产品*边际收益4.生产者利润最大化：边际要素成本=边际收益产品5.完全竞争生产者的要素供给曲线是一条水平线6.完全竞争生产者的要素需求曲线是向右下方倾斜7.完全竞争生产者的边际产品价值等于边际收益产品8.劳动最大效用满足条件：劳动的边际效用等于闲暇的边际效用9.工资增加的替代效应是指，由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。
中级经济师《中级财政税收》复习题集(第4862篇)
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。
A、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第3节>财政政策与货币政策配合的必要性【答案】：D【解析】：本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。
因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。
财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。
所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。
但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。
这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；而货币政策主要是影响2.车船税的税率形式是( )。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额累进税率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>车船税【答案】：B【解析】：本题考查车船税的税率。
车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
3.我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( )。
A、现收现付式B、完全基金式C、部分积累式D、储蓄分红式>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：A【解析】：纵观世界各国的养老保险的筹资模式可分为现收现付式和基金式两大类。
现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。
基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。
中级经济师财政税收考试
中级经济师财政税收考试
中级经济师财政税收考试是经济师考试中的一个专业类别，主要考察财政税收方面的专业知识和应用能力。
以下是该考试的一些主要内容和特点：
1.考试内容：中级经济师财政税收考试主要涉及财政学、税收学、财务管理等方面的专业知识，包括财政收支、税收理论、税收制度、预算管理等方面的内容。
2.考试形式：中级经济师财政税收考试采用笔试形式，一般为闭卷考试。
考试时间一般为2小时，具体时间根据考试级别和地区而定。
3.考试难度：中级经济师财政税收考试的难度相对较高，需要考生具备扎实的财政税收专业知识和较高的应用能力。
同时，考试中还会涉及到一些实际案例分析和问题解决的能力要求，需要考生具备一定的实践经验和解决问题的能力。
4.证书颁发：通过中级经济师财政税收考试的考生可以获得中级经济师（财政税收）证书，该证书是国家对经济师专业技术人员的一种认可，对于提升个人职业发展和晋升具有重要意义。
总之，中级经济师财政税收考试是一项重要的经济类专业考试，对于评估财政税收专业人员的专业知识和应用能力具有重要意义。
考生需要认真备考，掌握相关知识和技能，以取得好的成绩。
中级经济师笔记
中级经济师笔记分别代表总产量、平均产量和边际产量，其中边际产量在总产量增加的情况下逐渐减少3、边际产量递减原因：生产要素的边际效用递减，生产要素之间的替代关系4、生产函数的规模报酬递增、递减、不变三、成本理论1、成本的分类：固定成本和变动成本2、成本的计算：总成本、平均成本、边际成本3、成本曲线的特征：U型曲线，平均成本曲线和边际成本曲线相交于平均成本曲线的最低点，这个点对应着最小成本的产量4、成本曲线的移动：生产要素价格的变化和技术进步的影响5、短期和长期成本曲线的区别：短期中，固定成本不变，长期中，所有成本都是可变的边际产量最大时，总产量迅速增加，随着边际产量的下降，总产量的增加变得缓慢，当边际产量为零时，总产量最大，当边际产量为负数时，总产量下降。
当边际产量与平均产量相交时，平均曲线最大。
规模报酬研究企业在其他条件不变的情况下，企业内部生产要素同比例变化带来的产量变化的长期生产决策问题。
成本和利润的含义包括机会成本、显成本、隐成本和总成本等。
经济利润（超额利润）等于总收益减去总成本，而正常利润则是企业家支付的报酬。
成本函数和成本曲线包括短期总成本、总固定成本和总可变成本，而长期成本则是可变成本。
边际成本指增加一单位的产量所带来的可变成本（总成本）的增加数。
