税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题
代理纳税审查方法--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章练习代理纳税审查方法一、单项选择题1、以下关于总分类账的审查与分析的理解不正确的是（）。
A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据2、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A、0.08B、0.05C、0.04D、0.04443、某注册税务师于2012年4月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录：借：长期股权投资70200贷：库存商品50000应交税费－应交增值税（销项税额）10200资本公积10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。
则以下调整会计分录中，正确的是（）。
（企业所得税税率25％，增值税税率17％）A、借：应交税费－应交所得税561贷：以前年度损益调整561B、借：以前年度损益调整561贷：应交税费－应交所得税561C、借：应交税费－应交所得税3300贷：以前年度损益调整3300D、借：资本公积10000贷：以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费－应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配－未分配利润75004、某注册税务师于2012年12月对企业2012年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。
注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法)-试卷1
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法）-试卷1(总分：50.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用 4500 贷：累计折旧 4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 4500 √B.借：制造费用 1500 贷：累计折旧 1500C.借：管理费用 4500 贷：累计折旧 4500D.借：制造费用 6000 贷：累计折旧 6000解析：解析：甲企业的账务处理不仅少记了折旧的金额，而且会计科目用错，调整会计分录为：借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 45003.2016年4月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用 4500 贷：原材料 4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：主营业务成本 4500 贷：销售费用 4500B.借：主营业务成本 5265 贷：销售费用 4500 应交税费——应交增值税(销项税额) 765C.借：本年利润 4500 贷：主营业务成本 4500D.借：主营业务成本 4500 贷：本年利润 4500 √解析：解析：该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。
税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A ．借：生产成本 30000贷：库存商品 30000B ．借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000C ．借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000D ．借：生产成本 30000贷：利润分配—未分配利润 30000【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 产品已经全部售出，所以，错计成本仅影响产品的销售成本，涉及到的调整会计分录应为：借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000第2题某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场含税价格58500元，成本价格40000元)用于集体福利，作出以下会计分录：借：应付账款 58500贷：库存商品 58500则以下调整会计分录中，正确的是( )。
(企业所得税税率25%，增值税税率17%)A ．借：应交税费—应交所得税 2500贷：以前年度损益调整 2500模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B ．借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500C ．借：以前年度损益调整 375贷：应交税费—应交所得税 375D ．借：库存商品 18500贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 8500以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业将自产产品用于集体福利的(区别于职工奖励和福利)，应视同销售处理，计算增值税销项税额。
《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法
《涉税服务实务》章节练习题：代理纳税审查方法一、单项选择题1.根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
(2002年)A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法【答案】C2.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
(2010年)A.借：以前年度损益调整1贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B.借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D.借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91【答案】D二、多项选择题1.注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。
