税务助理招聘笔试题及解答2025年

2025年招聘税务助理笔试题及解答(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、以下哪项不属于税务登记的内容？
A、纳税人名称
B、法定代表人
C、财务负责人
D、税务登记证号
2、企业发生下列哪项业务需要办理税务申报？
A、企业内部员工调动
B、企业购置新的固定资产
C、企业销售产品
D、企业支付员工工资
3、税务助理在进行增值税纳税申报时，以下哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？（）
A、货物销售合同签订时
B、货物发出并办妥托运手续时
C、提供增值税应税劳务并收讫销售款项时
D、接收代销货物并支付代销手续费时
4、在计算企业所得税时，以下哪个选项不属于税前扣除项目？（）
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业参加财产保险支付的保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业因违反国家规定被罚没的款项
5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业实际发生的、合理的工资薪金支出
B、企业为职工购买的社会保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业购买的商业保险费
6、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A、增值税专用发票只能由销售方开具
B、增值税专用发票只能由购买方开具
C、增值税专用发票由销售方开具，但可以由购买方填写
D、增值税专用发票由销售方开具，也可以由购买方开具
7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 销售无形资产
8、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？
A. 职工工资和三项社会保险费
B. 购买固定资产的支出
C. 用于研发活动的费用
D. 用于广告宣传的费用
9、以下关于增值税的说法中，正确的是（）。

A、增值税是以商品和劳务为征税对象，实行按次征税。

B、增值税的纳税人是在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

C、增值税的税率分为17%和13%，还有6%和11%等几个档次。

D、增值税的征税范围仅限于销售商品，不包括提供加工、修理修配劳务。

10、以下关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A、企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。

B、企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

C、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

D、企业所得税的免税收入包括企业的公益性捐赠支出。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）
1、以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）
A、未按照规定期限申报纳税
B、少列、多列应纳税项目或者故意隐瞒应纳税收入
C、擅自改变纳税申报的内容
D、拒不接受税务机关依法进行的税务检查
2、以下哪些属于税务登记的内容？（）
A、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他有效身份证件号码
B、住所、经营地点
C、登记类型
D、核算方式
3、以下关于增值税的概念描述，正确的有：
A. 增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税
B. 增值税属于流转税，适用于国内商品和劳务交易
C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率
D. 增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售商品和提供劳务的单位和个人
4、以下关于企业所得税的计税依据，正确的有：
A. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
B. 应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入扣除成本、费用、损失等后的余额
C. 成本、费用、损失等在计算应纳税所得额时，应按照税法规定进行扣除
D. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率
5、以下哪些是税务助理在工作中需要掌握的基本技能？（）
A. 熟悉税收法律法规
B. 良好的沟通能力
C. 财务分析能力
D. 会计知识
E. 客户服务技巧
6、以下哪些情况可能会导致企业面临税务风险？（）
A. 未按时申报纳税
B. 未正确计算应纳税额
C. 未按照规定保存会计凭证
D. 与税务机关沟通不畅
E. 内部控制制度不完善
7、以下哪些行为属于税务违法行为？（）
A、未按照规定期限办理纳税申报
B、擅自改变纳税申报内容
C、未按规定设置账簿
D、采取虚假的纳税申报手段逃避税款
8、以下哪些属于税收筹划的合法途径？（）
A、合理利用税收优惠政策
B、优化企业内部组织结构以降低税负
C、利用税法允许的亏损结转政策
D、通过关联交易调整收入和成本以降低税负
9、以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 销售无形资产
E. 转让自然资源使用权 10、以下关于企业所得税的说法，正确的是？（）
A. 企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业
B. 企业所得税的税率分为25%和20%两个档次
C. 企业所得税的纳税期限为每个会计年度
D. 企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得
E. 企业所得税的减免税政策较为宽松
三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、税务助理在处理增值税发票时，可以只对发票的金额进行审核，无需关注税率是否符合国家规定。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以直接全额在税前扣除。

3、税务助理在工作中，应当对客户的财务数据保密，不得泄露给任何第三方，即使客户已经公开了相关信息。

（）
4、税务助理在为客户进行税收筹划时，可以采用任何合法的税收优惠措施，无论其是否能够直接降低客户的税负。

（）
5、企业发生的所有成本支出均可以在企业所得税前扣除。

（）
6、个人所得税的纳税人一旦达到法定退休年龄，即可自动享受免征个人所得税的待遇。

（）
7、税务助理在进行纳税申报时，必须确保所有申报资料的真实性和准确性，即使存在误报或漏报，也不应自行修改或更正。

8、企业发生的公益性捐赠支出，可以直接在计算应纳税所得额时全额扣除。

9、税收优惠政策是指税务机关对特定纳税人给予的税收减免措施，旨在鼓励和支
持某些产业的发展。

（） 10、增值税的征收范围包括商品销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

（）
四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）
第一题
请阐述税务助理在日常工作中应具备的职业道德规范及其重要性。

