国开学习网《审计学》网考试题及答案
《审计学》试题和答案解析
保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
）。
A.审计目的B.审计报告
C.审计意见D.审计证据
11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样
C.变量抽样D.统计抽样
12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是
B.发现抽样
D.变量抽样
）意见时，审计报告的说明段可以省略。
5、 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）
6、 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）
7、 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。（）
8、 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（）
9、 属性抽样用于报表项目的审计（
10、 民间审计报告都有说明段（
四、简答题（每小题10分，共30分）
B.保留意见
D.拒绝表示意见
14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应岀具 审计报告。
A.保留意见B•无保留意见
C.否定意见D•拒绝表示意见
15、在复审期间，原审计结论和决定（）
A.拒绝执行B.照常执行
C.暂缓执行D•禁止执行
5、不相容职务分工的主要内容包括（）
C.责权利的分工
1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
2.简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素
3•在哪些情况下，注册会计师应岀具无保留意见的审计报告？五、实务题（第
2小题12分，第3小题13分，共35分）
1•资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于 日向海淀工行取得流动资金借款200000元，期限是3个月，借款月利率为
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最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
选择一项对错自测2与所有权监督比较经管权监督的特征在于。
选择一项或多项A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
选择一项对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
选择一项A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6( )是审计的基本职能。
选择一项A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中正确的有选择一项或多项A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范下列说法正确的有选择一项或多项A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于选择一项A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案（五）审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7. （）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险__检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13 一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
国家开放大学电大一平台审计学在线形考任务1案例分析终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务1案例分析终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务一：案例分析宏光有限责任公司损益形成审计案例（一）背景金舟会计师事务所自2002年开始接受宏光有限责任公司董事会委托，对宏光有限责任公司进行年度损益表审计。
根据双方所签订的审计业务约定书，由以张洋为项目组长及以程华秋、鲁林、魏民为组员的项目组于2002年2月10至3月10日对该公司2001年度的会计报表进行了审计。
本案例主要反映损益形成的审计过程及相关问题。
宏光有限责任公司主营业务为家用电器原料、设备的加工、制造、销售及电器百货的零售买卖。
2001年主要财务数据和指标（按新会计制度）是净利润19591600元，净资产收益率6.12%,经营活动产生的现金流量净额103180260元，总资产316052000元，所有者权益160212000元，资产负债率32.18%。
（二）审计过程审计人员程华秋对该公司的损益形成分别进行了控制测试和实质性测试。
1.对损益形成进行控制测试根据审计计划的安排，审计人员对损益形成进行了控制测试。
他们首先通过调查表、流程图等方法对内部控制进行了调杳了解，以文字描述的形式对调杳结果进行了描述，并运用检杳凭证法、实地考察法等方法对损益形成的内部控制进行了测试，在此基础上，对宏光公司的内部控制进行了评价。
在控制测试过程中，审计人员对有关损益形成内部控制的调杳情况进行了综合分析。
根据测试结果他们认为关于损益形成的内部控制有的方面是健全有效的，而有的方面还存在着缺陷。
概括讲，其结果是：（1）损益形成环节内部控制比较健全的方面。
宏光公司损益形成的记录由独立的专职人员进行，并设置了与损益形成有关的总账账户和明细分类账账户。
总账账户中收益类账户根据汇总的收款凭单登记；损失类账户根据汇总的付款凭单登记。
明细账分别根据各收付款原始单据登记；该公司与营业利润有关的内部控制，如，销售环节的内部控制制度、成本费用的内部控制制度、货币结算制度和利润核算制度等已经设置并发挥作用；该公司营业外收支发生时，按规定的程序和审批权限办理审批手续。
国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案
国开(中央电大)本科《审计学》网上形考试题及答案说明：试卷号：0889。
适用专业：财务管理,会计学,会计学(蒙汉双语),会计学(统计系统方向)。
形考比例：100%(全网核)。
资料包含形考任务案例分析、主要讨论和形考任务第一至十一章自测试题及答案。
一、形考任务案例分析在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大(除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大(不管是正差还是负差)，则很可能存在问题。
第三：如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常_则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。
