P2P网络借贷平台 财务管理讨论(三)——财务内控管理制度

财务内控管理制度
为防范公司内部管理风险，加强财务监管职能，针对P2P网络借贷平台（简称P2P公司）日常运营以及业务环节的需求，特制订财务内控管理制度。

财务内控管理制度包括：
第一章货币资金管理
第二章银行账户资金付款管理
第三章客户/业务资金付款管理
第四章税务风险管控
第五章合同管理
第一章货币资金管理
第一条P2P公司货币资金概念
P2P公司的货币资金包括银行账户资金和客户/业务资金。

所有银行账户资金归总部财务管理中心统筹安排、协调使用；所有客户/业务资金严格按照人民银行等十部门发布的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》由总部财务管理中心合理、合法调配使用。

第二条资金账户管理
公司资金账户包括总部及分公司银行账户、第三方支付机构商户用户及个人用户。

第三方支付机构平台商户用户的账面余额，即客户/业务资金余额。

1、公司所有账户的开立、注销必须经财务负责人、总经理批准。

账户开立注销前，由经办人填写《账户申请备案表》（请见附件1），经部门负责人、财务负责人签字、总经理签批后，方可办理。

严禁不经审批擅自开立、注销账户。

2、账户开立、注销完成后，经办人需在原《账户申请备案表》上填写备案信息，原件提交
到财务管理中心备案。

财务管理中心建立《银行账户一览表》，随时更新账户信息。

3、银行账户的开立遵循就近、手续费低、操作便捷等原则。

所有银行账户均开通网银支付功能，账户资金的支付须由操作员U盾和审核员U盾配合完成。

4、所有银行账户的操作员U盾由出纳保管，审核员U盾由财务经理保管；第三方支付机构商户用户的操作员账号密码由结算专员保管，审核员账号密码由结算主管保管；第三方支付机构个人用户的账号密码由结算主管保管；实现不相容职务分离。

5、分公司银行账户仅用于缴纳分公司税金，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金、水利建设基金等。

第三条银行存款管理
1、所有结算业务均通过电子转账（即企业网银）办理。

2、出纳每日登记银行存款日记账，发生的银行回单要及时取回交会计入账。

3、出纳按月与银行核对账户存款余额，编制《银行余额调节表》，财务经理审核签字后，由出纳存档备案。

第二章银行账户资金付款管理
第四条签订合同/协议
大宗采购业务（如分公司筹建期采购办公家具）、延续性业务（如房屋租赁、复印打印一体机租赁）、重要业务合作一般都应签订合同或协议。

合同/协议签订完成后，经办人方可办理付款审批手续。

第五条付款申请
1、按合同约定预付款的，经办人填写【付款申请单】，写明付款事由、金额、收款信息并办理付款审批手续。

预付款一般不应在交验货前付清全款。

付款完成后，经办人负责跟进发票取得的进度。

经办人收到发票后，须在发票后面用签
字笔写明“此事项是否完结的话语”并签字，然后交由会计入账。

2、按合同约定货到付款的，经办人除填写【付款申请单】外，还需将供应商提供的送货单、发票等一同提交财务管理中心申请付款。

3、出纳应审核所有单据齐全、签字齐全有效后，办理付款；否则不予支付。

第七条收款方管理
1、合同/协议签订方、发票开具方、收款方名称必须一致。

收款方信息不一致的，要求合同签订方出具【委托收款声明】（请见附件2）并加盖公章。

2、未签订合同/协议的对外支付，发票开具方、收款方名称须一致。

收款方信息不一致的，要求发票开具方出具【委托收款声明】并加盖公章。

1000元（含）以内的零星、非经常性采购（如POS机充值），允许由经办人垫付，后期报销时收款信息为经办人工资卡信息。

3、对内支付时（如员工报销差旅费、业务招待费），收款信息为员工本人工资卡信息。

第三章客户/业务资金付款管理
第八条客户/业务资金收、付类型
客户/业务资金的收款来源有3个：
（1）出借人提供的本金；
（2）借款人支付的“月还款额”（即每月应偿还的本金及利息）；
（3）P2P公司承担的利息差成本；
客户/业务资金的付款去向有4个：
（1）出借人享受的本金、利息；
（2）P2P公司享受的服务费；
（3）P2P公司享受的罚息、滞纳金收益；
（4）P2P公司享受的利息差收益；
第九条收款方管理
1、收款方为个人的，收款信息为相关合同/协议（如融资服务协议）上客户本人的银行借
记卡账户信息。

