天津内审师《经营管理技术》必备：多元化战略试题

天津内审师《经营管理技术》必备：多元化战略试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：应收账会计事项；
B：事先编号的客户发票；
C：客户采购订单；
D：事先编号的装运单据。

2、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师
A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息。

3、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
4、《职业道德守则》中的行为准则
A：为内部审计实务提供了基本准则；
B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
C：是在任何情况下均必须遵循的规则；
D：有助于总体上理解内部审计责任。

5、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
B：更容易精确测度研究变量；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

6、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

7、沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务
客户，但不包括:
A：在选择调查范围时运用风险评估；
B：在初步调查之后做出业务评价；
C：为具体的业务设定的目标；
D：做出的建议与特定的业务客户有关。

8、某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？
A：41.7%
B：37.5%
C：30.6%
D：27.5%
9、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)
B：b.计算机输出缩微胶片(COM)
C：c.可读入磁盘(WORM)
D：d.数字录音带(DAT)
10、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

这种状况意味着
A：只有一个控制强点
B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点
D：既没有控制强点也没有控制弱点
11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置12、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

13、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

14、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
15、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

16、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果
A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。

17、在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

18、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
A：只读光盘／只读存储器
B：计算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
19、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

20、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"是什么样"流程图?
A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
21、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
22、哪项是电子工作底稿的不足？
A：每个审计人员必须有一台个人电脑
B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
23、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
24、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

25、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
1、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：审计师可以独立于被审计者而工作；
B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：如果需要，审计师可以更改公司数据。

2、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序
C：实地检查
D：外部提供的文件
3、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么
A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告
B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门
C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层
D：与所有管理部门讨论审计结果
4、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？
A：未能记录应计工资
B：未能记录折旧
C：高报存货
D：未能记录预付费用
5、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括
A：根据已观察到的风险安排工作步骤。

B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。

C：用来实现审计目标的具体方法。

D：聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。

6、该图可以进一步显示
A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
B：编制采购订单的细节；
C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；
D：配送系统中，编制采购订单的工作点。

7、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是
A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和／或法规机构。

B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。

C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。

D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。

8、管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量，比如在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督
A：无数员工。

B：几位员工(很窄的控制幅度)。

C：相对多的员工(很宽的控制幅度)。

D：很少的员工(如果员工在地理上分散)。

9、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？
A：财务
B：竞争者
C：顾客
D：内部商业流程
10、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

11、XYZ公司的内部审计部门曾负责为公司设计并安装了电算化系统。

一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。

下列哪项活动最能消除审计委员会对独立性的顾虑
A：只要内部审计人员具备有关专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。

B：内部审计部门将来不应再为组织设计和安装计算机系统。

C：内部审计部门不应指派那些设计和安装过工薪系统的审计人员去实施工薪领域的审计。

D：内部审计部门不应再为组织的任何系统设计程序。

12、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容
A：合适的输出单位数量
B：工作人员的具体职责
C：行业标准
D：合适的投入单位数量
13、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。

审计人员应当
A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；、C：接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计领域的审计独立性；
D：接受该业务，因为审计独立性没有被损害。

14、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。

与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是
A：可以最大程度地降低审计参与的成本。

B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。

C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

D：可以最大程度地降低重新设计成本。

15、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括
A：审计业务的复杂性。

B：可利用的审计资源。

C：内部审计师的培训需求
D：与上一次审计的间隔时间。

16、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是
A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容
C：实行职务轮换，使员工工作多样化
D：建立拥有自主权的工作团队
17、根据准则规定，对审计任务的监督包括
A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。

B：为物定协议分派审计人员。

C：确定审计范围(the scope of audit)。

D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。

18、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

19、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。

以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？
A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。

B：把项目管理责任从开发小组转移出去。

C：分模块创建系统直至系统完成
D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。

20、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。

审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。

为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了
A：差额或比例估计。

B：不分层的单位平均值估计。

C：概率比例大小法。

D：属性抽样。

21、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性计划提供建议。

22、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。

23、同业复核适用于内部审计和外部审计。

与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于
A：确定可改进的工作；
B：确定审计活动是否符合职业审计标准；
C：提出改进建议；
D：提供独立的评估。

24、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。

该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。

B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。

C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。

由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。

D：以上行为均不违反道德准则。

25、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。

C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

D：每个店铺中不设置验收职能。