2023年国家开放大学《审计学》机考真题4
2023年国家开放大学《审计学》机考真题4题目一请根据以下情景回答问题：某公司的内部审计师发现了一笔异常的交易，涉及金额巨大。
经查证，这笔交易并未在公司的财务报表中明确列明。
内部审计师提出了以下几个问题，请回答：1. 这笔交易为何没有列入公司的财务报表中？2. 公司应如何处理这种异常交易？3. 在未来的审计过程中，如何避免类似情况的发生？题目二请回答以下问题：1. 内部审计和外部审计有哪些主要区别？2. 审计程序是什么？它在审计过程中的作用是什么？3. 审计报告包含哪些主要内容？请解释每个部分的意义。
题目三请根据以下情景回答问题：某公司高管收到了一封匿名举报信，声称公司财务报表存在造假情况。
公司决定聘请一家独立的审计机构进行调查。
请回答以下问题：1. 为什么公司选择聘请独立审计机构进行调查？2. 独立审计机构在调查过程中应该采取哪些步骤？3. 调查结果如何影响公司的信誉和声誉？题目四请阅读以下陈述，判断其真实性并解释原因：1. 审计师有责任防止某公司发生财务舞弊。
2. 审计报告可以保证被审计机构财务报表的准确性。
3. 外部审计师只负责核实财务报表的数值，不负责检查合规性。
参考答案：题目一1. 这笔交易未列入公司的财务报表中可能是因为该交易涉及欺诈或违法行为，公司为了掩盖这一事实而故意隐瞒。
2. 公司应立即停止类似交易行为，并进行内部调查以获取更多信息。
此外，公司还应主动向相关监管机构报告此事，并采取合适的措施追究相关责任人。
3. 为避免类似情况发生，公司应加强内部控制体系，并建立有效的风险管理机制。
审计师在审计过程中应注意并发现任何异常交易，并向公司高管报告。
题目二1. 内部审计主要由公司内部员工负责，目的是评估和改进公司内部控制和运营效率。
外部审计由独立的审计师通过审核财务报表来确定其准确性和合规性。
2. 审计程序是一系列的步骤和技术，用于评估被审计机构的财务报表。
它的作用是确定是否存在重大错误、舞弊行为或违规操作，并提供审计师对报表的合理保证。
2019年最新电大国家开 放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案 100%通过
2019年最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6( )是审计的基本职能。
A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.行政规章的法律效力C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。
A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答
案
选择一项： A.检查借款利息与本金是否相符B.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.向被审计单位所有的银行发函询证自测3如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
（）选择一项：对错自测4多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（）选择一项或多项： A.将盈余公积明细账与会计凭证核对B.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D.保证利润的真实性E.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对自测51.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）选择一项： A.盈利能力的稳定性B.投资的完整性C.投资收益正确性D.投资的真实性2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股份有限公司2022年度的会计报表进行预审。
正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。
（）选择一项： A.检查投资项目的分析论证B.检查对外投资预算是否经过批准C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D.审阅内部盘核自测61.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）选择一项或多项： A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.编制对外投资明细表C.检查长期投资明细账D.向代保管机构发函询证E.逐笔检查被审计单位相关会计记录。
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最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6是审计的基本职能。
A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。
A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
审计学网上形考参考答案
开放本科《审计学》网上形成性考核作业07任务参考答案07任务共计20套试题，每套试题包括单项选择题、多项选择题和判断题。
形考时可通过“查找”功能找到相应试题参考答案07任务_0001一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
B.银行存款3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：B.制定审计方案4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）C.独立性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
C.会计报表6. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D.机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：C.12.5 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）与实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书13. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）C.20%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B.分析性复核方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务主题讨论、课后自测终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务二：主题讨论JN公司销售与收款循环内部控制审计讨论一、JN公司销售与收款循环内部控制审计存在的问题（一）销售与收款循环内部控制审计执行不严JN公司目前的销售与收款循环内部控制审计并没有经过应有的程序，应该进行的审前准备和调查统计、评价测试、符合性测试等往往在操作中简化，一带而过，审计工作常集中在短短几天内完成。
