财务基础知识

财务基础知识
一、会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
（一）反映企业财务状况的要素包括三个：资产、负债、所有者权益，均为时点数。

1.资产：企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。

简单的说，资产就是企业的资源。

2．负债：企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。

简单的说，负债就是所欠的钱。

3．所有者权益：指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。

会计恒等式：资产=负债+所有者权益。

（二）反映企业经营成果要素包括收入、费用、利润，均为期间数。

1.收入：指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

2.费用，指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

3.利润：指企业在一定会计期间的经营成果。

计算公式：利润=收入-费用
二、发票等原始凭证基本要求
1.七大要素：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经济业务内容；数量、单价、金额。

2. 印鉴要求：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（财务专用章或发票专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的公章。

3. 其他要求：原始凭证大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；支付款项的，必须有收款单位（人）的收款证明；从外单位取得的原始凭证遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，金额和内容等，由经办单位财务负责人、和财务主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证（如确实无法取得证明的，如车票等，由当事人写出详细说明，审批同上）。

三、年度预算包括经营预算、财务预算、投资预算。

全面预算管理要求
从预算编制、预算执行、分析管控、结果考核等四个方面的闭环管理。

四、我局财务预算包括折旧摊销和付现成本。

付现成本包括人工成本、维护成本、业务费、管理费用等。

人工成本：职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育费、劳动保护费用、职工住房费用（含住房公积金和货币补贴）、其他人工成本费用（工会经费、劳务派遣费等）。

维护成本：包含各项资产的维修费（含人工和材料费等）和低值易耗品摊销费用（工具、仪表、备品备件、家俱）。

业务费：动力费、水电费、生产人员差旅费、印刷费、邮电费、车辆使用费、房租费、车辆租赁费、线路保护费、物业管理费、劳保费、资产保险费等。

管理费用：办公费、会议费、招待费、房产税、印花税、土地使用税、车辆使用税、管理人员差旅费、团体会费、党团活动费、绿化费、安全保卫费、审计费、咨询费、法律服务费等。

五、“小金库”知识
1.定义：2009年7月24日中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释的文件中指出：“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

2.表现形式：收入不入账;部分收入未纳入单位统一会计核算；通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门账外；截留、转移应上缴收入、利润等。

3.范围：补偿、罚款设立“小金库”; 用资产处置、出租收入设立“小金库”; 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”; 经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”; 虚列支出转出资金设立“小金库”; 以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”; 上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。