成本管理手册

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1、目的
为了提高认识、强化意识，加强集团公司的成本管理，进一步规范管理程序和工作内容，提高管理水平和管理人员的综合素质，打好成本管理的基础，提高公司整体经济效益、社会效益，特制订本手册。

2、适用范围
适用于公司、分公司、项目部的成本管理及控制。

3、术语和定义
3.1成本责任：公司成本第一责任人是公司总经理、分公司成本第一责任人是分公司经理、项目成本第一责任人是项目经理。

3.2监管责任：首要责任是分公司各职能部门、次要责任是公司各职能部门。

3.3成本亏损额：指超过成本计划部分或超出责任状成本指标部分。

4、职责
4.1集团公司成本管理职责
4.1.1全面监督集团公司成本管理制度的落实情况。

4.1.2全面监控各项目成本状况。

4.1.3督促分公司采取有效措施确保成本目标的实现。

4.1.4及时完成公司及上级下发的成本管理工作。

4.2分公司成本管理职责
4.2.1 建立健全分公司成本控制流程。

4.2.2建立健全分公司成本责任制度。

4.2.3建立健全分公司成本责任追究制度。

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4.2.4建立健全分公司成本考核奖罚制度。

4.2.5监督项目部建立健全成本控制流程。

4.2.6监督项目部建立健全成本责任制度。

4.2.7监督项目部建立健全成本考核奖罚制度。

4.2.8监督项目部建立健全成本责任追究制度。

4.2.9监督项目部编制完成成本测算工作，并审核其可行性。

4.2.10监督项目部编制完成方案策划工作。

4.2.11在规定时间内完成中标项目的标后预算。

4.2.12完成对项目部投标预算的书面交底工作。

4.2.13及时完成任务书的审核，做好年度资料的整理归档工作。

4.2.14按月审核成本报表并按时向上级部门报送。

4.2.15建立各项目月度成本考核台账。

4.2.16每月至少召开一次分公司成本分析会，做好详实记录，对成本管理中出现的问题制定整改措施及时纠偏。

4.2.17建立各项目月度报量台账，做好年度资料的整理归档工作，掌握各项目对外报量情况。

4.2.18建立各项目暂结费用台账。

4.2.19及时督促项目部办理签证变更手续，留存资料备份。

4.2.20及时完成分公司及上级下发的其他成本管理工作。

4.2.21合理测算并签订项目承包或经营管理责任状。

4.2.22责任状中应明确约定工期、质量、安全、成本指标，分公司也可根据项目实际情况决定节点考核的阶段。

如进行节点考核，将最终考核兑现结果报公司合同预算部。

4.2.23分公司应在对项目进行节点考核及完工兑现考核完毕后十五日内将最终考核结果报公司合同预算部。

成本管理手册4.2.24建立所有在施项目的材料总用量及月度递减量台账。

4.3项目部成本管理职责
4.3.1建立健全项目部成本控制流程。

4.3.2建立健全项目部成本责任制度。

4.3.3建立健全项目部成本考核奖罚制度。

4.3.4建立健全项目部成本责任追究制度。

4.3.5编制完成具有可行性、可操作性的项目成本测算。

4.3.6结合项目实际情况完成方案策划工作。

4.3.7做好投标预算与标后预算的对比工作并建立台账。

4.3.8按月完成任务书结算并及时报送，做好年度资料的整理归档工作。

4.3.9按月完成与财务成本数据的核对，分析差异原因并记录，保证其真实性，。

4.3.10按时向上级部门报送成本报表，详细分析盈亏原因。

4.3.11建立月度成本考核台账。

4.3.12每月至少召开一次项目部成本分析会，做好详实记录，对成本管理中出现的问题制定整改措施及时纠偏。

4.3.13建立项目对内、对外月度报量台账并及时上账，做好年度资料的整理归档工作。

4.3.14建立项目暂结费用台账并及时上账。

4.3.15及时办理签证变更并编号整理，建立台账及时调整标后预算。

4.3.16按层进行手工工料分析，及时传递到相关人员并有记录。

4.3.17及时完成项目部及上级下发的其他成本管理工作。

4.3.18 项目部应依据责任状约定的成本指标、节点考核、完工考核时间，提供相关资料。

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4.3.19 建立健全项目材料总用量及月度递减材料量台帐。

5、全面落实各级责任制
5.1项目成本管理责任系统（附件一）
5.2全面项目成本监控责任系统（附件二）
5.3项目成本责任表（附件三）
6、问责到位、激励到位
6.1项目亏损按照《山西四建责任追究管理办法》相关规定进行追究。