成本曲线包括总成本、可变成本和固定成本，而平均总成本、平均可变成本、平均固定成本和边际成本线则呈反向抛物线。
市场结构理论中，主要依据包括数目、差别和障碍。
完全竞争市场和垄断竞争市场的依据则是差别（同质性）。
各种市场结构的特征包括完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。
需求曲线、决策及收益则取决于市场结构。
生产要素市场理论中，生产者对生产要素的需求可以是引致需求（派生需求）或联合需求（复合需求）。
生产者使用生产要素的原则是边际收益产品等于边际要素成本。
生产要素供给曲线和生产要素需求曲线也是该理论的重要组成部分。
需求曲线呈右下方倾斜，竖轴表示W，纵轴表示L。
中级经济师笔记--财税
第一章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。
垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。
（2）信息不充分和不对称（3）外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。
考点：财政的经济稳定职能1.经济稳定的含义（1）充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。
（2）物价稳定：物价总水平基本稳定。
（3）国际收支平衡：一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
2.经济稳定职能的主要内容（1）通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行：①社会总需求＞社会总供给→国家预算收入＞支出（结余政策）；②社会总需求＜社会总供给→国家预算收入＜支出（赤字政策）；③社会供求总量平衡→预算收支平衡（中性政策）。
（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用①收入方面——累进所得税制；②支出方面——转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。
（3）通过财政投资、财政补贴和税收进行调节（4）首先保证民生性的社会公共需求（5）通过财政政策和其他政策配合进行调节第二章税收支出理论与内容考点：财政支出的经济影响购买性支出与转移性支出对经济影响的比较购买性支出转移性支出对生产和就业的影响直接间接对国民收入分配的影响间接直接对政府的效益约束强弱硬软对微观经济主体的预算约束执行财政职能的侧重点资源配置职能强国民收入分配职能强考点：财政支出规模的增长趋势1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
2.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，将导致公共支出增长的因素归结为两种：（1）内在因素：经济发展、国民收入增加。
中级经济师经济基础笔记
第一部分经济学第一章市场需求、供给和均衡价格1、需求，是指在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。
即购买欲望和支付能力。
2、影响需求变动的基本因素：消费者偏好、消费者的个人收入、产品价格、替代品的价格、互补品的价格、预期、其他因素。
3、影响需求最关键的因素还是：该商品本身的价格。
4、供给，是指某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数量。
市场供给是所有生产者供给的总和。
5、影响供给的因素主要有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格、其他因素【包括生产要素的价格以及国家政策等】。
6、市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化。
7、需求价格弹性指数，需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率。
即需求价格弹性系数＝需求量的相对变动价格的相对变动8、需求价格弹性指数的公式：点弹性公式E d = ∆Q/Q∆P/P=∆Q∆P•PQ【适用于价格和需求量变动较小的场合】弧弹性公式E d =∆Q(Q0+Q1)/2÷∆P(P0+P1)/29、需求价格弹性的基本类型当需求变量百分数大于价格变动百分数，需求弹性大于1时，叫做需求富有弹性或１２高弹性；当需求变量百分数等于价格变动百分数，需求弹性等于1时，叫做需求单一弹性； 当需求变量百分数小于价格变动百分数，需求弹性小于1时，叫做需求缺乏弹性.10、影响需求价格弹性的因素：替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品用途的多少、时间与需求价格弹性的大小至关重要。
11、需求价格弹性和总销售收入的关系当E d >1时，价格上涨，销售收入减少；当E d =1时，价格上涨，销售收入不变；当E d <1时，价格上涨，销售收入增加；12、需求交叉弹性，是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量变动之间的比率。