而且，内部控制审计工作在计划准备阶段对于审计目标的设置不够明确，各部门没有形成自己的审计计划和重点。
例如，对销售与收款循环中的发货程序、销售合同的审批程序、销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序，与销售有关的凭证记录等没有进行审前重大错报风险评估测试，对其容易发生错报的环节也没有相应的设置内部控制关键控制点，在此后的内部控制审计过程缺少应当实施的实质性程序。
（二）销售与收款循环内部控制审计缺乏严格的监督检查JN公司销售与收款循环内部控制审计缺乏严格的日常及专项监督检查制度，首先，对于公司出现的虚增货币资金、虚增收人和净利润以及销售与收款循环中出现的异常问题等，公司没有对其业务流程、经营活动、关键业务变动进行专项审计监督。
其次，对于暴露出金额重大的虚增货币资金，内部控制审计没有对其可能存在和发生的错报秉承谨慎性原则，未能进行定期及不定期的监督、检查、施行函证等控制测试，未对应收账款的存在认定、权利和义务认定采用函证程序。
（三）销售与收款循环内部控制审计的技术和方式适应性不强根据JN公司的内部控制审计规章制度及执行情况可知，JN公司在内部控制审计事宜中不仅方法，技术适应性差。
缺乏审计前的准备工作，而且，在内部控制审计中越来越重要的内部控制自动审计方面JN公司严重滞后，实际工作与计算机信息系统不匹配，自动化内部控制检测落后，并不能起到应有的监督、控制作用。
中央广播电视大学审计学网考参考答案
一、案例分析题（共 1 道试卷，共100 分。
）1.【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的工程，抽点的工程经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它工程的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。
11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。
被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。
同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC 会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。
可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。
01任务【2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务4试题及答案
索取被审计单位管理层声明的作用主要有（）
选择一项或多项：
A.明确管理层对财务报表的责任
B.确认注册会计师的审计范围
C.保护注册会计师
D.提供审计证据
注册会计师出具的审计报告的作用有（ ）。
选择一项或多项：
A.证明作用
B.保护作用
C.鉴证作用
D.减轻管理层的责任
审计意见的基本类型有（）。
选择一项或多项：
A.无保留意见
B.否定意见
C.无法表示意见
D.保留意见
审计范围受到限制可能是（）。
选择一项或多项：
A.审计抽样造成的限制
B.客观环境造成的限制
C.管理层造成的限制
D.审计成本过高造成的限制
第十一章
自测1
注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）O
选择一项或多项：
A.询问财务报表中所有重要的认定
选择一项：
A.无法表示意见
B.标准
C.带强调事项段的无保留意见
D.保留意见
注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水 平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当（）。
选择一项或多项：
A.追加额外的实质性程序
B.发表无保留意见
C.追加额外的控制测试
选择一项：
对错
注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见.是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现 金流量情况做的绝对保证。
选择一项：
对错
注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
(2022更新)电大国家开放大学【审计学】网络核心课形考网考试题及答案
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第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
[]选择一项:对自测2与所有权监视比较,经管权监视的特征在于[ ]。
选择一项或多项:B.经管权监视构成于管理职能与执行职能的别离C.经管权监视是一种从上至下的监视D.经管权监视是直接服务于管理者白身的E.经管权监视是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内,[ ]是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项:C.立法式自测4民间审计是指由独立的注册会计师,通过领受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进展查证、鉴证和评价的一种审计形式。
[]选择一项:对自测5审计总目标是围绕[ ]而界定的。
选择一项:B.财务报表审计自测6[ ]是审计的根本职能。
D.经济监视第二章自测1下面有关审计准那么的表述中,正确的有:[]选择一项或多项:A.审计准那么是确定和解脱审计责任的依据C.审计准那么是审计人员在实施审计过程中必须恪守的行为标准E.审计准那么是评价审计质量的依据自测2关于国家审计标准,下面说法正确的有:[]选择一项或多项:A.审计指南具有同国家审计根本准那么一样的法律效力B.国家审计准那么是审计署依照【审计法】制定的,具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计根本准那么进展D.国家审计准那么是审计署制定的专业标准.没有法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准那么适用于:[]选择一项:B.民间审计组织的审计自测4国注册会计师执业准那么体系可以分为:[]选择一项或多项:a.相关服务准那么c.鉴证业务准那么d.质量控制准那么自测51.判断注册会计师应否承当律责任以及承当的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
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A. 11万元
B. 10万元
C. 15万
D. 14万元
自测3
1.下列有关检查风险的观点不能认同的是
选择一项
A.在既定审计风险水平下 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
