07年计提的坏账准备余额如何进行税务处理

07年计提的坏账准备余额如何进行税务处
理
问题：去年末,我公司根据会计师事务所的要求,按高于税法规定允许税前扣除的比例计提了坏帐准备,记入管理费用帐,(但年末汇算清缴时已按税法规定做了纳税调增处理.)也就是说高于税法规定计提的坏帐,税前并末扣除.08年末,需将07年计提且末使用的坏帐准备冲回,因我公司07年计提的数额较大,08年又处理了及少的坏帐(已按税务规定做报批),剩余较多的计提数,年末我公司按照会计制度规定全部冲减管理费用.问:1,冲减管理费用的帐务处理是否正确? 2,在08年不计提坏帐准备的前提下,冲减管理费用的数额08年是否可做纳税调减处理?
答复：依据税法规定，从2008年1月1日开始，企业计提的坏账准备不允许企业所得税前扣除。

企业应在损失实际发生时，经主管税务机关审核后允许税前扣除。

你单位2007年已计提但未使用的坏账准备余额在税收上无需冲回，应在发生坏账损失时，先冲减2007年度已在税前扣除且未使用的坏账准备余额，不足部分允许当期税前扣除。