即E ij ＝商品i 的需求量的相对变化商品j 的价格的相对变化13、需求交叉价格弹性系数E ij 的类型当E ij > 0时，i 、j 两种商品为替代品，系数为正；E ij 越接近1，所卖两种商品的替代性越强；当E ij < 0时，i 、j 两种商品为互补品，系数为负；当E ij ＝0时，表明两种商品无关。
word庄欣-中级经济师-经济基础知识-教材精讲班-第2部分 财政 第11章
第十一章公共物品与财政职能本章考情本章属于非重点性章节，历年考试分值为1-3分左右，单选题1-3个，多选题0个。
2019年教材有一定删减，预计本章分值为1分左右。
本章重点：1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。
2.市场与政府的经济活动范围。
3.财政的基本职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。
4.公共选择，政府失灵及其表现形式。
5.建立现代财政制度的重要意义，建立现代财政制度的方向与主要任务。
知识点一：公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征1.定义：增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
【注意】美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。
2.特征：非竞争性（主要特征）：某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。
【注意】强调了集体提供公共物品的潜在收益。
（只增加收入，不增加产量）非排他性（派生特征）：指的是要排除一个额外消费者技术上不可行，或者成本很高。
【注意】指出通过市场机制提供公共物品的潜在困难。
【例题·单选题】（2016年）在某种纯公共物品的总供给量保持不变的情况下，一个人增加该物品的消费，其他人对该物品的消费会（）。
A.相应增加B.相应减少C.不受影响D.趋于平均【正确答案】C【答案解析】本题考查公共物品的定义。
公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。
（二）公共物品的需求显示私人物品的需求显示自愿的市场交易出价多少公共物品的需求显示强制性的政治交易投票程序【注意】市场机制对公共物品并不完全有效。
原因在于，公共物品一旦被生产出来，如果阻止未付费者消费，从社会资源利用的角度看，是缺乏经济效率的，也就是说，排他性地消费不符合效率原则。
而且排他性消费的成本很高。
（三）公共物品的融资和生产1.公共物品的融资（1）政府融资（强制融资）【注意1】作为公共物品供给的资金提供者，政府以强制税收的形式为公共物品融资；【注意2】缺点：难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
2024中级经济师财税三色笔记-第10章 政府预算理论与管理制度
第10章政府预算理论与管理制度考点：政府预算一、政府预算的含义1.政府预算是指经过法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。
政府预算的含义需注意4点：(1)从形式上看：政府预算存在的形式——财政收支计划。
按照时间跨度，预算可分为年度预算（典型形式）、多年预算。
(2)从内容上看：政府预算收支是财政分配活动的中心环节，反映着财政资金的来源和流向，反映政府集中支配财力的分配过程。
(3)从性质上看：政府必须根据国家立法机关审查批准后的预算才能进行预算收支活动。
政府预算是经立法机关审批具有法律效力的文件。
(4)从作用上看：政府调控经济和社会发展的重要手段就是政府预算。
二、政府预算的调控作用——逆周期调节（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构；（3）公平社会分配。
三、政府预算的基本特征：考点：政府预算管理中的共同治理一、共同治理的政府预算管理框架政府预算管理利益相关方的共同治理结构，就是要将预算资金使用者、政府预算部门、立法监督机构、审计部门、新闻媒体、社会公众等这些利益相关主体之间的关系，整合于一个彼此衔接、相互制衡、权责明确、激励兼容的框架之下，以期从机制设计上减少政府预算管理中的资源浪费现象，提升有限预算资源的使用效率。
二、政府预算相关利益主体及行为特征政府预算是一个集体选择问题，作为政府预算组织体系中的各相关利益主体，在预算分配中，都会在相对理性的前提下，展开彼此间复杂的博弈过程。
政府预算的相关利益主体包括预算资金的需求方、供给方、监督制衡方等。
三、政府预算的决策程序1.预算决策程序的法定性（1）必须遵循法定的程序预算方案才得以编制、审议通过和调整。
（2）预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定。
（3）预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释。
中级经济师—经济基础 第十四章 税收制度-课件新
基本税 率13%
