企业内部控制-内部审计业务流程

内部审计业务流程
1 内部审计控制流程
内部审计控制流程
业务流程
序
号
责任
部门/人
配合/支
持部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
审计部
财务部
审核
审批
检查年度、季度《审计工作计划》是
否合理、准确、完整；检查《审计工作
计划》是否通过审批
《审计管理制度》
2 审计部 检查审计小组名单 《审计管理制度》
3
审计
小组
审核
审批
检查《审计实施方案》是否合理、完
整；检查《审计实施方案》是否通过
审批
《审计管理制度》
4
审计
小组
被审计
单位
检查是否及时发送《审计通知》
《审计管理制度》
5
审计
小组
被审计
单位
检查审计是否按计划如期进行
《审计管理制度》
6
审计部
被审计
单位
审核
检查《审计工作底稿》是否完整、准
确
《审计管理制度》
7
审计
小组
被审计 单位
审核 审批
检查《审计报告》是否准确、完整、合
法；检查《审计报告》是否通过审批
《审计管理制度》
8
审计委员会
审核审计结果是否合法、完整、准确
《审计管理制度》
1．拟订年度、季度《审计工作计划》
2．根据《审计工作计划》组织审计小
3．拟定 《审计实施方案》
4．向被审计单位 发送《审计通知》
5．进驻被审计单位
实施审计
6．形成 《审计工作底稿》
7．撰写 《审计报告》
8．向相关部门 通报审计结果
9．进行整改情况的回访与后续审计
2 舞弊预防检查汇报流程
舞弊预防检查汇报流程
业务流程
序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
审计
委员会审计部审核
检查《舞弊检查建议》是否完
整、准确、合理；检查《舞弊
检查建议》是否通过审批
《舞弊预防检查汇报制
度》
2审计部
被审计
单位审批
审核舞弊检查工作方针和方
案是否合法、准确；检查舞弊
检查工作方针和方案是否通
过审批
《舞弊预防检查汇报制
度》
3审计部检查舞弊检查方式是否合
法；检查舞弊检查人员配置
是否合理
《舞弊预防检查汇报制
度》
4审计部
被审计
单位检查收集的舞弊行为相关资
料和证据是否准确
《舞弊预防检查汇报制
度》
5审计部
检查推断的舞弊发生的可能
性是否属实《舞弊预防检查汇报制
度》
6审计部检查分析方法和分析结果是
否准确；检查分析方法和分
析结果是否通过审批
《舞弊预防检查汇报制
度》
7审计部
审核
审批检查《舞弊检查工作报告》是
否准确、完整；检查《舞弊检
《舞弊预防检查汇报制
度》
1．提出
《舞弊检查建议》
2．制定舞弊检查工作方针和方案
3．确定舞弊检查
方式和人员
4．收集与舞弊行为相关的资料和证据
5．根据材料和证据推断舞弊发生的可能性
6．深入分析调查所获得的情况和证据
7．撰写
《舞弊检查工作报
8．提出
《舞弊处理指导意
9．针对舞弊处理情况开展后续审计。