小企业会计准则习题第七章 利润及利润分配第八章外币业务[1]

小企业会计准则习题第七章利润及利润分配第八章外币业务[1]小企业会计准则习题第七章-利润及利润分配第八章外币业务[1]
第七章利润及利润分配
一、单项选择题
1、下列各项，不影响小企业营业利润的项目是（d）。

a、劳务收入b、财务费用
c、出售包装物总收入
d、出售固定资产净收益
2、某小企业2021年度主营业务收入为8000万元；主营业务成本为6300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。

所得税税率为25％。

假定不考虑其他因素，该企业2021年度的净利润应为（d）万元。

a、1222.5
b、1237.5
c、1216.25
d、1226.253、以下各项中，小企业应当扣除管理费
用的就是（b）。

a、预计产品质量保证损失
b、聘请中介机构年报审计费
c、专设售后服务网点的职工薪酬
d、企业负担的生产职工养老保险费4、下列各项中，不应计入小企业销售费用的是（c）。

a、已售商品预计保修费用b、为推广新产品而发生的广告费用
c、随同商品出售且单独计价的包装物成本
d、随同商品出售而不单独计价的包装物成本
5、以下各项中，小企业应当扣除营业外总收入的就是（c）。

a、银行存款利息收入
b、存货盘盈
c、债务重组收益
d、的确无法归还的应收账款账款6、2021年5月，某小企业销售商品实际揽增值税38万元，揽消费税20万元，提供更多运输劳务实际揽营业税15万元；
适用于的城市保护建设税税率为7%，教育费额外为3%。

假设不考量其他因素，某小企业
当月“营业税金及额外”的金额为（c）万元。

a、7．3
b、38．5
c、42．3
d、80．3
7、以下各项中，不属于小企业政府补助金的就是（c）。

a、接到的财政补助b、接到先证后抵的增值税
1
c、接到政府做为资本性资金投入的财政拨款
d、收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项
8、某小企业为增值税通常纳税人,企业因暴雨损毁库存原材料一批，其成本为200万元，其增值税税额为34万元；归还残料价值8万元，接到保险公司赔偿款112万元。

假设不考量其他因素，经核准企业证实该材料损毁天量损失的账务处置就是（c）。

a、借：营业外支出114
贷款：待处理财产损溢114b、筹钱：管理费用114
贷：待处理财产损溢114c、借：营业外支出80
贷款：待处理财产损溢80d、筹钱：管理费用80
贷：待处理财产损溢80
9、某小企业2021年1月1日所有者权益形成情况如下：注册资本资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。

2021年度同时实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%.假设不存有纳税调整事项及其他因素，该企业2021年12月31日供分配利润为（b）万元。

a、600b、650c、800d、1100
10、下列各项中，小企业应当确认为投资损益的是（b）。

a、长期股权投资减值损失
b、长期股权投资处置净损益
c、期末交易性金融资产公允价值变动的金额
d、缴付与获得长期股权投资轻易有关的费用
11、某小企业2021年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考试其他因素，该企业2021年度所得税费用为（b）万元。

a、400b、401.5c、450d、498.5
12、某小企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%抽取法定盈余公积，并将盈余公积10万元送股资本。

该企业盈余公积年末余额为（b）万元。

2
a、40
b、85
c、95
d、110二、多项选择题
1、小企业会计期末结转本年利润的方法主要有（ab）。

a、表结法b、账结法c、品种法d、分批法
2、以下各项中，小企业须要调整减少企业应纳税所得额的项目存有（bc）。

a、已扣除投资收益的国库券利息收入
b、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费
c、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
d、未超标的业务招待费支出
3、以下各项中，小企业应当扣除财务费用的存有（bcd）。

a、企业发行股票缴付的手续费b、企业缴付的银行承兑汇票手续费c、企业出售商品时获得的现金优惠d、企业销售商品时出现的现金优惠
4、下列各项中，影响小企业当期营业利润的有（cd）。

a、所得税费用b、固定资产减值损失c、销售商品收入d、出租无形资产租金收入
5、下列各项中，小企业应计入期间费用的有（bd）a、销售商品发生的销售折让b、销售商品发生的售后服务费
c、销售商品出现的商业优惠
d、委托直销商品缴付的手续费
6、下列各项，影响小企业利润总额的有（abd）。

a、管理费用b、财务费用c、所得税费用d、商品的销售成本
7、小企业收到政府补助，可以计入下列（bd）科目。

a、主营业务收入b、递延收益c、其他业务收入d、营业外收入
8、下列各项中，小企业应计入营业外支出的有（abc）。

a、无形资产处置损失b、存货自然灾害损失
3
c、固定资产清理损失
d、长期股权投资处置损失
9、以下项目中，小企业做为当期营业利润减少项目的存有（bc）。

a、销售方经济负担的运费b、受让股权投资赢得的收益c、出售材料的总收入d、获得的罚款总收入
10、下列各项中，年度终了小企业需要转入“利润分配――未分配利润”科目的有（abcd）。

a、本年利润
b、利润分配―应付利润
c、利润分配―盈余公积补亏
d、利润分配―抽取法定盈余公积三、判断题
1、小企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入营业外支出科目。

（×）
2、小企业科穴现金的净损失，应当扣除营业外开支。

（√）
3、某小企业2021年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25％。

则企业2021年需要交纳企业所得税2.5万元。

（×）
4、小企业接到与资产有关的政府补助金，应证实为税延收益，并在有关资产的使用寿命内平均分配，扣除营业外总收入。

（√）
5、小企业收到政府补助为非货币性资产的，政府提供了有关凭据的，应当按照凭据
上标明的金额计量；政府没有提供有关凭据的，应当按照同类或类似资产的市场价格或评
估价值计量。

（√）
6、小企业在表中结法下，每月月末均需基本建设充值凭证，将在账上结计出来的各
损益类科目的余额结转至本年利润科目。

（×）
7、小企业采用账结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和
月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累
计余额转入本年利润科目。

（×）
4
8、所得税是小企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。

应纳税所得额是
在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

（√）
9、小企业董事会或相似机构通过的利润分配方案中拟将分配的现金股利或利润，应
当证实为应付股利。

（×）
10、年度终了，小企业除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明
细科目应当无余额。

（√）
四、财务会计实务题
（一）某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％，
采用资产负债表债务法核算所得税。

该企业2021年度有关资料如下：（1）本年度内发出
产品10000件，其中对外销售9000件，其余为在建工程领用。

该产品成本每件为12元，
销售价格每件为20元。

（2）本年度内扣除投资收益的债券利息收入为40000元，其中，获得国债利息收入
为3500元。

（3）本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用30000元，业务招待费20000元。

按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元，业务招待费5000元。

（4）本年度内拒绝接受现金捐献3000元（扣除当期营业外总收入）。

假设不考量其
他因素。

建议：
计算该企业2021年利润表中下列有关项目的金额：（1）营业利润；（2）利润总额；（3）所得税费用；（4）净利润。

答案：该企业2021年利润表中有关项目的金额：
（1）营业利润＝9000×20－9000×12＋40000－50000＝62000（元）（2）利润总额
＝62000＋3000＝65000（元）
（3）所得税费用＝[65000－3500＋（30000－15000）＋（20000－5000）]×25％＝22875（元）
（4）净利润＝65000－22875＝42125（元）
5。