信贷会计基础工作培训材料
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三、信贷业务流程
信用等级评定、统一授信
贷款申请与受理
贷前调查
贷款审查
贷款收回
贷后管理
贷款支付
贷款发放
贷款 审议审批
签订贷款合同
贷款本人面签
信贷资料归档保管
审核批文 贷款条件
四、统计方面的知识
注意统计要求，例如：统计存款结构 掌握一些统计方法 涉农贷款统计
涉农贷款统计
个体工商户联保小组
社区/单位职工联保小组
第二章 信贷会计应掌握的知识
信贷会计应掌握的知识
会计方面知识 信贷相关法律、法规 信贷流程 统计方面的知识 风险防范方面知识 计算机操作方面的知识 其他
一、会计方面知识
1.会计恒等式 2.贷款科目 参照材料一贷款科目明细表 3.贷款要素 4.贷款发放、收回、四级形态调整时的会计分录 5.贷款置换、贷款核销、贷款转抵债资产，以及置换、核销贷款收回，抵债资产账务处理。 6.贷款档案管理 7.贷款损失准备
第三章 信贷管理系统中应掌握的知识
准确定义客户 授信流程中的一些操作知识 放款流程中的一些操作知识 贷款五级分类操作知识
一、客户
1.1个人客户管理
自然人农户
1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户； 2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户 3.国有农场的职工和农村个体工商户； 4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户 。
信贷档案按形成的先后顺序可分为： 1.贷前 2.贷款发放后 3.贷款还清 4.形成不良 5.置换贷款和核销贷款后 6.信贷业务报表 7.电子台账及其他电子报表
其他会计工作
台账管理：实时更新，定时存档，规范保管。 账务核对：信贷核心核对，总分核对 五级分类：主观动态调整，客观期限调整，掌控分类结果 客户调整：批量调整，单户调整。同时要做客户资产移交
农户贷款
填报机构发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。 农户： 1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户； 2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户 3.国有农场的职工和农村个体工商户； 4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户 。
农村企业及各类经济组织贷款
注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款 农村区域指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域
城市企业及各类经济组织涉农贷款
发放给注册地位于城市区域的企业及各类组织从事农、林、牧、渔业活动以及支持农业和农村发展的贷款。 城市区域为地级及以上城市的城市行政区与市辖建制镇，其中不含市辖市、市辖县。
农民专业合作社
1.3联保体
为了加强联保信息管理，在原有农牧户联保小组的基础上，完善“个体工商户联保体”、“小企业联保体”，新增“单位职工/社区联保体”、“农民专业合作社成员联保体”，统一称为“联保体”。
联保体管理
新建 添加成员 删除成员 其他维护
农民专业合作社联保小组
小企业联保小组
2.信贷业务流程中工作
信贷会计担任贷款审批流程中的审查岗，负责客户资料、客户授信、放款资料的审查工作。 具体包括： 1.在贷款授信和放款流程中按照相关制度对资料进行审查，主要审查资料的真实性、合理性、合规性、全面性。 2. 操作审查，主要审查客户信息是否规范、完整、准确；客户授信、放款相关合同信息是否录入准确完整；审查客户及担保人在系统中的风险预警信息，进行风险估测。 待审小组汇总岗：汇总待审小组意见、完成相关操作流程 支付管理岗：执行“三法一指引”，监管、统计支付情况。
二、法律法规、政策、文件、制度
《中华人民共和国人民银行法》 《银行业监督管理法》 《商业银行法》 《担保法》 《物权法》 《合同法》 《公司法》、《专业合作社法》等。 具体见材料
