财务管理制度及流程

财务管理制度及流程
一、总则
1、为了加强公司的财务管理，规范财务行为，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。

2、本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。

3、公司财务管理的基本原则是：依法依规、统筹规划、量入为出、勤俭节约、注重效益。

二、财务机构设置及职责
1、公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。

财
务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。

2、财务经理的职责
（1）负责制定和完善公司的财务管理制度和流程，并监督执行。

（2）组织编制公司的财务预算、决算和财务分析报告。

（3）审核公司的各项财务收支，确保财务活动的合法性、合规性
和合理性。

（4）协调公司与银行、税务、审计等外部单位的关系，维护公司
的财务利益。

3、会计的职责
（1）负责公司的会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（2）审核原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

（3）进行税收核算和申报，办理税务相关事务。

（4）协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。

4、出纳的职责
（1）负责公司的现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

（3）保管库存现金、有价证券、银行票据和财务印章等。

（4）协助会计进行资金的核算和对账工作。

三、财务预算管理
1、财务预算是公司根据经营计划和目标，对未来一定时期内的财务收支进行预测和安排的活动。

2、财务预算的编制
（1）公司各部门根据年度经营计划，编制本部门的财务预算，经部门负责人审核后，报财务部门汇总。

（2）财务部门根据各部门的预算，结合公司的整体发展战略和目标，编制公司的年度财务预算草案，经财务经理审核后，报公司管理层审批。

（3）年度财务预算经公司管理层审批通过后，下达各部门执行。

3、财务预算的执行与控制
（1）各部门严格按照财务预算执行，不得随意超预算支出。

（2）财务部门对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。

（3）对于因特殊情况需要调整财务预算的，需经公司管理层审批后执行。

4、财务预算的考核与评价
（1）定期对各部门财务预算的执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门绩效挂钩。

（2）总结财务预算执行过程中的经验教训，为下一年度的财务预算编制提供参考。

四、资金管理
1、资金筹集
（1）公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的供应。

（2）资金筹集的渠道包括银行借款、发行债券、股票融资等，筹
集资金的方式和规模需经公司管理层审批。

2、资金使用
（1）公司资金的使用应遵循统筹规划、合理安排、确保重点的原则。

（2）资金使用需严格按照预算执行，对于重大资金支出，需经公
司管理层集体决策。

3、资金结算
（1）公司的资金结算业务应通过银行等合法金融机构办理，不得
坐支现金。

（2）加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。

4、资金风险管理
（1）建立资金风险预警机制，对资金的流动性、安全性和效益性
进行监控和评估。

（2）合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金风险。

五、资产管理
1、流动资产管理
（1）货币资金管理：严格遵守现金管理制度，加强现金收付的内
部控制，确保现金的安全和准确。

（2）应收账款管理：建立客户信用评估制度，加强应收账款的催
收工作，降低坏账风险。

（3）存货管理：制定合理的存货采购计划，加强存货的出入库管理，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。

2、固定资产管理
（1）固定资产的购置：需经公司管理层审批，并按照规定办理采
购手续。

（2）固定资产的折旧计提：按照国家规定的折旧方法和折旧年限
计提折旧。

（3）固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。

3、无形资产管理
（1）无形资产的取得：需经公司管理层审批，并按照规定办理相
关手续。

（2）无形资产的摊销：按照规定的摊销期限和摊销方法进行摊销。

六、费用管理
1、费用分类
公司的费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。

2、费用审批
（1）各项费用的支出需经部门负责人审核，报财务部门审批。

（2）对于重大费用支出，需经公司管理层审批。

3、费用控制
（1）各部门应严格控制费用支出，降低成本。

（2）财务部门定期对费用支出情况进行分析和考核，提出改进建议。

七、财务报表及财务分析
1、财务报表的编制
（1）公司按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（2）财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

2、财务分析
（1）财务部门定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策依据。

（2）财务分析的内容包括财务指标分析、成本费用分析、资金使用分析等。

八、财务监督与审计
1、财务监督
（1）公司建立健全财务监督机制，对财务活动进行全过程监督。

（2）财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况等。

2、内部审计
（1）公司定期进行内部审计，对财务管理和会计核算工作进行审
查和评价。

（2）内部审计发现的问题，应及时整改，并追究相关人员的责任。

九、附则
1、本制度由财务部门负责解释和修订。

2、本制度自发布之日起施行。