2、收款方为单位的，收款信息为P2P公司的企业银行账户信息。

第十条付款申请与操作
1、出借人本金、利息和P2P公司享受的服务费，均通过业务系统自动操作。

2、公司享受的罚息、滞纳金收益、利息差收益，需结算专员从业务系统中倒出数据、整合分析并填写《会签单》，经结算主管、财务经理、财务总监、技术部总监、业务部门总监、总经理签字后，在商户用户中手工操作付款转账。

第四章税务风险管控
第十一条税控责任人
财务总监为税控第一责任人。

财务经理负责总部及分公司日常税务事项的审核与管理。

核算主管负责总部税务事项，分公司综合主管负责分公司税务事项。

凡经营活动中存在税务风险的事项，核算主管、分公司综合主管、财务经理、财务总监有权提出规避风险意见。

核算主管和分公司综合主管的税务工作内容，请见下表。

财务经理负责跟进学习新发布的税法法律、法规、部门规章、地方性法规、地方性规章，以及行业新规定，将与公司直接相关的内容整理后在财务管理中心分享；针对重要内容，开展培训工作。

第十二条税务登记、变更与注销
1、公司获得营业执照后应在30 日内办理税务登记。

2、分公司税务登记办理完毕后，应立即办理国税/地税、分公司、银行三方的“网上申报实时缴税协议”，以实现分公司的网上报税。

3、分公司负责税务变更、注销工作。

第五章合同管理
第十三条合同/协议签订
1、订立合同前，经办部门必须了解掌握合作方的经营资格、资信情况，包括但不限于单位名称、法定代表人、经营范围、诚信状况等。

2、合同必须具备采购商品或提供服务的名称、数量、金额、交货及付款时间、收款方账户信息、发票、服务期限、质保证条款、违约责任等条款。

3、合同/协议不允许有空白填列项，无需填列项目须划斜杠填充。

4、凡涉及资金使用、涉税、结算流程等与财务相关的合同须经财务管理中心审核，审核内容包括：
（1）支付方式、付款时间是否符合公司财务管理规定；
（2）合作方提供的发票真实合法，无其他税务风险；
（3）其他需要审核的事项。

5、合同/协议签字人必须是总经理，并加盖合同专用章后生效。

未经总经理书面授权，不得
由他人代签。

第十四条合同保管
1、对外签订的所有经济类合同/协议原件由总部财务管理中心指定专人保管。

2、所有合同应按类别编制合同目录并且分类存档。

合同分类及索引规则如下：
合同目录
备注：合同编码规则—举例：合同2014A001，其中“2014”为签订合同的年份；“A”为合同的种类；”001”为合同的序号，该编码表示公司2014年签订的第一份A类合同。

以此类推。

3、合同保管人根据合同分类及索引规则登记《合同一览表》（请见附件4）。

4、合同为永久性文件，未经总经理、财务总监批准，任何人无权擅自涂改或销毁。

第十五条合同履行
当存在以下情况时，财务管理中心拒绝付款，并有权要求经办部门提供相应的补充资料：
1、应签订合同而未签订，或者合同有变更涂改导致合同无效；
2、合同签字不符合规定；
3、收款方名称与合同签订方名称不一致，且无【委托收款声明】；
4、合同履行过程中存在未决或争议事项；
5、财务管理中心认为可能存在支付风险的其他情况。

附件1：账户申请备案表
银行账户申请备案表
业务账户申请备案表
附件2：委托收款声明
委托收款声明
我公司现委托为我公司
代收款项。

整个代收款过程中，受托方的一切行为，均代表本公司，与本公司的行为具有同等法律效力。

本公司将承担受托方行为的全部法律后果和法律责任，与贵公司无涉！
特此委托！
委托方公章：
受托方公章：
须附：
1、委托方营业执照复印件，加盖公章；
2、受托方营业执照复印件，加盖公章；受托方为个人的，提供受托人身份证复印件，加盖公章。

（受托方为个人的，“受托方公章”处由受托方签字即可）
附件3：税务调查表
注意事项：
1、每个分公司税款申报成功后，给综合专员发送邮件。

2、办税日历以分公司所在地的国家税务局、地方税务局网站上公布的时间为准。

附件4：合同一览表
A类--购货合同
B类--房屋租赁合同
C类--融资借款合同
Z类--其他各类合同
D类--保险合同。