《贷款通则》 《征信业管理条例》 《固定资产贷款管理暂行办法》 《流动资金贷款管理暂行办法》 《个人贷款管理暂行办法》 《项目融资业务指引》 自治区联社信贷相关方面制度 本行信贷相关方面制度 信贷政策，如两高一剩。
信贷档案管理
摘自《赤峰松山农村商业银行股份有限公司信贷业务档案管理办法 》 信贷业务档案是指各支行在办理信贷业务过程中直接和间接形成的，记录和反映信贷业务受理、调查评价、审查、咨询、审批、发放、管理和收回等全过程的重要资料和凭证。 包括文字、图表、盘片、声像等不同载体和不同门类的基础资料。
贷款形态转列
1、发放： 借：短期贷款——XX单位贷款户 借：12330202 贷：活期存款——XX单位存款户 贷：201101 2、收回： 借：活期存款——XX单位存款户 借：201101 贷：短期贷款——XX单位贷款户 贷：12330202 3、形态专列：通过借方红字完成 借：12330202 例如-50000.00 借：12630202 例如 50000.00 4、置换 、核销、转抵债资产等
问：我行如何统计涉农贷款？
按贷款所占用的会计科目统计： 涉农贷款=农户贷款+农经组织贷款+中小企业涉农贷款 其中农户贷款科目包括： 1231、1241、1246、1247、12480101、12480201、1251、1255、还包括相应的逾期、呆滞、呆滞贷款科目。 农经组织贷款包括：1232、1242、1252、1256及相应的逾期、呆滞、呆账科目。 中小企业涉农贷款包括：12330102、12330202、12430102、12430202、12530102、12530202、12570102、12570202及其对应的逾期、呆滞、呆账科目。
1.2对公客户管理
1.企业规模：大型、中型、小型、微型。 2.企业规模划分标准：按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据从业人员、营业收入、资产总额等指标或替代指标划分。 3.依据：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号） 4.企业规模为大型、中型企业的客户要求必须录入财务报表、高管信息，小型、微型企业可暂时补录。
4.信贷风险的监督、识别工作
通过征信信息查询了解客户的信用情况； 通过客户资料分析客户的收入支出状况、风险承受能力； 通过贷款客户还本付息情况，分析贷款风险情况 信贷资产五级分类，分析贷款的整体情况； 通过实时信息，分析判断贷款风险； 贷款风险五级分类认定工作。
5.信贷统计工作
实时跟踪贷款数据的变化，更新贷款台账。 根据业务经营要求，统计重要贷款数据。 及时记录信贷会计账务，并定期核对，确保总分相符、账实相符。 定期报送常规性报表 按要求报送临时性统计报表 其他统计方面工作，如：即将到期贷款统计
个体工商户
农村个体工商户： 1.首先是农户； 2.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内或者是城关镇所辖行政村范围内，经法律或者相关部门核准领取了“营业执照”或“民办非企业单位(个人)登记证书”，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的农村住户，虽然没有领取相关证件，但有相对固定场所、实际从事生产经营活动三个月以上、外雇人员在7人以下的农村住户。 城镇个体工商户：除了农村个体工商户之外的个体工商户
五、现实工作中一些操作技巧
对电子档案材料进行科学管理 1.科学分类，确定准确的文件夹名称 2.进行目录管理 3.建立贷款电子档案材料清单 ： 1.排版 2.简单计算 3.自动筛选 4.分类汇总 5.有效性 6.冻结窗口 7.调用公式 f(a,[b])=match(a,[b],0)
3.综合业务管理工作
信贷管理系统中担任综合岗，主要负责： 1.客户信息方面：主管客户经理调整，主管科目贷款移交、客户信息合并等工作 2.授信方面：农牧户联保小组授信和协会成员授信工作，相关查询工作、授信审批书管理工作。 3.放款方面：小额农户信用放款，放款信息维护等工作。 现实信贷管理中工作：出据，信贷档案归档，抵押物登记等工作。
贷款要素
贷款用途：系统按国民经济分类标准GB/T 4754-2011规范了贷款用途。参照材料二 贷款品种：规范新贷款品种，我行开办的贷款品种大约为7类、48小类产品。 贷款科目：贷款账务处理时所用的贷款科目按贷款期限、方式、是否涉农、是否专项等因素综合编排定义的，分为一级科目（4位）、二级科目（6位）、三级科目（8位） 贷款利率：在人民银行的基准利率上，考虑市场制衡和本行的经营整体情况，由本行制定。包括：固定利率、浮动利率、按揭利率。 贷款期限：6个月、1年、3年、5年、5年以上等期限。