选择一项
A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表
使用者依据财务报表做出的经济决策 则该项错报是重要的
B.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整
C.重要性的确定离不开职业判断
D.在考虑一项错报是否重要时 既要考虑错报的金额 又要考虑错报的性质
自测2
自测5
针对财务报表层次的重大错报风险 注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中不能够提高审计程序不可预见性的是。
选择一项
A.对应收账款进行函证时 将其函证账户的截止日期推迟
B.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
C.采取不同的审计抽样方法 使当期抽取的测试样本与以前有所不同
D.单位内部审计组织的审计
自测4
国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项
a.相关服务准则
b.审计准则
c.鉴证业务准则
d.质量控制准则
自测5
1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以( )为依据的判断直接相关。
选择一项
C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行
D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
自测3
注册会计师执业准则适用于
选择一项
A.部门内部审计组织的审计
B.民间审计组织的审计
C.国家审计组织的审计
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距 即审计期望差。
D.客观地讲 审计期望差不可能消失。
2.为规避法律责任诉讼 审计人员应采取以下措施
选择一项或多项
A.保持职业怀疑态度
B.投保职业责任险
C.遵守职业准则
D.对财务报表进行详细审计
E.审慎选择审计客户
第三章
自测1
下列有关审计重要性的表述中 错误的有
选择一项
对错
自测5
审计总目标是围绕
C.国家审计
D.效益审计
自测6
( )是审计的基本职能。
选择一项
A.经济鉴证
B.经济监察
C.经济评价
D.经济监督
第二章
自测1
下列有关审计准则的表述中 正确的有
选择一项或多项
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B.审计准则是作出审计决定的依据
甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计 其未经审计的有关会计报表项目金额如下要求 如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础 采用固定比率法 并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。
A.过程和结果
B.结果
C.过程或结果
D.过程
2.注册会计师承担法律责任的形式有
选择一项或多项
A.刑事责任
B.警告
C.行政责任
D.民事责任
E.吊销执照
自测6
1.下列提法中 不正确的是。
选择一项
A.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证 一定可以避免法律诉讼。
B.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
D.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是
选择一项
A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制 某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
D.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C.经管权监督是一种从上至下的监督
D.经管权监督是直接服务于管理者自身的
E.经管权监督是整个管理控制的有机环节
自测3
在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项
A.独立式
B.司法式
C.立法式
D.行政式
自测4
民间审计是指由独立的注册会计师 通过接受委托 对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
D.进行存货监盘时 应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
自测6
ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计在确定控制测试性质、时间和范围时遇到下列问题， 请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则， 作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是。
自测4
1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时M注册会计师通常采用的审计程序是。
选择一项
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项 以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术 对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
2.注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时A注册会计师遇到下列事项 请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时A注册会计师可能实施的风险评估程序有。
选择一项或多项
A.询问甲公司管理层和内部其他人员
B.实地查看甲公司生产经营场所和设备
C.重新执行内部控制
D.检查文件、记录和内部控制手册
C.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
D.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
E.审计准则是评价审计质量的依据
自测2
关于国家审计规范 下列说法正确的有
选择一项或多项
A.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的 具有行政规章的法律效力
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过
第一章
自测1
审计独立性主要表现在审计主体的独立性 即有独立的机构和人员 审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
选择一项
对错
自测2
与所有权监督比较 经管权监督的特征在于。
选择一项或多项
A.经管权监督属于内部监督