纳税人销售或者进口货物，除以下列举的外，税 率均为 13%； 提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳 务和应税服务，除适用低税率范围外。
44
二、流转税
（二）增值税 ★ ★
6.税率——适用于一般纳税人的税率有四档
税率 9%
（1）纳税人销售或者进口包括：
如个人所得税、企业所得税等，纳税人本身就是负税人。 如增值税、 消费税等，纳税人和负税人不一致，即通常所说的 税负转嫁问题。
9
一、税制要素和税收分类
（一）税制要素 ★ ★
（2）扣缴义务人：是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、 代收代缴税款义务的单位和个人。
扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团 体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工 商户、个人合伙经营者和其他自然人。 扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人 ，又非实际负担税款的负 税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的 义务为法定义务。
4
第十四章 税收制度
有新增及调整
5
本章教材结构
税制要素和税 收分类
税制要素 税收分类
第十四章 税 收制度
流转税 所得税
{ 特点 增值税 消费税
特点 企业所得税 个人所得税
财产税
{ 特点 房产税 车船税
纳税人 课税对象 税率、计税方法
6
一、税制要素和税收分类
7
一、税制要素和税收分类 （一）税制要素 ★ ★ 税制要素：是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括：
5.纳税人 凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位 和个人，为增值税的纳税人。 增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度。
中级经济师财税第十章讲义
第十章政府预算理论与管理制度考情分析题型：单选题、多选题分值：10分左右，基本上6道单选题，2道多选题。
内容介绍第一节政府预算的含义及特征第二节政府预算的决策程序及模式第三节政府预算的原则与政策第四节政府预算的编制、执行及审批监督制度第五节政府预算的绩效管理第一节政府预算的含义及特征知识点：政府预算的含义（掌握）经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府年度财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
【例题1·单选题】（2017年）从性质上看，政府预算是（）。
A.政府财政收支计划B.具有法律效力的文件C.反映公共资源分配的工具D.政府调控经济的手段『正确答案』B『答案解析』本题考查政府预算的含义。
从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。
【例题2·多选题】政府预算的调控作用主要表现在（）。
A.实现社会总供给和总需求的平衡B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.控制市场投资的总量D.公平社会分配E.筹集财政资金，健全财政政策『正确答案』ABD『答案解析』政府预算的调控作用主要表现在：（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供求的平衡。
（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系，即通过预算机制引导公共的资源配置。
（3）公平社会分配。
【例题3·单选题】（2015年）当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（）。
A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策『正确答案』B『答案解析』本题考查政府预算的含义。
当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求。
【例题1·单选题】（2015年）相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（）。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务考试大纲
考试内容
一增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围,增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法,增值税纳税义务发生时间、期限,增值税纳税地点,增值税一般纳税人的认定;
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试,考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度;