7、全面成本管理流程
7.1全面成本管理流程图（附件四）
8、项目成本过程控制
8.1项目成本策划书（附件五）
8.2项目成本测算（附件六）
8.3项目方案策划（附件七）
8.4项目节点成本考核报告（附件八）
8.5成本数据库统计表（附件九）
9、支持性文件
9.1成本管理指引
成本管理手册附件一
项目成本管理责任系统
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附件二
全面项目成本监控责任系统
成本管理手册附件三
项目成本责任表
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附件四全面成本管理流程图
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附件五
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__________________分公司
项目成本策划书
项目名称：_____ ____ _
项目经理：造价员：
年月日
~ 67 ~
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项目概况及管理总目标
~ 68 ~
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附件六
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__________________分公司
项目成本测算
项目名称：_____ ____
项目经理：造价员：
年月日
~ 69 ~
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1-1项目成本测算汇总表
~ 70 ~
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1-1项目成本测算汇总表
财务：预算：
~ 71 ~
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1-2项目劳务费成本表
备注：劳务费成本控制在工程总价（不含分包工程）的15%以内；零星用工成本控制在劳务费成本的2.5%以内。

预算：
~ 72 ~
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1-3项目材料成本表
备注：钢筋节约率控制目标不低于3.5%；商品混凝土节约率控制目标不低于1%。

材料：预算：
~ 73 ~
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1-4项目机械设备成本表
设备员：预算：
~ 74 ~
成本管理手册附件七
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__________________分公司
项目方案策划
项目名称：_____ ____
项目经理：造价员：
年月日
~ 75 ~
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2-1项目主进度计划
2、附主进度计划横道图或网络图
技术：预算：
~ 76 ~
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2-2项目劳务及分包策划
说明：备注栏中说明所含辅材与机具
技术：预算:
~ 77 ~
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2-3项目主材采购策划
~ 78 ~
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2-4项目周转材料策划
2、外架系统：文字说明外架方案（满搭、爬架或挑架）。

技术：材料：
~ 79 ~
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2-5项目机械设备策划
技术：设备：
~ 80 ~
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2-6项目临建策划
技术：预算：
~ 81 ~
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附件八
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_____________分公司
项目节点成本考核报告
项目名称：______________ ____________
节点形象：___________________________
成本归集时段：___________________________
填表人：审核人：
年月日
~ 82 ~
成本管理手册项目节点考核兑现审批表
~ 83 ~
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节点成本情况汇总表
~ 84 ~
成本管理手册节点成本情况汇总表
~ 85 ~
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项目成本员：项目经理：
~ 86 ~
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节点成本编制说明
一、工程基本情况：
1、工程概况：
2、承包范围：
3、合同条件：
4、项目承包目标责任书情况：
5、实际开工日期及合同工期：
二、目前工程进度情况：
三、节点成本归集时段与范围：
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四、项目收入情况：
五、盈亏原因分析及措施：（对主要影响分项必须进行详细全面地原因分析，不能简单的以赢亏作判断，而应与计划相比较，说明成本控制的好坏，并提出下一步工作将采取的成本控制措施）（一）项目成本情况：
（二）分项分析：
1、劳务费分析：
2、材料费分析：
3、机械费分析：
4、分包工程费分析：
5、技术措施费分析：
6、组织措施费分析：
7、施工管理费分析：
8、质量及安全成本分析：
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劳务费成本表
注：人工综合单价中如包含机械费和辅材费应按此表分解，劳务结算时应分列。

项目预算员：项目经理：分公司：
~ 89 ~
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工程材料成本表
项目材料员：项目经理：
~ 90 ~
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机械设备成本表
项目设备员：项目经理：
~ 91 ~
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分包工程成本表
项目预算员：项目经理：
~ 92 ~
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支模与外架（租赁周转材料）成本表
２、支模材料、外架材料应分别填写；
３、模板的材料摊销比例按模板接触面积或主体产值进行计算；外架的材料摊销比例按工期进行计算；当累计实际金额超过目标摊销额时，则应进行专题分析，找出超支原因。

４、架管、扣件损耗：计划成本架管按３％考虑，扣件按５％考虑；实际成本依据项目实际控制情况预估。

项目材料员：项目经理：分公司：
~ 93 ~
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支模与外架（购买周转材料）成本表
调整计划额后进行摊销；
２、残值预估依据项目实际情况确定。

项目材料员：项目经理：分公司：
~ 94 ~
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临建成本表
备注：摊销额依据主体产值进行摊销；当实际累计超过计划目标时应进行专题分析，找出超支原因。

