第5章会计软件基础

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5.3工资管理系统业务流程
5.3.1工资管理系统业务流程图
– 工资管理系统的业务流程图，如图4-1所示：
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图4-1工资管理系统的业务流程图
其他部门
编制
考勤信息
计算
变动工资表
其他部门
工资计算标准
制定
表
人事部
编制
职员信息表
计算
基本工资表
计算
工资汇总表
银行代发文件
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表4-1工资管理系统目标
收集、记录和存储有关人员的基本信息，全面、正确的反映每个员工工资的组成情况 按照应发工资、扣款金额和实发工资等计算、汇总工资，系统、综合地反映单位与员工之间的工资结算情况 分摊工资费用，并进行相应的账务处理，为正确计算产品成本、单位利润提供依据 产生各种所需的工资报表并进行归纳分析 实现工资管理系统与企业管理信息系统的数据共享
– 实发工资=应发工资-扣款合计
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5.3工资管理系统的目标
由于工资核算受国家有关政策的严格制约， 工资的计算和发放关系到每个职工的切身利 益，工资管理系统具有及时性、准确性的特 点。此外，工资处理重复性强，增减金额计 算繁琐，数据输出量较大。基于以上特点， 工资管理系统目标可如表4-1所示：
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
（4）分摊工资
– 借：生产成本－基本生产成本
制造费用—工资 营业费用－工资 管理费用—工资 在建工程—工资 应付福利费—工资 贷：应付工资
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理（ຫໍສະໝຸດ ）分摊工资2024/6/7
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
（2）扣缴个人所得税
– 系统可以根据默认的税率快捷地自动计算每月员工 的个人所得税，并生成所得税申报表。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
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5.3工资管理系统业务流程
5.3.2工资管理系统业务流程分析
– （5）由工资汇总表进行工资分摊、扣税、 计提福利费等处理，编制工资费用分配表、 个人所得税申报表、职工福利费计提表， 并填制相应记账凭证，进行账务处理
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.1工资管理系统功能结构图
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 3. 统计分析
工资计算完成之后生成的数据都存在各种表中， 一是工资表，包括各类汇总表；二是工资分析 表，包括按部门工资项目分析表、分部门各月 工资构成分析表、工资增长情况表等。统计分 析功能提供了对这些报表的查询和打印功能。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– （2）工资分配
在对工资进行结算之后，还要按照规定计提职 工福利费，编制职工福利费计提表，福利费的 计提标准通常是工资总额的14%，它涉及的借 记科目有生产成本、制造费用、管理费用、营 业费用等等；贷记科目为应付福利费。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– （3）根据管理的需要提供相关的工资统计 分析数据。
– （4）及时处理职工调入、调出、内部调动 及工资调整数据。
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5.3工资管理系统概述
5.3.2工资的构成与计算方法
工资是指各单位在一定时期内支付给本单位全 体职工的劳动报酬。它包括基本工资、奖金、 各种津贴、补贴及加班工资等。上述工资构成 要件所组成的工资总额只是应发工资，并非每 个职工拿到手的实发工资，原因在于存在一些 应扣项目，例如水电费、工会会费、保险费、 公积金、病事假扣款、旷工扣款、个人所得税 等。
– 1. 初始设置
（2）银行设置
– 银行设置是对代发工资的银行进行设置，发工资的 银行可以是一个，也可以是多个。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 1. 初始设置
（3）人员档案设置
– 人员档案设置是对工资管理系统中的人员信息进行 增加、删除等操作。此外，对员工进行类别设置， 便于把工资分摊到不同的费用科目中去，同时也便 于按不同的人员类别进行工资的汇总计算。一般可 分四种人员类别：生产人员、生产管理人员、行政 人员、销售人员等。
– 借：生产成本—基本生产成本 制造费用—福利费 营业费用—福利费 管理费用—福利费
贷：应付福利费
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
（4）分摊工资
– 办公室、供应部、财务部人员属行政人员，其工资 应分摊到“管理费用——工资”科目生产部的管理 人员的工资应分摊到“制造费用——工资”科目， 生产部门的工人属生产人员，其工资直接计入“生 产成本——基本生产成本”科目，销售部人员的工 资计入“营业费用——工资”科目。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– （1）工资计算
每月由财务部门根据人事部门提供的职工基本 工资数据和人事变动情况，计算出所有员工的 基本工资，然后根据各个部门提供并审核后的 各种表格，如完成任务表、考勤表、考核表、 职工当月的扣款情况（包括水电费、病事假扣 款等）计算职工变动工资、个人所得税和应发 工资等，编制工资单，按类进行汇总，编制工 资汇总表。
统计分析
工资分析 工资汇总
凭证处理
登记 总帐 生成工资凭证
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 1. 初始设置
初始设置是将部门、人员及其他数据资料输入 系统，主要包括人员档案设置、工资项目设置、 银行设置、权限设置、以及系统的扣税设置、 调整汇率、扣款标准设置等。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
（1）工资变动
– 工资变动主要包括本月员工日常工资数据的调整变 动以及工资项目增减等。第一次使用本系统时的员 工工资项目数据的录入以及工资的变动都在此进行； 而人员的增减、部门变更则必须在人员档案中操作。