主要内容
信贷会计工作范围及职责 信贷会计应掌握的知识 信贷管理系统中信贷会计的具体操作 信贷会计工作中一些现实问题的讨论
第一章 信贷会计的工作范围和职责
一、信贷会计工作范围
信贷会计
审查岗 贷审小组汇总岗 支付管理岗
综合岗
风险分类 认定岗
信贷统计岗
按工作中担任的岗位统计：
二、信贷会计具体负责的工作
涉农贷款（按受贷主体） ： 1.农户贷款（包括农村个体工商户） 2.农村企业及各类经济组织贷款 3.城市企业及各类经济组织涉农贷款 (1)涉农贷款＝农村贷款＋城市企业及各类组织涉农贷款。 (2)农村贷款＝农户贷款＋农村企业及各类组织贷款。 问：信贷资产五级分类中的涉农贷款如何体现的？
企业规模
1.信贷管理系统中将其单独列为一类客户，可以行驶法人权利，申请贷款，合作社成员以联保的形式也可以申请贷款。注：本行不开办成员联保 2.农民专业合作社贷款归为农经组织贷款，在账务处理时，使用农村经济组织相关科目。 3.信贷管理系统中通过“台账管理—对公业务查询”交易，选择“客户类型”为农民专业合作社后可统计查询合作社贷款。
具体负责： 1.对总行信贷政策的监督执行工作； 2.信贷业务流程中审查、汇总、支付管理工作； 3.信贷业务综合管理； 4.信贷风险的监督、识别工作； 5.信贷统计工作； 6.其他工作。
1.总行信贷政策的监督执行工作
了解总行信贷政策，掌握本行经营目标，配合领导工作。 通过总行的下发的各种相关文件，实时了解动态管理信息，想行长之所想，急行长之所及。 配合客户经理工作，及时发现业务中存在的各种风险，给以指正，问题较严重的，要及时向领导反映。
自然人其他户
除了农户和个体工商户之外的客户，都归结为自然人其他户。 主要包括： 1.行政事业公职人员。 2.城区住户，包括城关镇住户。 3.举家外迁1年以上的农户。
客户经理在审查客户信息时需注意：
1、客户性质选择是否正确 2、客户必输项录入是否正确，重点校对婚姻状况、配偶信息、学历、学位等信息， 3、住址栏输入字数不能超过30个字。 4、保证担保额度是否合理。
信用等级评定、统一授信
贷款申请与受理
贷前调查
贷款审查
贷款收回
贷后管理
贷款支付
贷款发放
贷款 审议审批
签订贷款合同
贷款本人面签
信贷资料归档保管
审核批文 贷款条件
四、统计方面的知识
注意统计要求，例如：统计存款结构 掌握一些统计方法 涉农贷款统计
涉农贷款统计
个体工商户联保小组
社区/单位职工联保小组
第二章 信贷会计应掌握的知识
信贷会计应掌握的知识
会计方面知识 信贷相关法律、法规 信贷流程 统计方面的知识 风险防范方面知识 计算机操作方面的知识 其他
一、会计方面知识
1.会计恒等式 2.贷款科目 参照材料一贷款科目明细表 3.贷款要素 4.贷款发放、收回、四级形态调整时的会计分录 5.贷款置换、贷款核销、贷款转抵债资产，以及置换、核销贷款收回，抵债资产账务处理。 6.贷款档案管理 7.贷款损失准备
第三章 信贷管理系统中应掌握的知识
准确定义客户 授信流程中的一些操作知识 放款流程中的一些操作知识 贷款五级分类操作知识
一、客户
1.1个人客户管理
自然人农户
1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户； 2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户 3.国有农场的职工和农村个体工商户； 4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户 。
信贷档案按形成的先后顺序可分为： 1.贷前 2.贷款发放后 3.贷款还清 4.形成不良 5.置换贷款和核销贷款后 6.信贷业务报表 7.电子台账及其他电子报表
其他会计工作
台账管理：实时更新，定时存档，规范保管。 账务核对：信贷核心核对，总分核对 五级分类：主观动态调整，客观期限调整，掌控分类结果 客户调整：批量调整，单户调整。同时要做客户资产移交
农户贷款