考试内容
一房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算,房产税的减免优惠;
二契税
契税的纳税人、征税范围、税率,契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免;
考试内容
一部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容;
二政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容;
三国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能;
四其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容;
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试,考查考生对政府间财政关系的理论和实务,包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排,分税制财政管理体制,政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度;
四财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点,衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域,“成本—效益”分析法的具体内容;
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试,考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度;
中级经济师基础第十六章财政管理体制
本章重点：1.财政管理体制的含义，财政管理体制的内容，财政管理体制的类型，财政管理体制的作用。
2.分税制财政管理体制的主要内容、改革的主要成效。
3.财政转移支付及其特点，我国现行的财政转移支付制度，规范财政转移支付制度的任务。
4.合理划分中央与地方财政事权和支出责任。
知识点一：财政管理体制的内容和类型（一）财政管理体制的含义1.财政管理体制：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
广义：政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
（多选）狭义：政府预算管理体制。
2.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。
（二）财政管理体制的内容1.财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。
各级财政部门内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。
2.政府间事权及支出责任划分（1）各级政府间财政关系划分的依据：政府职能界定和政府间事权划分。
（2）财政管理体制的基础性内容：政府间财政支出划分。
（3）政府间事权及支出责任划分原则：3.政府间财政收入划分原则单一制模式下，集权对等是恰当的（2）政府间财政收支划分呈现的特征收入结构与支出结构的非对称性安排：收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
4.政府间财政转移支付：协调中央政府与地方政府间财政关系的重要配套制度。
【例题·多选题】（2018年）广义的财政管理体制主要包括（）。
A.公共部门财务管理体制B.国有企业管理体制C.国有资本管理体制D.税收管理制度E.政府预算管理体制『正确答案』ADE『答案解析』本题考查财政管理体制的含义。
广义的财政管理体制主要包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
【例题·单选题】财政管理体制的基础性内容是（）。
A.政府间财政收入的划分B.政府间财政支出的划分C.政府间财政转移支付D.政府间财权的划分『正确答案』B『答案解析』政府间财政支出的划分是财政管理体制的基础性内容。
中级经济师基础精讲班：经济基础知识16-第十六章
基础精讲班经济基础知识经济专业技术资格考试主讲老师：臧运红第二部分财政第二部分财政第十六章财政管理体系（3分）第一节财政管理体制的内容与类型一、财政管理体制内容与类型（一）财政管理体制的含义财政管理体制：是指国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
(1)广义的财政管理体制：包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
(2)狭义的财政管理体制：是指政府预算管理体制。
(3)政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节，通常人们所使用的财政管理体制概念，指的就是政府预算管理体制。
一、财政管理体制内容与类型【例题•单选题】财政管理体制的中心环节是（）。