第二题
假设某企业2022年度应纳企业所得税为500万元，已知该企业享受以下税收优惠政策：
1.企业所得税税率为25%；
2.享受国家规定的研发费用加计扣除政策，研发费用为100万元；
3.享受国家规定的高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

请问：该企业2022年度实际应缴纳的企业所得税是多少？
2025年招聘税务助理笔试题及解答
一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、以下哪项不属于税务登记的内容？
A、纳税人名称
B、法定代表人
C、财务负责人
D、税务登记证号
答案：D
解析：税务登记的内容通常包括纳税人名称、法定代表人、财务负责人、经营地点、经营范围、税务登记证号等基本信息。

税务登记证号是税务登记后由税务机关颁发的，因此它属于税务登记的内容，而不是税务登记本身的内容。

选项D是不属于税务登记内容的选项。

2、企业发生下列哪项业务需要办理税务申报？
A、企业内部员工调动
B、企业购置新的固定资产
C、企业销售产品
D、企业支付员工工资
答案：C
解析：在税务申报中，企业通常需要申报的业务包括销售产品、购入原材料、支付各种费用等，这些都是企业日常经营活动中的税务事项。

选项A的企业内部员工调动，选项B的企业购置新的固定资产，以及选项D的企业支付员工工资，虽然都是企业的经营活动，但它们不一定直接涉及税务申报。

而选项C的企业销售产品，涉及到增值税等税种的申报，因此是需要办理税务申报的业务。

3、税务助理在进行增值税纳税申报时，以下哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？（）
A、货物销售合同签订时
B、货物发出并办妥托运手续时
C、提供增值税应税劳务并收讫销售款项时
D、接收代销货物并支付代销手续费时
答案：A
解析：增值税的纳税义务发生时间通常包括货物销售、提供劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及进口货物报关进口的当天。

货物销售合同签订时，并不代表纳税义务已经发生，只有在货物实际发出并办妥托运手续，或者提供劳务并收讫销售款项，或者接收代销货物并支付代销手续费时，纳税义务才发生。

因此，A选项不属于增值税的纳税义务发生时间。

4、在计算企业所得税时，以下哪个选项不属于税前扣除项目？（）
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业参加财产保险支付的保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业因违反国家规定被罚没的款项
答案：D
解析：企业所得税的税前扣除项目主要包括合理工资薪金支出、财产保险费、公益性捐赠支出等。

而企业因违反国家规定被罚没的款项属于违反法律法规所造成的损失，不得在税前扣除。

因此，D选项不属于税前扣除项目。

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业实际发生的、合理的工资薪金支出
B、企业为职工购买的社会保险费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、企业购买的商业保险费
答案：D
解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的、合理的工资薪金支出、企业为职工购买的社会保险费、企业发生的公益性捐赠支出都属于企业所得税的税前扣除项目。

而企业购买的商业保险费不在税前扣除项目之列。

因此，选项D是正确答案。

6、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A、增值税专用发票只能由销售方开具
B、增值税专用发票只能由购买方开具
C、增值税专用发票由销售方开具，但可以由购买方填写
D、增值税专用发票由销售方开具，也可以由购买方开具
答案：A
解析：增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，它是由销售方在销售货物或者提供劳务时开具，以证明销售方已经向购买方收取了相应的增值税税款。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票只能由销售方开具，因此选项A 是正确答案。

选项B、C、D均不符合实际情况。

7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 销售无形资产
答案：C
解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形
资产。

销售不动产属于营业税的征税范围，因此不属于增值税的征税范围。

增值税旨在对商品和服务的增值额征税，而销售不动产涉及的土地使用权和不动产的买卖，通常不涉及商品的加工、修理或服务的提供，因此不在增值税的征税范围内。

8、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？
A. 职工工资和三项社会保险费
B. 购买固定资产的支出
C. 用于研发活动的费用
D. 用于广告宣传的费用
答案：B
解析：在企业所得税的计算中，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，职工工资和三项社会保险费、用于研发活动的费用、用于广告宣传的费用通常可以在税前扣除。

而购买固定资产的支出，属于资本性支出，应计入固定资产的成本，不能直接在税前扣除。

固定资产的折旧可以在税前扣除，但购买支出本身不能。

9、以下关于增值税的说法中，正确的是（）。

A、增值税是以商品和劳务为征税对象，实行按次征税。

B、增值税的纳税人是在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

C、增值税的税率分为17%和13%，还有6%和11%等几个档次。

D、增值税的征税范围仅限于销售商品，不包括提供加工、修理修配劳务。

答案：B
解析：增值税的纳税人确实是在中国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，这是增值税的基本定义。