填报机构发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。 农户： 1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户； 2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户 3.国有农场的职工和农村个体工商户； 4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户 。
农村企业及各类经济组织贷款
注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款 农村区域指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域
城市企业及各类经济组织涉农贷款
发放给注册地位于城市区域的企业及各类组织从事农、林、牧、渔业活动以及支持农业和农村发展的贷款。 城市区域为地级及以上城市的城市行政区与市辖建制镇，其中不含市辖市、市辖县。
农民专业合作社
1.3联保体
为了加强联保信息管理，在原有农牧户联保小组的基础上，完善“个体工商户联保体”、“小企业联保体”，新增“单位职工/社区联保体”、“农民专业合作社成员联保体”，统一称为“联保体”。
联保体管理
新建 添加成员 删除成员 其他维护
农民专业合作社联保小组
小企业联保小组
2.信贷业务流程中工作
信贷会计担任贷款审批流程中的审查岗，负责客户资料、客户授信、放款资料的审查工作。 具体包括： 1.在贷款授信和放款流程中按照相关制度对资料进行审查，主要审查资料的真实性、合理性、合规性、全面性。 2. 操作审查，主要审查客户信息是否规范、完整、准确；客户授信、放款相关合同信息是否录入准确完整；审查客户及担保人在系统中的风险预警信息，进行风险估测。 待审小组汇总岗：汇总待审小组意见、完成相关操作流程 支付管理岗：执行“三法一指引”，监管、统计支付情况。
二、法律法规、政策、文件、制度
《中华人民共和国人民银行法》 《银行业监督管理法》 《商业银行法》 《担保法》 《物权法》 《合同法》 《公司法》、《专业合作社法》等。 具体见材料
《贷款通则》 《征信业管理条例》 《固定资产贷款管理暂行办法》 《流动资金贷款管理暂行办法》 《个人贷款管理暂行办法》 《项目融资业务指引》 自治区联社信贷相关方面制度 本行信贷相关方面制度 信贷政策，如两高一剩。
信贷档案管理
摘自《赤峰松山农村商业银行股份有限公司信贷业务档案管理办法 》 信贷业务档案是指各支行在办理信贷业务过程中直接和间接形成的，记录和反映信贷业务受理、调查评价、审查、咨询、审批、发放、管理和收回等全过程的重要资料和凭证。 包括文字、图表、盘片、声像等不同载体和不同门类的基础资料。
贷款形态转列
1、发放： 借：短期贷款——XX单位贷款户 借：12330202 贷：活期存款——XX单位存款户 贷：201101 2、收回： 借：活期存款——XX单位存款户 借：201101 贷：短期贷款——XX单位贷款户 贷：12330202 3、形态专列：通过借方红字完成 借：12330202 例如-50000.00 借：12630202 例如 50000.00 4、置换 、核销、转抵债资产等
问：我行如何统计涉农贷款？
按贷款所占用的会计科目统计： 涉农贷款=农户贷款+农经组织贷款+中小企业涉农贷款 其中农户贷款科目包括： 1231、1241、1246、1247、12480101、12480201、1251、1255、还包括相应的逾期、呆滞、呆滞贷款科目。 农经组织贷款包括：1232、1242、1252、1256及相应的逾期、呆滞、呆账科目。 中小企业涉农贷款包括：12330102、12330202、12430102、12430202、12530102、12530202、12570102、12570202及其对应的逾期、呆滞、呆账科目。
1.2对公客户管理
1.企业规模：大型、中型、小型、微型。 2.企业规模划分标准：按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据从业人员、营业收入、资产总额等指标或替代指标划分。 3.依据：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号） 4.企业规模为大型、中型企业的客户要求必须录入财务报表、高管信息，小型、微型企业可暂时补录。
4.信贷风险的监督、识别工作