A.税收管理体制B.财政支出管理体制C.政府预算管理体制D.公共部门财务管理体制【答案】C【解析】各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有受益原则、效率原则、区域原则和技术原则。
一、财政管理体制内容与类型【2011、2015年•多选题】不同层次的政府间事权及支出责任划分的原则有（）。
A.恰当原则B.受益原则C.效率原则D.区域原则C.收入份额较大的主体税收收入D.收益与负担能够直接对应的使用费收入【答案】D一、财政管理体制内容与类型【2014年•单选题】从国际经验来看，政府间财政收支结构划分呈现的基本特征是（）A.收入以中央政府为主，支出划分以地方政府为主B.收入以地方政府为主，支出划分以中央政府为主一、财政管理体制内容与类型【2013年•单选题】关于财政管理体制的说法，错误的是（）。
A.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节B.满足财政支出需要是决定政府间财政收入划分的主要标准C.政府间的财政收支划分的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排D.在财政单一制下，地方在中央决策和授权范围内管理财政活动【答案】B【答案】ACD正确，B选项应为税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。
中级经济师笔记
中级经济师笔记分别代表总产量、平均产量和边际产量，其中边际产量曲线在总产量曲线上方，平均产量曲线在边际产量曲线上方3、可变要素：可以随着生产规模变化而改变的生产要素，如劳动力、原材料等4、短期生产函数：固定某些生产要素的生产函数，如固定资本、固定土地等5、长期生产函数：所有生产要素都可以随着生产规模变化而改变的生产函数三、生产成本理论1、生产成本的种类：固定成本和可变成本2、总成本：固定成本和可变成本之和3、平均成本：总成本除以产量4、边际成本：产量增加一单位所需增加的成本5、成本曲线：三个抛物线，分别代表总成本、平均成本和边际成本，其中边际成本曲线在平均成本曲线的最低点处6、规模收益递增、递减和不变：当生产要素增加时，产量增加的速度会逐渐加快（递增）、减缓（递减）或保持不变（不变），这取决于生产要素的组合方式和生产技术的特点7、最小化成本的均衡条件：在产量一定的情况下，边际成本等于边际收益，即产量增加一单位所得到的收益等于增加一单位所需的成本，这是生产者最小化成本的均衡条件。
凯恩斯消费函数是指消费等于自发性消费加上边际消费倾向乘以均衡国民收入。
储蓄函数则是指储蓄等于收入减去消费。
平均消费倾向加上平均储蓄倾向等于1，边际消费倾向加上边际储蓄倾向等于1.XXX的生命周期理论认为，消费取决于家庭所处的生命周期，而XXX的持久收入理论则认为，消费取决于持久收入。
投资乘数K等于边际储蓄倾向的倒数，而边际储蓄倾向等于1减去边际消费倾向。
简单国民收入决定是指均衡国民收入等于消费加上投资加上政府购买加上净出口。
总需求和总供给的变化受到多种因素的影响。
利率越高，总需求越低；货币供给量越多，总需求越高；政府购买越多，总需求越高；税收越高，总需求越低；预期越高，总需求越高；价格总水平越高，总需求越低。
总需求曲线右下方倾斜的原因是财富效应（消费）、利率效应（投资）和出口效应（净出口）。
短期总供给曲线右上方倾斜，而长期供给曲线是一条垂直于横轴的直线。
中级经济师《经济基础》第13章背诵要点
2021中级经济师——第十三章（财政收入）背诵点1 财政收入分类1）根据国际货币基金组织的标准：①税收②社会缴款③赠与收入：其他政府或国际组织那里得到的非强制性转移。
④其他收入：出售商品和服务的收入（使用费、规费等）、利息、其他财产收入（国有资产经营收入等）。
【税收与社会缴款的区别：税收不附带价值上的对等回报，而社会保障是你交了钱，如果发生了特定的事件，钱还会回流到你的手里。
】2）根据《2021年政府收支分类科目》：①税收收入②非税收入（包括八款）：专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入③债务收入④转移性收入3）财政收入的口径：①最小口径：税收②小口径（较大一些的口径）：最小口径+纳入财政预算的非税收入【小口径是最常用的口径，意味着政府可以花的钱。
对比中口径中的社保收入需要专款专用，不能随便挪用。
】【考点：小口径不包括政府债务收入、专款专用的政府收入】【考点：我国统计年鉴对外公布的财政收入，就是该口径】③中口径（再大一些的口径）：小口径+社会保障缴费收入④大口径（最大口径）：政府全部收入4）财政集中度（宏观税负）：国家通过各种形式、从国民经济收支环流中截取并运用的资金，占国民经济总量的比重。
2 国债1）国债的特征：自愿性，有偿性，灵活性。
2）国债的分类：①按发行地域不同：内债（欠本国人钱）、外债（欠外国人钱）②按借钱时间长短：短期国债（一年内）、中期国债（1-10年）、长期国债（10年以上）【最典型的短期国债：国库券】③根据利率变动情况：固定利率国债、浮动利率国债④根据是否可以上市流通：上市流通国债、非上市流通国债【一般来说：能够上市流通的多为中短期、不能上市的多为长期】⑤根据还的东西（债务本位）不同：货币国债（借钱还钱）、实物国债（借钱还物品）3）国债发行方式：公募招标方式、承购报销方式、直接发售方式（面向银行等机构，不是老百姓）、随买发行方式【关键字：小投资人】。