项目预算员：项目经理：分公司：
~ 95 ~
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主要材料预算与实耗对比表（量差、价差）
备注：１、此表可依据项目具体情况分别按月度、节点、累计三种状态进行归集对比，但节点分析时必须提供节点与累计两种对比分析表；
２、量差影响＝量节超×实际单价；价差影响＝预算量×单价节超；金额节超＝预算－实际＝量差＋价差
项目预算员：项目材料员：项目经理：
~ 96 ~
成本管理手册附件九
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__________________分公司
成本数据库统计表
项目名称：______________
项目经理：编制时间：
~ 97 ~
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项目实物工程量一览表
项目名称：
填表人：填表日期：
~ 98 ~
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项目收入一览表
备注：1、本表按定额与合同条件各填壹份；2、其它说明包括工程概况，工程类别、合同条件等。

填表人：填表日期：
~ 99 ~
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成本管理指引
掌握气候优势，合理抢工，缩短工期，产品优质是最大的降低成本措施；采用网络计划，建立横、竖向责任合同，确保人、财、物均衡进场是最科学的降低成本措施；建立岗位责任目标控制成本、建立详细可操作的降低成本措施，认真检查考核，落实惩罚兑现是最有效的降低成本的措施；人、材、机专业分包招标是最直接的降低成本措施。

一、编制切实可行的成本策划书及实施方案，落实到项目每个管理人员，落实到项目每件事。

二、项目部由项目经理组织召开成本分析会，分公司由分公司经理组织召开成本分析综合会,月度成本分析会可与生产例会同时召开。

三、把握投标风险、预测盈利水平、决定合同取舍、务必把好企业经营链条第一关，经营费用严格审批程序。

四、合同管理措施
1、项目经理要把施工合同作为执行项目的第一任务书。

认真学习施工合同和责任合同，掌握和了解合同中对甲乙双方责任和义务的要求，按照合同要求认真履约，避免造成不必要的损失。

甲方如有违约的情况应及时与甲方按合同规定进行索赔。

2、对分项工程如地基处理、土方、钢结构、古建、防水、装修、门窗等需分包工程，充分了解市场行情，实行招标，签订好分包合同。

3、掌握项目工程分项标后预算人工费总额，了解劳务市场行情，引进新的劳务队伍，采用招标方式进行劳务分包（分项分包或主体结构、装修等形式分包），签订好劳务分包合同，减少施工过程中计时工支出。

4、对分包合同的履约情况要及时检查，发现不能履约时，及时分析处理。

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五、施工组织设计（方案）管理
1、编制施工组织设计（方案）应在项目经理、主任工程师的主持下，材料、技术、工程、预算、安全、质检等人员参加讨论和明确分工，根据工艺要求，认真讨论采用机械的性能、规格及技术要求，选用机械性能时，既不能搞大马拉小车，也不能冒险，必须经过论证符合工程技术标准要求和不超机械费的要求，综合考虑节约措施。

2、对于施工组织设计的定稿讨论应不少于三次，在充分论证可行性技术方案以后，方可确认定稿。

在编制施工组织设计过程中，绝不能搞闭门造车，必须以科学的态度，充分的进行方案对比后才能定稿，方案定稿后不能轻易改动。

3、施工组织设计定稿后，在施工过程中特别是主编人、审定人要经常到施工现场，检查落实施工组织设计在实践中的可行性和可操作性，如果在实践中存在可操作性差或未执行施工组织设计等严重问题，应及时组织讨论进行方案修改和纠正。

4、对危险性较大的工程（分部分项），应编制安全专项施工方案，经专家论证、审批，方可实施。

在实施过程中对其安全和质量进行监管、验收，验收合格后方可进行下道工序施工，杜绝安全风险发生，即可创造最大的经济效益。

六、工期管理措施
1、掌握气候优势，合理抢工，缩短工期，降低固定成本支出。

2、掌握好冬、雨季施工的分部分项工程进度，保证工期，降低投入。

3、安排好夏、秋收季节的工期进度。

七、物资（材料）采购管理措施
1、按“三比一算”（三比：比价、比质、比运距，成本核算）的原则，坚持“先看货后订货”，“封样”材料进行现场验收，认真签订
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并履行采购合同，按工期均衡进货及时催货。