(2008年)A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BCE【解析】借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生产成本借：主营业务成本贷：库存商品2.某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
涉税实务章节练习 第8章 代理纳税审查方法
第八章代理纳税审查方法一、单项选择题1.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的审查方法属于纳税审查方法中的（）。
A.核对法B.查询法C.详查法D.比较分析法2.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法3.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法4.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法5.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（）。
A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题6.下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意可能因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起B.企业进行长期股权投资，对被投资单位拥有实际控制权的，应采用成本法核算，但是会因被投资单位的净资产的增加或减少而变动C.对递延资产项目审查的时候应注意企业有无将不属于开办费支出的应由投资者负担的费用计入递延资产账户D.审查资产负债表中所有者权益各项目时，主要依据财务制度的有关规定，审核企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为17%，该企业的账务处理为：借：营业外支出7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。
涉税服务实务第八章代理纳税审查方法习题
第八章代理纳税审查方法一、单项选择题1、某税务师2018年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。
已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A、14994B、15990C、16994D、148942、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2019年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A、借：生产成本20000贷：库存商品20000B、借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C、借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D、借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润200003、某企业生产产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。
税务师在2019年3月，审核2018年度报表时（2018年已结账），该企业2018年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为：借：生产成本7000贷：原材料 7000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。
不考虑增值税等相关税费，在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是（）。
A、原材料B、库存商品C、生产成本D、以前年度损益调整4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2018年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中不正确的是( )。
A ．审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户，有无不正常的对应关系B ．审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收回押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税C ．对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题D ．审核“其他应付款”明细账贷方发生额，有无不正常的对应关系【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 为销售货物而出租、出借包装物收取押金，因逾期而不再退还的，是否已并入应税销售额并按所包装货物适用税率计算纳税：一是审核合同、协议书，确定应收回包装物押金期限；二是审查“其他应付款”账户明细账借方发生额的对应账户，有无不正常对应关系；三是从价计征的酒类包装物押金是否当期计提增值税。
第2题以下各项中，不符合对金融业营业税审核要点的是( )。
A ．对于一般贷款业务主要审核纳税人有无随意分解收入，或将费用、支出直接冲减收入现象B ．对于委托贷款业务，应重点审核“应付账款”和“手续费收入”账户C ．对典当业的抵押贷款业务，应注意审核典当物品的保管费用和经营费用是否并人应税营业额中模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！D ．手续费收入，主要审核“手续费及佣金收入”明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证，看有无手续赀收入不计税的情况【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 手续费收入，主要审核“手续费收入”、“应付账款”核实每期应付的委托贷款利息和应收的手续费，看有无错记、漏记营业税的。
税务代理实务试题及参考答案
税务代理实务试题及参考答案一、选择题1.税务代理的范围主要包括以下哪些方面？A. 纳税申报与纳税辅导B. 纳税评估与税务筹划C. 税收诉讼代理D. 税务咨询与税务培训E. 其他相关税务服务答案：ABCDE2.下列哪项是税务代理机构办理税务代理业务的必备条件？A. 具备独立执业资格B. 具备相关的税务知识与专业能力C. 具备合法设立的证明材料D. 具备丰富的税务案例经验E. 具备完善的信息管理与保密措施答案：ABCDE3.税务代理机构在办理税务代理业务时应遵守的法律法规主要包括以下哪些？A.《中国税务代理业管理条例》B.《中华人民共和国税收征管法》C.《税务代理机构保密管理办法》D.《税收调查条例》E.《税务事务代理执业规范》答案：ABCE4.下列关于税务代理机构的说法中，哪些是正确的？A. 税务代理机构应当将相关资料保管期限设定为5年B. 税务代理机构可以兼营其他与税务无关的业务C. 税务代理机构应当按照法律法规规定向税务机关提供纳税申报资料D. 税务代理机构办理税务代理业务时应当依法收取费用E. 税务代理机构可以以任何形式变更其名称和地址答案：CD二、问答题1.请简要介绍税务代理的基本职责和任务。