2019年初中级经济师考试《财政税收》专业介绍
2019年初中级经济师考试《财政税收》专业介绍经济师财政税收考什么：
公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策
经济师财政税收专业特点及难度分析：
1、紧扣大纲，全面考核
中级财政税收包括四绝大部分，四部分的分值相差比例很大，第三部分财政收入是占比70%以上，将近100分。
财政税收主要体现在税收的部分。
2、难度适中，渐趋灵活
经济师考试虽然是全国性质的考试，但是相对难度相对于其他级别的考试中，难度不算大，2009年开始，对于教材原文考核在减少，饿延伸及拓展的考点在逐渐变多。
3、与历年真题相关的考点考核比较多
中级财政税收知识每年的试卷中会设施以往的考题的知识点和相关知识点，而且这些知识点所占的分值比重也比较大，真题中大概有60%左右的题目与历年考点相关。
今年的营增改可能也会对今年金融考题有所影响。
重点：增值税
经济师财政税收适合人群：
国家税收相关工作人员，经济类专业的考生能够选择这个专业。
中级经济师高频考点—财政管理体制
中级经济师高频考点—财政管理体制
各位备考经济师同学，大家好，我是希赛网陈丽老师，从四月开始，我给大家罗列了经济师考试的考点，上一个月我们讲到15章的内容，基础的内容基本都讲的差不多了，不知道大家有没有跟着一起学习呢~~
越来越临近考试了，很多同学在问我如何备考，我自己总结了几点内容：
1.时间管理包括复习备考的时间统筹安排,可以细致到几点吃饭、几点上班、几点看书、几点休息。
2.资料管理包括经济师考试教材整理,备考学习工具管理运用,除了教材、讲义、大纲、笔记、题库、真题等都是复习资料。
希赛APP里面的题库也是很好的刷题工具,线上学习工具能很好的解决时间不规律的考生。
3.眼口手管理便是多看、多做、多念,理解性掌握,不要做死记硬背的烂操作。
在第2点里面提到的笔记，老师给大家整理的中级经济师《经济基础知识》高频考点，让我们一起学习起来，今天我们要讲的是：财政管理体制
考点一：财政管理体制的内容及类型
性安排。
（二）类型：财政联邦制模式、财政单一制模式。
考点二：分税制财政管理体制
考点三：财政转移支付制度
1.最早提出转移支付概念的是著名经济学家：庇古。
2.财政转移支付的特点：完整性、对称性、科学性、统一性和灵活性相结合、法制性。
以上就是关于财政管理体制的高频高点，同学们的觉得理解难度大不大呢，如果想要更好的方便记忆的方式，就来听希赛网经济师的直播课吧！我等着你来~。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2019中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革
本文主要介绍2019年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第四节其他主要预算管理制度改革的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2019年经济师考试的相关重点！
第四节其他主要预算管理制度改革
一、预算收支分类改革(熟悉)
(一)改革的意义
政府收支分类，就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。
(二)改革的主要内容
1. 收入分类改革
改革的内容：将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等。
2. 支出分类改革
(1)改革的要求
新的支出分类体系将政府支出按职能和经济性质分设了两层既相互独立又紧密联系的支出分类体系。
这种设置的理论依据是与财政资金使用去向细化透明的要求有关，现实依据则是财政资金的分配和使用分为两个阶段。
(2)改革的内容
①按支出的功能分类
按国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为四个部分：一般政府服务、社会服务、经济服务和其他支出。
我国现在按支出功能设置了逐步细化的类、款、项三级科目，分为17大类。
②按支出的经济性质分类
支出的经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途。
支出经济分类科目设类、款两级，分为12类。
二、非税收入管理
(一)非税收入的概念
1. 非税收入的概念
除税收以外的财政资金。
2. 非税收入的含义
广义的政府非税收入是指除税收以外的所有政府收入;狭义的政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的所有政府收入。
3. 非税收入的分类
非税收入与预算外资金相比，既有联系又存在明显区别。
(1)分类的标准不同。
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类，预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。
(2)包含的内容不同。