2、对钢材、水泥、砂、石、砖、木材等材料实行招标采购。

在公平、公正的条件下，以招标形式择优选购材料。

3、招标采购定尺材料，如钢材、方木、门窗及玻璃等特殊需要的材料，减少二次加工材料裁剪。

八、减少二次倒运管理措施
1、材料进现场堆放，应按平面图布置一次到位，减少二次倒运，合理流水作业，减少吊（运）距离。

2、搅拌站进、出料口应尽量布置在塔吊有效工作面以内。

九、钢筋加工车间节约材料措施
1、短钢筋焊接利用（使用部位应符合钢筋砼验收规范）。

2、合理计算、下料，尽量减少钢筋头。

3、废钢材二次利用加工小铁件、预埋件等。

4、严格审核钢筋配料单，防止下料出错或不合格品出现。

十、搅拌站（商品砼）节约材料措施
1、砂、石堆场地面要硬化，防止混堆和扩散浪费。

2、加强搅拌站技术管理，砼搅拌前应做砂石含水率检测，理论砼配合比在使用前，必须换算成施工配合比。

3、用水量控制必须准确。

4、严格控制塌落度防止砼强度下降，每天检查砼塌落度不少于6次（8小时搅拌）。

5、使用袋装水泥必须有防潮措施，先进先出，不准压库，水泥堆放离墙不少于30cm，防止水泥受潮变质。

6、使用配合比必须有审核签字，防止砼强度等级误差。

7、使用外加剂应严格审批和管理，使用计量必须准确。

8、主体施工阶段剩余砼时有发生，可将砼制作砼块用于铺设路面，
成本管理手册砂浆可制作成垫块。

9、掌握商品砼体积与重量换算方法，签订商品砼合同要约定结算方式（图纸算量和现场签收小票），控制和节约成本。

10、做好商品砼进场前的监磅记录，监督泵送过程，待罐中商品砼放净后方可签单；进场后首先检查塌落度，若过大时应及时与厂家沟通或退回。

11、规范操作人员行为，严格控制板面现浇层的厚度；安排专人对散落商品砼及泵管余灰及时清理、收集利用，减少污染和浪费。

十一、在施工程主体施工节约材料措施
1、支模板时木材不长料短用、大料小用。

2、模板不准打孔（特殊情况必须经主管部门批准）。

3、模板安装必须牢固，卡环必须按模板支拆工序要求进行，装拆模板不准硬撬，大面积拉倒。

4、根据结构情况，对竹面板的配套、排料合理规划。

结合施工组织设计（技术措施）采取钢模板与竹面模板配套使用方法，以达到节约的目的。

5、对周转多次且产生毛边的竹面模板，可采用由大改小、由长改短的改制方法，合理使用，有效提高竹面模板的周转利用率。

6、砌筑工程，砂浆要回收。

教育操作人员在操作中尽量少砍半砖和1/3砖，现场半砖要回收使用。

十二、工程装修阶段节约材料措施
1、新工艺、新材料、新技术必须先做样板间，经甲方认可并取得相关文件以后，方可组织施工，防止因工艺不成熟造成返工浪费。

2、进现场半成品材料应有保护措施，贵重物品应入库。

3、过冬的水溶性材料，应注意防冻。

4、材料的堆放应符合技术要求，防止堆放不当造成浪费。

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十三、限额领料管理措施
1、按材料需要计划和工程进度供料，超计划用料必须找出原因，由工长和项目经理签字方可领用。

2、项目核算员要随着工程进度或施工层的进度，定时进行工料分析和监控，防止材料浪费，发现材料浪费，发现工料不符应及时提出指导性意见，并报告项目经理。

十四、料具租赁管理措施
随工程进度合理安排周转材料和机具进、出场时间，机具停用及时退库，防止丢失和毁坏。

在公司周转材料和机具不足，需要在外租赁时，做好市场调研并签订租赁合同。

十五、材料差价签证管理措施
1、施工现场窄小不能设砼搅拌站，或是甲方、政府部门不设砼搅拌站的，应签证商品砼价差。

2、甲方认定的材料高于预算价或市场指导价，或供货单位供应的材料高于预算价或市场指导价，应签证价差。

十六、材料进现场验收管理措施
1、砂、石车上量方验收或堆放验收，以实测实量计算收方量，有条件可按施工预算量包干砂石供料。

2、钢筋、水泥进现场称重计量验收。

3、袋装水泥称重验收每袋水泥正、负差率。

4、钢管按使用尺寸及根数验收（不合格材料拒收）。

5、模板按实测实量验收（不合格的拒收）。

6、进现场材料验收必须数量准确，不准估计收料。

7、双控把关。

为了确保进场材料合格，对预制构件、钢木门窗及机电设备等大型产品，在组织送料前，由采购人员会同技术质量人员先行看货验收；进库时由保管员和材料业务人员一同组织验收入库。

