资金管理办法及内控制度

资金管理办法及内控制度资金管理办法及内控制度

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度：

一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；所有款项都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理款项使用，并在原始凭证上盖章。

二、授权和批准：各级工作人员，需要使用该资金必须经过经理、校长授权和批准，并提交已签申请到财务处申报资金使用。

三、内部记录和核对：所有款项的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。对款项进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确，并向全体教职工公示资金使用情况。

四、资金由出纳员和会计负责保管，其他任何人员非经单位领导集体特别授权，不得接触资金。

五、严密的收支凭证和传递手续：资金的使用事项，均应有一定的收支凭证和传递手续。每笔款项都要开票；每笔支出都应有经理和校长审批、会计主管审核、会计和出纳复核。

资金内部控制管理制度2017-05-09 18:13 | #2楼

第一章总则

第一条：为了确保现金的安全无损、提高现金的使用效益，建立健全收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。

第二条：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》的有关规定，结合企业的实际制定。

第二章使用现金范围

第三条：使用现金范围

（一）职工工资、津贴；

（二）个人劳务报酬；

（三）根据国家规定颁发给个人的科学及技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员必须随身携带人差旅费；

（七）结算起点以下的零星支出。结算起点为1000元；

（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第三章现金收付原则

第四条：现金收付应于当日送存开户银行，不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。

第五条：提取现金应由财务签字盖章，经制单会计编制记帐凭证后方可提取现金。

第六条：不得超出库存限额存放现金，不得超出“现金使用范围”支付现金。

第七条：严禁擅自挪用、借出现金，不准白条顶库。

第八条：严禁未经授权批准支付现金。

第九条：严禁保存帐外现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。

第四章不相容岗位要求

第十条：办理货币资金的出纳应具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。

第十一条：出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第十二条：货币资金总帐记录与现金日记帐相互分离，由二人记录；保管与银行存款日记账登账相分离；

第十三条：货币资金业务授权、批准与业务经办岗位相互分离由多人担任，业务经办与审查、记账相分离；严禁由一人办理货币资金业务全过程；

第十四条：票据购买、票据管理、票据填写和印章保管岗位相互分离分人担任。票据保管与银行存款记账人员相分离；

第十五条：会计机构负责人、会计主管人员的.直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

第十六条：出纳岗位工作时限为3至5年、应定期轮岗。

第五章授权审批程序

第十七条：现金支付及审批

（一）、支付申请：各部门或个人因公需要支付现金，必须填写具有明确用途、金额的支付申请。

（二）、支付审批：（1）部门负责人根据其职责，权限和相应程序，对支付申请的用途、金额以及经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核在预算范围内的支出，经部门负责人审批。（2）超出预算支出的经企业经理审核后签字批准，对不符合规定的现金支付业务，财务部应当拒绝支付。

（三）、支付复核

财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的支付业务进行复核，复核内容如下：

（1）现金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。

（2）付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。

（3）支付方式、支付单位是否正确、是否符合企业规定。

（4）业务经办人、部门部长、财务部长、企业分管经理、企业企业经理是否已

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