选项A中“按次征税”不准确，增值税是按增值
额征税。

选项C中的税率虽然列举了几个常见的税率，但并非所有税率。

选项D错误，增值税的征税范围包括销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

10、以下关于企业所得税的说法中，错误的是（）。

A、企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。

B、企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

C、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

D、企业所得税的免税收入包括企业的公益性捐赠支出。

答案：D
解析：企业所得税的免税收入不包括企业的公益性捐赠支出。

根据税法规定，企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以在计算应纳税所得额前扣除，但并不是免税收入。

选项A、B、C的描述均符合企业所得税的相关规定。

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）
1、以下哪些行为可能构成税务违法行为？（）
A、未按照规定期限申报纳税
B、少列、多列应纳税项目或者故意隐瞒应纳税收入
C、擅自改变纳税申报的内容
D、拒不接受税务机关依法进行的税务检查
答案：ABCD
解析：税务违法行为包括但不限于以下几种情况：
A、未按照规定期限申报纳税，属于违反了税务申报的法定期限要求。

B、少列、多列应纳税项目或者故意隐瞒应纳税收入，属于偷税行为。

C、擅自改变纳税申报的内容，可能影响税务机关对纳税人纳税情况的准确掌握，属于违法行为。

D、拒不接受税务机关依法进行的税务检查，属于妨碍税务机关执法的行为。

因此，以上选项均属于税务违法行为。

2、以下哪些属于税务登记的内容？（）
A、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他有效身份证件号码
B、住所、经营地点
C、登记类型
D、核算方式
答案：ABCD
解析：税务登记是纳税人依照国家税法规定，在税务机关办理法定手续，取得税务登记证件，成为税务机关管理相对人的法律行为。

税务登记的内容通常包括：
A、单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他有效身份证件号码，这是为了确定纳税人的身份。

B、住所、经营地点，这是确定纳税人税务管辖区域的重要信息。

C、登记类型，如企业、个体工商户、个人独资企业等。

D、核算方式，包括会计制度、会计科目设置等，这是为了规范纳税人的财务管理。

因此，以上选项均属于税务登记的内容。

3、以下关于增值税的概念描述，正确的有：
A. 增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税
B. 增值税属于流转税，适用于国内商品和劳务交易
C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率
D. 增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售商品和提供劳务的单位和个人
答案：ABC
解析：
A项正确，增值税的确是以商品在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税。

B项正确，增值税属于流转税，适用于国内商品和劳务交易。

C项正确，增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率，税率因商品和劳务的性质不同而有所区别。

D项错误，增值税的纳税义务人不仅限于销售商品和提供劳务的单位和个人，还包括进口商品的单位和个人。

4、以下关于企业所得税的计税依据，正确的有：
A. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
B. 应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入扣除成本、费用、损失等后的余额
C. 成本、费用、损失等在计算应纳税所得额时，应按照税法规定进行扣除
D. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率
答案：ABCD
解析：
A项正确，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

B项正确，应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入扣除成本、费用、损失
等后的余额。

C项正确，成本、费用、损失等在计算应纳税所得额时，应按照税法规定进行扣除。

D项正确，企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，具体适用税率根据企业的具体情况确定。

5、以下哪些是税务助理在工作中需要掌握的基本技能？（）
A. 熟悉税收法律法规
B. 良好的沟通能力
C. 财务分析能力
D. 会计知识
E. 客户服务技巧
答案：ABCDE
解析：税务助理在工作中需要掌握的基本技能包括熟悉税收法律法规，这是其核心职责之一；良好的沟通能力，以便与客户、同事和上级进行有效沟通；财务分析能力，用于对公司的税务情况进行分析和评估；会计知识，有助于理解和处理税务问题；客户服务技巧，确保为客户提供高质量的税务服务。

因此，所有选项都是正确的。

6、以下哪些情况可能会导致企业面临税务风险？（）
A. 未按时申报纳税
B. 未正确计算应纳税额
C. 未按照规定保存会计凭证
D. 与税务机关沟通不畅
E. 内部控制制度不完善
答案：ABCDE
解析：企业面临税务风险的情况可能包括未按时申报纳税，这可能导致滞纳金或罚款；未正确计算应纳税额，可能导致多缴或少缴税款；未按照规定保存会计凭证，影响税务机关的审计和核实；与税务机关沟通不畅，可能导致误解或延误处理税务问题；内部控制制度不完善，可能让企业暴露于税务违规的风险中。