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8、对于转库材料如:水泥、钢材、防水材料，各类外加剂实行检验双控，既要有出厂合格证，又要有试验室的合格试验单方可入库。

9、联合验收把关。

对直接送到现场的材料及构配件，收料人员可会同现场的技术质量人员联合验收；进库材料由保管员和材料业务人员一起组织验收。

10、收料员验收把关。

收料员对地材、建材及有包装的材料，应认真进行外观检验，查看规格、品种、型号是否与要求相符，宏观质量是否复合标准，包装、商标是否齐全完好。

11、提料验收把关。

到供货单位提料，要认真检查验收提料的质量，索取产品合格证和材质证明书。

送到现场（或仓库）后，应与现场（仓库）的收料员（保管员）进行交接验收。

12、验收质量合格，技术资料齐全的材料，可登记入库。

13、验收质量不合格，拒绝接受，并及时通知供应部门（或供货单位）。

如与供货单位协商作保管处理时，应有书面协议，并应单独存放，在来料凭证上写明质量情况和暂行处理意见。

14、已进场（进库）的材料，发现质量问题或技术资料不齐全时，收料员应及时填报《材料质量验收报告单》上报主管部门，原地封存，妥善保管，听候处理意见。

十七、返工损失、浪费材料赔偿措施
1、项目施工人员因违章指挥、违章操作、违反工序等行为，造成质量事故和返工损失，必须按材料进场价赔偿材料费、返工费。

2、各级管理人员对作业层签发的施工方案、技术交底等文件，违反科学管理或因签发文件自身存在技术漏洞，所造成的质量损失，由主管负责人和签发人共同承担赔偿材料费和返工损失。

3、因违章指挥、工作失职发生的质量、安全事故，由责任人承担法律责任和经济处罚。

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十八、机械台班利用管理措施
1、提高合同签订质量，充分利用合同提高服务质量和降低台班费，合理安排机械进出场时间。

2、精确计算流水作业方案，减少闲置，做到满负荷运转。

3、及时检修机械，易损元件到期更换，防止机械损坏影响使用。

十九、技术革新管理措施
1、由项目工程师主持技术革新增效措施，如采用钢筋电渣压力焊节约钢材，高强度等级水泥在低强度等级砼中掺入适当比例的活性材料（掺入量应通过实验确定）等。

2、采用新技术、新工艺、新材料，用科技手段增效。

3、开展QC技术攻关增效。

二十、加强质量、试验管理杜绝浪费
1、提前对质量保证措施精细策划，确保工程质量一次验收合格或优良（依据合同和公司要求），避免返工和修“优”，杜绝质量风险的发生。

2、把好检验、试验关，杜绝不合格材料的进场和使用，控制好砼和砂浆的配合比。

3、负公差精细控制。

4、控制垂直度，减少抹灰投入量。

5、对关键部位、薄弱环节带来的间接性危害进行识别与控制。

避免用户投诉与返修。

二十一、现场管理措施
1、根据现场实际情况规划现场平面布置，制定临时设施搭建方案，合理划分办公区、生活区以及材料堆放区等。

2、合理安排项目管理人员工作，能兼职就不再安排增加人员。

3、均衡安排材料、机具和劳动力进场，保证流水作业和工期进度。

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4、网络计划要科学、合理，并细化编制季、月、旬进度计划和流水段网络计划，保证工期按计划完成（尽量少抢工）。

5、工序流水科学合理，防止材料反复倒运。

6、加强现场组织协调，防止停窝工现象发生。

7、加强现场安保工作，防止料具短缺，加强消防工作，防止产生火灾损失。

二十二、技术洽商，变更签证管理措施
1、熟悉图纸，了解市场行情，将工程或图纸中将要发生亏损的地方，想方设法与甲方、设计单位沟通进行变更，也就是“变更亏损点，扩大盈利点”。

2、增加施工程序或增加用工、用料，增加施工面积，必须办理签证。

3、按图纸施工过半的单、分项工程或正在施工的单、分项工程，甲方要求修改或变更，必须要办理签证。

4、现场签证，应注重签证事由和完成事件的操作工序。

防止签证事由或操作工序描述不准确，报出前应进行会审。

二十三、结算管理措施
1、认真学习合同和有关定额及定额解释，在结算时具体应用哪些定额，应对定额进行分析对比。

2、及时掌握政府部门发布的价格信息和政策，有助我们在结算有理有据。

3、现场签证、设计变更等资料进行分类，将与经济有关的单据进行对比计量、套价、分析，在结算时做到颗粒归仓。