答：税务代理机构的基本职责和任务包括：- 代理纳税人办理纳税申报和纳税查询、咨询等事务；- 协助纳税人全面了解税收政策，提供税收筹划与优化方案；- 代表纳税人进行税务诉讼代理及代理其他税务行政复议、行政诉讼事务；- 进行税务培训和税法宣传，帮助纳税人提高税法遵从意识；- 提供税务咨询与咨询服务，解答纳税人的疑问和问题。
2.税务代理机构应如何保障纳税人的合法权益？答：税务代理机构应通过以下方式保障纳税人的合法权益：- 准确理解纳税人需求，为其提供专业、高效的服务；- 遵守职业道德，在代理业务过程中保护纳税人的商业秘密；- 依法维护纳税人的合法权益，代理纳税人进行税务诉讼等法律行为；- 帮助纳税人解决税收风险和争议，提供合法合规的税收筹划方案。
代理纳税审查方法试题
[单选]纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是（）。
A.逆查法B.核对法C.抽查法D.查询法[单选]税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是（）。
A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法[单选]根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账爆粉 云控爆粉 / hz 62 群控实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为（）。
A.顺查法B.逆查法C.核对法D.查询法[单选]在纳税审查中，对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应该注意是由于材料或商品分散到货或因价格变动等因素造成的，还是由于管理不善、物资积压、产品滞销等原因造成的B.在对固定资产进行审核分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否恰当，计算结果是否正确C.对负债项目进行审查，应对报表中期末数与期初数进行比较，分析负债的增减变化，对于增减变化数额较大、数字异常的项目，应进一步查阅账情况D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按照规定履行出资义务，资本公积核算是否正确， 的提留比例是否符合税法规定[单选]某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。
企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。
A.1.5%B.1.07%C.1.4%D.1.11%[单选]某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分爆粉 云控爆粉 / hz 62 群控录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。
注册税务师(税务代理实务)代理纳税审查方法章节练习试卷4(题后
注册税务师（税务代理实务）代理纳税审查方法章节练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1.25贷：应交税费-应交所得税21.25E．借：以前年度损益调整23.125贷：应交税费-应交所得税23.125正确答案：A,B,D,E解析：支付给残疾人的工资15万元，可以100%加计扣除，而会计不需要作相关处理。
即调减所得额15万，调减所得税15×25%=3.75 (万元)借：应交税费-应交所得税 3.75贷：以前年度损益调整 3.75 知识模块：代理纳税审查方法3．下列纳税审查方法的说明，提法正确的有()。
A．逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法B．查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法C．比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法D．控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法E．抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查正确答案：B,C,D,E解析：顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。
知识模块：代理纳税审查方法4．账务调整的原则有()。
A．账务处理调整方法的运用中补充调整法不能替代冲销调整法B．账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致C．账务处理的调整要与税法规定相符合D．调整错账的方法应从实际出发，简便易行E．对于审查中的纳税人的错账和漏账，可以在当期的有关账户中直接调整正确答案：B,D解析：选项A，应当是能用补充调整法则不用冲销调整法，而不是谁替代谁的问题；选项C，账务处理的调整要与会计原理相符合；选项E，是具体的调整方法，而不是原则的问题。
注册税务师(税务代理实务)所得税纳税审核代理实务章节练习试卷
注册税务师（税务代理实务）所得税纳税审核代理实务章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．企业所得税法中，注册税务师审核主营业务收入时，应当注意的审核角度不包括()方面。
A．主营业务收入的入账时间B．主营业务收入的入账金额C．主营业务收入的会计处理是否正确D．增值税应税收入与营业税应税收入的划分是否正确正确答案：D解析：新企业所得税法下，对主营业务收入进行审核时，除了选项A、B、C以外，还应当注意审核应税收入与不征税收入和免税收入的划分是否正确，所以，选项D的表述有误。
知识模块：所得税纳税审核代理实务2．注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2008年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。
“管理费用一业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用一其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。
