2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(基础题)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答
案（基础题）
单选题（共30题）
1、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。

每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。

原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000
B.900300
C.1080000
D.1440480
【答案】 C
2、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.67.2
C.96
D.960
【答案】 A
3、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%
B.12.5%
C.50%
D.20%
【答案】 B
4、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰
B.0.5％
C.0.05‰
D.0.5‰
【答案】 C
5、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】 C
6、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码
B.五证合一，一照一码
C.三证合一，两照一码
D.五证合一，两照一码
【答案】 B
7、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行
【答案】 C
8、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.8.38
B.8. 75
C.9. 57
D.10
【答案】 D
9、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.50
B.75
C.25
D.100
【答案】 B
10、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余
B.企业红利
C.固定基金
D.专用基金
【答案】 B
11、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【答案】 D
12、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
【答案】 B
13、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
【答案】 D
14、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】 D
15、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
16、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费
【答案】 D
17、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债
B.货币公债
C.可转让公债
D.短期公债
【答案】 C
18、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人
B.房屋所有人
C.产权承受方
D.产权转出方
【答案】 C
19、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.1.5
C.6.0
D.7.5
【答案】 B
20、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
【答案】 D
21、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业
D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业
【答案】 B
22、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】 B
23、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
24、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力
【答案】 C
25、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行
B.折价发行
C.溢价发行
D.折扣发行
【答案】 A
26、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”
B.“国家财政论”
C.“国家社会论”
D.“国家分配论”
【答案】 D
27、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.国库集中支付
D.现款现支
【答案】 A
28、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
【答案】 B
29、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元
B.4.5万元
C.3.3万元
D.1.95万元
【答案】 A
30、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。

A.捕捞渔船
B.警用船舶
C.军队征用船舶
D.非机动驳船
【答案】 D
多选题（共20题）
1、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库
B.集中汇缴
C.分级缴库
D.代收汇缴
E.分批缴库
【答案】 AB
2、车船税的计税依据包括（）。

A.辆
B.净吨位
C.载重吨位
D.车船净值
E.自重吨位
【答案】 AB
3、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.综合性
E.公平性
【答案】 ABCD
4、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有( )。

A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现
E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】 ABCD
5、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
【答案】 BD
6、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数
B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法
C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法
D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标
E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法
【答案】 ABCD
7、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院
B.税务机关
C.人大常委会
D.省级财政部门
E.省级人民政府
【答案】 D
8、下列选项中，免征耕地占用税的是( )。

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.医院占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.养老院占用耕地
【答案】 BCD
9、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。

A.任职单位所在地
B.受雇单位所在地
C.户籍所在地
D.经常居住地
E.任意地点
【答案】 ABCD
10、政府非税收入票据实行（）制度。

A.凭证领取
B.凭证封存
C.分次限量
D.分次不限量
E.核旧领新
【答案】 AC
11、下列属于转移性支出的是（）。

A.政府各部门的行政管理费支出
B.养老保险
C.债务利息
D.各项事业的经费支出
【答案】 BCD
12、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
13、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税
B.税额抵免
C.所得扣除
D.规定扣除限额
E.税额不变
【答案】 ABC
14、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在
B.政府预算是具有法律效力的文件
C.政府预算反映政府财力的分配过程
D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向
【答案】 ABCD
15、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。

A.企业
B.单位
C.个人
D.税务机关
E.以上都对
【答案】 ABC
16、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。

A.非营利性医疗机构自用的房产
B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产
C.妇幼保健机构自用的房产
D.按政府规定价格出租的经营性公租房
E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产
【答案】 ABCD
17、政府采购的基本原则主要包括（）。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.重点性原则
【答案】 ABCD
18、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。

A.私人物品
B.混合物品
C.纯公共物品
D.垄断性物品
E.高成本物品
【答案】 BC
19、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。

A.空间范围
B.主体范围
C.时间范围
D.资金范围
E.集中程度范围
【答案】 ABD
20、下列体现部门预算科学性原则的有（）。

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学
B.预算编制的程序设置要科学
C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出
D.预算的核定要科学
E.预算编制的方法要科学
【答案】 ABD。