通过征信信息查询了解客户的信用情况； 通过客户资料分析客户的收入支出状况、风险承受能力； 通过贷款客户还本付息情况，分析贷款风险情况 信贷资产五级分类，分析贷款的整体情况； 通过实时信息，分析判断贷款风险； 贷款风险五级分类认定工作。
5.信贷统计工作
实时跟踪贷款数据的变化，更新贷款台账。 根据业务经营要求，统计重要贷款数据。 及时记录信贷会计账务，并定期核对，确保总分相符、账实相符。 定期报送常规性报表 按要求报送临时性统计报表 其他统计方面工作，如：即将到期贷款统计
个体工商户
农村个体工商户： 1.首先是农户； 2.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内或者是城关镇所辖行政村范围内，经法律或者相关部门核准领取了“营业执照”或“民办非企业单位(个人)登记证书”，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的农村住户，虽然没有领取相关证件，但有相对固定场所、实际从事生产经营活动三个月以上、外雇人员在7人以下的农村住户。 城镇个体工商户：除了农村个体工商户之外的个体工商户
五、现实工作中一些操作技巧
对电子档案材料进行科学管理 1.科学分类，确定准确的文件夹名称 2.进行目录管理 3.建立贷款电子档案材料清单 ： 1.排版 2.简单计算 3.自动筛选 4.分类汇总 5.有效性 6.冻结窗口 7.调用公式 f(a,[b])=match(a,[b],0)
3.综合业务管理工作
信贷管理系统中担任综合岗，主要负责： 1.客户信息方面：主管客户经理调整，主管科目贷款移交、客户信息合并等工作 2.授信方面：农牧户联保小组授信和协会成员授信工作，相关查询工作、授信审批书管理工作。 3.放款方面：小额农户信用放款，放款信息维护等工作。 现实信贷管理中工作：出据，信贷档案归档，抵押物登记等工作。
贷款要素
贷款用途：系统按国民经济分类标准GB/T 4754-2011规范了贷款用途。参照材料二 贷款品种：规范新贷款品种，我行开办的贷款品种大约为7类、48小类产品。 贷款科目：贷款账务处理时所用的贷款科目按贷款期限、方式、是否涉农、是否专项等因素综合编排定义的，分为一级科目（4位）、二级科目（6位）、三级科目（8位） 贷款利率：在人民银行的基准利率上，考虑市场制衡和本行的经营整体情况，由本行制定。包括：固定利率、浮动利率、按揭利率。 贷款期限：6个月、1年、3年、5年、5年以上等期限。
主要内容
信贷会计工作范围及职责 信贷会计应掌握的知识 信贷管理系统中信贷会计的具体操作 信贷会计工作中一些现实问题的讨论
第一章 信贷会计的工作范围和职责
一、信贷会计工作范围
信贷会计
审查岗 贷审小组汇总岗 支付管理岗
综合岗
风险分类 认定岗
信贷统计岗
按工作中担任的岗位统计：
二、信贷会计具体负责的工作
涉农贷款（按受贷主体） ： 1.农户贷款（包括农村个体工商户） 2.农村企业及各类经济组织贷款 3.城市企业及各类经济组织涉农贷款 (1)涉农贷款＝农村贷款＋城市企业及各类组织涉农贷款。 (2)农村贷款＝农户贷款＋农村企业及各类组织贷款。 问：信贷资产五级分类中的涉农贷款如何体现的？
企业规模
1.信贷管理系统中将其单独列为一类客户，可以行驶法人权利，申请贷款，合作社成员以联保的形式也可以申请贷款。注：本行不开办成员联保 2.农民专业合作社贷款归为农经组织贷款，在账务处理时，使用农村经济组织相关科目。 3.信贷管理系统中通过“台账管理—对公业务查询”交易，选择“客户类型”为农民专业合作社后可统计查询合作社贷款。
具体负责： 1.对总行信贷政策的监督执行工作； 2.信贷业务流程中审查、汇总、支付管理工作； 3.信贷业务综合管理； 4.信贷风险的监督、识别工作； 5.信贷统计工作； 6.其他工作。
1.总行信贷政策的监督执行工作
了解总行信贷政策，掌握本行经营目标，配合领导工作。 通过总行的下发的各种相关文件，实时了解动态管理信息，想行长之所想，急行长之所及。 配合客户经理工作，及时发现业务中存在的各种风险，给以指正，问题较严重的，要及时向领导反映。
自然人其他户
除了农户和个体工商户之外的客户，都归结为自然人其他户。 主要包括： 1.行政事业公职人员。 2.城区住户，包括城关镇住户。 3.举家外迁1年以上的农户。
客户经理在审查客户信息时需注意：
1、客户性质选择是否正确 2、客户必输项录入是否正确，重点校对婚姻状况、配偶信息、学历、学位等信息， 3、住址栏输入字数不能超过30个字。 4、保证担保额度是否合理。