则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为()万元。
A．275B．250C．85D．165正确答案：C解析：销售人员宴请客户费用及赠送客户的礼品均属于业务招待费，所以，企业实际发生的业务招待费=200+50+25=275(万元)。
(15000+2000)×0.5%=85(万元)＜275×60%=165(万元)，企业税前可以扣除的业务招待费为85万元。
知识模块：所得税纳税审核代理实务3．某工业企业增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税率均为17%。
2008年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，取得收入20万元，企业会计账务处理为：借：银行存款20 贷：生产成本20 注册税务师对其2008年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为()万元。
税务师职业资格涉税服务实务(代理纳税审查方法)模拟试卷4(题后
税务师职业资格涉税服务实务（代理纳税审查方法）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．通过将纳税人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的审查方法是( )。
A．控制计算法B．比较分析法C．核对法D．抽查法正确答案：B 涉及知识点：代理纳税审查方法2．税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A．8％B．5％C．4％D．4．44％正确答案：B解析：该错误影响在产品库存、产成品和当期销售成本，分摊率＝20000／(期末在产品结存成本80000＋期末产成品结存成本120000＋本期产品销售成本200000)＝5％知识模块：代理纳税审查方法3．税务师在代理审查过程中应以( )为中心分别重点审查。
A．纳税人B．税种C．经济行为D．税款计算正确答案：B 涉及知识点：代理纳税审查方法4．税务师在代理纳税审查中核实问题的重要依据是( )。
A．会计凭证B．会计报表C．会计账簿D．纳税申报表正确答案：A 涉及知识点：代理纳税审查方法5．A税务师在2017年4月对某房地产开发企业2016年度纳税事项进行审核时发现，该公司当年预售房款合计为100000万元(不含税)，该公司将其中的10000万元人“其他应付款”科目中，同时没有按规定预缴土地增值税(预征率为5％)，则下列调账处理正确的是( )。
A．借：其他应付款10000 贷：预收账款10000B．借：税金及附加500 贷：应交税费—应交土地增值税500 C．借：其他应付款500 贷：应交税费—应交土地增值税500 D．借：以前年度损益调整500 贷：应交税费—应交土地增值税500正确答案：A解析：房地产开发企业在房地产项目未竣工前预交的土地增值税，应编制如下会计分录：借：应交税费—应交土地增值税贷：银行存款所以选项BCD错误。
注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法、货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．纳税审查的方法中，适合对纳税人比较了解的情况的审查方法是( )。
A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽查法正确答案：C解析：A、B选项，适用于审查业务量较少的纳税人、扣缴义务人；D选项，适用于审查业务量较大的纳税人、扣缴义务人。
知识模块：代理纳税审查方法2．在通常情况下，纳税审查是从审查和分析( )开始的。
A．原始凭证B．记账凭证C．会计账簿D．会计报表正确答案：D解析：审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的。
知识模块：代理纳税审查方法3．纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是( ) A．逆查法B．核对法C．抽查法D．查询法正确答案：C解析：抽查法是选择性的抽取一部分凭证、账簿、报表进行审查，能提高纳税审查的效率，但是抽查有较高的风险，影响到纳税审查的质量。
知识模块：代理纳税审查方法4．税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以6000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款60000 贷：固定资产清理58846．15 应缴税费一未交增值税1153．85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。
对于此项错账，正确的账务调整是( )。
A．借：应交税费一未交增值税1153．85 固定资产清理7564．10 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 8717．95B．借：应交税费一未交增值税1153．85 以前年度损益调整7564．10 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 8717．95C．借：以前年度损益调整7564．10 贷：应交税费一未交增值税7564．10D．借：应交税费一未交增值税1153．85 以前年度损益调整9046．15 贷：应缴税费一应交增值税(进项税额转出) 10200正确答案：B解析：2009年后购入的固定资产，购入时已经抵扣了进项税，转让旧固定资产，应该按适用税率(17％)计算销项税额。
税务代理实务-代理纳税审查方法
税务代理实务-代理纳税审查方法（二）（总分：44.00 ，做题时间：90 分钟）一、{{B}} 单项选择题{{/B}}（总题数：10，分数：10.00）1. 工作量大，重点不够突出，适用经济业务量较少的纳税人，扣缴义务人纳税审查的方法是（）。
（分数： 1.00 ）A. 顺差法B. 逆查法C. 顺查法√D. 抽查法解析：[ 解析] 顺查法，这种方法工作量大，重点不够突出，适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。
2. 对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是（）。
（分数： 1.00 ）A. 对子公司的赞助支出应计入营业外支出B. 企业的经营亏损应计入营业外支出√C. 企业销售货物同时销售包装物，并加收的押金，逾期时计入营业外收入D. 消费税的滞纳金计入营业外支出解析：[ 解析] 企业的亏损是损益结转后的自然反映，不需要做专门的账务处理。
3. 某注册税务师2008 年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于该批产品已经全部完工，且部分对外销售。