因此，所有选项都可能导致企业面临税务风险。

7、以下哪些行为属于税务违法行为？（）
A、未按照规定期限办理纳税申报
B、擅自改变纳税申报内容
C、未按规定设置账簿
D、采取虚假的纳税申报手段逃避税款
答案：ABCD
解析：税务违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他纳税人在税务管理活动中，违反税法规定的行为。

上述选项均属于税务违法行为：
A、未按照规定期限办理纳税申报，违反了税法关于纳税申报期限的规定。

B、擅自改变纳税申报内容，属于虚假申报，违反了税法关于真实申报的规定。

C、未按规定设置账簿，违反了税法关于账簿管理的规定。

D、采取虚假的纳税申报手段逃避税款，属于逃税行为，是严重的税务违法行为。

8、以下哪些属于税收筹划的合法途径？（）
A、合理利用税收优惠政策
B、优化企业内部组织结构以降低税负
C、利用税法允许的亏损结转政策
D、通过关联交易调整收入和成本以降低税负
答案：ABC
解析：税收筹划是指纳税人在不违反税法规定的前提下，通过合法手段对税收负担进行合理安排，以实现减轻税负或延迟纳税目的的行为。

以下选项属于税收筹划的合法途径：
A、合理利用税收优惠政策，这是税法允许的，可以帮助纳税人减轻税负。

B、优化企业内部组织结构以降低税负，这是通过改善经营管理和提高效率来降低税负，是合法的税收筹划手段。

C、利用税法允许的亏损结转政策，这是税法规定的合法行为，可以帮助企业在未来抵扣利润，减轻税负。

D、通过关联交易调整收入和成本以降低税负，虽然关联交易本身是合法的，但如果用于避税目的，则可能违反税法，不属于合法的税收筹划途径。

9、以下哪些属于增值税的征税范围？（）
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售不动产
D. 销售无形资产
E. 转让自然资源使用权
答案：ABDE
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让自然资源使用权等。

选项C中的“销售不动产”属于增值税的征税范围，因此正确答案是ABDE。

10、以下关于企业所得税的说法，正确的是？（）
A. 企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业
B. 企业所得税的税率分为25%和20%两个档次
C. 企业所得税的纳税期限为每个会计年度
D. 企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得
E. 企业所得税的减免税政策较为宽松
答案：BCD
解析：A选项不正确，因为企业所得税的纳税人不仅限于在中国境内注册的企业，还包括其他符合条件的单位。

B选项正确，企业所得税的税率确实分为25%的标准税率和20%的优惠税率。

C选项正确，企业所得税的纳税期限为每个会计年度。

D选项正确，企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得。

E选项不正确，企业所得税的减免税政策虽然存在，但并非宽松。

因此，正确答案是BCD。

三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、税务助理在处理增值税发票时，可以只对发票的金额进行审核，无需关注税率是否符合国家规定。

答案：错误
解析：税务助理在处理增值税发票时，除了审核金额，还需要关注税率是否符合国家规定的增值税税率，确保发票的真实性和合法性。

如果税率不符合规定，可能会导致税务风险。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以直接全额在税前扣除。

答案：错误
解析：根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企
业所得税时，可以在年度利润总额12%以内的部分在计算应纳税所得额时扣除。

超出部分则不得扣除。

因此，并非所有公益性捐赠支出都可以直接全额在税前扣除。

3、税务助理在工作中，应当对客户的财务数据保密，不得泄露给任何第三方，即使客户已经公开了相关信息。

（）
答案：√
解析：税务助理在工作中确实需要遵守保密原则，对于客户的财务数据和其他敏感信息负有保密责任。

即使客户已经公开了相关信息，税务助理也不得违反保密协议，将客户的商业秘密泄露给第三方。

4、税务助理在为客户进行税收筹划时，可以采用任何合法的税收优惠措施，无论其是否能够直接降低客户的税负。

（）
答案：×
解析：税务助理在进行税收筹划时，虽然可以采用合法的税收优惠措施，但这些措施必须旨在降低客户的税负或提高其财务效益。

如果某项税收优惠措施虽然合法，但无法实现降低税负或提高财务效益的目的，则不应采用。

税务助理应当遵循税收筹划的合理性原则，确保所采取的措施符合客户利益。

5、企业发生的所有成本支出均可以在企业所得税前扣除。

（）
答案：错
解析：企业在计算应纳税所得额时，并不是所有成本支出都可以在税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，有些成本支出如资本性支出、无形资产摊销、违法经营的罚款、被没收财物的损失、非广告性质的赞助支出等不得在税前扣除。

因此，企业发生的所有成本支出均可以在企业所得税前扣除的说法是不正确的。