中铁XX局集团有限公司XX客专项目部工程项目成本管理办法

工程项目成本管理办法
第一章总则
第一条目的
为进一步规范项目成本管理行为，提升工程项目成本管理水平，提高工程项目经济效益，根据集团公司《中铁XX集团X公司工程项目成本管理办法》及工程项目精细化管理相关原则，结合项目管理实际，特制定本办法。

第二条基本原则
工程项目成本管理遵循“系统管理，有效简捷；分级管理，责权明晰；预算管理，目标明确；授权管理，分类把控；绩效管理，兑现奖惩”的基本原则。

第三条指导思想
以工程项目财务成本费用基本组成内容及核算科目为出发点和落脚点；以工程项目资源配置标准化管理为基础；配套建立施工资源（包括劳务、机械设备租赁、检测试验、周转性材料及工器具租赁、物贸服务、技术支持等）、采购服务和各层级成本费用管控体系；构建公司工程项目“目标成本测定、责任成本中心和核算单元划分、责任成本预算编制与分解、过程管控与归集、检查和考核兑现”等系统的全过程成本管理体系。

第四条成本组成
工程项目成本由人工费、材料设备费、机械费、其他直接费、间接费、临时工程费、专业分包、不可预见费用和税金等成本费用组成。

（一）、人工费成本组成
人工费成本包括直接从事工程施工人员的工资、奖金、工资附加费以及工资性质的津贴等（5401-01-01）；项目部与劳务分包方发生的劳务分包费用（5401-01-04）。

（二）、材料、设备费成本组成
材料设备费包括构成工程实体的主要材料、设备、辅助材料以及周转材料的摊销及租赁费用等（5401-01-02）。

（三）、机械费成本组成
机械费指项目机械施工和运输的成本，包括机械租赁费（5401-01-03-05）、机械修理费（5401-01-03-03）、燃油费（5401-01-03-04）、其他机械使用费（路桥费、车辆进场费、车辆清洁费、办证年检费及车辆检测费等）（5401-01-03-99）（注：机械费成本含司助人员工资、奖金等）。

（四）、其他直接费成本组成
其他直接费是指项目发生的与项目施工直接相关的其他成本，包括小临费用（5401-01-06-03）、检验试验费（5401-01-06-06）、生产工具和用具使用费（5401-01-06-07）、设计及技术援助费（5401-01-06-08）、安全生产费（5401-01-06-14）等。

（五）、间接费成本
间接费是指项目发生的施工、生产单位管理人员的间接费用，包括职工薪酬、工资附加费（5401-02-01）、办公费（5401-02-19）、差旅费（5401-02-20）、日常交通费（5401-02-21）、业务费用（5401-02-32）、其他费用（5401-02-99）等。

（六）、临时工程成本
临时工程费（5401-01-06-03）是指与项目直接相关的临时设施费用，包括大型临时设施及过渡工程。

（七）、专业分包成本
专业分包指劳务分包外的分包成本（5401-01-05）。

（八）、不可预见费用成本
不可预见费用是指项目发生的不可预见的费用。

（九）、税金
税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的营业税，城市维护建设税及教育费附加。

第二章管理体系
第五条项目部成立以项目经理为组长，由总工程师、总经济师及工程经济部、工程管理部、财务部、物资部、安质环保部、综合办公室等部门人员组成的工程项目成本管理领导小组。

第三章成本管理的内容及要求
第六条工程项目成本管理主要包括成本管理策划、目标成本测算、责任成本预算编制及下达、成本责任中心划分和责任成本分解、责任成本验工计价与核算分析、责任成本过程管控要点等内容。

（一）、成本策划
1、在公司工程经济部的指导下，由项目经理组织工程部、工程经济部、财务部、物资部、安全质量部、办公室等相关人员，根据现场调查和成本预控成果，编制《项目成本管理实施策划书》。

2、《项目成本管理实施策划书》经公司审批后报集团公司经济运行管理部核备。

（二）、成本测算
成本测算区别成本费用性质的不同，按照工费、材料设备费、机械费、其他直接费、间接费、临时工程费、专业分包、不可预见费和税金九大成本费用分别测算，成本测算的依据包括：公司发布的《工序分包限价标准》、《项目定岗、定编标准》、《机械租赁限价标准》、《物资采购指导限价》等资料，具体测算方法执行《中铁电气化局集团第一工程有限公司成本管理办法》。

（三）、成本的分解
由项目经理组织工程经济、工程技术、财务、物资等相关人员，根据公司下达的责任成本预算，结合项目管理组织机构设置，分为电力变电、接触网一、接触网六、房建和项目部五个责任成本中心，并将公司下达的责任成本分解到五各责任成本单元，同时项目部分别与电力变电、接触网一、接触网六、房建四个成本中心签订《内部责任成本承包书》。

（四）、成本控制
项目成本控制施行专业自控和项目部监督控制两级控制手段。

1、项目部根据公司核定的责任成本，将各单项工程分包各专业分公司（作业队），施行专业分包、费用包干使用，调动各专业分公司（作业队）的成本控制意识，项目部对各专业（作业队）成本的支出进行监督、把控。

2、项目部费用的支出，严格按照定额定编核定的管理费标准进行支出。

3、项目部及各专业（作业队）责任成本下达后原则上不予调整，但下述情况
除外：
（1）、重大设计变更。

根据测算规则，结合设计变更施工图测算增加或减少项目成本。

（2）、工期变化。

根据测算规则，结合变化的工期测算增加或减少项目成本。

（3）、经公司研究、批准的需调整的其他事项。

（五）、责任成本验工计价
项目部按季度对各责任成本中心进行责任成本验工计价，验工计价的金额作为各成本中心成本支出的限额。

（六）、成本考核
项目部对责任成本中心的考核指标为责任成本节超率，对各专业的奖惩按照公司人力资源部有关奖惩考核管理办法办理。