与预算外收入相比，非税收入是一个更广泛的概念。
现在的非税收入可以分为预算内的非税收入和预算外的非税收入。
我国2019年正式以“非税收入”取代“预算外资金”的提法，其意义体现在
(1)体现了对收入机制认识的深化
(2)体现了政府资金管理方式的变化;说明政府由过去按预算内外资金管理方式转变为按综合口径管理资金方式。
(3)体现了部门预算改革的不断深化
(4)体现了与国际接轨的需要。
(二)非税收入的内容
我国政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接收的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
1. 行政事业性收费
按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
政府收费收入通常包括规费和使用费两大类。
2. 政府性基金
政府性基金一般具有设定程序规范、来源特定，具有专门用途等特点。
3. 国有资源有偿使用收入
包括土地出让金收入、新增建设用途土地有偿使用费等利用国有资源取得的收入。
4. 国有资产有偿使用收入
包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，等等。
5. 国有资本经营收益
包括国有资本分享的税后利润、国有股股利、红利、股息、企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
6. 彩票公益金
7. 罚没收入
8. 以政府名义接收的捐赠收入
以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接收的非定向捐赠货币收入。
9. 主管部门集中收入
主管部门集中收入必须经同级财政部门批准。
10. 政府财政资金产生的利息收入
(三)非税收入的特点
1. 收入的辅助性——税收是筹集政府资金的主要形式;
2.形式的多样性;
3.征收分散性;
4.使用的专用性;
5.收费的补偿性。
(四)非税收入存在的前提条件
1. 准公共产品的存在
对于准公共产品和特定公共产品可以通过收费和基金提供。
在这个意义上，收费和基金是准公共产品的价格。
2. 受益公平原则的要求
受益公平原则按照人们从政府提供的公共产品和公共服务中受益的程度来分配负担。
收费可以更好地体现受益公平原则，使成本与收益相对称。
3. 降低交易费用的要求
收费制度的交易费用小于税收制度的交易费用。
4. 自然垄断和外部性的存在
(五)非税收入收缴管理
1. 全面推进非税收入收缴管理
2. 规范和完善非税收入收缴方式
收缴方式包括三种：通过非税收入收缴管理信息系统收缴;通过就地缴库方式收缴;通过财政与各部门的横向联网系统收缴。
3. 健全非税收入收缴管理制度
4. 规范非税收入收缴账户管理
地方各级财政部门选择非税收入收缴代理银行原则上实行招投标制度，原则上在同一家商业银行只开设一个财政专户，将各类财政资金专户统一归口到同级财政国库部门管理
5. 完善非税收入收缴管理系统建设
6. 加强非税收入收缴执行情况分析
7. 强化非税收入收缴监管
三、预算绩效评价体系的建立(熟悉)
(一)西方国家预算绩效评价的主要内容
1. 美国政府绩效评价制度
(1)绩效评价的组织实施
绩效评价的组织实施涉及国会会计总署、总统预算与管理办公室和各政府部门。
(2)绩效评价的对象和内容
对象：部门年度绩效考评、专题绩效评价
内容：立项决策评价、经济效益评价、综合影响评价、持续性和长期评价。
(3)评价结果的应用——充分运用到提高政府工作效率中
2. 澳大利亚政府绩效评价制度
(1)绩效评价的组织实施
主要由财政与管理部组织领导，各政府部门分别实施的。
(2)绩效评价的实施方式
(3)绩效评价的对象和内容
对象：各政府部门、各单位及项目的评价
评价的内容：目标的确定是否实际、可行;绩效指标的确定是否能真实客观地衡量和反映目标;产出与目标的对比;具体项目的投入产出比较。
(4)评价结果的应用
(二)我国政府预算绩效评价的主要内容
我国2019年制定了《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》。
1. 预算绩效评价的职责分工
绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。
2. 绩效评价的工作程序——准备阶段、实施阶段、撰写和提交绩效考评报告
3. 绩效评价的范围和对象
(1)绩效评价的范围和内容
范围：纳入中央部门预算管理的资金
主要内容：绩效目标的完成情况;为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况;部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等;部门根据实际情况确定的其他考核内容。
(2)绩效评价的对象
对象：可以是整个部门预算支出，也可以是项目支出。
4. 绩效评价的指标体系和方法
(1)绩效评价指标
确立评价指标体系的四条原则：相关性、可比性、重要性、经济性。
绩效评价指标包括：共性考评指标和个性考评指标。
(2)考评方法
比较法;因素分析法;公众评价法;成本效益分析法。
5. 绩效评价结果的运用——提高财政资金的使用效益和效率。