2023年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟
试题(全优)
单选题（共30题）
1、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】 B
2、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的
D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
【答案】 D
3、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.67.2
C.96
【答案】 A
4、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.减征房产税
D.缓征房产税
【答案】 A
5、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油
【答案】 D
6、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。

大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。

当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.360
B.368
C.540
【答案】 C
7、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
8、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家
B.非税收入是执收单位的自有资金
C.非税收入包括住房公积金
D.非税收入是强制无偿征收的
【答案】 A
9、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式
B.公债仅限于内债
C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金
D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入
【答案】 B
10、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款
【答案】 B
11、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。

A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95
【答案】 A
12、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.7.56万元
C.8.4万元
D.84万元
【答案】 B
13、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
【答案】 A
14、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位
B.自重吨位
C.排气暈
D.车辆、船舶
【答案】 D
15、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大
B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大
C.政府投资主要集中用于社会基础设施
D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升
【答案】 C
16、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行
【答案】 D
17、某酒厂为一般纳税人
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
【答案】 C
18、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
【答案】 B
19、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
【答案】 A
20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000
【答案】 B
21、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040
【答案】 D
22、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法
B.系数法
C.零基预算法
D.综合法
【答案】 C
23、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7
B.15
C.30
D.90
【答案】 C
24、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金
B.收费收入
C.政府性基金
D.国有资产收益收入
【答案】 A
25、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权
【答案】 B
26、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额
B.全额累进
C.比例
D.超额累进
【答案】 A
27、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495
B.2710
C.2540.4
D.3435
【答案】 C
28、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
【答案】 D
29、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】 C
30、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【答案】 D
多选题（共20题）
1、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费
B.国有资本经营收益
C.以政府名义接受的捐赠收入
D.社会保险费
E.住房公积金
【答案】 D
2、公共物品的特征有（）
A.提供目的的非盈利性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.自然垄断性
E.效用的不可分割性
【答案】 ABC
3、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。

A.销售货物收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.债务重组收入
E.财政拨款
【答案】 ABCD
4、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金。

A.税收
B.公债
C.收费
D.上缴利润
E.政府购买
【答案】 ABCD
5、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
6、影响公债规模的因素主要有（）。

A.国民经济的分配结构
B.认购者负担能力
C.国民经济宏观调控的任务
D.政府税收能力
E.公债的使用方向.结构和效益
【答案】 ABC
7、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会
B.国会会计总署
C.总统预算与管理办公室
D.联邦政府各部门
E.参议院
【答案】 BCD
8、下列有关契税的说法正确的有（）。

A.契税是向转移人征收的一种税
B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋
C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税
D.房屋买卖的计税依据是成交价格
E.契税实行3%－5%的幅度税率
【答案】 BD
9、下列船舶，免征船舶吨税的是（）
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动船舶
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
E.警用船舶
【答案】 ABD
10、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金
B.公益性捐赠支出
C.职工教育经费
D.业务招待费
E.职工福利费
【答案】 BD
11、我国社会保险的项目主要有（）。

A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.社会救助
E.工伤保险
【答案】 ABC
12、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
13、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度
B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付
C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显
D.是政府预算执行的重要环节
E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成
【答案】 ABD
14、部门预算的原则包括（）。

A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.重点性原则
E.不透明性原则
【答案】 ABCD
15、美国绩效评价的内容包括（）。

A.立项决策评价
B.经济效益评价
C.综合影响评价
D.持续性和长期评价
E.绩效总结评价
【答案】 ABCD
16、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。

A.国内债务
B.强制公债
C.国外债务
D.爱国公债
E.自由公债
【答案】 BD
17、财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。

A.调节企业的利润水平
B.居民的个人收入水平
C.政府部门的财政收入
D.地方政府的财政支出
E.地方与中央的财政比例
【答案】 AB
18、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。

A.小额采购
B.批量采购
C.大额采购
D.单阶段招标采购
E.两阶段招标采购
【答案】 D
19、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.预算编制
D.中央预算
E.地方预算
【答案】 D
20、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据
B.记载资金的营业账簿
C.各类经济合同
D.无息贷款合同
E.建筑工程勘察设计合同
【答案】 BC。