5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– 此外，工资是企业生产过程中活劳动的耗 费，是构成产品成本的重要要素之一，正 确核算和管理工资是有效控制产品成本中 的人工费用，进而降低产品成本的前提。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– 工资管理系统的主要任务包括以下内容 :
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5.3工资管理系统业务流程
5.3.2工资管理系统业务流程分析
– （3）根据基本工资表、变动工资表计算汇 总，生成工资汇总表。
– （4）由于现在大部分企业都采用银行代发 工资，故需要进行有关处理，将员工的实 发工资以银行代发文件的形式传递给银行， 由银行转入职工的工资卡。
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（3）银行代发
– 银行代发功能就是指由银行代发工资。企业每月向 代发工资银行提供指定格式的银行代发表，银行按 此文件中的信息将工资打入企业员工的个人账号， 这样做既减轻了财务部门发放工资工作的工作量， 又有效地避免了财务人员去银行提取大笔款项所承 担的风险，同时还提高了对员工个人工资的保密程 度。
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5.3工资管理系统概述
5.3.2工资的构成与计算方法
– 在工资管理系统中，应发工资项目、扣款合计项 目和实发工资项目之间存在着相互的关系，关系 如下：
– 应发工资=基本工资+工龄工资+职称工资+岗位工 资+津贴+加班加点工资+奖金
– 扣款合计=水电费+保险费+个人所得税+迟到扣款 +病假扣款+事假扣款+旷工扣款+其他扣款
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 4. 凭证处理
凭证处理是把工资系统处理的结果数据以转账 凭证的形式存储并传递到总账子系统，据以登 记有关总账和明细账。它包括凭证录入、凭证 查询、凭证审核等。凭证在具体的处理过程中， 有以下事项是凭证处理中必须注意的问题：
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 1. 初始设置
（1）工资项目设置
– 工资项目设置是对工资项目的名称、类型、宽度进 行定义，可根据需要自由设置。主要项目有应发合 计、实发合计、扣款合计和代扣税，具体内容可以 有基本工资、岗位津贴、固定补贴、奖金、加班费、 病事假扣款等。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– （1）工资计算
月末将实发工资转入代发银行，由银行代发工 资，并进行账务处理。工资结算过程主要涉及 如下会计科目：现金、银行存款、应付工资、 其他应付款、其他应收款等。
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5.3工资管理系统概述
5.3.1工资管理系统的任务
– （2）工资分配
会计人员要根据部门或用途分摊工资。具体分配方法是： 直接构成产品成本的车间工人工资，按照生产部门提供 的产量、工时等资料进行分配，借记“生产成本”；车 间管理人员工资以及辅助生产部门职工的工资借记“制 造费用”；厂部行政管理人员的工资借记“管理费用”； 长期病假及离退休人员的工资借记“管理费用”；专职 销售人员的工资应借记“营业费用”；医务及福利部门 人员的工资则应借记“应付福利费”等，贷记“应付工 资”。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 1. 初始设置
（3）人员档案设置
– 设置人员类别的名称是便于按不同的人员类别进行 工资汇总计算，以实现在同一账套内跨越各个部门 按人员各类别的不同进行综合汇总。设置人员类别 后，也可以按不同人员类别分配工资费用，进行会 计处理。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 1. 初始设置
（1）工资项目设置
– 必须将所有工资类别所涉及的工资项目全部在此设 置完毕，它将形成各个工资类别中工资项目的全部 选项。
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
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5.3工资管理系统功能结构
工资业务是每一个企业都不可缺少的一项工作， 工资管理系统主要包括初始设置、业务处理、 统计分析、凭证处理几大模块。如图4-2所示：
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初始设置
人员档案设置 权限设置 银行设置
工资项目设置 各类扣款标准设置
调整汇率设置 扣税设置
图4-2工资管理系统功能结构图
工资管理系统
业务处理
工资分摊 银行代发 扣缴所得税 工资变动
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5.3工资管理系统功能结构
5.3.2工资管理系统功能结构分析
– 2. 业务处理
（4）分摊工资
– 工资分摊是每月月末将工资分摊到各种费用、成本 中去，并编制转账凭证供记账处理之用。主要有计 提工资和福利费两个业务，会计分录应分别为：
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5.3工资管理系统功能结构
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5.3工资管理系统业务流程
5.3.2工资管理系统业务流程分析
– 当月如果职员信息有变动，工资相关项目 计算公式也要作相应调整。例如当员工提 职、提薪、晋级时，基本工资、职务工资、 职称工资及各种固定补贴需由财务部根据 国家有关规定进行修改。
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5.3工资管理系统业务流程
计算
表
递交
账务处理系统
工资分摊 凭
证
填制
费用分配表
分摊工资
扣税凭证
个人所得税扣
填制
缴申报表
扣税
银行 代发工资
员工
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计提福利费凭
福利费计提分
证
填制
配表
计提福利
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5.3工资管理系统业务流程
5.3.2工资管理系统业务流程分析
– （1）财务部门根据工资计算标准表及人事 部门的职员信息表录入每个员工的基础工 资数据，并计算得出基本工资表。
5.3.2工资管理系统业务流程分析
– （2）在企业内部，不同的企业有不同的奖 惩措施，企业对员工的业绩、考勤等方面 都会进行考核，根据其他部门提交上来的 考勤等信息，由财务部结合工资计算标准 计算每个员工当月工资的变动部分，如病 事假扣款、迟到早退扣款、房租水电费、 医药费等代扣款。并编制变动工资表。