企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000 元，库存商品科目余额是500000 元，当期发生的主营业务成本是400000 元，则分摊率应为（）。
（分数： 1.00 ）A. 2.5%B. 2.07%C. 2.4%D. 2.22% √解析：[ 解析] 产品已经全部完工，所以对期末原材料和在产品成本没有影响，分摊率=20000÷（500000+400000）×100%=2.22%。
4. 税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于在建工程，半成品的成本是10000 元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000 元，产成品的成本是300000 元，销售产品的成本是250000 元，则企业应作的调整分录是（）。
分数：1.00 )A.借：在建工程10000贷：生产成本10000B.借：在建工程10000贷：生产成本265 库存商品5310 主营业务成本4425√C.借：在建工程10000贷：生产成本598.29 库存商品5128.21 主营业务成本4273.50D.借：在建工程10000贷：主营业务成本10000解析：[ 解析] 分摊率=10000÷（15000+300 000+250000）=1.77%，所以生产成本中应分摊的部分等于15000×1.77%=265（元），产成品中应分摊的部分：300000×1.77%=5310（元），产品销售成本中应分摊的部分=250000×1.77%= 4425（元）。
税务师考试-(涉税服务实务)第八章 代理纳税审查方法
销、以耗定产。
需配合其他方法使用【例题1·多选题】根据审查的内容、范围不同，纳税审查方法可分为（）。
A.详查法B.查询法C.核对法D.抽查法E.比较分析法【答案】AD【解析】根据审查的内容、范围不同，纳税审查方法可分为详查法和抽查法。
【例题2·单选题】根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法【答案】C【解析】控制计算法是根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法。
如以产核销、以耗定产等都属于这种方法。
二、纳税审查的基本内容（一）代理纳税审查的基本内容（二）会计报表的审查与分析（三）会计账簿的审查与分析（四）会计凭证的审查与分析（五）不同委托人代理审查的具体内容（一）代理纳税审查的基本内容按征税对象分类：按流转额征税，按所得额征税，按资源、财产及行为征税。
1.审查核算是否符合《企业会计准则》《小企业会计准则》和分行业财务制度与会计制度。
2.审查计税是否符合税收法规，重点是审查计税依据与税率。
3.审查纳税人有无不按纳税程序办事、违反征管制度的情况。
【提示】审查时应关注纳税人的生产、经营、管理情况。
（二）会计报表的审查与分析审查会计报表是纳税审查的重要环节。
通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。
1.资产负债表的审查2.利润表的审查3.现金流量表的审查（三）会计账簿的审查与分析会计账簿记录的经济活动内容更系统和详细，比会计报表所提供的资料更充实、更具体，因此它是纳税审查的重要依据，为进一步发现问题、核实问题提供了资料。
会计账簿分为序时账、总分类账和明细分类账。
1.序时账的审查与分析2.总分类账的审查与分析3.明细分类账的审查与分析（四）会计凭证的审查与分析会计凭证是记录企业经济业务、明确经济责任、进行会计处理的书面证明和记账根据，也是纳税审查中核实问题的重要依据。
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税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题
一、单选题（本大题3小题．每题1.0分，共3.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是( )。
A 详查法
B 抽查法
C 顺查法
D 逆查法
【正确答案】：C
【本题分数】：1.0分
第2题
在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。
A 借记“以前年度损益调整”
B 借记“利润分配——未分配利润”
C 贷记“以前年度损益调整”
D 贷记“应交税费——应交所得税”
【正确答案】：C
【本题分数】：1.0分
第3题
根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于( )。
A 核对法
B 审阅法
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C 比较分析法
D 控制计算法
【正确答案】：D
【本题分数】：1.0分
二、简答题（本大题2小题．每题5.0分，共10.0分。
）
第1题 简述调账的基本方法及调账的意义。
【正确答案】：
调账的基本方法有：(1)红字冲销法；(2)补充登记法；(3)综合调整法。
调账的作用有：(1)根据审查结果，正确、及时地调整账务，既可防止明补暗退，又可避免重复征税。
(2)纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整，保证企业会计核算资料的真实性，能使税务部门的征收管理资料与企业会计核算资料保持一致。
第2题 简述注册税务师对明细分类账的审查方法。
【正确答案】：
(1)审查总分类账与所属明细分类账记录是否相吻合，借贷方向是否一致，金额是否相符；
(2)审查明细账的业务摘要，了解每笔经济业务是否真实合法，若发现疑点应进一步审查会计凭证，核实问题；
(3)审查各账户年初余额是否同上年年末余额相衔接，有无利用年初建立新账之机，采取合并或分设账户的办法，注意增减或转销某些账户的数额，弄虚作假，偷税漏税；
(4)审查账户的余额是否正常，计算是否正确，如果出现反常余额或红字余额，应注意核实是核算错误还是弄虚作假所造成的；
(5)审查实物明细账的计量、计价是否正确，采用按实际成本计价的企业，各种实物增减变动的计价是否准确合理。
有无将不应计入实物成本的费用挤入实物成本的现象，发出实物时，有无随意变更计价方法的情况。
如有疑点，应重新计算，进行验证。
三、综合题（本大题1小题．每题20.0分，共20.0分。
）
第1题
某国有企业主要加工各种机床，为增值税一般纳税人，2007年5月增值税申报资料如下，要求根据所提供资料的先后顺序，扼要指出存在的纳税问题，作出相应的账务调整。
A ．基本经营情况
1．5月份产品销售收入3000000元，其他业务收入300000元，销项税额累计530000元，进项税额累计400000元，其中：适用17%税率的进项税额为350000元，适用10%抵扣率的进项税额为40000元，适用7%抵扣率的运费的进项税额10000元，本月已缴税110000元。